Sistema de control para la mejora continua de la policía del Perú

ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR LA OPERATIVIDAD DEL
SISTEMA DE CONTROL DE UNA ENTIDAD POLICIAL.
PERIODO DECENIO 2010-2020
4.1. ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICOS
Se ha determinado los siguientes antecedentes bibliográficos en diferentes
entidades nacionales e internacionales:
1) Tesis: “Sistema de control del Servicio de Intendencia de las Fuerzas
Armadas”; presentada por Martín Gamarra Cienfuegos para optar en título de
Contador Público en la Universidad de Lima. En este documento el autor
reporta la forma como esta organizado, como funciona y que resultados se
obtiene del sistema de control en este tipo peculiar de entidades de estado
encargada de la logística institucional, resultará de utilidad esta experiencia
profesional;
2) Tesis: Sistema de control interno para optimizar la gestión
gubernamental”; presentada por Eric Escudero Candioti para optar el Grado
de Maestro en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Coincidimos con
la opinión del autor cuando hace énfasis en el cumplimiento de las Normas de
Control para el Sector Público, como forma de facilitar la optimización de la
gestión gubernamental.
3) Tesis: “Implementación del control y manejo estratégico de una entidad
gubernamental: Caso Universidades Nacionales”; presentada por Ana
Valladolid Soto para optar el titulo de Contador Público en la Universidad
Nacional Pedro Ruiz Gallo - Lambayeque. En este documento se establece la
responsabilidad de la implantación del control, las fases de la implementación,
los procedimientos de trabajo del órgano de control, los resultados de la
puesta en marcha; así como de la incidencia del control en el manejo
estratégico de una entidad gubernamental. Para efectos de nuestro trabajo
será de bastante utilidad este documento;
4) Tesis: “Las Normas de Auditoría Gubernamental y su contribución al
control y el buen gobierno de las Universidades Públicas”, presentada por
Jaime Ramón Hernández Márquez en la Universidad Nacional Federico
Villarreal para optar el Grado de Maestro en Auditoría Contable y Financiera.
En este trabajo el autor indica que las Normas de Auditoría Gubernamental
contribuyen al control efectivo y buen gobierno de las universidades públicas,
mediante la aplicación de estándares para ponderar la eficiencia y efectividad;
así como indicadores de impacto, resultado y producto aplicados a la cadena
estratégica de estas instituciones.
5) Trabajo de Experiencia Profesional: “Control Interno en el nuevo marco
de la doctrina internacional para facilitar la eficiencia de las entidades
públicas”; presentada por Angélica Peves Ramirez para optar el título de
Contador Público en la Universidad Católica. La autora realiza un diagnóstico
al sistema de control interno y luego propone la aplicación de estrategias de
informes internacionales sobre control interno. Será de utilidad para nuestro
trabajo por las experiencias y prospectivas que formula;
6) Trabajo de Experiencia Profesional: El nuevo enfoque del sistema de
control interno empresarial”; presentado por Carlos García Pavón para optar
el Grado de MBA en la universidad de la Plata-Argentina. En este trabajo,
ubicado en Internet, el autor formula la propuesta de implantación del sistema
de control interno en las empresas industriales de Buenos Aires, en el marco
de los nuevos enfoques internacionales como el Informe americano, Modelo
canadiense, modelo europeo y otros.
4.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La Policía Nacional del Perú, es una institución única, disciplinada,
dependiente del Poder Ejecutivo que tiene por misión garantizar la seguridad y
tranquilidad pública en todo el territorio peruano permitiendo a las personas
alcanzar su pleno desarrollo. Sin duda que pese a los esfuerzos desarrollados
la institución no puede garantizar la seguridad y tranquilidad públicas, si no
todo lo contrario, la ciudadanía percibe una inseguridad general y por tanto la
falta de tranquilidad, todo lo cual se debe a muchos factores, entre los cuales
se destaca la falta de operatividad del sistema de control institucional que
permita identificar los problemas del entorno e interno de la entidad.
Constituyen funciones básicas de una entidad policial, la función preventiva,
investigativa, protectora, de auxilio y conciliadora; las mismas que no pueden
concretarse en toda su dimensión por la problemática institucional y también
por la falta de confianza de la población que no apoya la concreción de estas
funciones. En todo esto está de por medio el control de los recursos humanos,
materiales y financieros que no son orientados en forma eficiente y efectiva.
Por otro lado la administración financiera de una entidad policial, es un
problema, porque según Jacobi (2003), los ingresos ordinarios que percibe
para cumplir sus metas, objetivos y misión institucional son insuficientes. Estos
recursos ocupan un 95% de los ingresos institucionales. Los recursos
ordinarios, pese a las dificultades y formalidades que exigen, de una u otra
forma llegan a la institución; pero en cambio los recursos directamente
recaudados, la cooperación internacional y las donaciones de entidades
privadas nacionales, no disponen de la infraestructura ni la voluntad
institucional para obtenerlos en la cantidad y oportunidad que permita a la
administración financiera policial cumplir su cometido. Por otro lado, se ha
determinado que los escasos recibidos, no están adecuadamente
racionalizados, y además no son planeados, organizados, dirigidos,
coordinados y controlados con eficiencia, eficacia y economía; lo que repercute
en la falta de cumplimiento de metas y objetivos institucionales.
En este contexto, los recursos asignados por el Estado no cubren las
necesidades que afronta la institución policial, lo que se traduce en la falta de
cantidad y calidad de servicios a favor de la ciudadanía.
Por otro lado la ciudadanía percibe la falta de moral y ética profesional en el
ejercicio de la profesión policial, debido a cobros indebidos, invención de
infracciones de tránsito y otras faltas que lindan con el delito.
También la problemática de la administración financiera reside en la falta de
racionalización y prudencia para realizar las compras institucionales, lo que
origina sobrecostos que afectan a la entidad policial. En este mismo contexto
encontramos la falta de transparencia en el uso de los recursos. No existe
información sobre la administración financiera policial, lo que se traduce en
desconfianza del personal policial y especialmente de la ciudadanía.
En la Policía Nacional del Perú el sistema de control no es aquel proceso que
debe ser efectuado por las direcciones territoriales y el resto del personal de la
entidad y además el mismo no está diseñado para proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos
institucionales.
Se ha determinado que no existe un entorno de control favorable por tanto no
aporta el ambiente en el que las personas desarrollan sus actividades y
cumplen sus responsabilidades de control; por tanto, dicho entorno no facilita la
organización de los otros componentes del sistema. Dentro de este entorno
deficiente, los directivos no pueden evaluar los riesgos relacionados con el
cumplimiento de determinados objetivos. Las actividades de control
establecidas no han sido establecidas para ayudar a asegurar que se pongan
en práctica las directrices de la dirección para hacer frente a los riesgos. Por
otro lado, la información se capta, pero no se comunica por toda la
organización. Además todo el sistema de control carece de supervisión
adecuada y no es modificado según las circunstancias, lo que no permite
alcanzar las metas, objetivos y misión de la institución.
Es evidente que hacen falta estrategias que faciliten la potenciación del
sistema de control de una entidad policial, como forma de solucionar toda esta
problemática.
PROBLEMA PRINCIPAL:
¿Qué estrategias deben considerarse para potenciar la operatividad del
sistema de control de una entidad policial, de tal modo que facilite la
mejora continua de la institución?
PROBLEMAS SECUNDARIOS:
1) ¿De qué manera las normas y políticas institucionales pueden contribuir
con la potenciación de la operatividad del sistema de control de una entidad
policial?
2) ¿Qué procedimientos debe desarrollar el sistema de control de una
entidad POLICIAL para evaluar la gestión institucional?
4.3. MARCO TEÓRICO
4.3.1. ENTIDAD POLICIAL
Interpretando a Johnson y Scholes (2004) 1, el Estado es la organización
fundamental para la vida social estructurada, que materializa en lo cotidiano
tanto al orden como a la justicia, a través de un marco legal por el que se
regula la convivencia entre los miembros de una sociedad.
En ese contexto, el Estado crea a la Policía como Institución ejecutora de la
facultad de coerción estatal, de acuerdo a las leyes dictadas en función del
interés social; por lo que su actividad, función y finalidad deben ejecutarse
dentro del marco de la ley, la doctrina y los principios generales del Derecho y
de la Constitución, la cual se orienta hacia la persona humana como fin
supremo del Estado.
FUNDAMENTOS:
Según el Artículo 166° de la Constitución Potica del Perú2, la Policía Nacional
tiene por finalidad fundamental garantizar, mantener y restablecer el orden
interno. Presta protección y ayuda a las personas y a la Sociedad. Garantiza el
cumplimiento de las leyes y la seguridad de los patrimonios públicos y
privados. Previene, investiga y combate la delincuencia. Vigila y controla las
fronteras nacionales.
1 Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004) Dirección Estratégica. Madrid. Prentice May International Ltd.
2 La Constitución es la Ley de Leyes. La constitución Política vigente data del año 1993.
Cuando se indica "Finalidad Fundamental", se está determinando que es el
móvil, el motivo y el propósito de un fin; que es fundamental, elemental,
esencial, principal y vital de la Policía Nacional para garantizar, mantener y
restablecer el orden interno. La finalidad es la previsión a futuro (teleológica) de
un propósito ideal que se aspira alcanzar, la que por su gradualidad establece
una definición entre finalidad, fines, metas y objetivos.
Garantizar el conjunto de posiciones y disposiciones legales jurídicas,
jurisdiccionales y administrativas que dicta y adopta el Estado a través de sus
Poderes Legislativo, Judicial y Ejecutivo para proteger, defender y hacer que
se cumpla el conjunto de disposiciones legales, jurisdiccionales y
administrativas dictadas por el Estado para impedir que el orden interno sea
resquebrajado. Mantener Conjunto permanente de previsiones y medidas que
establece y ejecuta la administración de un gobierno para afirmar, proteger,
defender y hacer que se cumpla el conjunto de disposiciones legales,
jurisdiccionales y administrativas dictadas y adoptadas por el Estado.
Restablecer Conjunto de decisiones y acciones de carácter coactivo y
coercitivo que adopta y emplea el Estado a través de la Policía Nacional y/o las
Fuerzas Armadas para neutralizar, replicar, combatir y erradicar las acciones
delictivas y/o subversivas que están resquebrajando el orden interno.
Orden Interno, es la posición y disposición de calma, sosiego y paz en el
territorio nacional, y es el conjunto de organizaciones y estructuras del Estado,
regulado por el Derecho Público y en ciertas circunstancias por el Poder
Político, orientado a la coexistencia pacífica en general, con el fin de mantener
incólume la estructura del Estado, la división de Poderes y el Estado de
Derecho.
Orden Público, es una situación de equilibrio social, condicionada por el
respeto al orden jurídico y acompañado de una voluntad formal, en función a
las costumbres, convicciones, tradiciones y sentimientos de una comunidad.
MISIÓN INSTITUCIONAL:
La entidad policial es una institución única, disciplinada, dependiente del Poder
Ejecutivo que tiene por misión garantizar la seguridad y tranquilidad pública en
todo el territorio peruano permitiendo a las personas alcanzar su pleno
desarrollo
VISIÓN INSTITUCIONAL:
La PNP tiene como visión ser reconocida como una institución moderna,
disciplinada y eficiente al servicio de la sociedad, con prestigio nacional e
institucional:
Por su respeto y defensa a los derechos humanos, la Constitución y las
leyes, vocación democrática y compromiso por fomentar una cultura de paz.
Por la vocación de servicio, honestidad, capacidad, profesionalismo y
liderazgo de sus integrantes.
Por su acercamiento e integración con la comunidad a la que sirve y su
relación y colaboración con otras instituciones del Perú y el mundo.
Por su estructura flexible y versátil, así como la incorporación y
aplicación de tecnología de punta en su accionar.
FUNCIONES BÁSICAS:
o Función PREVENTIVA para garantizar la seguridad y tranquilidad
pública.
o Función INVESTIGATIVA frente a la conexión de delitos y faltas.
o Función PROTECTORA de los derechos y patrimonios públicos y
privados.
o Función de AUXILIO frente a pedidos de las actividades.
o Función CONCILIADORA frente a conflictos menores que se
constituyen infracciones legales.
o Otra que la Constitución y las leyes le asignen.
GESTIÓN INSTITUCIONAL:
Una entidad policial, debe planear adecuadamente sus actividades, organizar
los recursos disponibles, dirigir técnicamente la operatividad de la entidad,
coordinar y controlar las funciones y actividades; por tanto es necesario tomar
en cuenta los distintos aspectos doctrinarios respecto a este importante
aspecto institucional.
Dice Terry (2004)3, el gerenciamiento moderno está siendo desafiado por
fuerzas que se desarrollan por un ambiente cambiante. Factores importantes
entre estas fuerzas son la generación de cantidades enormes de
conocimientos, el desarrollo de una tecnología casi increíble, las grandes
alteraciones en el ambiente general en el cual opera la gerencia y el diluvio de
valores humanos cambiantes.
Continúa Terry, diciendo que las etapas de la gestión empresarial son:
planeación, organización, ejecución y control; las mismas que son los medios
por las cuales administra un gerente.
La planeación, se aplica para aclarar, ampliar y determinar los objetivos y los
cursos de acción que deban tomarse; para la previsión; establecer condiciones
y suposiciones bajo las cuales debe hacerse el trabajo; seleccionar e indicar
las áreas para el logro de los objetivos; establecer un plan de logros;
establecer políticas, procedimientos, estándares y métodos de logros; anticipar
los problemas futuros posibles; modificar los planes a la luz de los resultados
del control
La organización, se aplica para distribuir el trabajo entre el grupo y para
establecer y reconocer las relaciones y autoridad necesarias; subdividir el
trabajo en tareas operativas; disponer las tareas operativas de grupo en
puestos operativos; reunir las posiciones operativas entre unidades
relacionadas y administrables; definir los requisitos del puesto de trabajo;
seleccionar y colocar al elemento humano en puesto adecuado; delegar la
debida autoridad en cada miembro de la gestión; proporcionar instalaciones y
otros recursos al personal; revisar la organización a la luz de los resultados del
control
3 Terry, George (2004) Principios de Administración. México. Cia. Editorial Continental SA.
La ejecución, se realiza con la participación práctica, activa y dinámica de
todos los involucrados por la decisión o el acto gerencial; conduce y reta a
otros para que hagan lo mejor que puedan; guía a los subordinados para que
cumplan con las normas de funcionamiento; destacar la creatividad para
descubrir nuevas o mejores formas de administrar y desempeñar el trabajo;
alabar y reprimir con justicia; recompensar con reconocimiento y pago el
trabajo bien hecho; revisar la ejecución a la luz de los resultados del control.
El control de las actividades, esta fase se aplica para comparar los resultados
con los planes en general; evaluar los resultados contra las normas de
planeación y ejecución empresarial; idear medios efectivos para medición de
las operaciones; hacer que los elementos de medición sean conocidos;
transferir datos detallados de forma que muestren comparaciones y
variaciones; sugerir acciones correctivas, si son necesarias; informar de las
interpretaciones a los miembros responsables; ajustar el plan a la luz de los
resultados del control.
En la practica gerencial, estas etapas del proceso están entrelazadas e
interrelacionadas; la ejecución de una función no cesa enteramente antes de
que se inicie la siguiente. La secuencia debe adaptarse al objetivo específico o
al proyecto en particular. Típicamente un gerente está comprometido con
muchos objetivos y puede encontrarse con cada uno en diferentes etapas del
proceso.
4.3.2. ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR LAS ACTIVIDADES
Analizando a Johnson y Scholes (2004)4, la estrategia no es de ahora, es de
siempre. Así es como encontramos a la estrategia militar y también la
diplomática que coexisten desde los inicios de la historia. Luego con el
crecimiento de las sociedades y la creciente complejidad de los conflictos
sociales, los hombres de estado y los militares estudiaron, codificaron y
probaron los conceptos estratégicos esenciales hasta lograr una estructura
coherente de principios. La esencia de esos principios fue afinada de varias
formas en las máximas de Sun Tzu, Maquiavelo, Napoleón, Von Clausewitz,
Lenin, Hart, Montgomery, Mao Tse Tung, etc. Los principios básicos de la
estrategia fueron aplicados y registrados muchos antes del inicio de la era
cristiana. Así es como en tiempos de la antigua Grecia, con Filipo y Alejandro
Magno (reyes macedonios), el concepto de estrategia tenía tanto componentes
de planeación como de toma de decisiones o acciones conjuntas.
Interpretando a Mintzberg, Brian y Boyer (1997)5, una estrategia es el conjunto
de políticas, procesos y procedimientos para hacer que el sistema de control
interno se potencie y opere con eficiencia y eficacia. Las estrategias también
son planes para el futuro. Gestionar una estrategia es conformar un patrón de
pensamiento y acción, control y aprendiza, estabilidad y cambio.
Analizando a Mintzberg, reconoce que hay variadas definiciones de estrategia
y presenta cinco de ellas: plan, pauta de acción, patrón (o modelo), posición y
perspectiva; aunque el autor se orienta por la definición de la estrategia como
un modelo, específicamente un patrón de flujo de acciones orientadas a elevar,
superar y potenciar, en este caso la operatividad del sistema de control de una
entidad. A continuación sostiene que la estrategia es “consistencia en el
comportamiento, tanto si es intencional como sino lo es”.
Analizando a Koontz (1999)6, las estrategias para potenciar las actividades del
sistema de control, consisten en la determinación del propósito (o misión) y de
los objetivos básicos de mediano y largo plazo de una entidad policial; y la
adopción de los cursos de acción y la asignación de los recursos necesarios
para su cumplimiento. En consecuencia, la estrategia para potenciar la
operatividad del sistema de control implica el compromiso de todos lo recursos
de la entidad policial para poder sobrevivir y desarrollarse dentro de un entorno
de mejora continua y competitividad.
4 Johnson, Gerry y Scholes, Kevan (2004) Dirección estratégica. Madrid. Prentice May International Ltd.
5 Mintzber Henry, Brian James y Boyer John (1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial Norma.
6 Koontz / O’Donnell (2004) Curso de Administración Moderna- Un análisis de sistemas y contingencias
de las funciones administrativas. México. Litográfica Ingramex S.A.
Correlacionando lo indicado por Cornelis (2001)7, la estrategia tiene que ver
con posicionar al sistema de control para que alcance una ventaja competitiva
sustentable. Su meta fundamental es crear valor para la entidad. Las
estrategias sólidas están arraigadas en la comprensión profunda de que es lo
que valoran los ciudadanos actuales y potenciales, como desarrollan sus
actividades de control, como opera los sistemas de control de otras
instituciones y como habrán de cambiar esos elementos. También deberán
reflejar un claro propósito (intención) estratégico, la mejora continua y la
innovación competitiva.
Interpretando a Stoner (2000)8, una estrategia es el patrón o plan que integra
las principales metas, objetivos, políticas del sistema de control de una entidad,
y a su vez establece la secuencia coherente de las acciones a realizar. Otra
forma de concebir la estrategia, es la forma de cómo hacer las cosas para
obtener una mejora continua que se traduzca en la potenciación de la
operatividad del sistema de control, como forma de asegurar la misión
institucional.
Según Mintzberg (1997)9, se pueden precisar la existencia de estrategias
deliberadas y estrategias emergentes como punto límites de un continuo a lo
largo del cual se pueden encontrar las estrategias que se modelan en el mundo
real. Para que una estrategia sea deliberada, tenemos que tener en cuenta un
patrón en el cual se planteó en forma consciente la forma como queremos que
se potencie la operatividad del sistema de control.
Analizando a Porter (2004)10, la competencia determina el éxito o fracaso de un
sistema de control interno. Debiéndose deducir que para llegar a ser
competente se tienen que aplicar una serie de estrategias. Un sistema de
control debe establecer la conveniencia de las actividades que pueden
favorecer su desempeño, como innovaciones de políticas, procesos y
procedimientos. Luego agrega, que la ventaja competitiva se puede poseer
gracias a muchos factores, entre ellos los recursos humanos, la posición
7 Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias empresariales. Bogotá. Editorial Norma.
8 Stoner Freeman, Gilbert (2000) Administración. México. Prentice Hall.
9Mintzber Henry, Brian James y Boyer John (1997) el proceso estratégico. Bogotá. Editorial Norma.
10 Porter, M. (2004) Estrategia competitiva. Creación y sostenimiento de un valor superior. México.
CECSA.
institucional, la ejecución de actividades y la permanente innovación de las
políticas, estrategias, tácticas, procesos y procedimientos operacionales.
4.3.3. OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL
Analizando a Tuesta (2004) 11 , la Inspectoa es el órgano encargado de
programar, conducir, ejecutar y evaluar las actividades de control operativo en
el ámbito de una entidad policial, por tanto es necesario que este órgano
disponga de políticas, estrategias, procesos y procedimientos específicos para
llevar a cabo sus actividades.
Según Aldave y Meniz (2005)12, la Oficina de Control Previo, es la encargada
de ejecutar el control previo y concurrente de las operaciones administrativas
financieras de la Oficina General de Administración, proponiendo la política de
control previo referente a los sistemas administrativos. Son funciones de la
Oficina de Control Previo:
a) Fiscalizar las rendiciones de cuentas, en aplicación de la normatividad
vigente como sustento de gasto;
b) Revisar la documentación sustentatoria de los procesos de
adquisiciones de bienes y contratación de servicios, así como los montos de
los comprobantes de pago y valorados respectivos
c) Revisar la documentación que sustente los gastos y conciliaciones que
emitan las unidades orgánicas utilizando fondos del Estado;
d) Remitir informes u hojas de observaciones de las presuntas
irregularidades detectadas en el ejercicio de sus funciones;
e) Participar en la formulación de procedimientos referidos al ámbito de su
competencia; y,
f) Las demás funciones que le asigne el Director General.
11 Tuesta Riquelme, Yolanda (2004) el ABC de la auditoría Gubernamental. Tomo I. Lima.
Iberoamericana de Editores SA.
12 Aldave U., Juan & Meniz Roque, Julio (2005) Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
CONTROL GUBERNAMENTAL:
Según el MAGU 13 , el control gubernamental consiste en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento
de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de
su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas
pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo
constituye un proceso integral y permanente
CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL:
Interpretando al MAGU14, El control interno comprende las acciones de cautela
previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones
se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y
posterior.
CONTROL EXTERNO GUBERNAMENTAL:
Analizando al MAGU15, se entiende por control externo, el conjunto de políticas,
normas, métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la
Contraloría General u otro órgano del Sistema Nacional de Control por
encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza
fundamentalmente mediante acciones de control con carácter selectivo y
posterior.
En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo
podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente por la
Ley del Sistema Nacional de Control o por normativa expresa, sin que en
ningún caso conlleve injerencia en los procesos de dirección y gerencia a
13 Contraloría General de la República (2006) Manual de Auditoría Gubernamental. Lima. Editora Perú.
14 Ibídem
15 Ibídem.
cargo de la administración de la entidad, o interferencia en el control posterior
que corresponda.
Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión,
financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros que sean
útiles en función a las características de la entidad y la materia de control,
pudiendo realizarse en forma individual o combinada. Asimismo, podrá llevarse
a cabo inspecciones y verificaciones, así como las diligencias, estudios e
investigaciones necesarias para fines de control.
BASE LEGAL Y DOCUMENTAL
Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República; Ley 28716, Ley de Control Interno de
las entidades del Estado; Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado
mediante R.C. 152-98-CG; Internal Control Integrated Framework,
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comisión, 1990; Guía
para las normas de control interno del sector público, INTOSAI, 1994.
CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
Según INTOSAI (1990) 16 , las Normas de Control Interno, constituyen
lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación
del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u
operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera,
logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores
éticos, entre otras. Se dictan con el propósito de promover una administración
adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado.
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, según su competencia,
son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de
control interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de
operaciones. Asimismo, es obligación de los titulares, la emisión de las normas
específicas aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura,
funciones y procesos en armonía con lo establecido en el presente documento.
16 Código de Ética y Normas de auditoria y guías para las normas de control interno del sector público.
Las Normas de Control Interno se fundamentan en criterios y prácticas de
aceptación general, así como en aquellos lineamientos y estándares de control.
OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO:
Interpretando a Osorio (2005)17, las Normas de Control Interno tienen como
objetivo propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar
la gestión pública, en relación a la protección del patrimonio público y al logro
de los objetivos y metas institucionales.
En este contexto, los objetivos de las Normas de Control Interno son:
a) Servir de marco de referencia en materia de control interno para la
emisión de la respectiva normativa institucional, así como para la regulación de
los procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma;
b) Orientar la formulación de normas espeficas para el funcionamiento de
los procesos de gestión e información gerencial en las entidades;
c) Orientar y unificar la aplicación del control interno en las entidades.
DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
Según Aldave y Meniz (2005)18, es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos
y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
a) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que
presta
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en
general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera
afectarlos.
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales
17 Osorio Sánchez Israel (2005) Auditoría 1: Fundamentos de auditoría de estados Financieros. Lima.
ECAFSA.
f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de
rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u
objetivo encargado y aceptado.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
La Ley 28716, Ley de Control Interno de la Entidades del Estado19, define
como sistema de control interno control interno al conjunto de acciones,
actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la
consecución de los objetivos institucionales que procura. Asimismo, la Ley
refiere que sus componentes están constituidos por:
a) El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional
favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para
el funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa
b) La evaluación de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar
los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de
los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales
c) Las actividades de control gerencial, que son las políticas y
procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se designe,
gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones
asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos
de la entidad
d) Las actividades de prevención y monitoreo, referidas a las acciones que
deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, con el fin
de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la
consecución de los objetivos del control interno
e) Los sistemas de información y comunicación, a través de los cuales el
registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases
18 Aldave U. Juan y Meniz Roque, Julio (2005) auditoría y control gubernamental. Lima. Gráfica
Bernilla.
19 Novedosa norma de control interno para las entidades del sector público de nuestro país que reemplazó
a las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.
de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente
para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión
y control interno institucional
f) El seguimiento de resultados, consistente en la revisión y verificación
actualizadas sobre la atención y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones
formuladas en sus informes por los órganos del SNC
g) Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mérito los órganos y
personal de la administración institucional efectúan autoevaluaciones para el
mejor desarrollo del control interno e informan sobre cualquier desviación
deficiencia susceptible de corrección, obligándose a dar cumplimiento a las
disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u
optimización de sus labores.
ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La adecuada implantación y funcionamiento sistémico del control interno en las
entidades del Estado, exige que la administración institucional prevea y diseñe
apropiadamente una debida organización para el efecto, y promueva niveles de
ordenamiento, racionalidad y la aplicación de criterios uniformes que
contribuyan a una mejor implementación y evaluación integral.
En tal sentido, se considera que son principios aplicables al sistema de control
interno:
a) El autocontrol, en cuya virtud todo funcionario y servidor del Estado
debe controlar su trabajo, detectar deficiencias o desviaciones y efectuar
correctivos para el mejoramiento de sus labores y el logro de los resultados
esperados;
b) La autorregulación, como la capacidad institucional para desarrollar las
disposiciones, métodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar y
asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de
sus procesos, actividades u operaciones; y,
c) La autogestión, por la cual compete a cada entidad conducir, planificar,
ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la
normativa aplicable y objetivos previstos para su cumplimiento.
La organización sistémica del control interno se diseña y establece
institucionalmente teniendo en cuenta las responsabilidades de dirección,
administración y supervisión de sus componentes funcionales, para lo cual en
su estructura se preverán niveles de control estratégico, operativo y de
evaluación.
El enfoque moderno establecido por el COSO20, la Guía de INTOSAI y la Ley
28716, señala que los componentes de la estructura de control interno se
interrelacionan entre sí y comprenden diversos elementos que se integran en el
proceso de gestión. Por ello en el presente documento, para fines de la
adecuada formalización e implementación de la estructura de control interno en
todas las entidades del Estado, se concibe que ésta se organice con base en
los siguientes cinco componentes:
a) Ambiente de control
b) Evaluación de riesgos
c) Actividades de control gerencial
d) Información y comunicación
e) Supervisión, que agrupa a las actividades de prevención y monitoreo,
seguimiento de resultados y compromisos de mejoramiento.
Dichos componentes son los reconocidos internacionalmente por las
principales organizaciones mundiales especializadas en materia de control
interno y, si bien su denominación y elementos conformantes pueden admitir
variantes, su utilización facilita la implantación estandarizada de la estructura
de control interno en las entidades del Estado, contribuyendo igualmente a su
ordenada, uniforme e integral evaluación por los órganos de control
competentes.
NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL:
La Policía Nacional del Perú, es muy compleja, por tanto esto repercute en el
ambiente de control, en ese sentido, se considerará los siguientes aspectos:
Filosofía de la Dirección
Integridad y valores éticos
20 Commitee of Sponsoring Organizaqtions of the Treadway Commission- COSO.
Administración estratégica
Estructura organizativa
Administración de los recursos humanos
Competencia profesional
Asignación de autoridad y responsabilidad
Órgano de Control Institucional
NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS:
Los riesgos, serán evaluados teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
Planeamiento de la administración de riesgos
Identificación de los riesgos
La valoración de los riesgos
Respuesta al riesgo
NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:
Como parte de esta norma se considerarán los siguientes aspectos:
Procedimientos de autorización y aprobación
Segregación de funciones
Evaluación costo-beneficio
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
Verificaciones y conciliaciones
Evaluación del desempeño
Rendición de cuentas
Documentación de procesos, actividades y tareas
Revisión de procesos, actividades y tareas
Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones
NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
Como parte de esta norma se definirán los siguientes aspectos:
Funciones y características de la información
Información y responsabilidad
Calidad y suficiencia de la información
Los sistemas de información
Flexibilidad al cambio
Archivo institucional
Comunicación interna
Comunicación externa
Canales de comunicación
NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN:
En esta norma se definirá lo siguiente:
Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo
Normas básicas para el seguimiento de resultados
Normas básicas para los compromisos de mejoramiento
4.4. JUSTIFICACIÓN
Hoy más que nunca se le está dando la relevancia del caso al sistema de
control de las instituciones, porque es fundamental que funcione bien para
facilitar la efectividad del gobierno institucional. Los controles institucionales se
implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación
respecto a los objetivos establecidos por la entidad y de limitar las sorpresas.
Un sistema de control, fomenta la eficiencia, eficacia y economía de los
recursos, reduce el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayuda a
garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes
y normas legales vigentes, por tanto deben tener el apoyo al más alto nivel
institucional.
Un sistema de control, comprende los factores del entorno de control, el
mismo que comprende la integridad del personal, los valores éticos, la
capacidad de los miembros de la entidad, la filosofía de la dirección, el estilo de
gestión, la manera en que la dirección asigna autoridad y las responsabilidades
y organiza y desarrolla profesionalmente a sus trabajadores y la atención y
orientación que proporciona el órgano decisorio institucional..
La Policía Nacional del Perú se enfrenta a diversos riesgos externos e internos
que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del riesgo
es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre e
internamente coherentes. El control evalúa y determina los riesgos internos y
externos de la entidad, por tanto sus observaciones, conclusiones y
recomendaciones deben ser tomadas en cuenta porque son facilitadoras del
buen gobierno institucional.
El sistema de control, como cualquier otra actividad institucional, necesita
estrategias. Dichas estrategias deben orientarse a planificar el control
institucional, a organizar los recursos del sistema de control, dirigir
eficientemente las acciones de control, a realizar las coordinaciones con el
resto de la entidad y a controlar las propias acciones del sistema para realizar
la retroalimentación necesaria.; pero especialmente, es necesario aplicar
estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control. Lo más
importante, no es que existe un sistema de control, si no que opere y lo haga
bien.
La gestión de los recursos, necesita de actividades de control, es decir de
políticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las
instrucciones del órgano decisorio institucional. Ayudan a asegurar que se
tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la
consecución de los objetivos institucionales. Debe haber actividades de control
en la Dirección General, a todos los niveles y en todas las funciones. Debe
incluirse una gama de actividades tan diversa como aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones, salvaguarda de
activos, segregación de funciones y otras.
En el marco de la evaluación de una entidad policial, es fundamental planear y
aplicar estrategias de control en forma permanente y continua con el fin de
determinar, medir y/o comprobar si los recursos se han ejecutado de
conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se
lograron tomar las medidas correctivas necesarias. Esta vital función de
comprobación de planes y cumplimientos de leyes y Reglamentos, debe
llevarse a cabo mediante acciones de control previas, simultáneas y de
verificación posterior, para que permita con eficiencia, eficacia, economía y de
conformidad a la realidad, una evaluación transparente en beneficio de la
entidad y la comunidad a la cual sirve la institución policial.
Las estrategias de control aplicadas a la Policía Nacional del Perú permitirán
asegurar que las políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las
necesidades de la gestión institucional moderna. También posibilitará la
fidelidad y oportunidad de los informes remitidos, con el objeto de que se
pueda tomar las decisiones mas acertadas. Asimismo asegura un seguimiento
adecuado para constatar si las políticas de gestión y control son obedecidas.
La aplicación de estrategias para potenciar la operatividad del sistema de
control, se llevará a cabo sin interferir ni suspender el ejercicio de las
funciones y actividades de las dependencias de la entidad, consecuentemente
orientará su función a analizar el cumplimiento de metas, objetivos, misión y
visión; así como informar o recomendar el establecimiento de normas que
puedan mejorar el control. De este modo las estrategias de control se
aplicarán para detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación con
respecto a los objetivos de, eficiencia, efectividad y economía en la utilización
de los recursos institucionales, establecidos por el Estado y de limitar las
sorpresas.
En base a la aplicación de las estrategias para potenciar la operatividad del
sistema de control, dicho sistema estará en condiciones de hacer frente a la
rápida evolución del entorno económico, social y competitivo, así como a las
exigencias y prioridades cambiantes de los ciudadanos y adaptar su estructura
para asegurar el crecimiento futuro.
La aplicación de estrategias para potenciar la operatividad del sistema de
control, fomenta la eficiencia, eficacia y economía; reduce el riesgo de pérdida
de valor de los activos y ayuda a garantizar el gerenciamiento adecuado de los
recursos, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las
normas vigentes. Debido a que el sistema de control es útil para la
consecución de los objetivos institucionales, cada vez es mayor la exigencia de
disponer de un sistema de control que estrategias para potenciar su
operatividad.
V. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
Los propósitos que busca esta investigación son los siguientes:
OBJETIVO PRINCIPAL:
Identificar las estrategias que faciliten la potenciación de la operatividad
del sistema de control de una entidad policial; de tal modo que
coadyuven a la mejora continua de esta institución tutelar de nuestro
país.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Sinergiar las normas y políticas institucionales, de modo que faciliten la
obtención de eficiencia en la operatividad del sistema de control de una entidad
policial.
Identificar los procedimientos que permitirán evaluar la gestión institucional,
facilitando la eficacia del sistema de control y por tanto la mejora continua de la
entidad.
VI. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN
Las hipótesis son las respuestas formuladas a priori en relación con la
problemática institucional. Al respecto se tiene las siguientes hipótesis:
HIPÓTESIS PRINCIPAL:
La implantación de políticas, el rediseño de las actividades de control y la
supervisión continuada y periódica constituyen las estrategias que
facilitarán la potenciación de la operatividad del sistema de control de
una entidad policial, lo que se concretará en la mejora continua de la
entidad
HIPÓTESIS SECUNDARIAS:
1) La sinergia de las normas y políticas institucionales de una entidad
policial, facilitará la eficiencia de la operatividad del sistema de control, lo que
se traducirá en la mejora continua de esta entidad tutelar de la patria.
2) El sistema de control de una entidad policial, comprende actividades de
control, actividades de supervisión e identificación de riesgos sobre un entorno
adecuado para llevar a cabo la evaluación de la gestión institucional y
concretar la eficacia del sistema.
VII. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
TIPO DE INVESTIGACIÓN:
Este trabajo de investigación será del tipo básica o pura, por cuanto todos los
aspectos son teorizados, aunque sus alcances serán prácticos en la medida
que sean aplicados por una entidad policial.
NIVEL DE INVESTIGACIÓN:
La investigación a realizar será del nivel descriptiva-explicativa-correlacional,
por cuanto se describirá las estrategias del sistema de control, se explicará la
incidencia en gestión de una entidad policial y se correlacionará la aplicación
de estrategias a nivel de la Dirección Nacional con las Direcciones Territoriales,
buscando que el control funcione en forma efectiva en todas las dependencias
policiales.
MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN:
En esta investigación se utilizará los siguientes métodos:
1) Descriptivo.- Por cuanto se especificará todos los aspectos de una
entidad policial, las estrategias necesarias para potenciar y la operatividad del
sistema de control.
2) Inductivo.- Para inferir la información de la muestra y su aplicación y
resultados en la población de la investigación.
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN:
En este trabajo de investigación, en primer lugar se han identificado los
problemas, en base a los cuales se han propuesto las soluciones
correspondientes a través de las hipótesis, asimismo se han propuesto los
objetivos que persigue la investigación; estableciendo de esta forma una
interrelación directa entre estos tres elementos metodológicos en base a las
variables de la investigación.
Luego se desarrollará el planteamiento teórico sobre la base de los problemas,
objetivos e hipótesis. Dicho planteamiento contendrá las teorías, enfoques y
análisis realizados por diferentes autores.
Al final del trabajo, se verificará los objetivos específicos, lo que permitirá
verificar el objetivo general de la investigación. Los objetivos específicos
verificados, serán la base para la formulación de las conclusiones parciales;
las mismas que constituirán los resultados parciales de la investigación y por
tanto serán la base para emitir la conclusión general del trabajo.
Luego se establecerá la interrelación entre el objetivo general verificado con
el resultado general representado por la conclusión general; la que se
contrastará con la hipótesis principal de la investigación, llegando a
confirmarla o no como válida sobre la base del desarrollo de los
planteamientos teóricos, las entrevistas y encuestas que se realizarán.
POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN:
La población estará conformada por el personal de la Inspectoría y los
Órganos de Control Institucional de la Dirección Nacional y Direcciones
Territoriales que funcional en Lima y todo el país respectivamente. Dicho
personal, en promedio suman 500 personas entre los que trabajan directa e
indirectamente con el sistema de control.
MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN:
La muestra estará conformada el personal de la Inspectoría y del Órgano de
Control Institucional de las dependencias de una entidad policial que funcionan
en Lima Metropolitana.
COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN
COMPONENTES
ENTREVIST
A
ENCUEST
A
TOTA
L
Jefes de Inspectoría de las Direcciones
Policiales
10
00
10
Jefes de los Órganos de Control
Institucional
10
00
10
Personal operativo de Inspectoría y los
Órganos de Control Institucional
00
80
80
TOTAL
20
80
100
Fuente: Elaboración propia.
TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS
Las técnicas que se utilizarán en la investigación serán las siguientes:
1) Entrevistas.- Esta técnica se aplicará a los Jefes de Inspectoría y Jefes
los Órganos de Control Institucional; a fin de obtener información sobre todos
los aspectos relacionados con la investigación
2) Encuestas.- Se aplicará al personal operativo de Inspectoría y de los
Órganos de Control Institucional de las dependencias de una entidad policial.
3) Análisis documental.- Se utilizará esta técnica para analizar las
normas, información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la
investigación.
INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE DATOS:
Los instrumentos que se utilizarán en la investigación, están relacionados con
las técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:
TÉCNICA
INSTRUMENTO
Entrevista
Guía de entrevista
Encuesta
Cuestionario
Análisis documental
Guía de análisis documental
TÉCNICAS DE ANÁLISIS:
Se aplicarán las siguientes técnicas:
Análisis documental
Indagación
Conciliación de datos
Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes
Comprensión de gráficos
Otras.
TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS:
Se aplicarán las siguientes técnicas de procesamiento de datos:
Ordenamiento y clasificación
Registro manual
Proceso computarizado con Excel
Proceso computarizado con SPSS
VIII. ESQUEMA TENTATIVO DE LA TESIS
ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR LA OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE
CONTROL DE UNA ENTIDAD POLICIAL. PERIODO DECENIO 2010-2020.
Expresiones célebres
Dedicatoria
Resumen
Abstract
Presentación
Indice
CAPITULO I:
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
1.1. Delimitación de la investigación
1.2. Problema
1.2.1. Planteamiento y formulación específica del problema
1.2.2. Objetivos
1.2.3. Justificación
1.3. Hipótesis
1.4. Metodología empleada
CAPITULO II:
POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ
2.1. Reseña histórica
2.2. Normas Institucionales
2.3. Políticas institucionales
2.4. Gestión institucional
2.5. Control Institucional
CAPITULO III:
ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
3.1. Marco teórico de las estrategias en general
3.2. Marco teórico de las estrategias orientadas al control
3.3. Identificación de las estrategias para un efectivo control
3.4. Procesos que facilitan la potenciación de las actividades
3.5. Procedimientos y técnicas para potenciar las actividades
CAPITULO IV:
OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INSTITUCIONAL
4.1. Proceso de gestión de un sistema de control
4.1.1. Planeación de un sistema de control institucional
4.1.2. Organización de un sistema de control institucional
4.1.3. Dirección de un sistema de control
4.1.4. Coordinación y sinergia de un sistema de control
4.2. Sinergia de normas y políticas institucionales para facilitar la
operatividad del sistema de control
4.3. Identificación de los procedimientos de evaluación de la gestión
institucional
4.4. Eficiencia de un sistema de control institucional
4.5. Eficacia de un sistema de control institucional
CAPITULO V:
EFECTOS DE LAS ESTRATEGIAS DE CONTROL EN LA GESTIÓN
INSTITUCIONAL
5.1. Incremento de la productividad institucional
5.2. Mejora continua institucional
5.3. Credibilidad institucional
5.4. Confianza de la población
CAPITULO VI:
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
6.1. Entrevista realizada
6.2. Encuesta realizada
6.3. Verificación de objetivos
6.4. Contrastación de las hipótesis
6.5. Conclusiones de la investigación
6.6. Recomendaciones de la investigación
Bibliografía
Anexos.
-------------
IX. CRONOGRAMA DE TRABAJO
ACTIVIDADES
JUN
JUL
AGO
SET
OCT
NOV
DIC
PLAN DE TESIS:
Recolección de datos
X
Formulación
X
Presentación
X
Aprobación
X
TESIS:
Recopilación de
datos
X
X
X
X
X
Organización de
información
X
X
Proceso de la
información
X
Redacción de la
tesis
X
Presentación
X
Sustentación
X
Aprobación
X
X. FINANCIAMIENTO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
IMPORTES
S/.
1.
Recursos propios
4,500.00
2.
Apoyo Policía Nacional del Perú
0000.00
3.
Apoyo Universidad
0000.00
4.
Cooperación Técnica Internacional
0000.00
4.
Donaciones particulares
0000.00
TOTAL
4,500.00
XI. BIBLIOGRAFÍA
1) Aldave U., Juan H. & Meniz Roque, Julio (2005) Auditoría y control
gubernamental. Lima. Editora Gráfica Bernilla.
2) Cashin, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. (2002) Manual de Auditoria.
Madrid: Mc. Graw-Hill Inc.
3) Contraloría General de la República. (2006) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.
4) Contraloría General de la República. (2006) Normas de auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.
1. Contraloría General de la República.(1998). Normas Técnicas de control
interno para el Sector Público. Lima. Editora Perú.
2. Contraloría General de la República.( 2006) Normas de control interno de
las entidades del Estado. Lima. Editora Perú
3. Cornelis de Kluyber (2001) Estrategias empresariales. Bogotá. Editorial
Norma.
4. Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna.
Chiclayo- Perú. Edición a cargo del autor.
5. Federación internacional de Contadores- IFAC (2005) Normas
Internacionales de Auditoria. Lima. Editado por la Federación de Colegios de
Contadores del Perú.
6. Hernández R, Fernando. (2004) La auditoria operativa. Lima: Editorial
San Marcos SA.
7. Informativo Caballero Bustamante (Informativo Auditoria). (2005).
Control Interno. Lima. Editorial Tinco SA.
8. Instituto Auditores Internos de España- Coopers & Lybrand, SA. (2004).
Los nuevos conceptos del control interno- Informe COSO- Madrid.
Ediciones Díaz de Santos SA.
9. Instituto de Auditores Internos del Perú. (2005). El nuevo marco para la
práctica profesional de la auditoria interna y código de ética. Lima. Edición
a cargo The Institute of Internal Auditors.
10. INTOSAI (1990) Código de Ética y Normas de Auditoría. Estocolmo.
Comité de Normas de Auditoría
11. INTOSAI (1994) Guía para las normas de control interno del sector
público. Budapest. Comité de normas.
12. Johnson Gerry y Scholes, Kevan. (2004) Dirección Estratégica. Madrid:
Prentice May International Ltd.
13. Koontz / O’Donnell (2004) Curso de Administración Moderna- Un
análisis de sistemas y contingencias de las funciones administrativas.
México. Litográfica Ingramex S.A.
14. Mintzber Henry, Brian James y Boyer John (1997) El proceso
estratégico. Bogotá. Editorial Norma.
15. Osorio Sánchez Israel (2005) Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría
de Estados Financieros. Lima. ECAFSA.
16. Panéz Meza Julio. (2004) Auditoria Contemporánea. Lima:
Iberoamericana de Editores SA.
17. Porter, M. (2004) Estrategia competitiva. Creación y sostenimiento de
un valor superior. México. CECSA.
18. Stoner Freeman, Gilbert (2000) Administración. México. Prentice Hall.
19. Terry George (2004) Principios de Administración. México. Compañía
editorial Continental. SA-
20. Tuesta Riquelme, Yolanda. (2004). “El ABC de la Auditoria
Gubernamental”. Tomo I. Lima. Iberoamericana de Editores SA.
21. Universidad Nacional de Ancash e Instituto de Desarrollo Gerencial.
(2005). Gerencia y calidad en los sistemas de control. Lima. Edición a cargo
de las dos entidades.
PAGINAS WEB
1. www.mef.gob.pe
2. www.minjus.gob.pe
3. www.cgr.gob.pe
4. www.ccpl.org.pe
5. www.caballerobustamante.org.pe
6. www.actualidadempresarial.org.pe
7. www.unfv.edu.pe
8. www.usmp.edu.pe
9. www.snmsm.edu.pe
ANEXOS
ANEXO NO. 1: ENTREVISTA
GUIA DE ENTREVISTA:
1. Saludo
2. Identificación
3. Objeto de la entrevista
4. Desarrollo de la entrevista
CUESTIONARIO DE LA ENTREVISTA:
1. ¿Se puede afirmar que una entidad policial cumple eficiente y
eficazmente las normas, procesos, procedimientos y por lo tanto tiene la
confianza de la sociedad?
2. ¿Ud. Cree que un buen sistema de control, facilitará la eficiencia y
eficacia institucional y por tanto la confianza de la sociedad?
3. ¿Es necesario aplicar estrategias para potenciar la operatividad del
sistema de control, de tal modo que dicho sistema supervise, vigile y verifique
los actos y resultados de gestión, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado?
4. Es necesario dotar al sistema de control de una entidad policial de
estrategias que estén orientados a realizar una evaluación efectiva del
cumplimiento de las normas, lineamientos de política y planes de acción,
evaluando los sistemas de gestión y control, con fines de su mejoramiento a
través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes?
5. ¿Se puede decir que las estrategias del sistema de control pueden
mejorar el control interno previo y simultáneo ejercido por los funcionarios y
servidores de las dependencias, de modo que puedan evaluarse las acciones
temporales y permanentes que llevan al cumplimiento de los objetivos
específicos, parciales y generales de la entidad?
6. ¿Podemos aceptar que las estrategias pueden mejorar el control interno
posterior ejercido por los jefes de las dependencias y por el Órgano de Control
Institucional, según planes y programas, evaluando y verificando los aspectos
administrativos en el uso de los recursos; así como la gestión y ejecución
llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos?
7. ¿En que aspectos de una entidad policial debe incidirse para que el
control interno, facilite el logro de las acciones, objetivos y misión institucional?
8. ¿Qué estrategias debe comprender el sistema de control para que
tengan la eficacia y sea facilitadora del buen gobierno de la entidad?
9. ¿Se puede aceptar que las estrategias del sistema de control, pueden
contribuir con la efectividad de la gestión, lo que redundará en la confianza de
la población que requiere de los servicios de esta entidad?
10. ¿Las estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control,
puede contribuir al mejoramiento continuo y la competitividad de la institución?
ANEXO NO. 2: ENCUESTA
El siguiente Cuestionario, tiene el objeto de recabar información para
desarrollar el trabajo de investigación denominado: ESTRATEGIAS PARA
POTENCIAR LA OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL DE UNA
ENTIDAD POLICIAL. PERIODO DECENIO 2010-2020 a cargo del Sr.
…………………………………………………….; por lo agradecemos el apoyo
facilitado y esperamos una total sinceridad en sus respuesta, marcando con un
aspa (X).
01. ¿Cuál es el cargo que desempeña?
a. Directivo ( )
b. Funcionario ( )
c. Trabajador ( )
Podría explicar como llegó a dicho cargo:
……………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
02. ¿Cuál es el tiempo de trabajo?
a. De 0 a 1 año ( )
b. De 1 a 3 años ( )
c. De 3 a 5 años ( )
d. Más de 5 años ( )
Puede explicar el porque de su tiempo de servicios:
……………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
03 ¿Conoce que es un sistema de control, como esta estructurado, sus
políticas, objetivos y acciones que realiza?
a. No conozco ( )
b. Si conozco ( )
Puede explicar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
04 ¿Sabe como se constituyen, organizan y gestionan las dependencias de
control?
a. Si ( )
b. No ( )
Puede explicar de qué forma consiguió esta información:
……………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
05 ¿Existe información y comunicación de los documentos normativos
facilitadores del sistema de control?
a. Si ( )
b. No ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………….
06 ¿La Policía Nacional del Perú, dispone, hace conocer y comprender al
personal, los planes, Manuales, programas y presupuestos para llevar a cabo
el gobierno corporativo del sector?
a. Si disponen ( )
b. No disponen ( )
c. No sabe ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
07. ¿La Policía Nacional del Perú, dispone de Manuales de Funciones,
Reglamentos: Organización y Funciones, De trabajo, Auditoria interna,
auditoria externa; Memorias Anuales; Estados Financieros y presupuestarios
para realizar que permitan efectuar evaluaciones?
a. Si disponen ( )
b. No disponen ( )
c. No sabe ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
08. ¿Es necesario que la Policía Nacional del Perú, cuente con los documentos
antes indicados para gestionar adecuadamente los recursos y concretar las
acciones y por tanto lograr los objetivos y la misión del Sector?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. En Desacuerdo ( )
d. Totalmente en desacuerdo ( )
e. No Sabe/No opina ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
09. ¿Los documentos antes referidos funcionarían como estándares para
evaluar el sistema de control y la gestión institucional?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. En Desacuerdo ( )
d. Totalmente en desacuerdo ( )
e. No Sabe/No opina ( )
Tenga a bien sustentar su respuesta:
...............................................................................................................................
...........................................................................................
10. ¿Cómo percibe el sistema de control en la Policía Nacional del Perú ?
a. Es muy eficiente ( )
b. Es bueno ( )
c. Es malo ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
11. ¿Sería adecuado aplicar estrategias para potenciar la operatividad del
sistema de control de la Policía Nacional del Perú?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. En Desacuerdo ( )
d. Totalmente en desacuerdo ( )
e. No Sabe/No opina ( )
Puede explicar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
12. ¿Comprende la importancia del sistema de control para la gestión
institucional?
a. Si comprende ( )
b. No comprende ( )
Tenga a bien explicar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
13. ¿Que tipos de control se debe aplicar en la Policía Nacional del Perú para
evaluar la eficiencia, eficacia, economía y transparencia de los recursos
institucionales?
a. Control interno previo ( )
b. Control interno simultaneo ( )
c. Control interno posterior ( )
d. Todos los anteriores ( )
e. No sabe, no responde ( )
Tenga a bien sustentar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
14. ¿En el marco de las estrategias para potenciar la operatividad del sistema
de control, que acciones servirán para facilitar la productividad, mejora
continua y recobrar la confianza ciudadana?
a. Acciones de cautela previa ( )
b. Acciones simultáneas ( )
c. Verificaciones posteriores ( )
d. Todas las anteriores ( )
e. Ninguna es correcta ( )
Tenga a bien sustentar su respuesta:
...............................................................................................................................
.......................................................................................
PLAN DE TESIS:
ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR LA OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE
CONTROL DE UNA ENTIDAD POLICIAL. PERIODO DECENIO 2010-2020
AUTOR:
DR. CPCC. DOMINGO HERNANDEZ CELIS
EQUIPO INVESTIGADOR:
ANA APLONIA VALLEJOS SOTO
JULIA PAOLA HERNANDEZ-CELIS VALLEJOS
LOURDES KHARINA HERNANDEZ VALLEJOS
ANDREA DEL ROCIO HERNANDEZ VALLEJOS
I. TITULO DEL PROYECTO
“Estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control de una
entidad policial. Periodo decenio 2010-2020
II. NOMBRE DEL GRADUANDO
XXX
III. LUGAR DONDE SE VA A DESARROLLAR LA TESIS
Lima - Perú
IV. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

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Hernández Celis Domingo. (2011, agosto 9). Sistema de control para la mejora continua de la policía del Perú. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/sistema-de-control-para-la-mejora-continua-de-la-policia-del-peru/
Hernández Celis, Domingo. "Sistema de control para la mejora continua de la policía del Perú". GestioPolis. 9 agosto 2011. Web. <https://www.gestiopolis.com/sistema-de-control-para-la-mejora-continua-de-la-policia-del-peru/>.
Hernández Celis, Domingo. "Sistema de control para la mejora continua de la policía del Perú". GestioPolis. agosto 9, 2011. Consultado el 18 de Febrero de 2018. https://www.gestiopolis.com/sistema-de-control-para-la-mejora-continua-de-la-policia-del-peru/.
Hernández Celis, Domingo. Sistema de control para la mejora continua de la policía del Perú [en línea]. <https://www.gestiopolis.com/sistema-de-control-para-la-mejora-continua-de-la-policia-del-peru/> [Citado el 18 de Febrero de 2018].
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