Gestión financiera y la dinámica empresarial

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Introducción

El objetivo principal de este texto es presentar la gestión financiera como una de las principales causas que ocasionan la desestabilidad en las empresas originada  por la mala planeación y combinada con ineficiencia en la gestión empresarial y procesos de trabajo inadecuados. Hay que tener en cuenta que el administrador actualmente se plantea infinidad de interrogantes relacionados con la administración de los recursos y la mejor manera  de desarrollar estrategias partiendo de la reducción de sus costos. En relación con esto, se debe tener en cuenta en que actividades de la empresa se están consumiendo la mayor cantidad de recursos, con el fin de ejercer el debido control y gestión que produzca en la organización una operación eficiente y rentable.

Partiendo de lo anterior es importante destacar que la empresa en las condiciones que impone la competencia, debe tener en cuenta cuales son las principales áreas que tienen una responsabilidad importante en el manejo de sus recursos económicos, con el fin de controlar y vigilar que se estén cumpliendo los objetivos que permitan a la empresa una estabilidad financiera y la capacidad de cumplir con sus obligaciones sin tener que recurrir a fuentes de financiación externas. En este escrito se propone analizar algunas actividades que por su relación con el uso y gestión de los recursos tienen gran impacto en la liquidez y las finanzas de la compañía, como son; las compras de mercancía, las ventas, la gestión logística y la gestión de la cartera.

Además de identificar en qué áreas clave de la compañía se están fugando sus recursos o no se está realizando una gestión apropiada, toda empresa debe implementar estrategias, objetivos y controles  que ayuden a resolver sus problemas que por lo general siempre terminan afectando sus estados financieros, esto con el fin de desarrollar la competitividad a partir de factores internos de la organización y encontrar la solución para sanear sus estados financieros y alcanzar la solidez deseada.

Gestión financiera y la dinámica empresarial

El propósito principal del presente escrito consiste en exponer la relación que tiene el factor financiero con el éxito o fracaso de cualquier organización y algunas de las practicas que ocasionan a los proyectos grandes dificultades económicas, siendo esto una de las principales causas del cierre de las empresas en Colombia, podría decirse que la mayoría de los problemas que pueda tener una organización al final producen complicaciones  económicas y esta es la principal razón que puede ocasionar la quiebra, es por esto que todo mundo reconoce su valor pero pocas personas saben realmente administrar en la práctica y dar un manejo económico a los dineros y bienes de la organización.

Todo empresario o emprendedor siempre se cuestiona ¿Cuáles son las causas que originan el descalabro financiero de la organización y cuáles son las posibles soluciones? y es una pregunta que tiene infinidad de respuestas, de las que destacara en esta disertación algunas de las fuentes de financiación u opciones más utilizadas, la mala operación y planeación de la logística y el gran impacto que tienen las malas prácticas comerciales que se traducen en la mayoría de las veces en graves problemas de liquidez o de solvencia para la empresa cumplir con sus obligaciones con terceros.

Es importante anotar que en cualquier empresa desarrollar adecuadamente el proceso administrativo es de vital importancia para el logro de los objetivos y metas que esta tenga y por ende la base para el cumplimiento de la visión y el desarrollo de la estrategia misional, todo buen proyecto debería comenzar desde una buena planeación y evaluación  teniendo en cuenta los graves problemas económicos que se le puede generar al negocio el comprometerse con fuentes de financiación externos en los que el interés es superior a la utilidad real del ejercicio, adicional a los altos niveles de inflación que muchas veces no son tenidos en cuenta por los emprendedores.

Según indica portafolio, el panorama crediticio no pinta muy bien para el 2014. Los propios banqueros advierten desde ya que por cuenta de las mayores exigencias de capital a las entidades (decreto 1721 de 2012) y otras medidas con las que se busca darle más solidez a la banca, se está limitando la disponibilidad de liquidez de las entidades, haciendo menos rentable el negocio y encareciendo su estructura operativa. (“Banqueros advierten que el crédito será más caro en el 2014”, 2013) .

Se puede deducir de  lo anterior que en 2014 la situación que presentan los bancos podría ocasionar un alza en las tasas de interés y aunque  en Colombia existen una gran variedad de alternativas de financiación externas de las que podemos destacar  el fondo emprender, la emisión de acciones, los bonos, los leasing y el factoring, entre otros, estas fuentes de financiación son una buena alternativa para solucionar en el corto y mediano plazo problemas de liquidez en la organización o proyecto, no obstante, estas alternativas deben ser examinadas muy cuidadosamente y escoger la mejor opción para la compañía, para no generar obligaciones para la empresa que sean imposibles de cancelar, teniendo en cuenta que el análisis garantice la viabilidad y la rentabilidad, con relación a lo anterior cabe destacar que  en algunos casos también se acude a concesiones por parte de los proveedores convirtiéndose esta para la empresa en la mejor herramienta para apalancar la actividad comercial y obtener buenos rendimientos  sin comprometer demasiado los recursos de la compañía.

Es importante anotar que en otro de los componentes del proceso administrativo también se concentra la economía, la gestión de la rentabilidad y  el crecimiento, este elemento tan importante como bien lo define Daniel Ortiz recurriendo a las conceptos de Lyndall Urwick  es “la dirección” (Ortiz, 2011) de la que podemos resaltar la importancia que tiene  “la integración” (Ortiz, 2011) del talento humano y los recursos con el fin de tomar las mejores decisiones definiendo claramente lo que se va a hacer y que activos son necesarios para el logro de los mejores resultados de manera eficiente. La administración de todos estos recursos bien sea financieros, materiales, técnicos o humanos deberían ser el punto de partida para toda empresa, que en todas sus etapas debe adoptar las mejores prácticas que le permitan competir y sobreponerse a las condiciones que impone la globalización y la competencia. Esta fase  del proceso  administrativo antes mencionada constituye la base fundamental para la toma de decisiones y la solución de los problemas que pueden afectar internamente cualquier organización, pero aquí se hace necesario para la empresa evaluar el comportamiento de sus recursos para tener la posibilidad de compararse con un punto de referencia u objetivo y partiendo de esto identificar su escenario actual, pronosticar su situación futura si continua con la misma tendencia y planear estrategias que afecten positivamente todos los niveles de la empresa.

para desarrollar las estrategias que lleven a la empresa a mejores situaciones debe existir compromiso de cada individuo dentro de la organización, desarrollando las tácticas que ayuden al nivel operativo a responder adecuadamente a cada situación puntual, diseñando estrategias a mediano plazo para los mandos medios e implementando planes a largo plazo a nivel institucional, pero para llevar a cabo lo anterior dando la importancia que merece el buen manejo de los recursos se debe reconocer que el conocimiento contable y en finanzas es indispensable para cualquier microempresario y/o administrador que invirtiendo su capital decida implementar un proyecto de negocio ya que la mala administración y el desconocimiento financiero imposibilita la buena toma de decisiones y es una de las principales causas del cierre de las empresas en Colombia.

Se concluyo que aproximadamente el 50% de las empresas quiebran por problemas relacionados con las ventas, un 45% lo hacen por situaciones financieras, y apenas un 5% por causas administrativas. Igualmente se pudo evidenciar que cuando los problemas de mercado no son solucionados oportunamente, estos se convierten en complicaciones financieras muy difíciles de resolver (Herrera, 2011)

Un punto neurálgico que afecta considerablemente la parte financiera de las organizaciones y que todo empresario y/o administrador debe saber manejar acertadamente es la logística, en esta área así como existe una salida de efectivo considerable también debería existir un flujo de manera apropiada y planeada de información al igual que de materiales o mercancías, gran parte de los problemas económicos se original en la mala planeación de las compras y en el costo que implica para la empresa el mantenimiento de un stock excesivo, se puede pensar que el empresario colombiano por perseguir un beneficio aparente sin el debido análisis deja de lado la gestión de los inventarios y no planea adecuadamente sus compras trayendo con esta decisión un gran problema de liquidez para responder a sus obligaciones.

Otro punto importante que va directamente relacionado con la rentabilidad de la empresa son las actividades comerciales, de estos dependen los ingresos de la compañía afectando por lo tanto la rentabilidad del negocio, es por esto que es importante analizar dentro del área comercial o fuerza de ventas algunos puntos críticos, como pueden ser las devoluciones en ventas, el margen de utilidad de las ventas, los costos relacionados con las actividades comerciales y la rotación de la cartera de los clientes de la organización. Todos los vendedores deben trabajar tanto bajo los requerimientos del cliente pero teniendo en cuenta y garantizando el rendimiento económico de la compañía para la que trabajen, es muy común observar en algunos con poca ética en complicidad con sus clientes  vender cantidades alarmantes para incrementar su comisión, para  luego hacer la devolución de la mercancía a su propia empresa, ocasionando con esto un gran incremento en el inventario de mercancía y generándole a la empresa problemas grandes de liquidez.

Algo semejante ocurre cuando se le concede a los clientes plazos muy amplios para el pago de las deudas que  combinado con una mala administración de la cartera, se le causa a la empresa consecuencias funestas, esto ocasionaría que la empresa no tenga un flujo constante del efectivo necesario para cubrir  sus obligaciones, obligándola a recurrir a fuentes externas de financiación para solucionar sus problemas de liquidez, las empresas deben analizar y clasificar constantemente su cartera por edades para administrarla de la mejor manera,  y recurrir a los medios disponibles como puede ser el factoring para recuperar todas las deudas de difícil cobro,  mejorando su liquidez a la vez que soluciona un problema en la relación con sus clientes, además de esto es indispensable actualizar constantemente los cupos de crédito concedidos a sus clientes para analizar constantemente sus estados financieros y su situación económica contrarrestando la posibilidad de que se incremente en la empresa la cartera morosa.

Otro de los aspectos más importantes que se pueden resaltar por sus efectos en la rentabilidad de la compañía son los  costos operacionales que pueden ser causados por procesos poco efectivos y tecnificados, para una empresa que busca la rentabilidad y en algunos casos la diferenciación en costos  se hace necesario desarrollar estrategias de operaciones que permitan a la empresa sobreponerse a los desafíos que impone la competencia entre empresas y alcanzar sus objetivos organizacionales pudiendo puntualizarse en qué;

La estrategia de la organización depende considerablemente de la estrategia de operaciones. Para llegar a este nivel es necesario que se cuente con una visión holística de parte de la alta dirección, que entienda la interacción entre las necesidades de los clientes y operaciones. (zuñiga, (sf).)

Todo lo anterior nos lleva a deducir que el empresario o el gerente de hoy debe manejar todas las herramientas de las que puede disponer la administración actualmente para valorar la empresa, Y Una de las herramientas más efectivas para realizar un diagnostico financiero de la empresa son los indicadores de gestión, estos posibilitan hacer una radiografía de toda la actividad empresarial, detectar  las fugas de dinero para hacer un   control a través de las diferentes opciones y desarrollar las estrategias que la  empresa pueda implementar, además de esto se puede  evidenciar a través de un buen análisis financiero cuales pueden ser las principales fallas que tiene la empresa, potenciar  aquellos puntos fuertes y desarrollar un modelo de negocio que sea innovador y eficaz para la administración de   los recursos y la toma de decisiones.

Conclusión

Al terminar este trabajo se puede concluir que  todas las empresas como conjunto de recursos y personas están obligadas a ajustarse a las exigencias del entorno. Partiendo de esto es importante aclarar que estas deben analizar profundamente que aspectos internos son una debilidad frente a su competencia, es aquí donde radica la importancia de gestionar adecuadamente las finanzas de la organización dado que  esta es la principal causa del cierre de las empresas en Colombia, ya que los emprendedores por lo general tienen poca preparación en temas como finanzas, contabilidad, economía o administración de empresas.

Se puede señalar que todo empresario debe fijarse en aquellas áreas criticas en donde se produzca el mayor flujo de recursos y se observa que existen algunos procesos en las compañías que por su responsabilidad en el manejo de los recursos deberían considerarse como estratégicos para las organizaciones, ya que una adecuada planeación, unos objetivos bien planteados y un control efectivo en estas áreas, se traduce en un mejor rendimiento para la empresa a la vez que repercute en la competitividad y la capacidad financiera.

También se puede señalar que todas las organizaciones sean pequeñas, medianas o grandes empresas deben visualizar y seguir el proceso administrativo dado que una buena gestión económica parte desde la buena planeación  continuando con la buena integración y administración de los recursos, es importante destacar que el principal problema para las organizaciones se origina desde la inapropiada o pocas veces analizadas fuentes de financiación, que muchas veces aqueja a la empresa desde sus inicios y continua afectándola al momento de tener presupuestos que bien sea de compras, de ventas y/o de producción no son acordes a la realidad y  obligan al empresario a apalancarse financieramente con tasas de interés que superan la utilidad del ejercicio.

De la misma forma la organización se ve perjudicada con algunos malos hábitos en los empleados que desde su poca ética a veces perjudican los estados financieros al  confabularse o incurrir en prácticas como pueden ser, negociaciones y ventas a clientes  poco confiables que luego harán devoluciones  que afectaran los inventarios y la liquidez, o de la misma manera, compras poco planeadas que terminaran por agotar recursos financieros vitales para la organización. Combinado con lo anterior en muchas ocasiones la empresa termina afectada enormemente al tener una inadecuada gestión de cartera en la que los recaudos no tienen la rotación requerida.

Considerando que la empresa puede afectar sus finanzas desde diversos ángulos, esta debe recurrir a los instrumentos y técnicas de las que dispone el administrador actualmente con el fin de valorar la empresa y de tomar las decisiones apropiadas soportadas en el análisis y la objetividad, podemos incluir que en la actualidad existe gran cantidad de herramientas que ayudan a la gestión y la toma de decisiones, entre estas podemos encontrar la contabilidad, los presupuestos y la auditoria, apoyados en esto se puede valorar y medir la empresa por medio de indicadores y tomar las mejores decisiones que minimicen el riesgo.

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Carrillo Builfredy. (2014, marzo 19). Gestión financiera y la dinámica empresarial. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/gestion-financiera-y-la-dinamica-empresarial/
Carrillo, Builfredy. "Gestión financiera y la dinámica empresarial". GestioPolis. 19 marzo 2014. Web. <http://www.gestiopolis.com/gestion-financiera-y-la-dinamica-empresarial/>.
Carrillo, Builfredy. "Gestión financiera y la dinámica empresarial". GestioPolis. marzo 19, 2014. Consultado el 11 de Diciembre de 2016. http://www.gestiopolis.com/gestion-financiera-y-la-dinamica-empresarial/.
Carrillo, Builfredy. Gestión financiera y la dinámica empresarial [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/gestion-financiera-y-la-dinamica-empresarial/> [Citado el 11 de Diciembre de 2016].
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