La quiebra de Enron a generado que decenas de miles de personas perdió todo o gran parte de sus ahorros de su vida, todo por culpa de un mal manejo financiero de los funcionarios de dicha organización como tenemos al ex - presidentes del directorio y el ex - gerente general los señores Lay y Skilling, que con anticipación fueron advertidos por algunos empleados calificados del desastre que podía sobrevenir.
Pues ellos con el fin de llenar sus arcas patrimoniales, con
maniobras financieras siguieron percibiendo sus enormes salarios, y aun
más grandes bonificaciones y ejerciendo sus opciones de compra de
acciones a precio preferenciales, así engañando a los inversionistas, a
los consejeros de inversión, el SEC (Securities and Exchange Commission)
que es una organización que representa a las empresas que cotizan en la
bolsa, y a sus propios empleados, mucho de los cuales perdieron todo sus
ahorros que habían invertido en la compañía.
Actualmente los señores Jeffrey Skilling y Kenneth Lay se encuentran en
juicio por cargos de conspiración, malversaciones y fraude con valores
relacionados a la presentación de los estados financieros, cuando la
compañía sobreestimo sus beneficios, subestimo sus deudas y suscribió un
amplio abanico de acuerdos que infringían las reglas contables vigentes.
Los funcionarios acusados usan sus defensas como cualquier delincuente o
criminal usando los términos de “yo no fui”, “fue el otro”, “fueron las
circunstancias ajenas, externas y exógenas sobre las cuales no teníamos
control”, “había un complot”, “fueron los medios de comunicación que
crearon el pánico”, entre otras excusas sin fundamento tratando de
manifestar que son inocentes.
Según los abogados y los acusados dijeron que sus clientes no pagaban sus deudas a la compañía y que esta es injustamente calumniada de fraude, después de que varios funcionarios se declararon culpables con el fin de ayudar con la justicia para que sus penas fueran reducidas a cambio de cooperar con la investigación.
Tenemos como responsables importantes de la quiebra de Enron al señor Richard Causey ex - jefe contable que fue una figura importante del gran escándalo financiero que llevo a Enron a la bancarrota en diciembre del 2001, ya que la empresa había utilizado tratos con empresas relacionadas, fuera de su contabilidad, para ocultar deuda e inflar resultados y por otro lado al ex - director financiero el señor Andrew Fastow; Que su testimonio de ellos puede ser un obstáculo importante para la defensa y una ventaja para la acusación de los ex – funcionarios.
WORLDCOM
Presenta el caso de fraude en los estados financieros, durante el año 2001 y el primer trimestre del 2002, la compañía registró como inversiones de capital incluyendo los costos de línea que son los honorarios que Wolrdcom paga a otras compañías del negocio de las telecomunicaciones, por el acceso a sus redes de comunicación.
Estos costos son originados todo los días y se pagan de forma
mensual según los contratos establecidos entre las diferentes empresas,
afectando la utilidad del periodo, porque en lugar de afectar
directamente se amortiza en varios años.
La compañía afecto en mucho a los inversionistas y acreedores al mostrar
cifras que no corresponden, porque afecta directamente el flujo de
efectivo proveniente de las operaciones, debido a que se mostró una
utilidad mayor, auque el flujo de efectivo realmente estaba disminuido
porque estos gastos fueron pagados a las empresas que le brindo sus
servicios.
PARMALAT
Parmalat ofreció en forma fraudulenta pagares senior garantizados, a
inversionistas norteamericanos, sobrestimando en forma significativa los
activos de la compañía y subestimando también en forma significativa los
pasivos de la misma.
Parmalat engaño a los inversionistas norteamericanos informando que
usarían sus saldos de caja, que representaban un superávit los cuales en
realidad no existían para recompras deuda de la corporación y que
finalmente no lo hizo, quedando esa deuda vigente y fracasando en los
pagares ofrecidos por la empresa.
Falsifico documentos bancarios para hacer creer a los inversionistas que
tenia en efectivo y en valores negociables en una cuenta de Bank of
América a nombre de Financing Corporation (Bonlat), una subsidiaria de
propiedad de Parmalat, luego había sido confirmado al respecto que la
cuenta no existía en el banco.
Estos activos inexistentes se mostraron en los libros y registros de Bonlat del año 2002 y a su vez en los estados financieros consolidados de Parmalat del 2002 hasta el 30 de junio de 2003, donde Parmalat ofreció sus pagares a los inversionistas norteamericanos, donde los documentos entregados contenían muchas informaciones falsas significativas acerca de la condición financiera de la compañía.
El balance de la compañía mostraba un gran saldo en caja, pero en
realidad no esta allí. La deuda era muy baja, pero que en realidad era
mucho más alto de lo que mostraba el balance.
También conocemos los casos ocurridos con Merck, Nortel, Global
Croossing, AIG, Ahold, Waste Managment,
Tyco, Xerox, AOL y las últimas investigadas por fraudes y escándalos
financieros son a Liverdoor de Japón, Volkswagen, DaimlerChrysler,
commerzbank, Infineon, BMW, Cendant, Ikea, Boing y la sucursal de Repsol
- YPF de España que ha sido denunciada por el gobierno Boliviano.
Hay muchas empresas Norteamérica que llegan a acuerdos extrajudiciales
para zanjar los escándalos y evitar así que terminen en juicios, cuyos
costos y consecuencias son imprevisibles.
Se trata de una practica permitida por las leyes estadounidenses
llamada “deferred procecution”, donde muchas empresas se encuentran
acogidas a esta ley como tenemos a Computer Associates, Bristol Myers
Squibb o Time Warner.
En el Perú se ha visto los malos manejos financieros desde el estado
como el caso del gobierno de Fujimori y su colaborador Montesinos
quienes ahora se encuentran detenidos por la justicia por haber hecho
mal uso de los recursos económicos, con el fin de llenar sus arcas
patrimoniales o personales.
También tenemos a muchas ONG que están siendo cuestionados por el mal
manejo de los recursos financieros, ya que dichas instituciones
recibieron fondos donados del exterior para hacer obra social en
bienestar de la comunidad, pero que estas a sus vez no cumplen con sus
objetivos establecidos en el proyecto que presentaron a las agencias
internacionales para dicha donación o financiación.
Por estos escándalos contables que han sucedido en el mundo empresarial
se vienen acelerando la estandarización de normas y leyes no solo de
tipo penal para proteger los negocios, sino comerciales y de
información, estos hechos ponen la vigencia de la homologación de las
Normas Internacionales de Auditoria (NIA), las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF); adicionalmente encontramos leyes como la “USA
Patriot”, “Victory Act” y “Sarbanes –Oxley”.
Por los casos ya anteriormente mencionados necesitamos auditores y
contadores altamente preparados no solamente en el campo de la profesión
contable y financiero, sino también en el campo jurídico y legal, por la
necesidad de que sus investigaciones sean de forma global y no solo
local; porque dichas investigaciones servirán como prueba ante la corte
y la valoración de sus testimonios que deberán ser sustentados con
documentos que demuestren los hechos ocurridos dentro de la organización
y su entorno.
A este profesional se le denomina Auditor Forense, que debe tener una
formación muy completa, acerca de las diferentes modalidades criminales,
con énfasis en los delitos económicos y financieros. Además tener un
conocimiento de la parte operativa en los diferentes procesos de
investigación y tener mucho cuidado, para no cometer errores que puedan
dañar las evidencias de las investigaciones.
Para que esto no suceda en las organizaciones, los organismos de control
deberán supervisar y auditar con criterio y probidad, haciendo cumplir
las normas contables vigentes, porque los recursos que genera la
compañía debe ser bien administrada con el fin de impulsar el desarrollo
sostenible y responsable de las empresas y el país.
Necesitamos profesionales probos y responsables como el caso de los
ejecutivos, gerentes, contadores, administradores y otros; que debe
actuar con honestidad, probidad y ser íntegros en el desarrollo de su
trabajo, demostrando transparencia en el manejo de los recursos
económicos, así impulsando el avance económico, social y financiero de
la empresa.
Los contadores debe ser un agente de cambio, que logre facilitar las
tareas de pago de impuestos, desarrollar nuevas formas de analizar la
información contable de manera más sencilla y exacta y, en general,
mejorar y aumentar la visión de su profesión, ya que como futuros
trabajadores, está en él hacer un cambio que realmente contribuya con el
desarrollo de nuestro país y luchar para que la contabilidad sirva como
un instrumento de control y sirva a los intereses nacionales y para el
desarrollo sostenible social, económico de los pueblos.
