Gerencia corporativa aplicada a los gobiernos locales del Perú

PERU: GERENCIAMIENTO CORPORATIVO APLICADO
A LOS GOBIERNOS LOCALES
RESUMEN
El diagnóstico de los gobiernos locales nos da como resultado la falta de planeación,
problemas en la organización y dirección, asimismo falta de coordinación y control
interno como externo; todo lo cual tiene como base la falta de gerenciamiento
corporativo, que considere además de los aspectos técnica de la gestión y control
modernos, la participación activa y dinámica de las autoridades municipales elegidas,
los trabajadores municipales y especialmente los vecinos de sus jurisdicciones en la
gestión de los recursos que utilizan las municipalidades y que redundan en la
comunidad a través de servicios.
Ante la falta del gerenciamiento corporativo el problema es como organizar dicho
gerenciamiento de modo que se convierta en facilitador de la optimización de los
gobiernos locales y contribuya al total beneficio de la vecindad. Para el efecto se
propone un Plan de gerenciamiento corporativo que considera a las autoridades,
trabajadores y la comunidad vecinal, asimismo las estrategias, recursos, objetivos y
otros elementos de este tipo de entidades del Estado.
En este trabajo nuestra proposición es que el gerenciamiento corporativo, debe
organizarse entrelazando los recursos, ideas estratégicas, objetivos y otros elementos,
de tal modo que se obtenga eficiencia, eficacia y economía en la gestión integral de
los gobiernos locales.
Palabras clave: Gobiernos locales, Gerenciamiento corporativo, optimización de la
gestión.
ABSTRACT
"PERUVIAN: APPLIED CORPORATE MANAGEMENT TO THE LOCAL
GOVERNMENTS"
The diagnosis of the local governments gives us as a result the planning lack,
problems in the organization and address, also coordination lack and internal control as
external; all that which has like base the lack of corporate management that considers
besides the technical aspects of the administration and modern control, the active
participation and dynamics of the authorities municipal elects, the municipal workers
and especially the neighbors of their jurisdictions in the administration of the resources
that you/they use the municipalities and that they redound in the community through
services.
Before the lack of the corporate management the problem is as organizing this
management so he/she becomes facilitator of the optimization of the local governments
and contribute to the total benefit of the vicinity. For the effect he/she intends a Plan of
corporate management that considers to the authorities, workers and the local
community, also the strategies, resources, objectives and other elements of this type of
entities of the State.
In our work proposition it is that the corporate management, he/she should be
organized intertwining the resources, strategic ideas, objectives and other elements, in
such a way that is obtained efficiency, effectiveness and economy in the integral
administration of the local governments.
Words key: Local governments, corporate management, optimization of the
administration.
INTRODUCCION
La investigación titulada:
“PERU: GERENCIAMIENTO CORPORATIVO APLICADO A LOS GOBIERNOS
LOCALES”,
tiene como objetivo:
Determinar un plan de gerenciamiento corporativo, que considere a las autoridades,
trabajadores y la comunidad vecinal; las estrategias, recursos materiales y financieros
y los objetivos que deben alcanzarse en provecho sus jurisdicciones.
Esta investigación es importante porque induce a la participación del Estado y
trabajadores en la regulación del uso efectivo de los recursos e igualmente
promueve la participación de la comunidad vecinal en el control de la utilización
de los recursos. Asimismo este trabajo tiende a que exista una prospectiva
eficaz en la gestión y el control de los gobiernos locales, mediante la eficiencia,
eficacia y economía de los recursos.
Para el desarrollo de este trabajo se ha aplicado la metodología, las técnicas e
instrumentos necesarios para una adecuada investigación, en el marco de las
normas de la Escuela de Post Grado de nuestra Universidad Nacional Federico
Villarreal.
Para llegar a contrastar los objetivos y las hipótesis planteadas, se ha
desarrollado el trabajo de investigación en los siguientes capítulos:
El Capítulo I, presenta el Planteamiento Metodológico de la investigación.
El Capítulo II, presenta el Planteamiento Teórico de la investigación.
El Capítulo III, está referido a la presentación, análisis e interpretación de la
Entrevista realizada.
El Capítulo IV, está referido a la presentación, análisis e interpretación de la
Encuesta realizada.
El Capítulo V, presenta la Contrastación y Verificación de los Objetivos
Planteados.
El Capítulo VI, presenta la Contrastación y Verificación de las Hipótesis
Planteadas.
El Capítulo VII, presenta otros aspectos de la investigación, como son las
Conclusiones y Recomendaciones de la investigación
Finalmente se presenta la bibliografía y los Anexos del trabajo de investigación.
PARTE I:
PLANTEAMIENTO METODOLOGICO Y TEORICO DE LA INVESTIGACION
CAPITULO I:
PLANTEAMIENTO METODOLOGICO
1.1. DESCRIPCION DEL TRABAJO DE INVESTIGACION
Según la Constitución Política del Estado, las municipalidades distritales son los
órganos de gobierno local, tienen autonomía política, económica y administrativa en
los asuntos de su competencia. Promueven el desarrollo y la economía local y la
prestación de los servicios públicos de su responsabilidad, en armonía con las
políticas y planes nacionales y regionales de desarrollo. Estas grandes
responsabilidades solo se pueden hacer mediante el gerenciamiento corporativo de
estos gobiernos, de modo que permita administrar en forma eficiente, efectiva y
económica los recursos que otorga el estado y que corresponden a toda la colectividad
de la jurisdicción.
De esta forma en este trabajo, se propone un plan de gerenciamiento corporativo para
los gobierno locales, el mismo que comprende la identificación de los principios,
recursos, estándares, herramientas, estrategias y proceso del gobierno corporativo. De
aplicarse este plan en los gobiernos locales, los mismos podrían alcanzar eficiencia,
eficacia, economía, productividad, mejora continua y competitividad en la utilización de
los recursos y en la prestación de servicios a la colectividad.
1.2. DELIMITACIONES DE LA INVESTIGACION
DELIMITACION ESPACIAL:
El trabajo de investigación se realizará tomando como base los Gobiernos Locales
Distritales de Lima Metropolitana, porque a diferencia de los Gobiernos Locales
Provinciales, en estos los recursos son mas escasos lo que no permite disponer de
técnicos que realicen aportes para un adecuado gerenciamiento corporativo.
DELIMITACION TEMPORAL:
Es una investigación de actualidad. Sin embargo se tomarán como referencia los
resultados obtenidos los años 2003 a 2004 y su proyección al quinquenio 2005-2010.
DELIMITACION SOCIAL:
Abarcará a los Alcaldes, Regidores, trabajadores y los vecinos de las
jurisdicciones distritales.
En la Ley Orgánica de Municipalidades que trata de estos elementos humanos,
pero no se indica como insertarlos en un equipo que trabaje conjuntamente en el
gerenciamiento corporativo de su gobierno local.
1.3. PROBLEMAS DE LA INVESTIGACION
1.3.1. DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
Según la Ley Orgánica de Municipalidades (LOM), “los gobiernos locales son
entidades básicas de la organización territorial del Estado y canales inmediatos de
participación vecinal en los asuntos públicos, que institucionalizan y gestionan con
autonomía los intereses propios de las correspondientes colectividades; siendo
elementos esenciales del gobierno local, el territorio, la población y la organización.
Las municipalidades provinciales y distritales son los órganos de gobierno promotores
del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para
el cumplimiento de sus fines.
Los gobiernos locales gozan de autonomía política, económica y administrativa en los
asuntos de su competencia.
La autonomía que la Constitución Política del Perú establece para las municipalidades
radica en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos y de administración,
con sujeción al ordenamiento jurídico”
Según los vecinos y mi propia experiencia profesional, me ha llevado a determinar que
los gobiernos locales no son los canales inmediatos de participación que la Ley
establece y que los vecinos reclaman y esto se puede comprobar por las constantes
denuncias y quejas de los vecinos contra las autoridades municipales.
Los gobiernos locales tienen problemas en sus elementos esenciales: territorio,
población y organización. Específicamente tienen problemas de demarcación de sus
territorios lo que ocasiona que los vecinos de las áreas en disputa no contribuyan a
ninguno de los municipios; los servicios que prestan a sus poblaciones son
insuficientes y de mala calidad, lo que ocasiona constantes reclamos y la renuencia al
pago de tributos por parte de la población. En cuanto a su organización, existe falta de
documentos normativos, otras veces existe los documentos pero no se aplican por las
autoridades y los ejecutivos; tienen problemas de autoridad, responsabilidad y
coordinación lo que hace que un trabajador no coordine su trabajo, rehuya la
responsabilidad y no sepa si responde a uno u otro jefe; asimismo su estructura
organizacional ha sido establecida sin criterios técnicos y sin tener en cuenta los
nuevos paradigmas del gerenciamiento corporativo.
La LOM, establece que “los gobiernos locales representan al vecindario, promueven la
adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral,
sostenible y armónico de su circunscripción”. Al respecto se ha determinado mediante
encuestas que los vecinos no se sienten representados por las autoridades de los
gobiernos locales por la falta de responsabilidad en el cumplimiento de las promesas
electorales; los vecinos indican que no existe una política promocional ni adecuada en
la prestación de servicios públicos locales; asimismo los vecinos desconocen que los
gobiernos locales estén trabajando por el desarrollo integral, sostenible y armónico de
sus circunscripciones, por el contrario denuncian que cada grupo de autoridades que
ingresa a los municipios no realiza las obras pendientes de gestiones anteriores,
realizan algunas obras sin armonizar criterios con otras entidades ni con los vecinos, lo
que origina sobrecostos por tener que rehacer o en el peor de los casos tener que
destruir las obras realizadas.
La LOM, establece que “el proceso de planeación local es integral, permanente y
participativo, articulando a las municipalidades con sus vecinos. En dicho proceso se
establecen las políticas públicas de nivel local, teniendo en cuenta las competencias y
funciones específicas exclusivas y compartidas establecidas para las municipalidades
provinciales y distritales”. Se ha determinado que muchos gobiernos locales no
realizan planeación alguna, en otros casos, los planes y programas municipales no
son integrales y no tienen la participación de sus vecinos.
La LOM, cuando se refiere a la gestión municipal, dice que “los servicios públicos
locales pueden ser de gestión directa y de gestión indirecta, siempre que sea permitido
por ley y que se asegure el interés de los vecinos, la eficiencia y eficacia del servicio y
el adecuado control municipal. En toda medida destinada a la prestación de servicios
deberá asegurarse el equilibrio presupuestario de la municipalidad”. En este contexto,
se ha determinado que los servicios son escasos y de mala calidad por tanto no
aseguran el interés de los vecinos que necesitan mejores servicios de limpieza, mejor
alumbrado público, mejor tratamiento de sus parques y jardines, mejor seguridad
vecinal y otros servicios municipales; por otro lado la facilitación de servicios se realiza
sin una adecuada racionalización de recursos, lo cual ocasiona mayores costos que
beneficios y al tener una vecindad insatisfecha no se alcanza la eficacia del servicio.
Como consecuencia de esto se origina un desequilibrio en los presupuestos de los
gobiernos locales, lo que origina el arrastre de resultados negativos, lo que afecta la
imagen institucional de estas entidades públicas.
La LOM., cuando se refiere al desarrollo económico local dice: “Los gobiernos locales
promueven el desarrollo económico de su circunscripción territorial y la actividad
empresarial local, con criterio de justicia social”. Se ha determinado que esto tampoco
se cumple. Por el contrario los empresarios se quejan del alto costo de las licencias
municipales de funcionamiento, de los avisos publicitarios, de los tributos: impuesto
predial, patrimonio automotriz, embarcaciones de recreo, rodaje, tasas municipales
(limpieza pública, serenazgo, parques y jardines y otros), todo lo cual antes de ser
facilitador del desarrollo económico de su circunscripción territorial y la actividad
empresarial local, es atentatorio contra ello. Al respecto hay acciones de amparo,
denuncias en la prensa, protestas en locales municipales y otras acciones que realizan
los empresarios. Por otro lado está la queja de los vecinos, cuando los municipios sin
tener en cuenta sus propias normas realizan autorizaciones de grifos, plantas
industriales, hoteles, discotecas u otros establecimientos junto a locales escolares,
iglesias, conjuntos residenciales; lo que ocasiona la protesta airada de la vecindad.
La LOM, establece que “las municipalidades se rigen por presupuestos participativos
anuales como instrumentos de administración y gestión, los cuales se formulan,
aprueban y ejecutan conforme a la ley de la materia, y en concordancia con los planes
de desarrollo concertados de su jurisdicción. El presupuesto participativo forma parte
del sistema de planificación. Las municipalidades, conforme a las atribuciones que les
confiere el artículo 197° de la Constitución, regulan la participación vecinal en la
formulación de los presupuestos participativos. El presupuesto municipal debe
sustentarse en el equilibrio real de sus ingresos y egresos y estar aprobado por el
concejo municipal dentro del plazo que establece la normatividad sobre la materia.
Para efectos de su administración presupuestaria y financiera, las municipalidades
provinciales y distritales constituyen pliegos presupuestarios cuyo titular es el alcalde
respectivo”. Esta norma al ser relativamente nueva, no es aplicada en la gran mayoría
de gobiernos locales, lo que origina que no haya participación de la población en la
formulación de los presupuestos participativos y por otro lado se aprueban
presupuestos en evidente desequilibrio, otras veces se mangonea a la población para
obtener su apoyo.
Toda esta problemática descrita no es otra cosa que, el resultado de una falta de
gerenciamiento corporativo, que no viene aplicándose en los gobiernos locales que
debería incorporar en un solo equipo a las autoridades municipales elegidas, los
trabajadores municipales y los vecinos de sus jurisdicciones para gestionar los
recursos que utilizan las municipalidades y que redundan en la comunidad a través de
servicios.
1.3.2. PROBLEMA PRINCIPAL
¿ Cómo organizar el gerenciamiento corporativo de modo que se convierta en
facilitador de la Optimización de los gobiernos locales distritales y contribuya en
total beneficio de su jurisdicción ?
1.3.3. PROBLEMAS SECUNDARIOS
1. ¿ De qué manera el proceso del gerenciamiento corporativo de un gobierno
local distrital, puede optimizarse con las normas municipales ?
2. ¿ Qué hacer para que los recursos humanos, materiales y financieros de los
gobiernos locales distritales, sean facilitadores de la eficiencia, eficacia y economía de
la gestión municipal ?
3. ¿ El establecimiento de estándares gerenciales puede ayudar a la obtención de
resultados en el gerenciamiento corporativo de los gobiernos locales distritales ?
1.4. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACION
Para que los recursos utilizados por los gobiernos locales, alcancen las metas,
objetivos, misión y visión institucional, es necesario que los mismos estén
gestionados corporativamente por el Alcalde, Regidores, trabajadores
municipales y vecinos de su jurisdicción.
El gobierno corporativo, incluye la planeación, organización, ejecución,
coordinación y control de las actividades establecidas por la Ley Orgánica de
Municipalidades para los gobiernos locales, mediante la utilización de los
recursos humanos, materiales y financieros para el logro de los objetivos.
En la gestión institucional moderna, es vital el gerenciamiento corporativo de los
planes, cumplimiento de leyes y otros aspectos relacionados con la gestión de
las actividades de los gobiernos locales; lo que se puede realizar eficazmente
con la participación activa y dinámica de autoridades, trabajadores y vecinos.
La aplicación del gerenciamiento corporativo, permitirá asegurar que las
políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las necesidades de los
vecinos. Asimismo asegura un seguimiento adecuado para constatar si las
políticas y actividades de control son obedecidas por las autoridades,
trabajadores y vecinos.
El gerenciamiento corporativo, permitirá hacer frente a la rápida evolución del
entorno económico, social y competitivo, así como a las exigencias y
prioridades cambiantes de la comunidad y adaptar su estructura, procesos y
procedimientos para asegurar la continuidad y desarrollo
El gerenciamiento corporativo, fomenta la eficiencia y ayuda a garantizar la
optimización de los sistemas, sub-sistemas, recursos, la fiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de las normas vigentes.
Debido a que el gerenciamiento corporativo es mucha utilidad para la
consecución de los objetivos institucionales, cada vez es mayor la necesidad de
aplicarlo, lo que hace que se justifique ventajosamente su aplicación en los
gobiernos locales distritales.
El gerenciamiento corporativo, debe ser considerada como una solución a los
problemas potenciales en la gestión de todos los sistemas administrativos de
las municipalidades distritales.
La importancia que tiene este trabajo es que podría ser utilizado por los
gobiernos locales distritales para llevar a cabo su gestión municipal en el marco
de las estrategias y orientado a mejorar la calidad de su gestión institucional en
total beneficio para las comunidades locales. Con este documento pueden
ayudarse en la previsión oportuna y utilización adecuada de los recursos
disponibles con el objeto de optimizar las deficiencias existentes en las
administraciones municipales vigentes.
1.5. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
OBJETIVO GENERAL:
Determinar un plan de gerenciamiento corporativo, que considere a las autoridades,
trabajadores y la comunidad vecinal; las estrategias; recursos materiales y financieros
y los objetivos que deben alcanzarse en provech9o de sus jurisdicciones municipales
distritales
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Establecer los criterios técnicos para aplicar las normas
municipales, de modo que contribuyan adecuadamente a la Optimización de los
gobiernos locales de los distritos de lima metropolitana
2. Establecer la participación integral de autoridades, trabajadores
y vecinos de las municipalidades distritales en el logro de las metas y objetivos
institucionales
3. Establecer los estándares para el gerenciamiento corporativo de
los gobiernos locales distritales, para medir la eficiencia, eficacia y economía de los
servicios que prestan en provecho de la comunidad.
1.6. HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION
HIPÓTESIS GENERAL:
El gerenciamiento corporativo, debe organizarse entrelazando los recursos
humanos, ideas estratégicas, recursos materiales y los objetivos institucionales;
de tal modo que se obtenga eficiencia, eficacia y economía en la gestión integral
de los gobiernos locales distritales.
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HIPÓTESIS SECUNDARIAS:
1. Los gobiernos locales distritales pueden optimizar su
gerenciamiento corporativo si aplican las normas municipales con criterio técnico y
buscando efectividad en la comunidad.
2. La participación de las autoridades, trabajadores y vecinos de una
comunidad son los verdaderos facilitadores de la eficiencia, eficacia y economía de los
recursos municipales
3. Los estándares permiten medir la eficiencia, eficacia y economía
de los gobiernos locales; lo que se refleja en los resultados financieros, económicos y
sociales.
VARIABLES E INDICADORES DE LA INVESTIGACIÓN:
1. VARIABLE INDEPENDIENTE:
X. GERENCIAMIENTO CORPORATIVO
INDICADORES:
X.1..Proceso del gerenciamiento corporativo
X.2. Recursos para ejecutar el gerenciamiento corporativo
X.3. Estándares para medir la gestión del gerenciamiento corporativo.
2. VARIABLE DEPENDIENTE:
Y. OPTIMIZACION DE LOS GOBIERNOS LOCALES
INDICADORES:
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Y.1. Normas de los gobiernos locales distritales
Y.2. eficiencia, eficacia y economía de los gobiernos locales distritales
Y.3. Resultados financieros, económicos y sociales de los gobiernos locales
distritales
1.7. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
1. 7. 1. TIPO DE INVESTIGACION
Este trabajo, es una investigación científica del tipo básica o pura, por cuanto presenta
la teorización integral a través de la doctrina administrativa y/o gerencial: principios,
normas, conceptos, procesos y procedimientos, técnicas, prácticas.
En este trabajo se dispone de información administrativa, financiera, económica,
patrimonial, presupuestaria, los Informes de Auditoria interna y externa y las memorias
de los Alcaldes Distritales. Asimismo se contará con las Leyes: orgánicas y
específicas; Estatutos, Reglamentos internos, manuales, directivas y otros
documentos relacionados con la programación, ejecución y control de las actividades
municipales. Se estima que todo este banco de datos representará el sustento
empírico y numérico para llegar a conclusiones.
1.7.2. NIVEL DE INVESTIGACIÓN
Es una investigación del nivel descriptivo - explicativo, por cuanto presenta la realidad
actual de la gestión municipal distrital y se explica la forma como obtener la
eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los recursos, los mismos que
redundarán de una u otra forma en los servicios que prestan los gobiernos locales a
sus comunidades.
1.7.3. METODOS DE INVESTIGACION
DESCRIPTIVO:
El que ha permitido detallar, especificar, particularizar los hechos que se han
suscitado en la gestión municipal, de modo que permitan inferir o sacar conclusiones
válidas para ser utilizadas en el trabajo de investigación
ANALÍTICO:
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Este método permitirá examinar la gestión municipal en la operatividad de los
servicios que reciben las jurisdicciones locales, para poder inferir o formular
conclusiones sobre su incidencia en la eficiencia, eficacia y economía de la gestión
municipal
En el proceso de desarrollo de este trabajo de investigación, además de estos
métodos se aplicarán otros pero en menor incidencia, de modo que su adecuada
complementación permitirá obtener los resultados que persigue este Trabajo. En todo
caso, la utilización de métodos o cualquier procedimiento o técnica de trabajo no es
limitativa en el trabajo de investigación, si no meramente enunciativa.
1.7.4 DISEÑO DE LA INVESTIGACION
El diseño que se ha aplicado en la investigación es el de objetivos. De esta forma el
Objetivo general se forma a partir de los objetivos específicos, con los cuales se
contrastan. A su vez los Objetivos específicos, constituyen la base para formular las
Conclusiones Parciales de la Investigación. Las Conclusiones Parciales, se
correlacionan adecuadamente para formular la Conclusión Final de la Investigación, la
misma que debe ser congruente con la Hipótesis General, la misma que constituye la
respuesta a la problemática planteada en el trabajo de investigación.
1.7.5. POBLACIÓN
La población de este trabajo de investigación estará constituida por los Gobiernos
Locales Distritales de Lima Metropolitana.
1.7.6. MUESTRA
La muestra de este trabajo de investigación estará constituida por:
La Municipalidad Distrital de Comas.
La Municipalidad Distrital de Independencia.
La Municipalidad Distrital de Los Olivos.

Las razones que me han llevado a direccionar la muestra, es debido al carácter
técnico del trabajo, a la facilidad en la obtención de la data que necesita la
investigación y que por lo general otras municipalidades son renuentes a facilitarla.
Otra razón es el crecimiento poblacional de estos distritos y que por tanto requieren
mayor dotación de servicios para sus vecinos. La ubicación geográfica también a
incidido y otros factores que se desarrollarán ampliamente en el marco teórico de la
investigación
1.7.7. TÉCNICAS DE RECOPILACION DE DATOS
Revisión documental.- Se utilizarán para obtener datos de las normas, libros,
tesis, manuales, reglamentos, directivas, memorias, presupuestos, estados financieros
y presupuestarios relacionados gestión institucional de las municipalidades distritales.
Entrevistas.- Esta técnica se aplicará para obtener datos de parte de los alcaldes
y regidores de las municipalidades distritales para determinar como se desarrollan la
gestión de sus recursos municipales.
Encuestas.- Para aplicar cuestionarios de preguntas, con el fin de obtener datos
para el trabajo de investigación de parte de los trabajadores y vecinos de las
municipalidades distritales.
1. 7. 8. INSTRUMENTOS DE RECOPILACION DE DATOS
Ficha bibliográfica- Instrumento para recopilar datos de las
normas legales, administrativas, contables, de auditoria, de libros, revistas, periódicos,
trabajos de investigación e Internet relacionados con el trabajo de investigación..
Guía de Entrevista.- Instrumento que será utilizado para
llevar a cabo las entrevistas con los alcaldes y regidores de los gobiernos locales
distritales.

Ficha de encuesta.- Este instrumento será aplicado para
obtener datos de los trabajadores y vecinos de las municipalidades distritales, para
luego convertirla en información del trabajo de investigación
1.7.9. TECNICAS DE ANALISIS
Se aplicarán las siguientes técnicas:
a) Análisis documental
b) Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes
c) Comprensión de gráficos
d) Conciliación de datos
e) Indagación
f) Rastreo
1.7.10. TECNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS.
a) Ordenamiento y clasificación
b) Registro manual
c) Proceso computarizado con Excel
d) Proceso computarizado con SPSS
CAPITULO II:
PLANTEAMIENTO TEORICO DE LA INVESTIGACION
2.1. ANTECEDENTES BIBLIOGRAFICOS
Se ha podido determinar que existen trabajos de investigación referidos a la
administración, planeamiento, organización, ejecución presupuestal, sistema de
control interno de entidades privadas como públicas; pero ninguno referido
directamente al gerenciamiento corporativo de los gobiernos locales.
Los trabajos que existen aportan algunos puntos importantes a nuestra
investigación.

La Tesis de León y Zevallos (2001)1, tiene como objetivo hallar soluciones a los
problemas de la gestión municipal debido a las irregularidades administrativas y
de control. Este trabajo se relaciona con el presente trabajo.
Avendaño (2002)2, a través de su Tesis, realiza una descripción del proceso de
Ejecución presupuestal. Se puede establecer un nexo con la presente
investigación en la medida que ambos trabajos precisan los recursos humanos,
materiales y financieros que necesita la entidad para ejecutar sus actividades y
cumplir sus objetivos.
Otro trabajo de investigación, es el de Tello (2003)3, en este caso la vinculación que
tiene ese trabajo con la presente investigación, se refiere a la formulación,
programación y ejecución presupuestal , enfocada desde una perspectiva critica y
descriptiva , el autor hace una referencia al proceso de consolidación y ejecución del
presupuesto central en todos los ámbitos. El trabajo de Tello4 está enmarcado en los
principios del presupuesto: La unidad, la universalidad, anualidad y la especialidad.
Otro trabajo investigado es el de Garay5 quien al referirse a la Ejecución del
presupuesto dice que “ Implica el manejo de los planes y actividades aprobadas
para un determinado periodo, a un costo que se mantenga dentro de los limites
de los recursos disponibles estimados”. A continuación dice “Hay dos aspectos
que concierne a la ejecución presupuestal , uno de ellos es el control, que son
las medidas que se toma para cumplir con lo fijado en el plan financiero
aprobado, y el otro la flexibilidad , en la que se relaciona la recepción de los
fondos con el ajuste de los planes a las nuevas necesidades”
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
Terry 6, en su obra, hace referencia al proceso de gerenciamiento empresarial:
planeación, organización, ejecución, coordinación y control; lo cual evidentemente está
relacionado con nuestro trabajo de investigación.
Krause7, cuando adapta el texto clásico de Sun Tzu al mundo de hoy, se refiere a las
tácticas y estrategias que debe adoptar el gerenciamiento corporativo para cumplir con
sus objetivos, lo cual será de mucha utilidad para la investigación.
JOHNSON & SCHOLES8, establecen una serie de conceptos sobre el gerenciamiento
corporativo, como: la definición de estrategias, el análisis estratégico, la elección de
estrategias gerenciales, implementación de las estrategias.
ANDRADE9, dice que en un mundo contemporáneo, los gerentes de las empresas
públicas y privadas deben actuar bajo el supuesto de que la economía es muy
dinámica y el cambio es la regla afín de las empresas y las personas. A continuación
indica que el planeamiento es una técnica de gestión gerencial que permite dominar y
afrontar los cambios previstos. Toda entidad requiere de técnicas científicas y métodos
modernos, siendo el planeamiento gerencial un método para la búsqueda de mejoras y
solución a los problemas existentes en un período dado.
Elorrega Montenegro G.10, cuando se refiere al sistema de control interno dice que es
el encargado de examinar las operaciones de las entidades en consideración de los
siguientes aspectos. i) que los planes y la política general del organismo, así como los
procedimientos aprobados para su ejecución, se cumplan de manera satisfactoria; ii)
que los resultados de los planes y de la política general respondan en su ejecución a
los objetivos perseguidos; iii) que la estructura orgánica de la entidad, la división de las
funciones y los métodos de trabajo sean adecuados y eficaces; iv) que la adopción o
revisión de algún plan, política, procedimiento o método, o algún cambio en la
estructura básica o en la división de funciones, pudiera contribuir a mejorar el
funcionamiento general de la institución; v) que los bienes patrimoniales se hallen
debidamente protegidos y contabilizados; vi) que las transacciones diarias se
registren en su totalidad en forma correcta y oportunamente; vii) que la entidad se
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10 Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna . Chiclayo- Perú. Edición a
cargo
del autor. Pág. 6

encuentre razonablemente protegida contra fraudes, despilfarros y pérdidas; viii) que
los medios internos de comunicación transmitan información fidedigna, adecuada y
oportuna a los niveles de decisión y de ejecución responsables de la buena marcha de
la entidad; y, ix) Que las tares individuales se cumplan con eficiencia, eficacia,
prontitud y honestidad.
2.2. RESEÑA HISTORICA DE LA INVESTIGACION
Uno de los sectores de la Administración Pública que ha demorado ponerse acorde
con la modernidad y en carrera de la calidad total en prestación de servicios, es
indudablemente la Municipalidad, refiriéndonos a las municipalidades en general. Los
servicios en general que se brindan en estas instituciones dejan mucho que desear.
Podría decirse que son muestra de la ineficiencia alcanzada con experiencia. Sin
embargo, es necesario realizar un análisis mucho más serio del por qué la situación
actual de las Municipalidades y sobretodo de la situación de la Administración
Tributaria Municipal y su necesaria modernización.
Haciendo un poco de historia podemos decir que, entre 1892 y 1919, en la llamada
República Aristocrática, se reorganizó tímidamente la institución municipal. En 1892,
se promulgó una Ley Orgánica, que increíblemente, se mantuvo vigente hasta 1984.
En 1920, en el Oncenio de Leguía, se suspendió la electividad de los cargos
municipales. Se decidió que el Ministerio de Gobierno, actualmente Interior, nombre a
alcaldes y regidores. En consecuencia tuvieron que pasar cuarenta y tres años para
que, en el primer gobierno de Fernando Belaunde Terry, se volviera a elegir
democráticamente a las autoridades locales. Posteriormente, durante el gobierno
militar se retomó a la “dedocracia”, para designar a los alcaldes.
Al recuperarse la democracia, en 1980, se reinició la elección de alcaldes y regidores,
y al igual que en 1963 fue en el segundo gobierno del presidente Belaunde.
A pesar de este escenario sombrío, los municipios son la vanguardia del proceso de
democratización que requiere el país. Cabe manifestar entonces que el desarrollo
municipal en general ha sido y es muy incipiente en el Perú, lo cual indudablemente
involucra a todos sus sistemas. Y es necesario mencionar que desde que se
restablecieron las elecciones democráticas para la elección de alcaldes y regidores, el
municipio se convirtió en la fuente para poder pagar los favores políticos, derivando
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ello en la asimilación de personal que no era el más adecuado para desempeñar
funciones propias de dichas instituciones.
La nueva Ley Orgánica de Municipalidades – Ley No. 27972, fue publicada en el Diario
Oficial el Peruano el 27 de Mayo de 2003. Como antecedente diremos que la Ley
Orgánica de Municipalidades Ley no. 23853, derogada, entró en vigencia en el mes
de Junio del año 1984 e interpretaba la realidad económica, política, social y cultural
de esa época y dentro del marco de la Constitución Política de 1979.
En 1993 entra en vigencia la nueva Constitución y trajo novedades en materia
municipal. De hecho modificó la Ley Orgánica de Municipalidades en vigencia. Por
ejemplo en la Constitución de 1979 sólo se reconocía a las Municipalidades la
autonomía política y económica, mientras que la Constitución de 1993 le agrega la
autonomía administrativa, otorga a las Ordenanzas rango de Ley, también les otorga
iniciativa legislativa en materia de su competencia, y la irrenunciabilidad y
revocabilidad de los cargos de Alcaldes y Regidores, entre otras situaciones que ésta
nueva Ley Orgánica de Municipalidades recoge.
La realidad política, económica, social, cultura y jurídica en que vivimos hoy es distinta
a la que sirvió de base para la derogada Ley No. 23853, es más vivimos hoy en un
mundo globalizado al que nuestro país no escapa.
En general esta nueva Ley Orgánica de Municipalidades agrega a la anterior nuevos
conceptos que buscan hacer posible la interrelación de una democracia representativa
con el carácter participativo. Se habla de presupuestos participativos, rendición de
cuentas, vigilancia ciudadana, transparencia en la información, aspecto esencial para
el ansiado desarrollo, de concertación del medio ambiente, desarrollo sostenible,
desarrollo de capacidades, del proceso de descentralización y dentro de ella
transferencias de competencias, de la organización y participación ciudadana en la
gestión de la administración municipal y en base a ello, de alguna manera, superar los
males de la administración Municipal que son similares a los de la administración
Pública.
2.3. BASE LEGAL DE LA INVESTIGACION
Los gobiernos locales distritales se rigen en base a las siguientes normas:
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Constitución Política del Estado
Ley Orgánica de Municipalidades
Ley de Regionalización.
Ley de gestión Presupuestaria del Estado
Ley del Presupuesto Anual del Sector Público
Ley de Creación del Distrito.
Ley de Tributación Municipal- Texto Único Ordenado de la Ley de
Tributación Municipal.
Ley del Sistema de Seguridad Ciudadana
Ley y reglamento de Procedimientos de ejecución Coactiva.
Directiva para la aprobación, ejecución y control del proceso presupuestado
de los gobiernos locales.
Plan Operativo de Municipalidad Distrital.
Directivas y otros documentos internos.
2.4. GOBIERNOS LOCALES
2.4.1. PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL DISTRITAL CONCERTADO
Según Valdivia (2006), la Ley Orgánica de Municipalidades No. 27972, establece que
basados en los Planes de Desarrollo Municipal Distritales Concertados y sus
Presupuestos Participativos, el Consejo de Coordinación Local Provincial procede a
coordinar, concertar y proponer el Plan de Desarrollo Municipal Provincial Concertado
y su Presupuesto Participativo, el cual luego de aprobado es elevado al Consejo de
coordinación regional para su integración a todos los planes de desarrollo municipal
provincial concertados de la región y la formulación del Plan de Desarrollo Regional
Concertado.
Estos planes deben responder fundamentalmente a los principios de participación,
transparencia, gestión moderna y rendición de cuentas, inclusiónk, eficacia, eficiencia,
equidad, sostenibilidad, imparcialidad y neutralidad, subsidiariedad, consistencia de las
políticas locales, especialización de las funciones, competitividad e integración.
Los planes de desarrollo municipal concertados y sus presupuestos participativos tiene
un carácter orientador de la inversión, asignación y ejecución de los recursos
municipales. Son aprobados por los respectivos concejos municipales.
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Las municipalidades promueven, apoyan y reglamentan la participación vecinal en el
desarrollo local, conforme al artículo 197° de la Constitución.
Adecuando los conceptos de Toso (2005)11, un plan, es un instrumento de
planificación, parte del proceso administrativo, muy útil que comprende la estructura de
operaciones a realizar, ordenadas de manera coherente, coordinada e implementada
con los recursos disponibles en este caso de la localidad. Este plan de desarrollo
concertado debiera concluir en un plan de acción, que es en definitiva una declaración
precisa y clara de la finalidad que se persigue, así el plan debe constituirse en una
guía opara determinar y orientar la inversión o la asignación y ejecución de los
recursos ediles hacia los propósitos concertados con la comunidad para bien de la
localidad.
2.4.2. ORGANIZACIÓN ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL
Son órganos de gobierno local las municipalidades provinciales y distritales. La
estructura orgánica de las municipalidades está compuesta por el concejo municipal y
la alcaldía.
2.4.2. 1. CONCEJO MUNICIPAL
El concejo municipal, provincial y distrital, está conformado por el alcalde y el número
de regidores que establezca el Jurado Nacional de Elecciones, conforme a la Ley de
Elecciones Municipales. Los concejos municipales de los centros poblados están
integrados por un alcalde y 5 (cinco) regidores. El concejo municipal ejerce funciones
normativas y fiscalizadoras.
Corresponde al concejo municipal:
1) Aprobar los Planes de Desarrollo Municipal Concertados y el Presupuesto
Participativo.
2) Aprobar, monitorear y controlar el plan de desarrollo institucional y el programa
de inversiones, teniendo en cuenta los Planes de Desarrollo Municipal Concertados y
sus Presupuestos Participativos.
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3) Aprobar el régimen de organización interior y funcionamiento del gobierno
local.
4) Aprobar el Plan de Acondicionamiento Territorial de nivel provincial, que
identifique las áreas urbanas y de expansión urbana; las áreas de protección o de
seguridad por riesgos naturales; las áreas agrícolas y las áreas de conservación
ambiental declaradas conforme a ley.
5) Aprobar el Plan de Desarrollo Urbano, el Plan de Desarrollo Rural, el Esquema
de Zonificación de áreas urbanas, el Plan de Desarrollo de Asentamientos Humanos y
demás planes específicos sobre la base del Plan de Acondicionamiento Territorial.
6) Aprobar el Plan de Desarrollo de Capacidades.
7) Aprobar el sistema de gestión ambiental local y sus instrumentos, en
concordancia con el sistema de gestión ambiental nacional y regional.
8) Aprobar, modificar o derogar las ordenanzas y dejar sin efecto los acuerdos.
9) Crear, modificar, suprimir o exonerar de contribuciones, tasas, arbitrios,
licencias y derechos, conforme a ley.
10) Declarar la vacancia o suspensión de los cargos de alcalde y regidor.
11) Autorizar los viajes al exterior del país que, en comisión de servicios o
representación de la municipalidad, realicen el alcalde, los regidores, el gerente
municipal y cualquier otro funcionario.
12) Aprobar por ordenanza el reglamento del concejo municipal.
13) Aprobar los proyectos de ley que en materia de su competencia sean
propuestos al Congreso de la República.
14) Aprobar normas que garanticen una efectiva participación vecinal.
15) Constituir comisiones ordinarias y especiales, conforme a su reglamento.
16) Aprobar el presupuesto anual y sus modificaciones dentro de los plazos
señalados por ley, bajo responsabilidad.
17) Aprobar el balance y la memoria.
18) Aprobar la entrega de construcciones de infraestructura y servicios públicos
municipales al sector privado a través de concesiones o cualquier otra forma de
participación de la inversión privada permitida por ley, conforme a los artículos 32 y 35
de la presente ley.
19) Aprobar la creación de centros poblados y de agencias municipales.
20) Aceptar donaciones, legados, subsidios o cualquier otra liberalidad.
21) Solicitar la realización de exámenes especiales, auditorías económicas y otros
actos de control.
22) Autorizar y atender los pedidos de información de los regidores para efectos
de fiscalización.
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23) Autorizar al procurador público municipal, para que, en defensa de los
intereses y derechos de la municipalidad y bajo responsabilidad, inicie o impulse
procesos judiciales contra los funcionarios, servidores o terceros respecto de los
cuales el órgano de control interno haya encontrado responsabilidad civil o penal; así
como en los demás procesos judiciales interpuestos contra el gobierno local o sus
representantes.
24) Aprobar endeudamientos internos y externos, exclusivamente para obras y
servicios públicos, por mayoría calificada y conforme a ley.
25) Aprobar la donación o la cesión en uso de bienes muebles e inmuebles de la
municipalidad a favor de entidades públicas o privadas sin fines de lucro y la venta de
sus bienes en subasta pública.
26) Aprobar la celebración de convenios de cooperación nacional e internacional y
convenios interinstitucionales.
27) Aprobar las licencias solicitadas por el alcalde o los regidores, no pudiendo
concederse licencias simultáneamente a un número mayor del 40% (cuarenta por
ciento) de los regidores.
28) Aprobar la remuneración del alcalde y las dietas de los regidores.
29) Aprobar el régimen de administración de sus bienes y rentas, así como el
régimen de administración de los servicios públicos locales.
30) Disponer el cese del gerente municipal cuando exista acto doloso o falta
grave.
31) Plantear los conflictos de competencia.
32) Aprobar el cuadro de asignación de personal y las bases de las pruebas para
la selección de personal y para los concursos de provisión de puestos de trabajo.
33) Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la municipalidad.
34) Aprobar los espacios de concertación y participación vecinal, a propuesta del
alcalde, así como reglamentar su funcionamiento.
35) Las demás atribuciones que le correspondan conforme a ley.
2.4.2.2. LA ALCALDÍA Y LOS REGIDORES
La alcaldía es el órgano ejecutivo del gobierno local. El alcalde es el representante
legal de la municipalidad y su máxima autoridad administrativa.
ATRIBUCIONES DEL ALCALDE
Son atribuciones del alcalde:
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1) Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos;
2) Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del concejo municipal;
3) Ejecutar los acuerdos del concejo municipal, bajo responsabilidad;
4) Proponer al concejo municipal proyectos de ordenanzas y acuerdos;
5) Promulgar las ordenanzas y disponer su publicación;
6) Dictar decretos y resoluciones de alcaldía, con sujeción a las leyes y
ordenanzas;
7) Dirigir la formulación y someter a aprobación del concejo el plan integral de
desarrollo sostenible local y el programa de inversiones concertado con la sociedad
civil;
8) Dirigir la ejecución de los planes de desarrollo municipal;
9) Someter a aprobación del concejo municipal, bajo responsabilidad y dentro de
los plazos y modalidades establecidos en la Ley Anual de Presupuesto de la
República, el Presupuesto Municipal Participativo, debidamente equilibrado y
financiado;
10) Aprobar el presupuesto municipal, en caso de que el concejo municipal no lo
apruebe dentro del plazo previsto en la presente ley;
11) Someter a aprobación del concejo municipal, dentro del primer trimestre del
ejercicio presupuestal siguiente y bajo responsabilidad, el balance general y la
memoria del ejercicio económico fenecido;
12) Proponer al concejo municipal la creación, modificación, supresión o
exoneración de contribuciones, tasas, arbitrios, derechos y licencias; y, con acuerdo
del concejo municipal, solicitar al Poder Legislativo la creación de los impuestos que
considere necesarios;
13) Someter al concejo municipal la aprobación del sistema de gestión ambiental
local y de sus instrumentos, dentro del marco del sistema de gestión ambiental
nacional y regional;
14) Proponer al concejo municipal los proyectos de reglamento interno del
concejo municipal, los de personal, los administrativos y todos los que sean necesarios
para el gobierno y la administración municipal;
15) Informar al concejo municipal mensualmente respecto al control de la
recaudación de los ingresos municipales y autorizar los egresos de conformidad con la
ley y el presupuesto aprobado;
16) Celebrar matrimonios civiles de los vecinos, de acuerdo con las normas del
Código Civil;
17) Designar y cesar al gerente municipal y, a propuesta de éste, a los demás
funcionarios de confianza;
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18) Autorizar las licencias solicitadas por los funcionarios y demás servidores de
la municipalidad;
19) Cumplir y hacer cumplir las disposiciones municipales con el auxilio del
serenazgo y la Policía Nacional;
20) Delegar sus atribuciones políticas en un regidor hábil y las administrativas en
el gerente municipal;
21) Proponer al concejo municipal la realización de auditorías, exámenes
especiales y otros actos de control;
22) Implementar, bajo responsabilidad, las recomendaciones contenidas en los
informes de auditoría interna;
23) Celebrar los actos, contratos y convenios necesarios para el ejercicio de sus
funciones;
24) Proponer la creación de empresas municipales bajo cualquier modalidad
legalmente permitida, sugerir la participación accionaria, y recomendar la concesión de
obras de infraestructura y servicios públicos municipales;
25) Supervisar la recaudación municipal, el buen funcionamiento y los resultados
económicos y financieros de las empresas municipales y de las obras y servicios
públicos municipales ofrecidos directamente o bajo delegación al sector privado;
26) Presidir las Comisiones Provinciales de Formalización de la Propiedad
Informal o designar a su representante, en aquellos lugares en que se implementen;
27) Otorgar los títulos de propiedad emitidos en el ámbito de su jurisdicción y
competencia;
28) Nombrar, contratar, cesar y sancionar a los servidores municipales de carrera;
29) Proponer al concejo municipal las operaciones de crédito interno y externo,
conforme a Ley;
30) Presidir el comité de defensa civil de su jurisdicción;
31) Suscribir convenios con otras municipalidades para la ejecución de obras y
prestación de servicios comunes;
32) Atender y resolver los pedidos que formulen las organizaciones vecinales o,
de ser el caso, tramitarlos ante el concejo municipal;
33) Resolver en última instancia administrativa los asuntos de su competencia de
acuerdo al Texto Único de Procedimientos Administrativos de la Municipalidad;
34) Proponer al concejo municipal espacios de concertación y participación
vecinal;
35) Las demás que le correspondan de acuerdo a ley.
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DERECHOS, OBLIGACIONES Y REMUNERACION DEL ALCALDE
El alcalde provincial o distrital, según sea el caso, desempeña su cargo a tiempo
completo, y es rentado mediante una remuneración mensual fijada por acuerdo del
concejo municipal dentro del primer trimestre del primer año de gestión. El acuerdo
que la fija será publicado obligatoriamente bajo responsabilidad.
El monto mensual de la remuneración del alcalde es fijado discrecionalmente de
acuerdo a la real y tangible capacidad económica del gobierno local, previas las
constataciones presupuestales del caso; la misma que anualmente podrá ser
incrementada con arreglo a ley, siempre y cuando se observe estrictamente las
exigencias presupuestales y económicas propias de su remuneración.
ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES DE LOS REGIDORES
Corresponden a los regidores las siguientes atribuciones y obligaciones:
1) Proponer proyectos de ordenanzas y acuerdos.
2) Formular pedidos y mociones de orden del día.
3) Desempeñar por delegación las atribuciones políticas del alcalde.
4) Desempeñar funciones de fiscalización de la gestión municipal.
5) Integrar, concurrir y participar en las sesiones de las comisiones ordinarias y
especiales que determine el reglamento interno, y en las reuniones de trabajo que
determine o apruebe el concejo municipal.
6) Mantener comunicación con las organizaciones sociales y los vecinos a fin de
informar al concejo municipal y proponer la solución de problemas.
RESPONSABILIDADES, IMPEDIMENTOS Y DERECHOS DE LOS REGIDORES:
Los regidores son responsables, individualmente, por los actos violatorios de la ley
practicados en el ejercicio de sus funciones y, solidariamente, por los acuerdos
adoptados contra la ley, a menos que salven expresamente su voto, dejando
constancia de ello en actas.
Los regidores no pueden ejercer funciones ni cargos ejecutivos o administrativos, sean
de carrera o de confianza, ni ocupar cargos de miembros de directorio, gerente u otro,
en la misma municipalidad o en las empresas municipales o de nivel municipal de su
jurisdicción. Todos los actos que contravengan esta disposición son nulos y la
infracción de esta prohibición es causal de vacancia en el cargo de regidor. Para el
ejercicio de la función edil, los regidores que trabajan como dependientes en el sector
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público o privado gozan de licencia con goce de haber hasta por 20 (veinte) horas
semanales, tiempo que será dedicado exclusivamente a sus labores municipales. El
empleador está obligado a conceder
dicha licencia y a preservar su nivel remunerativo, así como a no trasladarlos ni
reasignarlos sin su expreso consentimiento mientras ejerzan función municipal, bajo
responsabilidad.
2.4.2.3. ÓRGANOS DE COORDINACIÓN
Son órganos de coordinación:
1. El Consejo de Coordinación Local Provincial.
2. El Consejo de Coordinación Local Distrital.
3. La Junta de Delegados Vecinales.
Pueden establecerse también otros mecanismos de participación que aseguren una
permanente comunicación entre la población y las autoridades municipales.
2.4.2.4. ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
La administración municipal está integrada por los funcionarios y servidores públicos,
empleados y obreros, que prestan servicios para la municipalidad. Corresponde a
cada municipalidad organizar la administración de acuerdo con sus necesidades y
presupuesto.
La administración municipal adopta una estructura gerencial sustentándose en
principios de programación, dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y
posterior. Se rige por los principios de legalidad, economía, transparencia, simplicidad,
eficacia, eficiencia, participación y seguridad ciudadana, y por los contenidos en la Ley
Nº 27444.
Las facultades y funciones se establecen en los instrumentos de gestión y la presente
ley.
GERENCIA MUNICIPAL
La administración municipal está bajo la dirección y responsabilidad del gerente
municipal, funcionario de confianza a tiempo completo y dedicación exclusiva
designado por el alcalde, quien puede cesarlo sin expresión de causa. El gerente
municipal también puede ser cesado mediante acuerdo del concejo municipal
adoptado por dos tercios del número hábil de regidores en tanto se presenten
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cualesquiera de las causales previstas en su atribución contenida en el artículo 9 de la
presente ley.
ESTRUCTURA ORGÁNICA ADMINISTRATIVA
La estructura orgánica municipal básica de la municipalidad comprende en el ámbito
administrativo, a la gerencia municipal, el órgano de auditoría interna, la procuraduría
pública municipal, la oficina de asesoría jurídica y la oficina de planeamiento y
presupuesto; ella está de acuerdo a su disponibilidad económica y los límites
presupuestales asignados para gasto corriente.
Los demás órganos de línea, apoyo y asesoría se establecen conforme lo determina
cada gobierno local.
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL:
El órgano de Control Institucional (OCI) de los gobiernos locales está bajo la jefatura
de un funcionario que depende funcional y administrativamente de la Contraloría
General de la República, y designado previo concurso público de méritos y cesado por
la Contraloría General de la República. Su ámbito de control abarca a todos los
órganos del gobierno local y a todos los actos y operaciones, conforme a ley.
2.4.3. PRESUPUESTO PARTICIPATIVO DE LOS GOBIERNOS LOCALES.
La Ley No. 28056- Ley Marco del Presupuesto Participativo-; establece que el
Presupuesto Participativo es un mecanismo de asignación equitativa, racional,
eficiente, eficaz y transparente de los recursos públicos, que fortalece las relaciones
Estado Sociedad Civil. Para ello los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales
promueven el desarrollo de mecanismos y estrategias de participación en la
programación de sus presupuestos, así como en la vigilancia y fiscalización de la
gestión de los recursos públicos.
Según el Artículo 53° de la Ley No. 27972; las municipalidades se rigen por
presupuestos participativos anuales como instrumentos de administración y gestión,
los cuales se formulan, aprueban y ejecutan conforme a la ley de la materia, y en
concordancia con los planes de desarrollo concertados de su jurisdicción. El
presupuesto participativo forma parte del sistema de planificación. Asimismo, las
municipalidades, conforme a las atribuciones que les confiere el Artículo 197° de la
Constitución, regulan la participación vecinal en la formulación de los presupuestos
participativos.
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El presupuesto municipal debe sustentarse en el equilibrio real de sus ingresos y
egresos y estar aprobado por el Consejo Municipal dentro del plazo que establece la
normatividad sobre la materia. Para efectos de su administración presupuestaria y
financiera, las municipalidades provinciales y distritales constituyen pliegos
presupuestarios cuyo titular es el alcalde respectivo.
Según Valdivia (2006)12, el presupuesto no debe ser solo un documento útil para
aprobar sus ingresos y egresos; por el contrario, debe ser concebido como un
instrumento de gestión económica y financiera de la municipalidad con base a una
estructura programática, para lograr el desarrollo de la localidad orientado por planes
integrales de desarrollo . Tal estructura programática tampoco constituye una relación
pormenorizada de acciones a realizar, ni es similar a la estructura orgánica de la
entidad; solo muestra en estricto, categorías presupuestarias con la finalidad de
identificar los propósitos a lograr en cada periodo. Dichas categorías muestran las
líneas de acción presupuestales que deben ser expresadas en programas,
subprogramas, actividades y proyectos que se prevé llevar a cabo en la municipalidad
en el periodo. Es bueno recordar que necesariamente tal estructura supone el enlace
entre los programas con los subprogramas que se requieren para el cumplimiento de
objetivos a que debe responder el presupuesto; luego estos deben ser vinculados con
las actividades y proyectos. Por su parte las actividades y proyectos, son herramientas
básicas del presupuesto. En específico, cada actividad y proyecto debe contener las
metas presupuestarias que detallen los resultados esperados a lograr para cumplir con
los objetivos trazados en el plan municipal o programa anual de inversiones o
documentos equivalentes.
Otro aspecto importante es lo referente a la elaboración del presupuesto; es que este
instrumento debe responder a un proceso en la que intervienen los siguientes
elementos:
a) Planeación, que es el proceso de anticipar situaciones
y hacer los preparativos para enfrentarse a aquellas condiciones que puedan afectar a
la organización y sus operaciones;
b) Organización, qu es la agrupación de personas, sobre
la base de la división del trabajo, para lograr objetivos convenidos a través de la
asignación de responsabilidades y funciones;
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c) Asesoría; que es aquel personal que ayuda al personal
de línea a trabajar con mayor certeza para lograr los objetivos fijados en la entidad;
d) Dirección; que es la relación en la que una persona,
directos, influye a otros para trabajar en forma conjunta y espontáneamente en labores
relacionadas, para alcanzar objetivos fijados;
e) Coordinación; que es la sincronización ordenada de los
esfuerzos individuales, en lo que respecta a su magnitud, tiempo y dirección; de modo
que se emprenda una acción unificada hacia un objetivo propuesto;
f) Información; es el proceso mediante el cual las
personas que trabajan en la municipalidad trasmiten información entre e interpretan
su significado; y,
g) Presupuestación; que es vista como la función que
incluye todo lo relacionado con la elaboración, ejecución, control y evaluación del
presupuesto.
Según Valdivia (2005)13, uno de los aspectos mas importantes del desarrollo del
gerenciamiento corporativo está relacionado a la ejecución presupuestal. La ejecución
del presupuesto municipal, tiene como base la programación mensual del
presupuesto institucional, donde se contempla las siguientes actividades normadas
específicamente:
a) Pautas técnicas para la programación mensual de ingresos y
gastos
b) Lineamientos adicionales aplicables a la programación
mensual de gastos.
c) Tratamiento de la información generada en la programación
mensual de ingresos y gastos
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d) Identificación de los responsables de la programación
mensual de ingresos y gastos
e) Programación de las metas presupuestarias
f) Presentación del “reporte Analítico del Presupuesto
Institucional de Apertura”
Después de la Programación mensual del Presupuesto Institucional, se origina la
ejecución presupuestal. Este procedimiento, comprende las siguientes actividades,
también específicamente normadas:
a) Asignación trimestral de gastos
b) Comunicación a los pliegos de la asignación trimestral.
c) Previsión trimestral de fuentes de financiamiento distintas a
recursos ordinarios.
d) Programación trimestral de gastos
e) Remisión de las programaciones trimestrales de gastos
f) Calendarios de compromisos
g) Control de la legalidad del gastos
h) Modificaciones a los calendarios de compromisos
2.4.4. INFORMACION FINANCIERA, ECONOMICA Y PATRIMONIAL
Según Álvarez (2005)14, la información financiera está contenida en el Balance
General y el Estado de Flujos de Efectivo, la información económica en el Estado de
Gestión y la información patrimonial en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
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Todos estos estados constituyen el producto final de la contabilidad. Luego la
contabilidad de los gobiernos locales se lleva de acuerdo con las normas generales de
contabilidad pública, a no ser que la ley imponga otros criterios contables
simplificados. Los registros y libros respectivos deben estar legalizados. Fenecido el
ejercicio presupuestal, bajo responsabilidad del gerente municipal o quien haga sus
veces, se formula el balance general de ingresos y egresos y se presenta la memoria
anual, documentos que den ser aprobados por el concejo municipal dentro de los
plazos establecidos por el Sistema Nacional de Contabilidad.
Según Valdivia (2005), las municipalidades deben llevar su contabilidad basados en la
establecida por la Contabilidad Gubernamental Integrada que tiene por objetivo
principal, aparte de cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptados,
el lograr aquella integración contable que de dinamismo a la gerencia administrativa de
cada municipalidad; este es un sistema, que entre otras, se aplica bajo los conceptos
del paralelismo contable. Dicho paralelismo consiste en el registro simultáneo de
operaciones contables, presupuestales y patrimoniales hasta su integración, asimismo
es ejecutada conforme a criterios de control gubernamental que lo orientan. Dichos
criterios son: el de oportunidad, de horizontalidad, de reserva, colaboración,
flexibilidad, especialización y presunción de licitud. De otra parte, sus registros serán
hechos sobre la base de un Plan Contable gubernamental el mismo que divide a la
Contabilidad gubernamental en tres grandes divisiones que son: contabilidad
financiera o patrimonial, contabilidad presupuestaria y contabilidad de costos.
2.4.5. CONTROL DE LA GESTION INSTITUCIONAL
CONTROL CIUDADANO:
La Ley de los Derechos de Participación y Control de ciudadanos No. 26300;
establece que son derechos de control de los ciudadanos, los siguientes: i)
Revocación de autoridades; ii) Remoción de Autoridades; iii) demanda de Rendición
de Cuentas; y, iv) Otros mecanismos de control establecidos por la de los gobiernos
locales y regionales.
Según Valdivia (2006); es sabido que toda autoridad, debidamente reconocida por la
sociedad y la comunidad, ejerce poder; que no es absoluto, porque no debe excluir su
relación con la sociedad ni de la comunidad. Se trata de un poder que debe admitir
restricciones por así exigirlo nuestro sistema democrático, que esta limitado por
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mandato constitucional. Los actos administrativos que den ser controlados, son los
siguientes:
a) Aquellos actos donde al actuar debe hacerlo con respecto a la constitución, la
Ley y demás normas de derecho. Es decir, sujetarse al principio de la legalidad, sin
perjuicio de la vigencia de otros principios generales del derecho, sobretodo los
administrativos;
b) A la ética en la función, como una guía para actuar con conducta clara y
propósitos morales acordes con la finalidad de la labor;
c) Asimismo, en su actual la autoridad debe supeditar el interés público sobre el
particular;
d) La autoridad en todo procedimiento administrativo, donde intervenga, debe
sustentarla en los siguientes principios: Debido Procedimiento, Impulso de Oficio,
Razonabilidad, Imparcialidad, Informalismo, Presunción de Veracidad, Conducta
Procedimental; Celeridad, Eficacia, Verdad Material y Participación.
VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD CIVIL:
Según el Decreto Supremo No. 171-2003-EF, reglamento de la Ley No. 28056 Ley
Marco del Presupuesto Participativo; corresponde a la Sociedad Civil la vigilancia a los
gobiernos Regionales y Locales, respecto del cumplimiento de los acuerdo y
resultados del proceso participativo. Para dichos efectos, los Agentes Participantes
eligen y conforman los comités de Vigilancia, control del Presupuesto y Gestión de los
Gobiernos regionales y Locales. De encontrarse indicios o pruebas de presuntos
delitos en la gestión de los Gobiernos Regionales y Locales, el Comité de Vigilancia
tiene la facultad de realizar la denuncia correspondiente ante la Defensoría del Pueblo,
la contraloría General de la República, el Ministerio Público o el congreso de la
República, según corresponda.
FISCALIZACION Y CONTROL MUNICIPAL:
La Ley Orgánica de Municipalidades, establece que el Organo de Control Institucional
(OCI) de los gobiernos locales está bajo la jefatura de un funcionario que depende
funcional y administrativamente de la Contraloría General de la República; y designado
previo concursos público de méritos y cesado por la Contraloría General de la
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república. Su ámbito de control abarca a todos los órganos del gobierno local y a todos
los actos y operaciones, conforme a ley.
El Jefe de la OCI emite informes anuales al Consejo Municipal acerca del ejercicio de
sus funciones y del estado del control del uso de los recursos municipales. Las
observaciones, conclusiones y recomendaciones de cada acción de control se
publican en el portal electrónico del gobierno local. En el cumplimiento de dichas
funciones, el jefe del OCI deberá garantizar el debido cumplimiento de las normas y
disposiciones que rigen el control gubernamental, establecido por la Contraloría
General como Organo Rector del Sistema Nacional de Control.
La Contraloría General de la República, cuando lo estime pertinente, podrá disponer
que el OCI apoye y/o ejecute acciones de control en otras municipalidades, de
acuerdo con las normas que para tal efecto establezca.
La auditoría a los estados financieros y presupuestarios de la entidad, será efectuada
anualmente, de acuerdo a los establecido por la Contraloría General de la República.
Según Alvarado (1998), la prestación de los servicios públicos locales es fiscalizada
por el Consejo Municipal conforme a sus atribuciones y por los vecinos confomre a la
Ley Orgánica de Municipalidades.
2.4.6. PARTICIPACION CIUDADANA EN LOS GOBIERNOS LOCALES
El Artículo 197° de la Constitución Política; establece que las municipalidades
promueven, apoyan y reglamentan la participación vecinal en el desarrollo local.
Asimismo brindan servicios de seguridad ciudadana, con la cooperación de la Policía
Nacional del Perú, conforme a Ley.
La Ley Marco del Presupuesto Participativo No. 28056; tiene por objeto establecer
disposiciones que aseguren la efectiva participación de la sociedad civil en el proceso
de programación participativa del presupuesto, el cual se desarrolla en armonía con
los planes de desarrollo concertados de los Gobiernos Regionales y gobiernos
Locales, así como la fiscalización de la gestión. Esta norma tiene por finalidad recoger
las aspiraciones y necesidades de la sociedad, para considerarlos en los presupuestos
y promover su ejecución a través de programas y proyectos prioritarios, de modo que
les permita alcanzar los objetivos estratégicos de desarrollo humano, integral y
sostenible. Asimismo optimizar el uso de los recursos a través de un adecuado control
social en las acciones públicas.
El proceso participativo tiene las siguientes fases:
a) Identificación de los agentes participantes;
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b) Capacitación a los agentes participantes de las instancias del Presupuesto
Participativo;
c) Desarrollo de talleres de trabajo;
d) Evaluación técnica de prioridades;
e) Formalización de los acuerdos;
f) Rendición de cuentas;
g) Otros que acuerde la instancia participativa.
La participación ciudadana se manifestará también mediante los denominados
mecanismos de vigilancia del presupuesto participativo, los mismos que permiten el
acceso a la información pública, la rendición de cuentas y el fortalecimiento de
capacidades.
Los vecinos de una circunscripción municipal intervienen en forma individual o
colectiva en la gestión administrativa y de gobierno municipal a través de mecanismos
de participación vecinal y del ejercicio de derechos políticos, de conformidad con la
constitución y la respectiva ley de la material.
Los gobiernos locales promueven la participación en la formulación, debate y
concertación de sus planes de desarrollo, presupuesto y gestión. Para tal fin deberá
garantizarse el acceso de todos los vecinos a la información.
El vecino de una jurisdicción municipal puede ejercer su derecho de participación
vecinal en la municipalidad de su distrito y su provincia, mediante uno o más de los
mecanismos siguientes:
a) Derecho de Elección a cargos municipales
b) Iniciativa en la formación de dispositivos municipales;
c) Derechos de referéndum
d) Derecho de denunciar infracciones y de ser informado;
e) Cabildo abierto, conforme a la ordenanza que lo regula
f) Participación a través de Juntas Vecinales, comités de vecinos, asociaciones
vecinales, organizaciones comunales, sociales u otras similares de naturaleza vecinal
g) Comité de gestión.
La Ley de los Derechos de Participación y control de ciudadanos No. 26300; regula el
ejercicio de los derechos de participación y control ciudadanos de conformidad con la
Constitución.
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Según Valdivia (2006), el derecho a participar que adquieren los ciudadanos es
regulada por la Constitución; así es nulo y punible, todo acto que prohíba o limite, al
ciudadano, el ejercicio de sus derechos. Es que el derecho es parte del sistema de
normas que regulan la conducta, no solo bilateral sino también externa y coercible
entre humanos. El objeto de esta regulación humana, es hacer efectivos lo valores
jurídicos, siempre que estén debidamente reconocidos por la comunidad o sociedad,
donde el ciudadano es el agente principal; sin ciudadanos no se constituye una
comunidad, una sociedad; como consecuencia de ello, no sde formaría aquél orden
jurídico general basado en sistema de normas; tampoco existiría un conjunto jurídico
civil, penal, procesal, etc. Es que la constitución da a la persona mayor de dieciocho
años, el derecho al voto y otros atributos para gozar de su capacidad civil y, asimismo,
participar en:
a) Asuntos públicos mediante Referéndum;
b) Presentar iniciativas legislativas;
c) Remover o revocar autoridades;
d) Demandar Rendición de cuentas;
e) A ser elegidos y de elegir libremente a sus representantes, conforme a Ley;
f) A participar en el Gobierno Municipal de su localidad, según mecanismos
establecidos por Leyes vigentes.
Por otro lado; dentro de las materias de competencia municipal, regulada por el
artículo 73° de la Ley Orgánica de Municipalidades No. 27972, se establece que las
municipalidades deben promover, apoyar y reglamentar la participación vecinal en el
desarrollo local; establecer instrumentos y procedimientos de fiscalización; organizar
los registros de organizaciones sociales y vecinales de su jurisdicción.
2.5. GERENCIAMIENTO CORPORATIVO
Según el Informativo Caballero Bustamante15, en principio debemos indicar que el
gerenciamiento corporativo o gobierno corporativo es el sistema por el cual las
entidades son dirigidas y controladas. La estructura del gobierno corporativo especifica
la distribución de los derechos y responsabilidades entre los diferentes participantes
de la entidad municipal en nuestro caso, tales como el consejo Municipal, los gerentes,
los trabajadores, la sociedad civil y otros agentes que mantengan algún interés en la
15)J(G+(I;.+/+I2("&-."="
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entidad municipal. El gerenciamiento corporativo también prevé la estructura a través
de la cual se establecen los objetivos de la entidad, los medios para alcanzar estos
objetivos, así como la forma de hacer un seguimiento a su desempeño.
Las normas del Buen Gerenciamiento Corporativo surgen como respuesta a los
escándalos financieros que en última década conmovieron los mercados de capitales
internacionales (caso de las empresas Enron, Wordcom, Parmalat, etc.). En el caso de
los gobiernos locales, la comunidad vecinal, como protagonista principal de los
servicios que prestan estas entidades, necesita de una gerenciamiento corporativo,
para protegerse, hacer valer sus derechos, así como cumplir sus obligaciones.
Con el gerenciamiento corporativo, se ha demostrado que las entidades acumular
mayor valor institucional, reducen los costos de financiamiento, prestan mejores
servicios, todo lo cual es una ventaja competitiva para este tipo de entidades.
Gerenciamiento corporativo se define de múltiples formas, dependiendo del punto de
vista, convicciones y comprensión. Así, se puede decir que es la fuerza que dirige una
entidad y que es responsable de su éxito o fracaso. Se puede decir que es el
desempeño para concebir y lograr los resultados deseados por medio de los esfuerzos
de un grupo que consiste en la utilización del talento humano y los recursos. Puede
decirse que es lograr que se hagan las cosas mediante la participación dinámica de la
gente. También que es la satisfacción de las necesidades económicas y sociales,
siendo productivo para el ser humano, para la economía y para la sociedad. Que es un
recurso para alcanzar los objetivos.
Para los propósitos de este trabajo de investigación, se usará la definición: es un
proceso distintivo que consiste en planear, organizar, ejecutar, coordinar y controlar,
desempeñado para determinar y lograr los objetivos, mediante el uso de los recursos
humanos y de otros recursos.
El gerenciamiento corporativo es una abstracción diseñado a convertir los recursos
desorganizados en el logro de objetivos útiles, efectivos y de total provecho para la
comunidad. Este se logra utilizando con efectividad recursos no humanos, trabajando
con personas y motivándolas para usar su plena capacidad, en el caso de los
gobiernos locales debe considerarse al Alcalde, Regidores, trabajadores municipales y
los vecinos de la jurisdicción organizados adecuadamente.
2.5.1. PLAN DE GERENCIAMIENTO CORPORATIVO PARA LOS GOBIERNOS
LOCALES

La prestación de los servicios públicos de la localidad, pueden ser brindados mediante
acción directa, gestión hecha vía la administración de la municipalidad, o por acción
indirecta, mediante terceros, lo importante es que, en ambos casos, se asegure la
eficiencia, eficacia y economía del servicio; por lo que la entidad edil debe mejorar y/o
perfeccionar sus mecanismos de control y sobretodo, sin afectar el presupuesto de la
entidad.
La administración municipal está bajo la dirección y responsabilidad del gerente
municipal, funcionario de confianza a tiempo completo y dedicación exclusiva
designado por el alcalde.
El gerente municipal no debe improvisar, si no más bien efectuar los planes,
programas, proyectos y actividades más convenientes para la comunidad; está
obligado a buscar buenos resultados y, cuenta para ello con los elementos que la
ciencia de la administración le provee tal como la planeación, la organización, la
dirección y control administrativo y finalmente la evaluación. En tal sentido, se necesita
definir hacia donde pretende llegar donde los objetivos anuales deben ser formulados
sobre la base de un plan. En tal sentido, y en sentido general, el gerente municipal
debe satisfacer las siguientes características: i) Establecer objetivos en forma conjunta
entre directores y subordinados; ii) establecer objetivos para cada departamento o
unidad; iii) Interrelacionar los objetivos de los departamentos o de las unidades; iv)
Elaboración de planes tácticos y de planes operacionales con énfasis en la medición o
el control; v) Continua evaluación, revisión y reciclaje de los planes; vi) Participación
activa de directores y de la gerencia municipal; vii) apoyo de staff a departamentos.
Para efectos de un gerenciamiento corporativo, es necesario que el gerente municipal,
lleve a cabo un plan que comprenda los siguientes aspectos:
a) Definir los principios más efectivos para concretar el gerenciamiento
corporativo;
b) Definir los recursos tangibles e intangibles que dispone para concretar el
gerenciamiento corporativo;
c) Definir los estándares del gerenciamiento corporativo, de modo que los
programas, proyectos o actividades tengan que esforzarse para llegar a dichos
estándares;

d) Definir las herramientas administrativas, financieras y psicológicas para
concretar el gerenciamiento corporativo en las municipalidades;
e) Establecer las estrategias mas efectivas para concretar el gerenciamiento
corporativo que beneficie a la colectividad;
f) Definir el proceso de organización y gestión corporativa aplicable al gobierno
local, de modo que pueda cumplir con las necesidades de la colectividad
2.5.2. PRINCIPIOS DEL GERENCIAMIENTO CORPORATIVO
El gerenciamiento o gobierno corporativo explica las reglas y los procedimientos para
tomar decisiones en asuntos como la prestación de servicios que beneficie
efectivamente a los ciudadanos de la jurisdicción; el manejo de los conflictos de
interés; la estructura patrimonial, los esquemas de remuneración de las autoridades,
funcionarios y trabajadores; incentivos de la institución, la adquisición del control, la
revelación de información, etc.
El gerenciamiento corporativo, es la forma en que se dirigen y controlan las entidades
y refleja las relaciones de poder entre el consejo municipal, el alcalde, los regidores,
los trabajadores, la ciudadanía y otros grupos de interés (stakeholders).
Por su parte el buen gerenciamiento corporativo podemos definirlo como los
estándares mínimos adoptados por el gobierno local para satisfacer las necesidades
de la colectividad. El propósito es contar con una recta gerencia; reconocer el derecho
de los vecinos, definir las responsabilidades del consejo municipal; asegurar la fluidez
de la información, y reconocer las relaciones con otros grupos de interés.
Los principios del buen gerenciamiento de los gobiernos locales se inspiran en los
principios del gobierno corporativo de la Organización Internacional
Intergubernamental (OCDE) que reúne a los países más industrializados de economía
de mercado. De acuerdo con esta entidad el gerenciamiento corporativo es el sistema
por el cual las entidades son dirigidas y controladas, su estructura especifica la
distribución de los derechos y responsabilidades entre los diferentes participantes del
gobierno local, tales como el consejo municipal, los gerentes, los vecinos y otros
agentes económicos que mantengan algún interés en la entidad; provee la estructura a

través de la cual se establecen los objetivos de la entidad, los medios para alcanzar
estos objetivos, así como la forma de hacer un seguimiento a su desempeño.
Los principios del buen gerenciamiento corporativo para los gobiernos locales están
agrupados en seis títulos:
1) Los derechos de los vecinos; para proteger y facilitar el ejercicio del derecho de
los vecinos del gobierno local;
2) Tratamiento equitativo de los vecinos; para asegurar el trato equitativo de todos
los vecinos del gobierno local;
3) La función de los grupos de interés en el gerenciamiento del gobierno local;
para reconocer sus derechos establecidos por ley o acuerdos mutuos y estimular la
cooperación entre la sociedad y los stakeholders para crear gobiernos locales
financieramente sólidos;
4) Comunicación y transparencia informativa; para que se presente la información
de manera precisa y de modo regular acerca de todas las cuestiones materiales
referentes al gobierno local incluidos los resultados, la situación financiera, la
propiedad y el gerenciamiento corporativo;
5) La responsabilidad del Consejo Municipal; para estipular las directrices
estratégicas del gobierno local, un control eficaz de la gerencia por parte del Consejo
Municipal, y la responsabilidad del Consejo Municipal hacia la entidad y los vecinos;
6) Otros aspectos relacionados; para cumplir integralmente con los vecinos, razón
de ser del gobierno local
2.5.3. RECURSOS DEL GERENCIAMIENTO CORPORATIVO
El recurso humano, es el recurso de más importancia con que cuenta el
gerenciamiento corporativo. Por lo demás el gerenciamiento corporativo es para las
personas y por medio de las personas. En el gerenciamiento corporativo se sabe que
para alcanzar el objetivo deseado, las personas requieren dirección, necesitan ser
persuadidas, inspiradas, comunicadas y ser capaces de desempeñar tareas de trabajo
que sean satisfactorias.
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Los recursos, distintos a las personas, son esenciales para el éxito del gerenciamiento
corporativo. El gerenciamiento corporativo debe definir las líneas de enlace para
facilitar la coordinación de los recursos y para establecer relaciones adecuadas y
actualizadas entre ellos. Los objetivos institucionales dan propósito al uso de recursos
por parte del gerenciamiento. Hay un objetivo que alcanzar, una misión que cumplir. El
gerenciamiento corporativo está orientado al objetivo.
Los bienes, rentas y derechos de cada municipalidad constituyen su patrimonio de
acuerdo a la Ley Orgánica de Municipalidades. El patrimonio municipal se gerencia por
cada municipalidad en forma autónoma, con las garantías y responsabilidades de Ley.
Los bienes de dominio público de las municipalidades son inalienables e
imprescriptibles. Todo acto de disposición o de garantía sobre el patrimonio municipal
debe ser de conocimiento público. Son bienes de las municipalidades: los fines
inmuebles y muebles de uso público destinados a servicios públicos locales; los
edificios municipales y sus instalaciones; las acciones y participaciones de las
empresas municipales, los caudales, acciones, bonos, participaciones sociales,
derechos o cualquier otro bien que represente valores cuantificables económicamente;
los terrenos eriazos, abandonados y ribereños que le transfiere el Gobierno Nacional;
los aportes provenientes de habilitaciones urbanas; Los legados o donaciones que se
instituyan en su favor.
Según Valdivia (2006), la autonomía financiera del municipio es la potestad que le
corresponde en virtud de la cual puede: gozar de su patrimonio, administrarlo y
disponer de el, en la medida permitida por la Ley; imponer tributos de carácter local;
elaborar y administrar su propio presupuesto; y, concertar empréstitos.
2.5.4. ESTANDARES DEL GERENCIAMIENTO CORPORATIVO
Según Koontz & O´Donnell16, ya que los planes son las bases frente a las cuales
deben establecerse los controles, lógicamente se deduce que el primer paso en
el proceso sería establecer planes. Sin embargo, puesto que éstos varían en
nivel de detalle y complejidad, y ya que el gerenciamiento corporativo no suelen
observar todo, se establecen normas especiales. Estas normas son, por
definición, criterios sencillos de evaluación. Son los puntos seleccionados en un
programa total de planeación donde se realizan medidas de evaluación, de tal
16 D0E@K2"+'(*""*BC"&-.""
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modo que puedan orientar a los gerentes respecto de cómo marchan las cosas
sin que éstos tengan que observar cada paso en la ejecución de los planes.
De acuerdo con el COSO17, los sistemas de control interno funcionan a distintos
niveles de eficacia. De la misma forma, un sistema determinado puede funcionar de
manera diferente en momentos distintos. Cuando un sistema de control alcanza el
estándar a continuación, puede considerarse un sistema “eficaz”. El control
puede considerarse eficaz si: i) Se están logrando los objetivos operacionales de la
entidad; ii) Disponen de información adecuada hasta el punto de lograr los objetivos
operacionales de la entidad; iii) Si se prepara de forma fiable la información financiera,
económica y patrimonial de la entidad; y, iv) Si se cumplen las leyes y normas
aplicables.
Mientras que el control es un proceso, su eficacia es un estado o condición del
proceso en un momento dado, el mismo que al superar los indicadores o
estándares establecidos facilita la eficacia de la gestión institucional.
Los Indicadores son parámetros cualitativos y cuantitativos que detallan la medida en
la cual un determinado objetivo ha sido logrado. Al ser instrumentos de medición de las
principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, constituyen una
expresión cuantitativa de lo que se pretende alcanzar y mediante la cual establece y
mide sus propios criterios de éxito, y proveen la base para el seguimiento de su
desempeño. Por lo general para medir una cadena estratégica representada de
política, objetivos generales, objetivos específicos, acciones permanentes y
temporales, se utilizan indicadores de Impacto, Resultado y Producto, los cuales en
conjunto permiten medir la evolución del desempeño de la entidad.
Indicadores de Impacto: Se asocian a los lineamientos de política y miden los
cambios que se espera lograr a mediano y largo plazo. Muestra los efectos (directos o
indirectos) producidos como consecuencia de los resultados y logros de las acciones
sobre un determinado grupo de clientes o población. Usualmente medidos de manera
más rigurosa y profunda y requiere de una definición precisa del tiempo de la
evaluación ya que existen intervenciones cuyo impacto sólo es medible en el largo
plazo.
Indicadores de Resultado: Se asocian a objetivos generales y específicos y se
relacionan con las distintas dimensiones que abarca el propósito del objetivo. Indica el
progreso en el logro de los propósitos de las acciones, reflejando el nivel de
cumplimiento de los objetivos. Por lo general, el resultado de las acciones no puede
17((J;,.@.0J 4L((#@;@$"
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ser medido sino hasta el final de las tareas que componen (en el caso de tratarse de
proyectos, que por definición tienen un tiempo definido) o hasta que las tareas hayan
alcanzado un nivel de maduración necesario en actividades de carácter permanente.
Indicadores de Producto: Se asocian a las acciones permanentes o temporales, y
miden los cambios que se van a producir durante su ejecución. Refleja los bienes y
servicios cuantificables provistos por una determinada intervención y en consecuencia,
por una determinada institución.
Línea de Base: Es la primera medición de los indicadores seleccionados para medir
los objetivos de una acción permanente o temporal, debe realizarse al inicio del Plan
con la finalidad de contar con una “base” que permita cuantificar los cambios netos
ocurridos en razón de su intervención.
La determinación de si un sistema de control es eficaz o no y su influencia en la
eficacia del gerenciamiento corporativo, constituye una toma de postura subjetiva que
resulta del análisis de si están presentes y funcionando eficazmente los cinco
componentes del nuevo enfoque de control interno: entorno de control, evaluación de
riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión.
Su funcionamiento eficaz proporciona un grado de seguridad razonable de que una o
más de las categorías de objetivos establecidos va a cumplirse. Por consiguiente,
estos componentes también son criterios para determinar si el control interno es
eficaz.
Por otro lado, se ha determinado que el control es eficaz, cuando no entorpece las
funciones del gerenciamiento corporativo y además cuando se toman en cuenta las
sugerencias y recomendaciones de los grupos de interés del mismo y cuando se
aplican las medidas correctivas necesarias para optimizar el gerenciamiento
corporativo de los gobiernos locales.
Interpretando a Andrade (1990)18, se puede decir que el control eficaz consiste
en evaluar un conjunto de proposiciones financieras, económicas y sociales,
con la finalidad de determinar si las metas, objetivos, políticas, estrategias,
presupuestos, programas y proyectos de inversión emanados de la gestión se
están cumpliendo de acuerdo a lo previsto.
Según Koontz & O´Donnell (1990)19, control eficaz, es el proceso de comprobación
destinado a determinar si se siguen o no los planes, si se están haciendo o no
18'%";(#$&F2"("%6 "
19D0E@K2#$+(*M>-(
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progresos para la consecución de los objetivos propuestos y el proceso de actuación,
si fuese preciso, para corregir cualquier desviación.
De forma más concisa, E. Gironella Mac Graw, citado por el Informativo Caballero
Bustamante20, denomina “Control eficaz al plan de organización y el conjunto de
métodos y procedimientos que sirven para ayudar al gerenciamiento corporativo en el
mejor desempeño de sus funciones.
2.5.5. HERRAMIENTAS DEL GERENCIAMIENTO CORPORATIVO
DIRECCION ESTRATEGICA:
El proceso de Dirección Estratégica está compuesto por cuatro fases:
Análisis estratégico, formulación estratégica, implantación y control de la estrategia.
(Grafico No. 4). La generalidad de los modelos de dirección estratégica centran su
atención en la fase de formulación (Planeación). La fase de implantación de la
estrategia ha sido poco estudiada y atendida por los investigadores sobre el tema.
Fases de la Dirección estratégica
Fuente: Elaboración propia
ANÁLISIS ESTRATÉGICO
El análisis estratégico consiste en comprender la posición estratégica de la
organización en función de su entorno, sus recursos y competencias internas, y
20)J(G+(#)J('+$"#$"
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Misión,
Visión y
Objetivos
Análisis
Externo
Análisis
Interno
Diseño de
alternativa
s
Estratégica
s
Evaluación
y Selección
Estrategias
Implantaci
ón de la
estrategia
Control
Análisis Estratégico Formulación
Estratégica
Implantación
Estratégica
las expectativas e influencias de los responsables de la organización.
El análisis estratégico se propone conseguir una perspectiva de las oportunidades que
ofrece el entorno y de las fuerzas que tiene la organización. La consideración del
entorno, los recursos, las expectativas dentro del contexto cultural y político de la
organización constituyen la base del análisis estratégico. Dentro del análisis
estratégico encontramos tres bloques:
Misión y Objetivos.
Análisis Externo.
Análisis Interno.
El análisis de recursos y capacidades busca identificar el potencial de recursos y
habilidades que posee la empresa o a los que puede acceder y se enmarca dentro del
denominado análisis estratégico interno de la organización (Carrión y Ortiz, 2001).
LAS FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS
El análisis FODA o SWOT, como se le conoce en idioma ingles- consiste en una
evaluación de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas y es una
herramienta útil para generar un resumen de una situación estratégica.
Las fortalezas y las debilidades pueden incluir a las habilidades, la experiencia, el
know-how tecnológico, los recursos organizacionales, las capacidades competitivas, o
las ventajas o desventajas posiciónales definidas por variables como la participación
de mercado, el reconocimiento del nombre o la marca, o las capacidades de
distribución. Kluyver (2001:82). Todo proceso de planificación estratégica requiere
previamente una exhaustiva recopilación de información externa e interna. La
información externa proviene del análisis del entorno, y sirve para identificar e incluso
prever las oportunidades y amenazas que éste presenta para el desarrollo de los
objetivos y acciones estratégicas.
Éstas tenderán a maximizar el aprovechamiento de oportunidades y minimizar el
efecto de las amenazas. La información interna permite identificar las fortalezas y
debilidades.
FORMULACIÓN DE LA ESTRATEGIA:
La planificación estratégica no es un fin en misma, sino que es un instrumento que
favorece la cohesión interna y actúa como herramienta integradora de voluntades para
avanzar conjuntamente en una misma dirección. Su naturaleza es dinámica y no

estática. Para minimizar riesgos y maximizar resultados, la planificación estratégica
debe plantear estrategias y objetivos simples, claros, alcanzables y medibles.
ESTRATEGIAS GENÉRICAS Y EL PROCESO DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA:
Dada la influencia decisiva que la ventaja competitiva tiene en un desempeño superior,
la estrategia genérica debería ser la esencia del plan estratégico. Esta especifica el
enfoque fundamental de la ventaja competitiva que se aplica y crea el contexto de las
acciones que se efectuarán en las áreas funcionales. Pero en la práctica muchos
planes estratégicos son meras listas de pasos, sin que se exprese claramente qué
ventaja competitiva posee o trata de conseguir la empresa ni la manera en que lo hará.
Porter (2004:25)
IMPLANTACIÓN DE LA ESTRATEGIA
Se ocupa de cómo traducir la estrategia en acción, mediante el diseño y la estructura
de la organización, la planificación de los recursos y la gestión del cambio estratégico.
El éxito de la implantación de una estrategia va a depender del grado en que estos
elementos se integren de forma efectiva para crear por si mismos competencias que al
resto de las organizaciones les cueste imitar.
Las variables que favorecen la coherencia en la implantación de la estrategia son:
El liderazgo estratégico del cambio.
El ajuste de la estructura a la estrategia definida y
La adaptación de la cultura (valores compartidos, existentes,
ideales e instrumentales) a la nueva forma de dirección.
En el bloque de implantación de estrategias, se evalúan y seleccionan las mejores
estrategias para el negocio y se implementan éstas. Finalmente, se procede a realizar
el control de las estrategias mediante indicadores preestablecidos.
Para lograr efectividad en la implantación de la dirección estratégica en una
organización es necesaria la existencia de pensamiento, actitud e intención
estratégicos durante la ejecución.
EL PENSAMIENTO ESTRATÉGICO:
Kluyber (2001:14-17) nos dice que el pensamiento estratégico es el proceso utilizado
por los líderes de la organización para crear una visión de ella, y para elaborar un plan
maestro claro y conciso que permita concretar esa visión. Hace una distinción entre

pensamiento estratégico y planificación estratégica. La planificación estratégica es un
proceso utilizado para desarrollar un análisis de soporte, y para comunicar e
implementar la estrategia elegida.
Únicamente el director ejecutivo o la alta gerencia de una empresa pueden “motorizar”
el proceso del pensamiento estratégico, porque este comienza en la cúspide de la
organización y es, en consecuencia, una especie de proceso de goteo. En cambio la
planificación estratégica puede, y debería, tener un componente de abajo hacia arriba,
importante para asegurar que se haya captado toda la información relevante sobre la
estrategia.
El pensamiento estratégico proporciona las bases para la planeación estratégica y es,
en gran medida, de naturaleza intuitiva, lleva a la perspectiva, mientras que la
planeación de largo alcance lleva a la posición y la planeación táctica lleva al
rendimiento.
ACTITUD ESTRATÉGICA
Es la disposición de ánimo manifestada en la ejecución, con éxito, de las acciones
relacionadas con la formulación, ejecución y control de la dirección estratégica.
“Más importante que las decisiones estratégicas tomadas en un período dado, es la
existencia de una actitud estratégica consecuente, que se traduce en el hábito de
tomar y poner en práctica decisiones estratégicas eficaces a lo largo de la vida
organizacional. Ello incluye no solamente la implicación personal de cada uno de los
directivos, sino su integración en una sinergia responsable tanto de las decisiones
como de la forma en que son adoptadas y puestas en práctica”21.
El centro de la dirección estratégica debe centrarse en la efectividad, o lo que es lo
mismo en la eficiencia y la eficacia, si se tiene en cuenta que ambas variables no son
excluyentes, sino complementarias. El reto que enfrentan actualmente las
organizaciones es ser cada día más eficientes y eficaces, entonces la actitud
estratégica debe estar en correspondencia con ello.
21 2"  =+(  G  6"   3  2 B.     (,"  N'
.I;(?."+"
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Los elementos esenciales de la actitud estratégica son: Adaptabilidad, actitud
voluntarista, carácter proactivo, actitud crítica y flexibilidad.
LIDERAZGO
Tanto o más importante que un buen plan estratégico es asegurarse que los líderes
que lo impulsarán y llevarán a cabo son los más idóneos. Las debilidades de un
trabajo de formulación estratégica pueden ser superadas con la acción de verdaderos
líderes que puedan motivar y explotar las potencialidades del personal.
Formular una buena estrategia es una cosa e implementar el rumbo elegido es otra
muy distinta. La ejecución eficaz requiere imaginación, previsión, impulso, coraje, fe,
perseverancia y la capacidad para motivar e inspirar a los demás. (Kluyver.2001:213-
214).
Los líderes son los que darán valor a todo lo formulado, si tienen la capacidad y
habilidad para comprometerse y comprometer a la organización en el logro de los
objetivos propuestos. No hay líder sin líderes seguidores. Si el líder es trascendental,
es justo que espere que los demás seguidores líderes también sean trascendentales.
El más importante principio del Liderazgo es: Los individuos tienden a seguir a
quienes, en su opinión, les ofrecen los medios para satisfacer sus metas personales.
Por ello, cuanto mayor sea la comprensión de los administradores de lo que motiva a
sus subordinados y de la forma como operan estas motivaciones, y cuanto más
demuestren comprenderlo en sus acciones administrativas, tanto más eficaces serán
probablemente como líderes. H.Koonz (1999:532-534).
Tannenbaum, Wescheler y Massarick en “leadership organization”, definen el liderazgo
como “el proceso de influir en otras personas para alcanzar los objetivos de la
organización”. Es influencia, esto es, el arte o proceso de influir en las personas para
que se esfuercen voluntaria y entusiastamente en el cumplimiento de metas grupales.
Sin embargo, el líder más que influir o persuadir, ordena, conduce y dirige, lo cual
incluye los actos de influir y persuadir.
El éxito de las organizaciones depende de lo que se quiere a largo plazo (visión,
misión), la elección del mejor camino y hacer las cosas bien (estrategias) y de un
liderazgo capaz para que se haga todo lo anterior.
Líderes y estrategas clásicos:

Krause (1997:14) sostiene que el éxito en la guerra, del mismo modo que en los
negocios, depende fundamentalmente del liderazgo. Existen también otros factores
que contribuyen al éxito (la información, la preparación, la organización, la
comunicación, la motivación y la ejecución), pero la eficacia de estos factores queda
determinada por completo por la calidad de liderazgo que se disponga.
Von Clausewitz estratega militar prusiano del siglo XIX siempre acentuó lo intangible
del liderazgo. J. Brian (1997:11).
Características esenciales de los Lideres
Casi todos los gurús en los temas del liderazgo enumeran una serie de atributos o
características que los líderes poseen o deberían poseer. Es así que personalidades
en el estudio de este tema como Warren Bennis, Burt Nanus, James O´Toole,
Stephen Covey, Max DePree, Herman Miller, Manfred F.R.Kets de Vries, describen
sus propias opiniones y dan sus listados sobre los atributos del Liderazgo.
Se han realizado muchos estudios de rasgos. Ralph Stogdill 22encontró que diversos
investigadores han identificado rasgos específicos relacionados con la capacidad de
liderazgo: cinco rasgos físicos (como energía, apariencia y altura), cuatro rasgos de
inteligencia y capacidad, dieciséis rasgos de personalidad (como adaptabilidad,
agresividad, entusiasmo y seguridad en uno mismo), seis características relativas al
desempeño de tareas (como impulso de realización, persistencia e iniciativa) y nueve
características sociales (como sentido de cooperación, habilidades para las relaciones
interpersonales y capacidad administrativa).
Peter Drucker, el gran gurú empresarial, rechaza la posibilidad de encontrar unos
pocos rasgos fundamentales. Afirma que el discutir sobre las características y rasgos
del líder es una pérdida de tiempo: “personalidad de líder”,”estilo de líder” y “rasgos de
líder” no existen, sostiene. El único rasgo de la personalidad que tenían en común
todos los líderes eficaces que conocí era carisma”, puntualiza Drucker, Boyett
(1998:2-13).
Los líderes que han trascendido en el tiempo y que hasta hoy son modelos
generacionales, se caracterizaron por su firmeza en la aplicación de principios y
valores morales. La diferencia entre los verdaderos líderes de las diferentes épocas
22 6J  , D0M 6, *" ;.=O J  ,M '
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
es que sus creencias y comportamientos se han ido adecuando a los diferentes
entornos.
El Líder, estratega de la transformación
Las empresas son dirigidas por la gente y para la gente. Las personas que integran
una organización o sus partes interesadas inmediatas son únicas. Comprender sus
preocupaciones, aspiraciones y capacidades es, por consiguiente esencial para
entender la posición estratégicas de una compañía y sus opciones para el futuro.
Kluyver (2001:75).
El director ejecutivo tiene la responsabilidad fundamental de fijar el rumbo estratégico
de la empresa; los demás se ocupan esencialmente de aprobar los planes estratégicos
(propietarios y directorio) o de implementar el rumbo lógico (gerentes y empleados).
Warren Bennis23 estudioso del liderazgo, encontró que los directores generales que
tienen éxito despliegan cinco capacidades. Mintzberg (1977:27):
Visión: Capacidad para crear y expresar una visión obligatoria de
un estado deseado de cosas, de impartir claridad a esta visión e inducir el compromiso
con ella.
Comunicación y alineación. Pueden expresar su visión para
conseguir el apoyo de múltiples bases.
Persistencia, consistencia y enfoque, es decir capacidad para
conservar el rumbo de la organización, sobre todo cuando las cosas se ponen difíciles.
Delegación de facultades, y
Aprendizaje de la organización, es decir encontrar maneras para
que la organización supervise su propia actuación, relacione los resultados con los
objetivos establecidos, cree y use información actualizada.
Bennis llamó “transformador” a este tipo de Liderazgo, pues tiene la capacidad de
crear cambios progresivos en una organización.
Liderazgo eficaz:
En una organización existe un liderazgo eficaz si básicamente se observan las
siguientes características:
23*0.5GP"94 'J(J ,9"%4 
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Todos entregan con éxito lo mejor de (existen seguidores
eficaces).
Los esfuerzos de todos apuntan a una misma dirección.
Se están logrando metas organizacionales.
La organización se renueva permanentemente.
La organización es admirada por la sociedad.
Liderazgo carismático:
Por vocación los líderes carismáticos son agentes de cambio. Parecen estar siempre
descontentos e impacientes. Piensan que todo puede hacerse mejor, que la gente
nunca da lo mejor de sus capacidades y que siempre hay maneras de contribuir más.
La impaciencia se traduce en acción. Son empresarios, sea que estén a la cabeza de
sus propias organizaciones o que estén trabajando en una gran corporación. Parece
que constantemente están buscando un reto mayor. Esta es la mentalidad del Líder
carismático. J. Conger (1991:22).
Otra cualidad de los carismáticos, ligada a su sentido de oportunidad, es su capacidad
para resolver defectos y motivar el cambio mediante su visión estratégica. Esta visión
se convierte en un faro para sus subordinados y sin lugar a dudas para una
organización que busca adaptarse a un futuro incierto. Proporciona cierta claridad en
un momento en el que las cosas pueden estar no muy claras para revitalizar
organizaciones, particularmente en épocas de incertidumbre.
Sin embargo, la ventaja del líder carismático su impaciencia con el statu quo- puede
convertirse en una debilidad. Puede llevarlos a desafiar directamente los sistemas y a
la alta administración sembrando las semillas del antagonismo.
Los líderes carismáticos son una poderosa fuerza que, si no se maneja
adecuadamente, puede crearle serios problemas a las organizaciones y creárselos a si
mismos. Conger (1991:22-25).
A muchos de ellos, por ejemplo les atrae “la gran imagen”. Principalmente son
conceptualizadores y promotores. Para tener éxito, deben rodearse de personas que
sean buenas para la ejecución y el detalle.
Liderazgo basado en Principios:
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S. Covey (1993:22) en su obra titulada “liderazgo centrado en principios” nos dice:
Basarse en principios brinda la seguridad que requerimos para no sentirnos
amenazados por el cambio, las comparaciones o las críticas; ello configura también
la guía para descubrir cuál es nuestra misión, definir nuestro rol y establecer nuestras
pautas y objetivos.
El bajo rendimiento es institucionalizado a menudo en las estructuras, en los sistemas,
en los procedimientos y en los procesos de la organización. Sin embargo hay unos
pocos directivos que están rompiendo la mítica barrera humana y demostrando que es
posible obtener un aumento del rendimiento humano del 500 %, no sólo del 5 por
ciento.
Las personas que trabajan en organizaciones de alto rendimiento tienden a ser mucho
más saludables y felices, precisamente por que se les trata como son: el recurso más
valioso de la organización; por ello, todos se ayudan mutuamente para mejorar los
niveles de calidad y productividad. (Covey 1993:90-91).
Vale la pena mencionar la analogía que Covey hace sobre los valores y principios: Los
principios no son valores Los valores son mapas. Los principios son territorios y los
mapas no son territorios, sólo son intentos subjetivos de describirlos o representarlos.
Cuánto más alineados estén nuestros mapas con los principios correctos, con las
cosas tal como son, más precisos y útiles serán. Los mapas correctos influirán sobre
nuestra eficacia mucho más que nuestros esfuerzos por cambiar actitudes y
comportamientos. Covey (1993:124).
Aquello que obedece a la naturaleza humana y que está relacionada con sus
aspiraciones supremas, tales como la paz, el amor, la justicia y la solidaridad, es
inmutable; y por tanto el conjunto de principios y valores, se instituyen en la base
fundamental del liderazgo.
El Poder centrado en principios: Es la marca de calidad, la distinción y la excelencia en
todas las relaciones. Se basa en el honor: El líder honra al seguidor y éste opta
libremente por colaborar, porque el también honra al líder. Se trabaja con la justicia, la
bondad, la eficiencia y la eficacia, con la persona como un todo.
CONFIANZA Y RESPONSABILIDAD
Mintzberg en su explicación de “tener confianza”, expone el argumento de quienes
dicen que debemos tener confianza en los gerentes: cuando la empresa tiene
gerentes responsables, no hay motivo para que sea nacionalizada, democratizada,
reglamentada ni presionada. Cabe confiar que los líderes de la empresa prestarán
atención a las metas sociales. La sociedad debe aspirar a normas más elevadas de

conducta. Dice: “Sin personas éticas y responsables en los puestos importantes,
nuestra sociedad no vale gran cosa” (Mintzberg 1997:214).
Esto debería también aplicarse para el caso de las entidades públicas: si cuenta con
gerentes responsables y eficaces y dan buenos resultados, no hay razón aparente
para que una empresa pública sea privatizada.
LA CULTURA ORGANIZACIONAL
Consta de una serie de elementos intangibles que comparten los miembros de una
organización: sus valores, las creencias que guían sus acciones, los sobreentendidos
e, incluso las formas de pensar. Mintzberg (1997.184).
En las culturas ricas los miembros se identifican con la organización y se
comprometen con valores y creencias que son fuente de inspiración. La cultura de la
organización es aprendida, compartida y transmitida.
Gran parte de la conducta que estructura las estrategias está influida por valores;
diversos administradores confrontados con la misma información, tienen la posibilidad
de elegir diferentes estrategias basados en su criterio personal, esto es, en sus
valores. Mintzberg (1997).
Los valores constituyen una pantalla perceptiva o “prisma” a través del cual los
administradores examinan y equilibran y ponderan distintas opciones,
oportunidades, o amenazas. Los valores componen las expectativas del
comportamiento deseable o inaceptable que se transforman en la “cultura” de la
organización.
Estrategias genéricas y cultura organizacional:
Cada estrategia genérica requiere una cultura propia. La diferenciación facilita una
cultura que estimule la innovación, la individualidad y la aceptación de riesgos,
mientras que el liderazgo en costos se facilita mediante la frugalidad, la disciplina y la
atención al detalle. Si la cultura es la adecuada, reforzará de manera firme la ventaja
competitiva que la estrategia genérica trata de conseguir. (Porter 2004:24).

ORGANIZACIONES QUE APRENDEN:
Peter Senge, en su libro “La Quinta disciplina” (Senge: 2004) habla de cómo crear
organizaciones en las cuales las personas amplíen, constantemente su capacidad
para producir los resultados que desean en realidad, en las cuales se nutran patrones
de razonamiento nuevos y más amplios, se liberen las aspiraciones colectivas y las
personas estén aprendiendo permanentemente a aprender juntas y las denomina las
“organizaciones que aprenden”.
Senge identifica cinco disciplinas para aprender que son la base de la organización
que aprende: La primera disciplina es el dominio personal. La segunda disciplina son
los modelos mentales. La tercera disciplina es la creación de la visión compartida. La
cuarta disciplina es el trabajo en equipo y la quinta disciplina es la lógica del sistema.
Esta tiene a su vez once leyes, en la que la undécima dice: No existen culpas. Senge
quiere decir con ello que es tonto echarle la culpa a factores externos, cosa que por
desgracia, hacen muchísimos directores. “La lógica del sistema nos enseña que no
existe el exterior, que usted y la causa de sus problemas forman parte de un mismo
sistema”. El “ambiente” y “la empresa” forman parte del mismo sistema. Mintzberg
(1997:450).
MODELO ORIENTAL DE RAZONAMIENTO ESTRATÉGICO
Hamel y Prahalad en su ensayo “La intención estratégica”24 Mintzberg (1997:443-445),
al tratar de entender cómo en las décadas de 1960, 1970 y 1980, las empresas
japonesas pequeñas como Honda, Komatsu y Canon, pudieron superar a rivales
estadounidenses y europeas más grandes, como General Motors, Caterpillar y Xerox,
encontraron que el razonamiento estratégico de los estrategas occidentales y
orientales tenía modelos muy diferentes.
El modelo occidental decía que las empresas deben restringir sus ambiciones de tal
manera que correspondan a los recursos disponibles, que deben buscar ventajas
inherentemente sostenibles y que deben buscar nichos que no hayan sido ocupados
por competidores más fuertes. Buscaban la congruencia ciñéndose a las prácticas de
la industria generalmente aceptadas.
24 =("D"& 9;.9=G+6L#*I
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I$
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El énfasis del modelo oriental no radica en lo adecuado de las estrategias, sino que se
dirige a encontrar una respuesta para el problema de cómo apalancar los recursos
escasos, con el objeto de alcanzar metas aparentemente inalcanzables. Se subraya la
necesidad de acelerar el aprendizaje de la organización, de tal manera que la empresa
pueda crear ventajas nuevas a mayor velocidad que los competidores. En lugar de
buscar nichos, las empresas orientales tratan de encontrar reglas nuevas de la
industria las cuales podrían erosionar las ventajas de sus competidores. A diferencia
del modelo occidental, asignan recursos a las competencias medulares que llegan a
todas las unidades de negocios de productos/mercados. Se concentran en la intención
particular de la estrategia.
COMPETENCIAS Y ADMINISTRACIÓN DEL CONOCIMIENTO
Según la definición de Spencer y Spencer25, competencia es una característica
subyacente en el individuo que está causalmente relacionada a un estándar de
efectividad y/o a un desempeño superior en un trabajo o situación. Ernst& Young26
define competencia como la característica de una persona, ya sea innata o adquirida,
que está relacionada con una actuación de éxito en un puesto de trabajo. M.Alles
(2000:59).
Las organizaciones en una sociedad basada en el conocimiento buscan ser
productivos si se fusionan en un conocimiento único y unificado.
Drucker (1994:6-10) argumenta que nos estamos convirtiendo muy rápidamente en
una sociedad de clases nuevas. El verdadero recurso dominante y factor de
producción absolutamente decisivo no es ya el capital, ni la tierra ni el trabajo. Es y
será el conocimiento. En lugar de capitalistas y proletarios, las clases de la sociedad
post capitalista son trabajadores de conocimientos y trabajadores de servicios.
El valor se crea hoy por la productividad y la innovación, ambas aplicaciones del
conocimiento al trabajo. Los grupos sociales dominantes de la sociedad de
conocimiento serán los “trabajadores del conocimiento”.
25;,;,"(,LO(J+,,J("! 
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26%E:+.3).(,9"<+?"
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EMPOWERMENT:
Significa que los empleados, administradores o equipos de todos los niveles de la
organización tienen el poder para tomar decisiones sin tener que requerir la
autorización de sus superiores. La idea en que se basa el empowerment es que
quienes se hallan directamente relacionados con una tarea son los más indicados para
tomar una decisión al respecto, en el entendido de que poseen las aptitudes para ello.
H. Koonz (1999:303).
El sustento histórico de la idea de empowerment radica en las propuestas sobre
sugerencias, enriquecimiento de funciones y participación de los empleados. Implican
asimismo que empleados y equipos acepten la responsabilidad de sus acciones y
tareas.
El empowermnt de los subordinados significa que los superiores tienen que compartir
su autoridad y poder con sus subordinados. Los empleados desean ser tomados en
cuenta y participar en las decisiones, lo que a su vez produce en ellos una sensación
de pertenencia, realización y autoestima.
Según Ken Blanchard (1996), para crear el empowerment del personal y de las
organizaciones la clave primera es compartir la información con otros, en realidad con
todos. El personal sin información no puede actuar responsablemente. El personal con
información se ve impulsado a actuar responsablemente. La segunda clave, crear
autonomía a través de los límites de la estructura organizativa y la tercera, reemplazar
la jerarquía por equipos autodirigidos. Las tres claves funcionan en una interacción
dinámica.
BENCHMARKING
Es el proceso continuo de medir productos, servicios y prácticas contra los más
fuertes competidores o contra aquellos gobiernos locales, que se reconocen como los
líderes27
Sun Tzu decía hace más de 500 años A.C.: Si conoces a tu enemigo y te conoces a ti
mismo, no debes temer el resultado de cientos de batallas.
Objetivos:
Verificar la necesidad de mejora (sentido de urgencia).
27 2  4"D"M%M@"QC  ,  " '(  &+E  /+
"

Fomentar pensamiento de saltos agigantados.
Medir el desempeño de la organización respecto a las más
avanzadas.
Establecer el gap (brecha) de aprendizaje.
Igualar o superar el desempeño de la organización objetivo.
Con el benchmarking, el enfoque es externo en vez de hacia adentro, se utilizan las
mejores prácticas ya probadas en vez de ir con cambios evolutivos y se establece un
alto compromiso en el gobierno local. Las metas que se plantean son Objetivas,
creíbles, proactivos y de liderazgo industrial
2.5.6. ESTRATEGIAS PARA LA EFICACIA DEL GERENCIAMIENTO
CORPORATIVO
DIRECCIÓN ESTRATÉGICA28
Dirección Estratégica es el proceso a través del cual un gobierno local formula
objetivos y se dirige a la obtención de los mismos.
La Estrategia es el medio, la vía para la obtención de los objetivos de una
organización. El Análisis y la acción están integrados en la dirección estratégica.
El nuevo paradigma de gestión institucional de los años noventa, la dirección
estratégica (strategic management) tiene sus fuentes teóricas y prácticas en la propia
planeación estratégica y sus metodologías de análisis, así como en los estudios de
cultura empresarial que encontramos en conocidas obras como “En Busca de la
Excelencia” de Thomas Peters y R.Waterman (1996), “La quinta disciplina”) de Peter
M. Senge (2004) y las contribuciones de Michael E. Porter (2004), quien incorporó
definitivamente el concepto de Ventajas Competitivas al quehacer organizacional.
Unas de las más contundentes contribuciones en términos prácticos provienen,
también, de la Escuela de las configuraciones de Minztberg y Quinn en “El proceso
estratégico” (1997),”La gerencia en la sociedad futura” y “La sociedad post capitalista”
de Peter Drucker (2002), y del concepto de Enfoque de Al Ries (1996), "El enfoque, el
único futuro de su empresa".
Los principios generales que rigen el proceso de dirección estratégica son su carácter
científico, enfoque sistémico y holístico del proceso, carácter ético, eminentemente
28D")"=";.*.("''

formativo y desarrollador del proceso de dirección, carácter participativo y proactivo
orientado a los resultados, coherencia y pertinencia, racionalidad política, económica y
operativa, cooperación, flexibilidad, retroalimentación sistemática y la interacción
permanente.
GERENCIA INTEGRAL:
Es el arte de reunir todas las facetas del manejo de una organización en busca de una
mayor competitividad. Este concepto fue introducido por Jean-Paul Sallenave en el
libro que lleva ese nombre (Sallenave, 1994:4). Considera a la estrategia para saber a
dónde vamos y como lograrlo, en conjunto con la organización para llevar a cabo la
estrategia eficientemente y la cultura para dinamizar la organización y animar a su
gente.
EL CONCEPTO DE ESTRATEGIA29:
Para Richard Rumelt30 una estrategia es un conjunto de objetivos, políticas y planes
que definen el alcance de la empresa, así como su modo de supervivencia y éxito.
Las estrategias son tanto planes para el futuro como patrones del pasado. Gobernar
una estrategia es conformar un patrón de pensamiento y acción, control y aprendizaje,
estabilidad y cambio. Mintzberg. (1997:121-130).
Estas acciones van encaminadas a lograr que la empresa alcance una posición
competitiva ventajosa en el entorno socioeconómico donde se desenvuelve y mejorar
la eficacia de la gestión.
H. Koontz (1999:130) define la Estrategia como la determinación del propósito (o
misión) y de los objetivos básicos a largo plazo de una empresa y la adopción de los
cursos de acción y la asignación de los recursos necesarios para su cumplimiento. En
consecuencia, la estrategia organizacional implica el compromiso de todos los
recursos de la empresa para poder sobrevivir y desarrollarse dentro de un entorno
competitivo.
El significado implícito, de emplear todos los medios posibles para alcanzar la
intención de vencer o neutralizar al competidor (adversario) y poder así alcanzar los
29 ,  (      3%  ,  B.9  ,+  ,  =
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"
302F%3,,+B.9
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
propios objetivos para mantenerse en un mercado, refleja una realidad del
funcionamiento de las organizaciones modernas de negocios.
Mintzberg reconoce que hay variadas definiciones de estrategia y presenta cinco de
ellas: plan, pauta de acción, patrón (o modelo), posición y perspectiva, pero él define a
la estrategia como un modelo, específicamente un patrón de flujo de acciones.
Sostiene que estrategia esconsistencia en el comportamiento, tanto si es intencional
como sino lo es”.
Cornelis de Kluyber,(Kluyber: 2001:5) a su vez precisa que la estrategia tiene que ver
con posicionar a una organización para que alcance una ventaja competitiva
sustentable. Su meta fundamental es crear valor para los accionistas y las demás
partes interesadas brindando valor al cliente. Las estrategias sólidas están arraigadas
en la comprensión profunda de qué es lo que valoran los clientes actuales y
potenciales, cómo desarrollan los mercados, cómo opera la competencia y cómo
habrán de cambiar esos elementos. También deberían reflejar un claro propósito
(intención) estratégico y la innovación competitiva. Las estrategias “genéricas” rara vez
llevan a una empresa a una posición de liderazgo.
EL CONCEPTO DE TÁCTICA:
Nos lleva hacia lo que es directamente controlable por la entidad para apoyar la
aplicación de la estrategia. Por lo tanto las tácticas están encaminadas a dirigir las
áreas operativas de la organización y pueden ser aplicadas independientemente.
Mientras la aplicación de herramientas gerenciales está destinada a hacer las cosas
mejor que la competencia y, por lo tanto, esas herramientas son de naturaleza táctica,
la estrategia apunta a hacer las cosas de manera diferente. Esta diferencia es crucial
(Kluyber.2001:6).
METAS, POLÍTICAS Y PROGRAMAS:
En su ensayo titulado “Estrategias para el cambio” James Brian Q. (Mintzberg 1997:7-
8) proporciona unas definiciones útiles para introducirnos en el proceso estratégico:
Una estrategia es el patrón o plan que integra las principales metas y políticas de una
organización y, a la vez establece la secuencia coherente de las acciones a realizar.

Las metas (u objetivos)31 establecen qué es lo que se va a lograr y cuándo serán
alcanzados los resultados, pero no establecen cómo serán logrados.
Las metas principales - aquellas que afectan la dirección general y viabilidad de la
entidad - se llaman metas estratégicas.
Las políticas son reglas o guías que expresan los límites dentro de los que debe
ocurrir la acción. Las políticas principales - aquellas que guían la dirección general y la
posición de la entidad y que también determinan su viabilidad - se denominan políticas
estratégicas.
Los programas especifican la secuencia de las acciones necesarias para alcanzar
los principales objetivos. Los programas ilustran cómo, dentro de los límites
establecidos por las políticas, serán logrados los objetivos. Aseguran que se asignen
los recursos necesarios para el logro de los objetivos y proporcionan una base
dinámica que permitirá medir el progreso de tales logros. A los principales programas
que determinan el empuje y la viabilidad de la entidad se les llama programas
estratégicos.
En un sentido general la estrategia denota un programa general de acción y un
despliegue implícito de empeños y recursos para obtener objetivos trascendentes. Las
estrategias señalan los grandes rumbos de acción y asignación de recursos con que la
empresa aspira a mantenerse en el mercado, superando los esfuerzos y logros de los
competidores.
Por definición la estrategia implica la entrega y el compromiso de toda la organización.
La competencia natural es evolutiva. La competencia estratégica es revolucionaria,
Stern & Stalk (1998:18-19)
El propósito y la misión de la empresa nos definen su política. La estrategia es la
aplicación de dicha política en el entorno y las tácticas son los medios de aplicación de
la estrategia.
31*  R+  *0.        ,    (  (  D+
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
ESTRATEGIAS DELIBERADAS Y ESTRATEGIAS EMERGENTES
Mintzberg(1997:16-17) precisa la existencia de "estrategias deliberadas" y
estrategias emergentes como puntos límites de un continuo a lo largo del cual se
pueden encontrar las estrategias que se "modelan" en el mundo real.
Para que una estrategia sea en realidad deliberada, en el que se haya asumido un
patrón tal cual se planeó en forma consciente, tendría que venir de los altos mandos,
haber sido aceptados por todos los demás y luego asumidos sin interferencia alguna
de las fuerzas externas del mercado, de instancias tecnológicas, políticas u otras.
De igual manera, una verdadera estrategia emergente implica una orden de los altos
mandos, requiere consistencia en la acción, sin intencionalidad alguna. Algunas
estrategias, no obstante, se acercan bastante a una u otra de estas formas, mientras
que la mayor parte, se ubican en medio de las dos, ya que reflejan tanto aspectos
deliberados como emergentes.
Formas de Estrategias
Fuente: Adaptado de Mintzberg (1997)
PRINCIPIOS DE LA EVALUACIÓN DE LAS ESTRATEGIAS:

Entre las muy diversas pruebas a las que se puede someter una estrategia de
negocios se pueden distinguir los siguientes criterios generales (Mintzberg 1997:81-
82):
Consistencia: La estrategia no deberá presentar metas ni políticas
inconsistentes entre sí.
Consonancia: La estrategia deberá representar una respuesta adaptativa
al medio ambiente externo, así como a los cambios relevantes que en él ocurren.
Ventaja: La estrategia deberá facilitar la creación o preservación de la
superioridad competitiva en el área elegida de actividades.
Factibildad: La estrategia no deberá agotar los recursos disponibles y
tampoco generar problemas irresolubles.
ANTECEDENTES DE ESTRATEGIAS:
La estrategia militar y diplomática existe desde los inicios de la historia. Con el
crecimiento de las sociedades y la creciente complejidad de los conflictos sociales;
generales, hombres de estado y capitanes, estudiaron, codificaron y probaron los
conceptos estratégicos esenciales hasta lograr una estructura coherente de principios.
La esencia de esos principios fue afinada de varias formas en las máximas de Sun
Tzu, Maquiavelo, Napoleón, Von Clausewitz, Foch, Lenin, Hart, Montgomery o MaoTse
tung. Los principios básicos de la estrategia fueron aplicados y registrados mucho
antes de la era cristiana. Así pues, ya en tiempos de la Antigua Grecia, con Filipo y
Alejandro Magno (Reyes macedonios) el concepto de estrategia tenia tanto
componentes de planeación como de toma de decisiones o acciones conjuntamente.
Estos dos conceptos constituyen la base para la estrategia.
Donald Krause (1997) nos hace un breve explicación sobre Sun Tzu, (autor de los
ensayos del “Arte de la guerra”) quien vivió en China hace 2500 años y fue tenido
como un experto en estrategia militar. Sus enseñanzas se pueden aplicar en muchas
situaciones de negocios y políticas; por lo que dirigentes de todo el mundo (entre ellos
Mao Tse Tung) han estudiado, estudian y llevan a la práctica la obra de Sun Tzu.
La idea esencial de Sun Tzu, es que las batallas o las competencias las gana la
organización o la persona que en primer lugar, cuenta con la ventaja competitiva
mayor y que en segundo lugar, comete menos errores.
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ESTRATEGIA INSTITUCIONAL:
Burgeois y Brodwin32 crearon una tipología de enfoques para implantar estrategias en
las empresas. Los llaman “modelos”. Mintzberg (1997:23-27).
El estratega como entrenador (o el modelo cultural). El director
general es como un entrenador que exhorta al personal de la empresa a creer en la
misión de la empresa, pero le permite a las personas crear detalles para cumplir con
ella. El director trata de crear una cultura organizacional, que es compartido por los
miembros de la organización.
El estratega como actor racional (o el modelo del
comandante): En el cual el director es un actor racional. El comandante usa el poder y
al información para hacer análisis racionales exhaustivos antes de emprender una
acción. Divide a la empresa en pensadores y en actores: las personas que formulan
(el comandante y su equipo de planificación) y las personas que ponen en práctica
(todos los demás). Puede generar desmotivación y ninguna innovación.
El estratega como arquitecto (o el modelo del cambio): Se
inicia en el punto donde termina el modelo del comandante, con la implantación. En
este modelo, las recomendaciones estratégicas han sido recibidas de alguna manera y
ahora el estratega debe lograr que la organización las ponga en práctica. Requiere
que el estratega recurra a los instrumentos de la administración y la ciencia conductual
para aplicar la estrategia.
El estratega como coordinador (o el modelo colaborador): El
estratega se preocupa por cómo lograr que el equipo de Alta dirección ayude a
desarrollar una buena serie de metas y estrategias y se comprometa con ellas.
El estratega como entrenador (o el modelo cultural). El director
general es como un entrenador que exhorta al personal de la empresa a creer en la
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misión de la empresa, pero le permite a las personas crear detalles para cumplir con
ella. El director trata de crear una cultura organizacional, que es compartido por los
miembros de la organización.
El estratega como orquestador y juez (o modelo creciente): el
director general propicia que los gerentes desarrollen, defiendan e implanten
estrategias sólidas. En este modelo, la estrategia crece del interior de la empresa, de
la base hacia arriba. El director general establece límites o supuestos para las
acciones de la organización y, de ahí pondera el valor de las estrategias sugeridas.
A pesar de que la ideología del modelo del comandante es la que prevalece, es raro
que las estrategias sean creadas por una sola persona. La creación de estrategias
suele ser un proceso de grupo y los procesos de grupo están llenos de problemas
potenciales.
Cualquier persona sin importar su posición o rango, y que en la organización
controle acciones clave o establezca precedentes puede ser considerado como
un estratega: a su vez, “el estratega” puede ser también un conjunto de
personas.
Los administradores en especial los administradores generales, son los
candidatos obvios para desempeñar dicho papel, debido a que por lo común su
perspectiva es más amplia que la de muchos integrantes de su equipo, y
también porque son quienes tienen la mayor capacidad de tomar decisiones
dentro de la organización.
Los Administradores rara vez establecen metas específicas. Practican “el arte de
inventar sobre la marcha”, intentando “evitar políticas de camisa de fuerza”, y
concentrándose, sobre todo, en unos cuantos aspectos significativos.
MODELOS PARA CREAR ESTRATEGIAS:
Mintzberg (1997:26-27) identificó tres modelos conceptuales para crear estrategias: el
empresarial, el planificador y el adaptativo, identificando el papel de los estrategas en
cada modelo.
Según el modelo empresarial, el poder está centralizado en manos del director, cuyo
comportamiento está dominado por la búsqueda activa de oportunidades, por la
persecución de la meta del crecimiento sobre todo y por dramáticos saltos hacia
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delante, frente a la incertidumbre. El Liderazgo en el modelo empresarial está muy
vinculado con la creación de una visión. El punto focal está en el líder.
El modelo de la planificación se caracteriza por la importancia que concede al
análisis (sobre todo a la evaluación de los costos y los beneficios de las propuestas
que compiten). El “estratega” es un clasificador que ordena estrategias genéricas en
condiciones bien definidas y después se adhiere a ellas de por vida. En un sentido no
hay estratega, salvo el empresario que quizás haya desarrollado la estrategia original.
En el Modelo adaptativo el poder se divide entre los muchos componentes de la
empresa, las metas son indefinidas y la empresa reacciona ante los problemas
existentes, en lugar de buscar nuevas oportunidades, y las decisiones son
desarticuladas e incrementales.
Los japoneses piensan más en términos de “acomodación estratégica” o ”persistencia
adaptativa”. Rara vez, y bajo su punto de vista, un dirigente (o un grupo planificador
estratégico) logra una estrategia audaz que guíe infaliblemente a la empresa. La
habilidad de la organización debe llevar información e ideas desde la base hasta la
superficie y volver, otra vez, a un diálogo continuo que los japoneses valoran sobre
todas las cosas.
ESTRATEGIA COMPETITIVA DE PORTER:
Es la búsqueda de una posición favorable dentro de una industria. Michael Porter
(2004), fundamenta que la competencia determina el éxito o fracaso de las empresas.
También establece la conveniencia de las actividades que pueden favorecer su
desempeño, como innovaciones, una cultura cohesiva o una adecuada
implementación.
La ventaja competitiva se puede poseer gracias a muchos factores, entre ellos los
recursos humanos superiores, la posición superior, la ejecución superior y la
innovación. Según Sun Tzu, el general ideal gana la batalla antes de que empiece la
lucha. Sun Tzu (2002:72-73).
La ventaja competitiva nace fundamentalmente del valor que una empresa logra crear
para sus clientes y que supera los costos de ello.
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LOS CINCO FACTORES DE LA COMPETENCIA QUE DETERMINAN LA
RENTABILIDAD DE UNA ENTIDAD:
Según Porter (2004:4-6) el éxito de una empresa reside en dos factores principales: la
naturaleza atractiva de la industria en la que compite y su posición relativa dentro de
esa industria.
El primer determinante fundamental de la rentabilidad de una empresa es el atractivo
de la industria. En toda industria, sin importar si es nacional o internacional, o si se
produce un bien o servicio, las reglas de la competencia están contenidas en cinco
fuerzas de la competencia: la entrada de más competidores, la amenaza de los
sustitutos, el poder negociador de los compradores, el poder negociador de los
proveedores y la rivalidad entre los competidores actuales.33
La fuerza combinada de los cinco factores determina la capacidad de las compañías
de un sector industrial para ganar en promedio tasas de rendimiento sobre la inversión
que superen el costo del capital. La rentabilidad no depende del aspecto del producto
ni de si ofrece poca o mucha tecnología, sino de la estructura de la industria.
Los cinco factores determinan la rentabilidad de la industria porque influyen en los
precios, en los costos y en la inversión que deben realizar las compañías, es decir, en
los elementos del rendimiento.
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Los cinco factores de Porter
LAS ESTRATEGIAS GENÉRICAS DE PORTER
El segundo aspecto fundamental de la Estrategia competitiva es la posición relativa
que ocupa dentro de la industria. De ello depende si su rentabilidad estará por arriba o
debajo del promedio34.
El criterio básico de un desempeño más que regular a largo plazo es la ventaja
competitiva sustentable frente a sus competidores. Aunque una empresa pueda tener
multitud de puntos fuertes y débiles frente a sus rivales, hay dos tipos básicos de
ventaja competitiva a su alcance: costos bajos y diferenciación. Ellos dan origen a tres
estrategias genéricas para lograr un desempeño superior al promedio de la industria:
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Competidores del Sector
Realidad existente
entre las empresas
Competidores
potenciales
Proveedores Compradores
Amenazas de
nuevos entrantes
Poder
negociador del
proveedor
Poder
negociador del
cliente
Amenaza de productos
o servicios sustitutos
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liderazgo en costos, concentración en los costos y concentración en la diferenciación.
Porter (2004:10-11)
El concepto de las estrategias genéricas se basa en que la ventaja competitiva
constituye la esencia de cualquier estrategia y en que para lograrla es indispensable
tomar una decisión.
LIDERAZGO EN COSTOS:
Esta clase de liderazgo es quizá la estrategia genérica más clara. Consiste en que la
organización se propone convertirse en el fabricante de costo bajo de su industria. Las
fuentes de esta ventaja son diversas y están subordinadas a la estructura de la
industria. Pueden ser la búsqueda de economías de escala, la tecnología de patente,
el acceso preferencial a materias primas u otros.
LIDERAZGO POR DIFERENCIACIÓN
Es la segunda estrategia genérica de Porter. En ella la compañía intenta distinguirse
dentro de un sector industrial en algunos aspectos ampliamente apreciados por los
compradores. Escoge uno o más atributos que juzgue importantes y adopta un
posicionamiento especial para atender esas necesidades. Ve premiada su singularidad
por un precio más alto.
Cada industria tiene sus propios medios de diferenciarse. Puede basarse en el
producto propiamente dicho, en el sistema de entrega con que lo vende, en el método
de la mercadotecnia (por ejemplo publicidad ingeniosa) y en muchos otros factores. La
lógica de la estrategia de la diferenciación exige que la empresa seleccione los
atributos que sean distintos a los de los rivales.
ESTRATEGIA DE CONCENTRACIÓN:
Es la tercera estrategia genérica de Porter (2004:14-16). Difiere radicalmente de las
dos anteriores porque se basa en la elección de un estrecho ámbito competitivo dentro
de un sector industrial. La empresa selecciona un segmento o grupo de segmentos de
él y adapta su estrategia para atenderlos excluyendo a los restantes.
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La decisión de convertirse en líder o en seguidor tecnológico es una manera de
obtener un bajo costo o la diferenciación. Se tiende a ver el liderazgo tecnológico
como un medio de alcanzar la diferenciación, mientras que al seguimiento se le
considera un medio de conseguir un costo bajo.
Una organización que ensaya todas las estrategias genéricas pero sin lograr
establecer ninguna de ellas se halla “atrapada en la mitad”. No posee ventaja
competitiva alguna.
LA VENTAJA COMPETITIVA Y LA CADENA DE VALOR:
Michael Porter introdujo el concepto de cadena de valor para ayudar a identificar y
evaluar fuentes potenciales de ventaja competitiva. Describe el proceso de creación de
valor de una empresa en términos de una serie de procesos organizacionales claros.
Las actividades primarias incluyen actividades relacionadas con la logística, las
operaciones, el marketing, las ventas y el servicio. Las funciones administrativas
específicas, la gestión de recursos humanos y el desarrollo de tecnologías son
ejemplos de actividades de soporte.
La cadena de valor es la herramienta básica que permite dividir a la compañía en
sus actividades estratégicamente relevantes a fin de entender el comportamiento de
los costos, así como las fuentes actuales y potenciales de diferenciación. Se logra
ventaja competitiva realizándolas mejor o con menor costo que los rivales.
La cadena de valor está integrada a un flujo más grande de actividades que Porter da
el nombre de sistema de valores. Los proveedores cuentan con cadenas de valores
(valor ascendente) que crea y entrega los insumos utilizados en ellas.
El criterio fundamental de la diferenciación, es la compañía y la función que su
producto desempeña en la cadena de valor del cliente. Para obtener y mantener la
ventaja competitiva es preciso conocer no sólo la cadena de valor de la compañía,
sino como encaja en el sistema global de valores. (Porter 2004:34-35).
Desde el punto de vista de la competencia, el valor es lo que la gente está dispuesta a
pagar por lo que se le ofrece y el valor superior se obtiene al ofrecer precios más bajos
que la competencia por beneficios equivalentes o especiales que compensan con
creces un precio más elevado.
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La forma adecuada de examinar la ventaja competitiva consiste en analizar la cadena
de valor y no el valor agregado. (Porter 2004:34-38).
Un buen plan estratégico y su implementación efectiva deben dar como resultado un
aumento en el valor de la empresa para el accionista. Todo proceso de desarrollo de
estrategias debe culminar en una validación financiera del valor de la empresa. Ésta
se logra haciendo proyecciones financieras de las opciones estratégicas a las que se
llega forzosamente en el análisis. La dimensión financiera y la dimensión estratégica
deben ir de la mano tanto en el desarrollo de estrategias como en el control
estratégico.
2.5.7. PROCESO DE ORGANIZACIÓN Y GESTION CORPORATIVA
Dice Terry (2000)35, el gerenciamiento moderno está siendo desafiado por fuerzas que
se desarrollan por un ambiente cambiante. Factores importantes entre estas fuerzas
son la generación de cantidades enormes de conocimientos, el desarrollo de una
tecnología casi increíble, las grandes alteraciones en el ambiente general en el cual
opera la gerencia y el diluvio de valores humanos cambiantes.
Continúa Terry en la página 97 de su libro, diciendo que las cuatro etapas del
gerenciamiento corporativo son: planeación, organización, ejecución y control; las
mismas que son los medios por las cuales administra un gerente, en nuestro caso un
Alcalde.
La planeación, se aplica para aclarar, ampliar y determinar los objetivos y los cursos
de acción que deban tomarse; para la previsión; establecer condiciones y suposiciones
bajo las cuales debe hacerse el trabajo; seleccionar e indicar las áreas para el logro de
los objetivos; establecer un plan de logros; establecer políticas, procedimientos,
estándares y métodos de logros; anticipar los problemas futuros posibles; modificar los
planes a la luz de los resultados del control
La organización, se aplica para distribuir el trabajo entre el grupo y para establecer y
reconocer las relaciones y autoridad necesarias; subdividir el trabajo en tareas
operativas; disponer las tareas operativas de grupo en puestos operativos; reunir las
posiciones operativas entre unidades relacionadas y administrables; definir los
requisitos del puesto de trabajo; seleccionar y colocar