Aspectos de la tributación en América latina

  • Economía
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Los gobiernos tienen que imponer gravámenes a las unidades familiares y a las empresas para financiar sus gastos. Pero los impuestos tienen un costo económico. Proporcionan ingresos para financiar el gasto público e influyen en el ahorro, la distribución de las inversiones y la estructura de la producción.

El objetivo de las reformas tributarias es obtener ingresos y reducir los costos de las distorsiones provocadas por los impuestos. Las reformas recientes han hecho hincapié en la suficiencia de los ingresos, la equidad horizontal la sencillez y neutralidad, y la compatibilidad entre el sistema impositivo y la capacidad administrativa.

Es difícil calcular la pérdida de eficiencia al nivel de toda la economía causada por la tasa total de los impuestos internos, pero es evidente que las tasas impositivas desiguales y discrecionales pueden ser sumamente perjudiciales.

TENDENCIAS DE LA TRIBUTACIÓN

  •  Buscar la neutralidad mediante el uso de sistemas tributarios basados en el IVA.
  •  Bajar los márgenes diferenciales en el uso del impuesto a la renta
  •  Aumento generalizado en conceptos como retención en la fuente y otros impuestos complementarios
  •  Orientar la política tributaria en la búsqueda de condiciones más propicias para la inversión productiva
  •  Aumentar la base tributaria y simplificar las tarifas buscando menor evasión y mayor eficiencia en el recaudo.
  •  Buscar que las cargas tributarias no se centren en un grupo de la población, sino que se reparta entre todos.
  •  Privilegiar el aumento de los recaudos, por encima de sus repercusiones en la distribución del ingreso.

TENDENCIAS Y ORIENTACIONES FUTURAS EN LA REFORMA A LA POLÍTICA TRIBUTARIA: PERSPECTIVA LATINOAMERICANA.

CASO LATINOAMERICANO

Tendencias en los 80:

  •  Derrumbar las estructuras de tasas progresivas de los impuestos de renta y propiedad, óptimas en los objetivos de equidad y estabilización.
  •  Enfasis en los impuestos de base amplia y tasas bajas sobre el consumo doméstico como el IVA.

Experiencias reales:

  •  Entre 1980 y 1991 se pasó de 8 a 15 países que usaban el IVA: hoy más de 20.
  •  Unificación de las tasas del IVA. Reducción del impuesto a la renta de personas naturales del 48% al 35% en promedio para América Latina.

Temas de reflexión:

  •  Pocas sociedades pagan el impuesto a la renta.
  •  La aplicación juiciosa de un impuesto mínimo podría frenar el crecimiento de la economía subterránea.
  •  Falta de éxito para gravar el sector financiero, ya sea por sus rentas o por sus movimientos.
  •  Se ha descuidado la tributación sobre la propiedad.
  •  Dificultad de aplicar estructuras tributarias globales (que fomenten el desarrollo económico y la equidad).
  •  Los 90 darán paso a la armonización de políticas tributarias entre los países Latinoamericanos (Mercosur, Pacto Andino).

IMPUESTOS EN COLOMBIA

Clases de Impuestos:

1. Impuestos nacionales.

  •  Impuesto de renta y complementarios y remesas
  •  Impuesto al valor agregado (IVA)
  •  Retención en la fuente
  •  Impuesto de renta Nacional (Timbre Nacional)

2. Impuestos Departamentales

  •  Impuesto al tabaco
  •  Impuesto al alcohol
  •  Impuesto a rifas, juegos y espectáculos
  •  Sobretasa a la gasolina

3. Impuestos municipales

  •  Impuesto de industria y comercio, avisos y tableros
  •  Retención en la fuente de ICA
  •  Impuesto Predial
  •  Impuesto a vehículos

REFORMAS TRIBUTARIAS

LEY 75 DE 1986

Exposición de motivos:

  •  Estimular la capitalización e inversión en el sector productivo.
  •  Reorientar fuentes de financiamiento de las empresas desestimulando el endeudamiento
  •  Establecer un sistema simplificado para la autodeterminación de los tributos por parte del contribuyente.
  •  Unificar la legislación tributaria y reorganizar la administración de impuestos.
  •  Controlar la evasión y la elusión fiscal

Cambios en la legislación tributaria:

  •  Se fijó una tasa homogénea modificando el esquema del impuesto a la renta.
  •  Se amplió la base tributaria con la eliminación de exenciones deducciones y descuentos.
  •  Se simplifico y modernizó la administración tributaria.
  •  Se redujo el tope máximo de tributación (30%)
  •  Se separaron las ganancias ocasionales de los ingresos de renta para liquidar el impuesto. (doble tributación)
  •  Disminución de la tasa impositiva a las sociedades e incremento en la retención en la fuente.

LEY 49 DE 1990

Exposición de Motivos:

  •  Fortalecer el mercado de capitales y perfeccionar el sistema integral por inflación.
  •  Estimular la inversión extranjera en Colombia.
  •  Garantizar los ingresos corrientes del Estado afectados por la disminución del impuesto a las importaciones y al arancel de aduanas.
  •  Establecer la amnistía de saneamiento de patrimonios en el exterior.
  •  Mejorar el financiamiento de la vivienda de interés social.

Cambios en la legislación tributaria:

  •  Se establece el saneamiento patrimonial en los años 1990 y 1991.
  •  Se modifican las normas tributarias respecto a los diferentes fondos existentes.
  •  Creación del fondo de cesantías que ordena la ley 50.
  •  Aumento de los agentes retenedores (comerciantes)
  •  Se disminuye gradualmente el impuesto sobre dividendos y participaciones (del 20% al 12%)
  •  Se incrementa el IVA del 10% al 12%

LEY 6 DE 1992

Exposición de Motivos:

  •  Asegurar el equilibrio de las finanzas públicas para convertirlo en el principal instrumento de la política de estabilización de la economía.
  •  Compensar el efecto sobre las finanzas públicas de la rebaja del arancel y de la sobretasa al valor CIF de las importaciones.
  •  Asegurar que en el corto plazo el manejo fiscal contribuya al equilibrio macroeconómico.
  •  Buscar un mayor aporte de los contribuyentes para contribuir a la financiación de un mayor gasto en justicia y seguridad interna.

Cambios en la legislación tributaria:

  •  Se aprobó una sobretasa del 25% del impuesto a la renta. (del 30% al 37.5%).
  •  Se aprobó un descuento por parte del IVA pagado en la adquisición de bienes de capital que se restaría al impuesto de renta.
  •  Se fijo una tarifa del 14% en el IVA. (1995 – 16%).
  •  Reducción a los impuestos de las importaciones.
  •  Se empieza a pagar impuesto desde una renta liquida gravable.

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GestioPolis. (2001, febrero 7). Aspectos de la tributación en América latina. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/aspectos-de-la-tributacion-en-america-latina/
, GestioPolis. "Aspectos de la tributación en América latina". GestioPolis. 7 febrero 2001. Web. <https://www.gestiopolis.com/aspectos-de-la-tributacion-en-america-latina/>.
, GestioPolis. "Aspectos de la tributación en América latina". GestioPolis. febrero 7, 2001. Consultado el 17 de Noviembre de 2018. https://www.gestiopolis.com/aspectos-de-la-tributacion-en-america-latina/.
, GestioPolis. Aspectos de la tributación en América latina [en línea]. <https://www.gestiopolis.com/aspectos-de-la-tributacion-en-america-latina/> [Citado el 17 de Noviembre de 2018].
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