Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería

  • Finanzas
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PASTELERIA ELIZABETH S.A.

El índice de adeudamiento de la empresa considerado muy alto sobre todo el endeudamiento a corto plazo con los proveedores y que se lo ha realizado para adquirir mercaderías

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

ACTIVO    
ACTIVO CORRIENTE   96024.98
Caja-Banco30058.79
Mercaderías29126.16
Documentos por cobrar4061.05
Cuentas por cobrar32778.98
ACTIVO NO CORRIENTE   3750.00
Mobiliario equipo de reparto5000.00
depreciación acumulada1250.00
TOTAL ACTIVO   99774.98
PASIVO    
PASIVO CORRIENTE  4683.30
Acreedores por pagar7760.61
Impuestos por pagar1433.79
Cuentas por pagar a largo plazo9194.40
TOTAL PASIVO   13877.70
PATRIMONIO85897.28
Capital social85000.00
Reserva legal897.28
TOTAL PASIVO Y CAPITAL   99774.98

 

PASTELERIA ELIZABETH
ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

DEL 2014

DESCRIPCION PARCIAL VALOR
VENTAS85350.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA4061.05
INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS5053.39
MERCADERIAS DISPONIBLE PARA LA VENTA29126.16
COSTO DE VENTA32044.07
UTILIDAD BRUTA72420.37
GASTOS DE OPERACIÓN59572.12
GASTOS ADMINISTRATIVOS32693.40
GASTOS DE VENTA26878.72
UTILIDAD DE OPERACIÓN12848,25
OTROS GASTOS30.00
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL E

IMPUESTOS

12818.25
RESERVA LEGAL897.28
IMPUESTO SOBRE LA RENTA2980.24
UTILIDAD DEL EJERCICIO   8940.73

Datos Adicionales.

Ventas a créditos representa   60 % del total de las ventas Compras a crédito  40 % del total de las ventas.

INDICE DE LIQUIDEZ.

RT=Activo Corriente – Pasivo Corriente

96024.98- 4683.30=91341.68

El capital de trabajo es de ±91341.68 la empresa por lo tanto tiene capacidad para pagar sus obligaciones o deudas a corto plazo

INDICE DE SOLVENCIA.

AC

IS= —–          PC

62837.77

IS=————-=8,09

7760.61

La empresa dispone de 8,09 de sus activos corrientes para pagar un dólar de deuda a corto plazo.

INDICE DE PRUEBA ACIDA.

           AD+AE               30058.79 + 36840.03        66898.82

IPA=————-          =—————————    =       ————-=14,28

              PC                           4683.30                       4683.30

La empresa dispone de 14,28 dólares de sus activos disponible y exigible para pagar 1.00 dólar de deuda a corto plazo.

INDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA= 

AD     66898.82

—-= ————-=   14.28

PC     4683.30

La empresa dispone de 14.28 dólares en efectivo para pagar 1 dólar de deuda a corto plazo.

INDICE DE ACTIVIDAD.- 

Costo de ventas                            32044.07

RI=——————————-              RI=————        RI=1.66 Veces        Promedio de Inventario                   29126.16

La empresa está vendiendo sus inventarios de mercaderías 1.60 veces al año

PERIODO DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS.

 360

PRI= —–  =216.87 Días=216 días

1.60

Cada 216 días promedio la empresa está vendiendo sus inventarios de mercaderías.

ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR.-           

                Ventas a crédito

RCXC=————————————-                 Promedio cuentas por cobrar

85350.00

RCXC=—————-   RCXC=4.63 Veces

18420.02

Cuatro veces durante el periodo la empresa cobra a sus clientes.

PERIODO DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR.-                       

360

PCXC=———     PCXC=77.75 días =77 días

4.63

Cada 77 días promedio la empresa cobra las cuentas a sus clientes.

ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR.- 

              29126.16

RCXP=————————————               Promedio cuentas por pagar

7760.61

RCXP=————     RCXP=1.66 Veces

               4683.30

Cada una vez y media ceses durante el periodo la empresa paga la deuda pendiente a los proveedores.

PERIODO DE ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR

360 días

PRCXP=————-           PRCXP=216.87 Días

RCXP

Cada 216 días promedio la empresa paga la deuda con sus proveedores. 

INDICE DE ENDEUDAMIENTO.

PT                13877.70

IE    =  —–        IE=————- X100       IE=13.91%

AT                 99774.98

El 13.91 % del total de los activos son financiados con recursos ajenos a deudas.

INDICE DE RENTABILIDAD.

Utilidad Bruta

MRB=——————–X100

Ventas netas

72420.37

MRB=————–X100                     MRB=84,85%

85350.00

La utilidad bruta es de 84,85 del total de las ventas netas.

MARGEN DE RENTABILIDAD OPERATIVA.

Utilidad operacional                               12848,25

MRO=————————–X100        MRO=————X100      MRO=15.05%

Ventas netas                                           85350.00

La rentabilidad operacional es de 15.05 de las ventas.

MARGEN DE RENTABILIDAD NETO.

Utilidad después de Impuesto

MRN=—————————————-X100

Ventas

          8940.73

MRN=————–X100             MRN=10.48 %

85350.00

La venta neta es igual al 10.48 % porciento de las ventas netas.

RENTABILIDAD ECONOMICA.

Utilidad después Impuesto

RE= ———————————–X100

Total Activo

8940.73

RE=————X100

99774.98

RE=89.63 %

La rentabilidad económica o rendimiento de los activos de la empresa es de 89.63 %

RENTABILIDAD FINANCIERA.-

Utilidad después de impuestos                          8940.73

RF=——————————————  X100       RF=————            RF=10.41%

Patrimonio                                                    85897.28

La rentabilidad financiera o rendimiento de los recursos propios es de RF=10.41%

INDICE DE LIQUIDEZ.- RT=+91341.68

IS=6,16

IPA=14,28

ILI=14.28

INDICE DE ACTIVIDAD

RI= RI=1.66 Veces RRI=216 días

RCXC=4.63 Veces

PRCXC=77 días

PRCXP=216.87 Días

RCXP=1.66 Veces

INDICADOR DE DEUDA

IE=13.91%

INDICE DE RENTADILIDAD

MRB=84,85%

MRO=15.05%

MRN=10.48 %            

RE=89.63 %

RF=10.41% 

ANALISIS Y CONCLUSIONES.-

La empresa tiene capacidad para pagar sus deudas a corto plazo pero no cuenta con suficiente efectivo diferido.

La empresa no está vendiendo el inventario de mercadería sobre todo en efectivo.

Además no está cobrando a sus clientes De forma adecuada concediendo plazos muy altos y está pagando casi inmediatamente de lo que cobra a los proveedores.

El índice de adeudamiento de la empresa considerado muy alto sobre todo el endeudamiento a corto plazo con los proveedores y que se lo ha realizado para adquirir mercaderías

Los márgenes de rentabilidad son considerados muy bajos debido a que no se está vendiendo sus mercaderías, lo que ocasiona un alto costo de gastos operacionales

RECOMENDACIONES.

Incrementar inmediatamente las ventas sobre todo en efectivo.

Disminuir el crédito a los clientes para recaudar de forma más rápida con la finalidad de obtener mayor efectivo de forma inmediata.

Disminuir el endeudamiento a corto plazo pagando en los plazos establecidos a los proveedores.

Incrementar los márgenes de utilidad disminuyendo los gastos operacionales.

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Machín Jazmín. (2016, noviembre 29). Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/
Machín, Jazmín. "Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería". GestioPolis. 29 noviembre 2016. Web. <https://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/>.
Machín, Jazmín. "Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería". GestioPolis. noviembre 29, 2016. Consultado el 22 de Junio de 2018. https://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/.
Machín, Jazmín. Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería [en línea]. <https://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/> [Citado el 22 de Junio de 2018].
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