Ejecución del presupuesto del ministerio de salud 2002 en Perú

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Economía y Sociedad 49, CIES, julio 2003
La ejecución del presupuesto del Ministerio
de Salud 20021
Pedro Francke y Javier Paulini - PUCP
Este informe presenta los principales resultados de la
ejecución del presupuesto del Ministerio de Salud
(MINSA), los cuales forman parte del proyecto Análi-
sis Independiente del Presupuesto de la República,
que viene realizando el Consorcio de Investigación
Económica y Social (CIES) con el auspicio del Banco
Mundial. Los objetivos de esta parte del proyecto son
dos, en primer lugar, informar a los actores sociales
participantes en la formulación y discusión de políticas
en salud, respecto de los principales resultados del Mi-
nisterio de Salud en la ejecución de su presupuesto.
En segundo lugar, identificar indicadores y metodolo-
gías que puedan servir para realizar vigilancia social a
la ejecución presupuestaria.
Metodología
La metodología usada es bastante simple. Se com-
para el presupuesto aprobado para el año 2002 con
los montos efectivamente gastados en el mismo pe-
ríodo. La información es aquella publicada en el
Portal de Transparencia del MEF y corresponde a la
información registrada en el SIAF (Sistema Integra-
do de Administración Financiera), que consigna to-
das las transacciones que representan gasto de los
organismos gubernamentales.
Los datos que se han utilizado para hacer el análisis
son las distintas instancias del presupuesto; es decir,
las de apertura, compromiso y ejecución. El presu-
puesto de apertura (PA) se refiere a los montos presu-
puestados a inicios del año, montos que pueden ser
modificados durante el año (mediante leyes que
aprueban créditos suplementarios o decretos que
aprueben transferencias de partidas) bajo determi-
nadas condiciones establecidas por ley.
Posteriormente, el Ministerio de Economía y Finan-
zas (MEF) distribuye el presupuesto anual en montos
trimestrales y mensuales a cada organismo público,
constituyéndose en una autorización de gasto efecti-
va. Estos montos máximos autorizados recaen sobre
las unidades ejecutoras y es lo que se denomina el
calendario acumulado (CA), que es una especie de
calendario de compromiso.
Finalmente, el monto denominado devengado (D) se
refiere a la etapa de la ejecución presupuestaria que
está vinculada con los montos efectivamente gasta-
dos, entendidos como aquellos montos respecto de
los cuales hay facturas o comprobantes de pago pre-
sentados y que constituyen una obligación en firme
del Gobierno Central.
El indicador utilizado, denominado Ejecución Total
(ET), resulta de dividir el monto correspondiente a la
ejecución (D) entre el monto del presupuesto de aper-
tura (PA), y nos muestra qué porcentaje del presu-
puesto de apertura terminó siendo ejecutado al final
del año en cuestión.
La ejecución del presupuesto
MINSA 2002
Como se puede apreciar en el cuadro 1, el Ministe-
rio de Salud ha dejado de ejecutar 117 millones de
soles de su presupuesto 2002, lo que equivale al 6%
de su presupuesto de apertura. También se puede
observar que esta menor ejecución NO se debe a
que el MEF le haya recortado los fondos asignados al
MINSA, ya que la suma de los calendarios autoriza-
dos para gastar ha sido incluso superior al presupues-
to aprobado. La responsabilidad sobre esta menor
ejecución parece, claramente, recaer sobre el Mi-
nisterio de Salud y no sobre el MEF.
1/ Resumen del documento titulado Evaluación de la ejecución del
presupuesto del Ministerio de Salud del año 2002. Podrá descargar la
versión completa desde www.consorcio.org/presupuesto
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Economía y Sociedad 49, CIES, julio 2003
Funciones Presupuesto de Calendario Ejecución Porcentaje
apertura acumulado (devengado) de ejecución 1/
Administración y planeamiento 4.511.390 8.153.410 7.834.825 174
Asistencia y previsión social 156.674.373 171.511.745 170.937.263 109
Salud y saneamiento 1.729.788.058 1.746.562.581 1.604.354.396 93
Total 1.890.973.821 1.926.227.736 1.783.126.484 94
Ejecución global del Presupuesto MINSA 2002
(En nuevos soles)
Cuadro 1
1/ Ejecución como porcentaje del presupuesto de apertura.
Fuente: MEF, Boletín de Transparencia Fiscal
Nótese que la sub-ejecución en el presupuesto agre-
gado del MINSA se debe básicamente a la función Sa-
lud y saneamiento, que es aquella por la que se presta
servicios a la población y en la que se han dejado de
gastar S/. 125 millones. Simultáneamente, se ha gasta-
do más de lo presupuestado en las funciones de Admi-
nistración y planeamiento, es decir, en actividades de
la burocracia central, donde el exceso es de 74%. Asi-
mismo, se ha presentado un gasto mayor al presupues-
tado en la función Asistencia y previsión Social, referi-
da al pago de pensiones de la Ley 20530.
Presupuesto desagregado
por programas
Los distintos programas, que forman parte del Ministe-
rio de Salud y a los que se destina el presupuesto, son
analizados a continuación (ver el cuadro 2). Este análi-
sis permite ver la calidad de la ejecución en un nivel
más detallado. Así tenemos que el programa Planea-
miento gubernamental corresponde a la función de
Administración y planeamiento, mientras que el pro-
grama Previsión corresponde, igual que la función Asis-
tencia y previsión social, al pago de pensiones. Los otros
cuatro programas corresponden a la función Salud.
«...el Ministerio de Salud ha
dejado de ejecutar 117 millones
de soles de su presupuesto 2002,
lo que equivale al 6% de su
presupuesto de apertura.
La responsabilidad parece... recaer
sobre el Ministerio de Salud y no
sobre el MEF»
Ejecución del gasto del MINSA 2002, por programas
(En nuevos soles)
Cuadro 2
1/ Ejecución como porcentaje del presupuesto de apertura.
Fuente: MEF, Boletín de Transparencia Fiscal
Programas Presupuesto Calendario Ejecución Porcentaje de
apertura acumulado (devengado) ejecución 1/
Planeamiento gubernamental 4.511.390 8.153.410 7.834.825 174
Previsión 156.674.373 171.511.745 170.937.263 109
Administración 129.924.813 200.971.399 188.803.355 145
Salud colectiva 256.769.989 234.132.712 220.235.935 86
Salud individual 1.343.093.256 1.303.833.470 1.187.704.700 88
Defensa contra siniestros 0 7.625.000 7.610.407
Total 1.890.973.821 1.926.227.736 1.783.126.484 94
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Economía y Sociedad 49, CIES, julio 2003
Como se puede apreciar, dentro de los programas co-
rrespondientes a la función Salud, el programa referido
a Administración es el único que ha gastado más de lo
presupuestado (45% más), con casi S/. 59 millones de
gasto en exceso. Sumando los recursos destinados a Ad-
ministración y planeamiento gubernamental, que no son
servicios prestados efectivamente a la población, el gasto
en exceso es de S/. 62 millones. De manera que lo que
inicialmente representaba el 8% del presupuesto de
apertura, pasó a ser el 14% de lo ejecutado. Simultánea-
mente, entre los programas de Salud individual y Salud
colectiva, se ha dejado de gastar casi S/. 182 millones.
Presupuesto por partidas
o tipos de gasto
Por el lado del tipo de gasto, en el cuadro 3 se puede
observar, en primer lugar, que la concentración de
las partidas que presentan exceso con respecto al pre-
Tipo de gasto Presupuesto de Calendario Ejecución Porcentaje de
apertura acumulado (devengado) ejecución 1/
Personal y obligaciones sociales 392.373.756 604.760.231 598.664.921 153
Bienes y servicios 986.164.161 923.245.550 823.929.129 84
Obligaciones previsionales 156.630.413 171.421.492 170.872.874 109
Otros gastos corrientes 71.554.226 116.155.176 115.113.167 161
Otros gastos de capital 29.760.946 42.526.166 23.391.974 79
Inversiones 254.490.319 68.119.121 51.154.419 20
Total 1.890.973.821 1.926.227.736 1.783.126.484 94
Ejecución del Presupuesto MINSA 2002, por tipo de gasto
(En nuevos soles)
Cuadro 3
1/ Ejecución como porcentaje del presupuesto de apertura.
Fuente: MEF, Boletín de Transparencia Fiscal
supuesto de apertura está en los gastos de Personal y
obligaciones sociales. El exceso en este caso fue de
53%, lo que representó S/. 206 millones adicionales
en esta partida. Otros S/. 44 millones de exceso de
ejecución se aprecian en la partida Otros gastos co-
rrientes, equivalentes a un 61% con respecto al pre-
supuesto de apertura.
En oposición a estos excesos en temas administrativos, se
dio un escaso gasto en la partida de Inversiones, de la
que se ejecutó solo el 20% de lo presupuestado. Tam-
bién se gastó significativamente menos en Bienes y ser-
vicios, que en el sector salud son principalmente medici-
nas, insumos de laboratorio y otros materiales médicos.
En este caso se ejecutó 16% menos de lo presupuestado,
lo que representa una suma de S/. 160 millones.
Presupuesto por fuente
de financiamiento
En cuanto al gasto proveniente de los Recursos ordina-
rios, este se ha realizado en su totalidad (ver el cuadro
4). Algo similar ha sucedido con los Recursos directa-
mente recaudados, que corresponde a los cobros que
los hospitales y centros de salud del MINSA realizan
por consultas, exámenes de laboratorio u hospitaliza-
ciones e intervenciones quirúrgicas. En otras palabras,
los fondos que obtiene el MINSA, ya sea vía impuestos
o vía cobros directos.
En cambio, el Ministerio de Salud ha tenido muy poca
capacidad de gasto en lo referente a los recursos prove-
nientes de la cooperación externa, tanto donaciones
como créditos. La menor ejecución se refiere a los Cré-
ditos, caso en el que de los S/. 82 millones presupuesta-
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Economía y Sociedad 49, CIES, julio 2003
dos solo se han ejecutado S/. 14 millones, que represen-
tan el 18% de los recursos, dejándose de gastar S/. 68
millones. Otros casi S/. 4 millones por concepto de Do-
naciones presupuestados, tampoco han sido gastados.
Otras instituciones del sector
En el cuadro 5 se puede apreciar lo ocurrido con otras
instituciones del sector, es decir, con los Organismos
Públicos Descentralizados (OPD) y organismos públi-
cos no gubernamentales.
Al igual que en los casos anteriores, estas institucio-
nes presentan en conjunto una sub-ejecución del pre-
supuesto de aproximadamente S/. 100 millones. La
ejecución no presupuestada originalmente del Segu-
Fuente Presupuesto de Calendario Ejecución Porcentaje de
apertura acumulado (devengado) ejecución 1/
Donaciones 16.919.314 30.975.995 13.113.848 78
Créditos externos 82.438.960 20.735.517 14.847.028 18
Recursos directamente recaudados 323.288.272 406.030.779 322.104.207 100
Recursos ordinarios 1.468.327.275 1.468.485.445 1.433.061.401 98
Total 1.890.973.821 1.926.227.736 1.783.126.484 94
Ejecución del Presupuesto MINSA 2002, por fuente de financiamiento
(En nuevos soles)
Cuadro 4
1/ Ejecución como porcentaje del presupuesto de apertura.
Fuente: MEF, Boletín de Transparencia Fiscal
«...el Ministerio de Salud ha
tenido muy poca capacidad de
gasto en lo referente a los recursos
provenientes de la cooperación
externa, tanto donaciones
como crédito
Instituciones Presupuesto de Calendario Ejecución Porcentaje de
apertura acumulado (devengado) ejecución 1/
Escuela Nacional de Salud Pública 2.272.540 3.430.766 3.124.512 137
Instituto de Medicina Tradicional 2.439.048 3.338.993 3.115.118 128
INAPMAS 1.114.912 1.108.214 1.066.560 96
Instituto Nacional de Salud 337.834.248 302.129.720 295.447.677 87
Ministerio de Salud 1.890.973.821 1.926.227.736 1.783.126.484 94
Seguro integral de salud 0 47.125.901 43.623.334
Superintendencia de EPS 8.282.280 8.320.753 7.726.196 93
Total 2.242.916.849 2.291.682.083 2.137.229.882 95
Otras instituciones del sector
(En nuevos soles)
Cuadro 5
1/ Ejecución como porcentaje del presupuesto de apertura.
Fuente: MEF, Boletín de Transparencia Fiscal
ro Integral de Salud, se ve más que compensada por
la ejecución menor a la presupuestada del INS (Insti-
tuto Nacional de Salud), por más de S/. 42 millones.
Las otras OPD tienen presupuestos muy reducidos con
respecto del total.

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Económica Y Social (CIES) Consorcio de Investigación. (2006, marzo 17). Ejecución del presupuesto del ministerio de salud 2002 en Perú. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/ejecucion-presupuesto-ministerio-salud-2002-peru/
Económica Y Social (CIES), Consorcio de Investigación. "Ejecución del presupuesto del ministerio de salud 2002 en Perú". GestioPolis. 17 marzo 2006. Web. <https://www.gestiopolis.com/ejecucion-presupuesto-ministerio-salud-2002-peru/>.
Económica Y Social (CIES), Consorcio de Investigación. "Ejecución del presupuesto del ministerio de salud 2002 en Perú". GestioPolis. marzo 17, 2006. Consultado el 25 de Febrero de 2018. https://www.gestiopolis.com/ejecucion-presupuesto-ministerio-salud-2002-peru/.
Económica Y Social (CIES), Consorcio de Investigación. Ejecución del presupuesto del ministerio de salud 2002 en Perú [en línea]. <https://www.gestiopolis.com/ejecucion-presupuesto-ministerio-salud-2002-peru/> [Citado el 25 de Febrero de 2018].
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