Auditoría financiera interna en una empresa de químicos del Ecuador

Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
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1.1 INTRODUCCIÓN.
Por pedido de la administración de Vaca Mena Químicos y Servicios Compañía
Limitada se va a realizar una Auditoría a las cuentas de los Estados Financieros cortado
al 31/12/2002, con el propósito de informar que las mismas están registradas y
manejadas cumpliendo los (PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADAS) P.C.G.A y encontrar debilidades e implementar mejores sistemas de
Control Interno.
Es importante realizar una Auditoría Financiera que permitirá elaborar un informe
sobre la situación económica, al mismo tiempo se emitirán conclusiones y
recomendaciones tendientes a mejorar la eficiencia en el manejo de las cuentas,
Controles Internos y eficacia en la consecución de objetivos.
El objetivo principal de la Auditoría Interna es verificar y evaluar el cumplimiento,
adecuación y aplicación de las normas y procedimientos de Control Interno
establecidos y sugerir las medidas correctoras oportunas para su corrección a un
costo razonable.
$8',725$),1$1&,(5$,17(51$(1
81$
(035(6$'(480,&26'(/(&8$'25
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1.2 RESEÑA HISTÓRICA
VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA., es una Empresa que desde
1993 sirve a la Industria y Agroindustria del país en áreas como:
Productos Químicos. - Dispone en stock materias, productos químicos, materiales,
equipos, reactivos, productos para análisis de lácteos, productos para fabricación de
cárnicos, embutidos, yogurt, látex para caucho, desinfectantes, espesantes,
preservantes estabilizantes, colorantes aromas grado A y B.
Tratamientos de aguas y efluentes.- Elabora productos para calderos, piscinas,
plantas de potabilización, diseña - construye plantas de tratamiento de aguas en
industria y afluentes; en esta área se ha desarrollado bacterias degradativas que
alimentan a lodos residuales disminuyendo el grado de contaminación a valores
permitidos por los Organismos de Control Ambiental.
Servicio de Laboratorio. Desarrolla y distribuye reactivos químicos para
laboratorios Industriales y Agroindustriales en áreas como: Agua, Aceite de palma,
Camaroneras, Embotelladoras, con un laboratorio equipado para análisis Físico
Químicos, Bacteriológico Bromatológico, y Análisis Especiales.
Atención Profesional y Personalizada. Los clientes VACMEN disponen de
visitas, controles, y análisis en planta para esto dispone de un Laboratorio vil y
Personal técnico y capacitado con experiencia de 20 años en Ingeniería Química.
Mantiene oficinas plantas y bodegas en el Cantón Santo Domingo de los Colorados
y Quito con dos locales (respectivamente).
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1.3 ASPECTOS BÁSICOS DE VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA
LTDA.
1.3.1 EDIFICIO VACMEN De propiedad del Ing. Ángel Vaca.
1.3.2 SITUACIÓN GEOGRÁFICA DE VACMEN.
La ubicación geográfica de Vaca Mena cumple con los requisitos necesarios
debido a que en la Vía a Quevedo se encuentra la mayor parte de Empresas y
Compañías de Santo Domingo y es estratégica por el sistema de distribución que
se tiene con los clientes mayoristas vías accesibles para entregar nuestros
productos a cualquier parte del país.
.
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1.3.3 Logotipo funcional de Vaca Mena Químicos y Servicios Cía. Ltda.
El logotipo que distingue a la Compañía es de color verde claro y blanco
figurando un vaso de precipitación con la denominación VACMEN de forma
geométrica ovalada.
1.4 NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS.
1.4.1 NORMAS GENERALES O PERSONALES.
La Auditoría debe ser realizada por una persona o personas que tengan una
capacitación técnica adecuada e idoneidad como auditor
En todos los asuntos relacionados con la labor asignada, el auditor o los
auditores deben mantener una actitud mental de independencia.
Debe ejercer el debido cuidado profesional en la planeación y el desempeño de
Auditoría y en la preparación del informe.
1.4.2 NORMAS DEL TRABAJO DE CAMPO.
El trabajo debe ser planeado adecuadamente, y los asistentes, si existen, deben
ser supervisados apropiadamente.
Para planear y determinar la naturaleza periodicidad y medida de las pruebas
que deben realizar, la Auditoría debe obtener una comprensión suficiente del
Control Interno.
Debe obtenerse suficiente evidencia competente o valida a través de la
inspección, la observación, las indagaciones y las confirmaciones para
proporcionar una base razonable que permita dar una opinión relacionada con
los Estados Financieros bajo Auditoa.
1.4.3 NORMAS DE LOS INFORMES.
El informe debe establecer si los Estados Financieros han sido presentados de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
El informe debe identificar aquellas circunstancias bajo las cuales dichos
principios no han sido observados consistentemente en el período actual en
relación con el período anterior.
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Debe considerarse si las revelaciones informativas en los Estados Financieros
son razonablemente adecuadas, a menos que en el informe especifique lo
contrario.
El informe debe contener bien sea la expresión de una opinión relacionada con
los Estados Financieros, tomados como un todo , o una declaración en el sentido
de que es posible expresar una opinión. Cuando no es posible expresar una
opinión global debe establecerse las razones para ello en todos los casos en las
cuales el nombre de un Auditor este asociado con los Estados Financieros , el
informe debe contener una indicación inequívoca clara de la clase de trabajo
del Auditor, si existe y del grado de responsabilidad que está aceptando.
Resumen de las 10 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA)
Elaborado por: Ángel Castelo
Fuente: O: Ray. Whilittibton. GAAP o PCGA
Normas de Auditoría
Generalmente
Aceptadas
TRABAJO de Campo
(Realización de una Auditoría).
Presentación del informe (Contenido
de informes de auditores.
General (Requisitos personales e
idoneidad de los Auditores)
1. Capacitación
técnica e idoneidad.
3. Debido cuidado
profesional.
2. Actitud Mental de
independencia.
1. Conformidad de la
declaración con las GAAP.
2. Consistencia en la
aplicación de las GAAP.
3. Revelación
4. Expresión de la opinión.
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1.5 CONCEPTOS DE AUDITORÍA
1.5.1 DEFINICIONES
1. Es la investigación, consulta, revisión, verificación, comprobación y evidencia
aplicada a la Empresa, es el examen del Estado Financiero que se realiza por
personal capacitado e independiente de acuerdo a las Normas de Contabilidad
con el fin de expresar una opinión con que tales Estados Contables muestran lo
acontecido en el negocio.
2. Es un proceso sistemático para obtener y evaluar la manera objetiva, las
evidencias relacionadas con informes, sobre actividades económicas y otros
acontecimientos relacionados.
3. Actividad para determinar, por medio de la investigación, la adecuación de los
procedimientos establecidos, instrucciones y estándares u otros requisitos, la
adhesión a los mismos y la eficiencia de su implantación.
4. Examen metódico de una situación relativa un proyecto, proceso u
organización, en materia de calidad, realizado en cooperación con los
interesados para verificar la concordancia de la realidad con lo preestablecido y
la adecuación del objetivo buscado.
Auditoría es fundamentalmente un control de controles. Es una actividad de evaluación
independiente dentro de una organización, cuya finalidad es examinar las operaciones
contables, financieras y administrativas, como base para la presentación de un servicio
efectivo a los más altos niveles de la dirección. .
1.5.1.1. Auditoría Financiera.- Se lleva a cabo para determinar si el conjunto
de los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los criterios
especificados. Estos criterios son los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
1.5.1.2. Auditoría Externa.- Con frecuencia las Empresas exigen que la
información contable sea revisada por un Auditor independiente por o general
esto lo realiza un Auditor externo a quien se le conoce como Contador Público.
www.ey.com, www.aicpa.org
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INFORME
Estos profesionales comprenden grupos ajenos a las instituciones, quienes
presentan informes, emiten dictámenes sobre la situación contable si presenta o
no con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
1.5.1.3. Auditoría Interna.- Es una actividad de evaluación independiente
establecida dentro de una Organización para examinar y evaluar sus actividades
como un servicio para la Organización.
Alcance.- Comprende el examen y evaluación del sistema de Control Interno de la
Organización:
1. Revisar la confiabilidad y la integridad de la información financiera y de las
operaciones y el medio utilizado para identificar, medir, clasificar y reportar esa
información.
2. Revisar los sistemas establecidos para garantizar el cumplimiento de esas
políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones que podrían tener un impacto
significativo sobre las operaciones y los informes y determinar si la organización
los está cumpliendo.
3. Revisar los medios de protección de Activos y verificar la existencia de los
mismos, cuando sea necesario.
4. Evaluar la economía y la eficiencia con la cual se emplean los recursos.
5. Evaluar operaciones o programas para asegurar si los resultados son consistentes
con los objetivos y las metas establecidas, y si las operaciones o programas se están
realizando en la forma planificada. .
1.5.2. Esquema gráfico de diferencias entre: Auditor Externo y Auditor Interno.
Fuente: Análisis de reunión de trabajo
Elaborado por: Ángel Castelo
O. Ray Whittington. Kurt Pany.
AUDITOR
INTERNO
(CUALQUIER
PROFESIONAL)
DENTRO DE
LA
COMPAÑÍA
REVISIÓN DE
CUENTAS Y
ESTADOS DE
CONTROL
INTERNO
AUDITOR
EXTERNO
(C.P.A)
FUERA DE LA
COMPAÑÍA
AUDITAN
ESTADOS
FINANCIEROS.
INFORME
DICTAMEN
CARTA A
GERENCIA
OBSERVACIÓN
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
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1.6 EL AUDITOR INTERNO
El Auditor Interno es seleccionado por el cuerpo directivo, atendiendo a su
conocimiento de la misión objetivos, funciones, cuentes y entorno, tomando en cuenta
sus conocimientos, habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento.
También juega un papel importante el que se le considere confiable, leal y capaz de
responder a retos; pero, sobre todo, que comparta la visión de la organización esto es
que domine el campo de trabajo con un sentido institucional, característica muy
apreciada por la alta dirección.
Para asegurar la efectividad de su intervención, se deben de ponderar las posibles
ventajas y desventajas de asignarlo a esta tarea, por lo que a continuación se refiere
las más relevantes:
1.6.1. Ventajas:
Conocimiento profundo de la Organización.
Tener conciencia de la dinámica organizacional.
• Poder identificarse con el personal.
• Compartir la cultura prevaleciente.
• Que encontrará menor resistencia al cambio.
• Aceptación de los participantes.
• Percepción de sentirse apoyado.
• Conocimiento de los mecanismos de negociación internos.
• Velocidad de respuesta a sus indicaciones.
• Saber de la disponibilidad de recursos que pueden destinarse al proyecto.
1.6.2. Desventajas:
• Mayor subjetividad para analizar a la organización.
Exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo de respuesta.
Expresión de mayor conformismo en los avances y resultados al partir de
una percepción personal, no de parámetros competitivos.
Presión del compromiso de no afectar a sus compañeros o no afectarse en lo
personal.
Tener preferencia por un área del estudio, unidad administrativa o persona.
Conferir s importancia ha los medios que ha los fines de estudio.
Poder para manejar los reportes de avance y resultados a su conveniencia.
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No contar con una visión completa de las necesidades de los clientes.
1.7. EL AUDITOR EXTERNO
Como profesional independiente, su participación es una Auditoría
Administrativa se considera sumamente valiosa, ya que se acepta que tiene
una apreciación objetiva de los hechos, lo que aumenta las expectativas de
alcanzar los resultados en las circunstancias y tiempo estimados.
La labor de un Auditor Externo, definitivamente, permite abrir una gama de
opciones complementarias a las de un Auditor Interno, en virtud de que posee
conocimientos y experiencia en la materia, porque se le ha capacitado en forma
especifica para cumplir con esta función.
1.7.1. Ventajas.
Contar con una visión imparcial de la Organización.
Experiencias análogas en el campo de trabajo.
Disponer del apoyo de un equipo de trabajo especializado en la materia.
Velocidad de respuesta.
Independencia de criterio para formular observaciones.
Obligación contractual de brindar resultados consistentes.
Rápido acceso a los niveles de decisión.
1.7.2 Desventajas.
Rigidez excesiva al formular sus observaciones.
Actitud impersonal ante la dinámica de la Organización.
Que tiene que enfrentar la resistencia al cambio.
No tener que dar resultados en forma programada, lo que reduce su tiempo para
reflexionar el impacto de sus observaciones. .
AUDITORIA ADMINISTRATIVA FRANKLIN, Enrique Benjamín Mc GRAW Hill
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2.1. PLAN DE AUDITORÍA PARA VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS
CÍA. LTDA.
2.1.1. ANTECEDENTES.
2.1.2. OBJETIVOS.
Encontrar debilidades e implementar mejores sistemas de Control Interno.
2.1.3. ALCANCE.
Estados Financieros al 31/12/2002. de Vaca Mena Químicos y Servicios Cía. Ltda.
2.1.4. PROCEDIMIENTOS.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
DETERMINACIÓN DE LAS CUENTAS PRINCIPALES
ELABORACIÓN BORRADOR DEL INFORME
PRESENTACIÓN INFORME FINAL
2.1.5.CNICAS A UTILIZAR.
2.1.5.1. Evidencia física
2.1.5.1.1. Examen físico. - Ver la evidencia física de un Activo de Vaca Mena
a. Ltda.., es decir realizar un examen sico de Planta y Equipo.
2.1.5.1.2. Observación. Ver la actividad de un cliente, observación de los
procedimientos de realización de Inventarios de cliente.
2.1.5.2. Representación de terceros.
2.1.5.2.1. Confirmación. Obtener y evaluar una respuesta de un deudor,
acreedor u otra arte Vaca Mena Cía. Ltda., en respuesta de una solicitud de
información sobre una cuenta particular que afecta los Estados Financieros,
realizando la confirmación de los Estados Financieros.
2.1.5.3. Evidencia documentaria.
2.1.5.3.1. Rastreo o seguimiento. Establecer la totalidad del procesamiento
de una transacción de la Empresa Vaca Mena Cía. Ltda. Siguiendo el trayecto
de una transacción hasta el final, a través de los registros de Contabilidad
(comparar información sobre informes de recibo con el Diario de Compras)
2.1.5.3.2. Comprobantes. Establecer la existencia u ocurrencia de
transacciones registradas siguiendo una transacción hacia atrás con documentos
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de soporte a un siguiente paso de procesamiento, también conocido como
seguimiento hacia atrás, ( comparar transacciones de compra registradas en el
Diario de Compras con evidencia de soporte, como facturas, cheques pagados e
informes de recibos).
2.1.5.3.3. Inspección. Leer o revisar punto por punto un documento o registro
los términos examinar, leer, revisar, y escáner se utilizan para describir la
técnica de inspección,
2.1.5.3.4. Conciliación. Establecer un acuerdo entre dos registros ( Libro
Bancos, y el Estado de Cuenta) llevados independientemente, pero relacionados,
conciliar la cuenta de Mayor General, efectivo en Bancos con el extracto
Bancario.
2.1.5.3.5. Cálculos.
Re ejecución. Repetir la actividad de un cliente. Esto puede incluir
operaciones como sumas (comprobar el total de una columna vertical de cifras)
y prolongar o extender, recalcular mediante multiplicación (recalcular el gasto
de depreciación).
2.1.5.4. Relaciones recíprocas de información.
2.1.5.4.1. Procedimientos analíticos. Evaluaciones de información financiera
hechas por un estudio de relaciones esperadas entre información financiera y no
financiera, comparación de las razones financieras durante el año.
2.1.5.4.2. Declaraciones del cliente.
2.1.5.4.2.1. Indagaciones. Preguntas dirigidas al personal apropiado
del cliente. (Pregunta al contador sobre la separación o división de funciones
para las transacciones de recibo de efectivo).
2.1.5.5. Registro de Contabilidad.
2.1.5.5.1. Comparaciones. Confrontar sumas de diferentes registros internos,
comparación del total de la cuenta de control de Cuentas por Cobrar con el total del
Mayor Auxiliar de Cuentas por Cobrar.
2.1.6. PERSONAL ASIGNADO.
Sr. ÁNGEL FREDY CASTELO RIVAS. Egresado de la Escuela Superior Politécnica
de Chimborazo.
2.1.7. PRESUPUESTO DE TIEMPO.
El tiempo la para la ejecución del trabajo es de 12 meses.
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2.2. PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA FINANCIERA
INTERNA “VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA.
LTDA. AL 31/12/2002.
2.2.1 BALANCE GENERAL al 31/12/2002.
“VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CÍA. LTDA.
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2002
1. ACTIVO
2. PASIVO
1.1
ACTIVO
CORRIENTE
$ 76.965.18
2.1
PASIVO CORRIENTE
$ 15.414.06
1.1.05
CAJA BANCOS
$ 1.554.84
2.1.15
CUENTAS Y DCTOS. POR PAGAR
$ 11.304.89
1.1.15
CUENTAS Y DCTOS
POR COBRAR
$ 33.918.07
2.1.30
OBLIG.E IMPTOS. POR PAGAR
$ 4.109.17
1.1.20
INVENTARIOS
$ 37.924.49
2.2
PASIVO LARGO PLAZO
$ 26.986.69
1.1.30
OBLIG.E IMPTOS
POR COBRAR
$ 3.567.78
2.2.15
CTAS Y DCTOS POR PAGAR L/P
$ 26.986.69
1.2
ACTIVO FIJO
$ 16.457.23
2.3
OTROS PASIVOS
$ 41.053.40
1.2.10
DEPRECIABLES
$ 21.801.53
2.3.15
CTAS Y DCTOS POR PAGAR
$ 39.934.42
1.2.90
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
$ 5.344.30
2.3.40
PROVISIÓN DEL PERSONAL POR
PAGAR
$ 1.118.98
TOTAL DEL PASIVO
$ 83.454.15
3. PATRIMONIO
3.1
CAPITAL SOCIAL
$ 480.00
3.1.05
CAPITAL PAGADO
$ 480.00
3.2
RESERVAS
$ 6.589.97
3.2.05
CAPITALIZACIONES
$ 6.189.65
3.2.10
RESERVAS LEGALES
$ 400.32
3.4
RESULTADOS
$ 2.898.29
3.4.10
RESULTADOS DEL EJERCICIO
$ 2.898.29
TOTAL DEL PATRIMONIO
$ 9.968.26
TOTAL DEL ACTIVO
$ 93.422.41
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
$ 93.422.41
GERENTE
CONTADOR
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2.2.2 ESTADO DE RESULTADOS al 31/12/2002
“VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2002
4
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
VENTAS NETAS
$132.825,62
4.1.01.01
VENTAS BRUTAS
$138.970,77
4.1.01.05
DEVOLUCIONES EN VENTAS
$200,00
4.1.01.10
DESCUENTO EN VENTAS
$286,19
4.1.01.15
TRANSPORTE EN VENTAS
$45,00
4.1.01.20
COMISIÓN EN VENTAS
$5.703,95
4.1.02
SERVICIOS
$10542.70
4.1.02.01
SERVICIO DE LABORATORIO
$237.56
4.1.02.02
ARREGLO DE EQUIPOS
$176,14
4.1.02.05
ASISTENCIA TÉCNICA
$10129,00
TOTAL INGRESOS
$143.368,32
5
EGRESOS
5.1
COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA
$72.707,19
5.1.05
COSTOS DE VENTAS
$55,054.59
5.1.15
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
$17.732,60
5.2
GASTO DE VENTAS
$24.847,29
5.2.05
GASTO DEL PERSONAL DE VENTAS
$18.666,46
5.2.10
GASTOS OPERACIONALES EN VENTAS
$6,180.83
5.3
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
$42.018,30
5.3.05
GASTO DEL PERSONAL
$15.381,32
5.3.10
GASTO OPERACIONES
$19.745,39
5.3.15
SERVICIOS DIVERSOS
$3.081,17
5.3.20
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
$677,53
5.3.30
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
$3.132,89
5.4
GASTOS FINANCIEROS
$817,25
5.4.10
BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS
$817,25
TOTAL DE EGRESOS
$140.470,03
UTILIDAD DEL PERÍODO
$2.898,29
GERENTE
CONTADOR
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24
2.2.3 PAPELES DE TRABAJO
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.1. ÍNDICES DE PAPELES DE TRABAJO
INTRODUCCIÓN
ÍNDICES EN AUDITORÍA.- Pueden ser alfabético, numérico, alfanumérico, o creado
por el Auditor.
ESQUEMA A UTILIZAR
A
PLANIFICACIÓN (A-1-A-2-A-3-A-4-A-5)
A-6-1
ACTIVO
A-6-2
PASIVO PATRIMONIO
A-6-3
RESULTADOS
A-8
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
A-8-1
FORMATO DE CONCLUSIONES
A-8-2
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES ENCONTRADAS
A PARTIR DE
B (HASTA ) Z
CUENTAS
ÍNDICES DE P.T “VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA..”
CAJA BANCOS
B
B-1-1/7; B-2-1/5; B-3-1/4 ; C-C-I-B ; A-
8-2-B
CTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR
C
C-1-1/1; C-1-2/12; C-1-3-1/1; - C-2-1/3;
C-3-1/3; C-C-I-C; A-8-2-C;
INVENTARIOS
D
D-1-1/7; D-2-1/2; D-3-1/1; D-4-1/2; D-4-3-
1/1; CCI-D; A-8-2 D
OBLIGACIONES E
IMPUESTOS POR COBRAR
E
E-2-1/2; E-3-1/3; C-C-I-E; A-8-2-E
ACTIVO FIJO
F
F-1; F-2-1/2; F-3; F-4; F-5; F-6-1-1/2;
F-7; C-C-I-F; A-8-2-F
CUENTAS Y DCTOS. POR
PAGAR
G
G-1-1/1
OBLIG.E IMPTOS. POR
PAGAR
H
H-1-1/2; H-1-1-2-1/4; H-2; H-3; H-4-1-1/2;
H-5; H-6
PASIVO LARGO PLAZO
I
I-1; I-1-1/3;
OTROS PASIVOS
J
J-1; J-2 ; C-C-I-J A-8-2-J
PATRIMONIO
K
K-1-1/3; K-2-1/2 ; K-3-1/1
INGRESOS
OPERACIONALES
X
X-1-1-1/3; X-2-1/1; X-2-2-1/1; X-2-
3-1/2; X-2-3-2/2; C-C-I-X; A-8-2-X
CUENTAS DE EGRESOS
Y
Y-1-1; Y-1-1-1-1/3; Y-1-1-2; Y-1-1-3; Y-2;
Y-2-1-1; Y-2-1-2; Y-2-1-3; Y-2-1-4; Y-2-
1-5; Y-2-1-6; Y-2-1-7; Y-2-1-8; Y-2-1-9;
Y-2-1-10; Y-2-1-11; Y-2-2; Y-2-2-1/2; Y-3;
Y-3-1-1/3; Y-3-2; Y-3-2-1/2; Y-3-3; Y-3-
31/1; Y-3-3-1/2; Y-3-3-2/2; Y-4-1-1/2; C-C-
I-Y; A-8-2-Y
UTILIDAD
Z
Z; Z-1
P/T : 0 0
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
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25
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.2. RESUMEN DE MARCAS UTILIZADAS
MARCA
DESCRIPCIÓN
CRUZADO CON DOCUMENTO FUENTE
SUMATORIA COMPROBADA
VERIFICACIÓN E INSPECCIÓN FÍSICA
CONFORME CON PT.
VERIFICADO
VERIFICADO CON
VERIFICADO CON 2
VERIFICADO CON EXTRACTO BANCARIO
PENDIENTE
MOVIMIENTOS POSTERIORES
CONFIRMACIÓN RECIBIDA Y VERIFICADA
CARTA CIRCULAR
P/T : 0-1
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
R
CC
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26
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.3. CUENTAS DE ACTIVO
CÓDIGO
CUENTA
SALDO AL 31
DICIEMBRE 2002
AJUSTES
RECLASIFICACIÓN
SALDO AUDITADO
AL 31/12/2002
REF.
P/T.
D
H
D
H
1.1.05
CAJA BANCOS
$ 1.554.84
---
---
---
---
$ 1.554.84
B
1.1.15
CUENTAS Y DCTOS POR
COBRAR
$ 33.918.07
---
---
---
---
$ 33.918.07
C
1.1.20
INVENTARIOS
$ 37.924.49
---
---
---
---
$ 37.924.49
D
1.1.30
OBLIG.E IMPTOS POR
COBRAR
$ 3.567.78
---
---
---
---
$ 3.567.78
E
1.2
ACTIVO FIJO
$ 16.457.23
---
---
---
---
$ 16.457.23
F
TOTAL DEL ACTIVO
$ 93.422.41
---
---
---
---
$ 93.422.41
SUMA COMPROBADA
CONCLUSIÓN
La cuenta Caja según en Balance General es de $44,82, sin embargo en el depósito realizado en
el Banco Internacional es de $45, obteniendo un saldo a favor de $0.18, el Contador supo
manifestar que el dinero lo había tomado la Ing. Noemí Mena como préstamo personal el día
31/12/2002, cancelándolo el día 20/01/2003, es decir se realiel depósito 20 días tarde.
No existe un fondo de Caja fijo, el dinero resultante es producto de la venta del día 27/11/2002
del Sr. Fernando Molina por un valor de $44,80 + un valor de $0,18 de sobrantes según lo
manifestado por la Ing. Noemí Mena.
Para la constatación de información se tomó cinco Empresas con mayor volúmen de deuda para
estudio. Las cinco Empresas de partida seleccionadas deben el 55% ( $18.827.42) total de la
muestra; mientras que el total general de 26 clientes suman 100% ( $34.284.04), mostrando
que un 45% ocupan 21 clientes con un valor de $ 18.827.42.
No existen documentos de soporte de existencias en Activos Fijos los datos obtenidos son del
Balance General y de acuerdo a la observación física.
P/T : A-6-1
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VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.4. CUENTAS DE PASIVO
CÓDIG
O
CUENTA
SALDO AL 31
DICIEMBRE 2002
AJUSTES
RECLASIFICACIÓ
N
SALDO AUDITADO
AL 31/12/2002
REF.
P/T.
D
H
D
H
2.1.15
CUENTAS Y DCTOS. POR
PAGAR
$ 11.304.89
---
---
---
---
$ 11.304.89
G
2.1.30
OBLIG.E IMPTOS. POR
PAGAR
$ 4.109.17
---
---
---
---
$ 4.109.17
H
2.2
PASIVO LARGO PLAZO
$ 26.986.69
---
---
---
---
$ 26.986.69
I
2.3
OTROS PASIVOS
$ 41.053.40
---
---
---
---
$ 41.053.40
J
PATRIMONIO
$ 9.968.26
---
---
---
---
$ 9.968.26
K
TOTAL DE PASIVO +
PATRIMONIO
$ 93.422.41
---
---
---
---
$ 93.422.41
SUMA COMPROBADA
CONCLUSIÓN
A los proveedores de VACMEN se les adeuda $11.304,89 al cierre de Diciembre del 2002
el plazo
del crédito es de 30 días la mayor obligación es con DINNERS SA con un valor de $
2.441,97; el saldo de mora es de 1.897,10 y una Cartera por Vencer de $9.407,79.
El responsable de los pagos es la Ing. Noemí Mena que en firma conjunta con el Ing. Ángel
Vaca firman los cheques de cancelación (La política del proveedor es llamar una semana
antes del vencimiento de la factura).
Los Impuestos por Pagar son calculados automáticamente por el SOFTWARE al momento
de tipiar los datos. Las obligaciones pendientes son con los dueños de la Compañía por
formulación y separación de mercadería prestada al momento de la constitución, cabe
destacar que la información detallada de estas transacciones no existe.
P/T : A-6-2
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VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.5. CUENTAS DE RESULTADOS
CÓDIGO
CUENTA
SALDO AL 31
DICIEMBRE 2002
AJUSTES
RECLASIFICACIÓN
SALDO AUDITADO
AL 31/12/2002
REF.
P/T.
D
H
D
H
INGRESOS OPERACIONALES
143.368,32
---
---
---
---
143.368,32
X
CUENTAS DE EGRESOS
140.470,03
---
---
---
---
140.470,03
Y
UTILIDAD
2.898,29
---
---
---
---
2.898,29
Z
Total egresos + utilidad
143.368,32
---
---
---
---
143.368,32
SUMA COMPROBADA
CONCLUSIÓN
Durante el año 2002 Vaca Mena ha vendido en su promedio bruto $138.970.77, la cuenta
que representa a Comisiones en Ventas son únicamente pagaderas al Ing. Ángel Vaca y la
Ing. Noemí Mena.
Durante el período 2002 los servicios han representado un sistema más de ingresos de Vaca
Mena, creada para dar mejor servicios a los clientes y por disponer de equipo y
profesionales necesarios para realizarlo.
La cuenta de asistencia técnica sirve para registrar la construcción de plantas de agua el
asesoramiento profesional y su funcionamiento, con un valor de $ 10.190,00.
En el registro de Costo de Ventas se utilizan dos asientos, uno para registrar el Costo de
Ventas y el otro para registrar la Utilidad.
La cuenta de Gasto Arriendos presenta dos meses de atraso en saldos anteriores un ajuste
por el uso de una bodega adicional donde se almacena los productos en mayor proporción
por un valor de $7.000,00 y una factura presentada por los meses Oct. Nov. Dic. 2002, los
establecimientos utilizados son todos de propiedad del Ing. Ángel Vaca.
Los Transportes en Compras son pagados al Ing. Ángel Vaca y Ing. Noe Mena debido a
que son ellos quienes realizan las compras y los movilizan hacia la Empresa, estos procesos
los realizan cada 8 días.
Los gastos de ventas son prácticamente creados para los gastos de: Sueldos y Salarios del
Ing. Angel Vaca .
Los Gastos Administrativos creados para los Sueldos y Salarios de Ing. Noe Mena y
pagos a Contabilidad., Gastos Financieros, pagos de Servicios Bancarios.
P/T : A-6-3
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VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.6. 1105 CAJA BANCOS
CÓDIGO
CUENTA
SALDO AL 31
DICIEMBRE 2002
AJUSTES
RECLASIFICACIÓN
SALDO AUDITADO
AL 31/12/2002
REF.
P/T.
D
H
D
H
1.1.05.01
CAJA
44.82
---
---
---
---
44.82
B-1
1.1.05.05
BANCO 1
580.28
---
---
---
---
580.28
B-2
1.1.05.10
BANCO 2
929.74
---
---
---
---
929.74
B-3
TOTAL DE CAJA BANCOS
1.554,84
---
---
---
---
1.554,84
A-6-1
A-6-1
SUMA COMPROBADA
1
CUENTA DEL BANCO BOLIVARIANO 1009000084
2
CUENTA DEL BANCO BOLIVARIANO 1005001043
CONCLUSIÓN
La cuenta Caja según en Balance General es de $44,82, sin embargo en el depósito
realizado en el Banco Internacional es de $45, obteniendo un saldo a favor de $0.18, el
Contador supo manifestar que el dinero lo había tomado la Ing. Noe Mena como
préstamo personal el día 31/12/2002, cancelándolo el día 20/01/2003, es decir se realizo
el depósito 20 días tarde.
No existe un fondo de Caja Fijo, el dinero resultante es producto de la venta del día
27/11/2002 del Sr. Fernando Molina por un valor de $44,80 + un valor de $0,18 de
sobrantes según lo manifestado por la Ing. Noemí Mena.
Es necesario comentar que en la Sucursal Centro también existe dinero, el mismo que no
consta en los libros contables respectivos, por un valor de $20 en monedas fraccionarias
para dar vueltos.
El Estado de Cuenta 1009000084 presenta el saldo del 2002 y tres cheque # 901/921/952
pagados en el período 2003 valores utilizados para la Conciliación Bancaria. al
31/12/2002.
Los valores obtenidos son de la Conciliación Bancaria de la Cuenta Bancaria No.
1005001043 presentada al 31/12/2002, en el cual se presentan 5 cheques pendientes de
pago para lo cual fue necesario obtener el Estado de Cuenta cortado en el mes de
enero/2003 del Banco Bolivariano, en el que constan cancelados cinco cheques
729/731/738/739/746. Sin embargo e1 cheque hasta la fecha 2003/01/31 no está debitado
el Cheque # 734 ($24.42). Del Sr. Vivanco Cárdenas Lenin Oswaldo.
P/T : B
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30
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
1.1.05.01 CAJA
COMPROBANTE DEL SOFTWARE
Según balance en libros al 31/12/2002…………….($44,82)
Según asientos de movimientos en el libro diario
Comprobante AC 00104(02/12/2002)……………..($44,80) B-1 6/7
COMENTARIO se puede observar que el valor en libros presentado por el programa y el
asiento de movimientos en el Libro Diario tienen una diferencia de ($0.02)
COMPROBANTES FÍSICOS
Factura 0002086 al 27/11/2002 del Sr. Fernando Molina …………………$44,80 B-1 7/7
Comprobante de ingreso 002910 del 16/01/2003…………………………..$45,00
Depósito Banco Internacional comprobante # 8588006… ………………$45,00 B-1 3/7
Según Estado de Cuenta del programa contable………… ……………….$45.00 B-1 4/7
COMENTARIO en los comprobantes sicos de la transacción realizada existe una
diferencia acreditada de ($0.20)
Calculo
Factura 2086……………$44,80
Valor meses anteriores…$.0.02
Total caja………………..$44,82
B
+VALOR ACREDITADO $0.18
$45,00
CONCLUSIÓN
La cuenta Caja según en Balance General es de $44,82, sin embargo en el depósito
realizado en el Banco Internacional es de $45, obteniendo un saldo a favor de $0.18, el
Contador supo manifestar que el dinero lo había tomado la Ing. Noe Mena como
préstamo personal el día 31/12/2002, cancelándolo el día 20/01/2003, es decir se realizó
el depósito 20 días tarde.
MOVIMIENTOS POSTERIORES.
VERIFICADO CON DOCUMENTOS.
CRUZADO CON DOCUMENTO FUENTE
P/T : B-1 1/ 7
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
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VACA MENA
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ARQUEO DE CAJA
ARQUEO FIN DEL PERIODO # 1
FECHA : 31/12/2002
HORA DE ARQUEO: 10:AM
FONDO AL FINAL DEL PERIODO 2002. $44,82
ARQUEO DE CAJA (EFECTIVO)………………………..$44,82
+GASTOS JUSTIFICADOS………………………………. 0,00
+ANTICIPO DE GASTOS………………………………… 0,00
TOTAL $44.82 (a)
TOTAL DEL FONDO AL 31/12/2002 $45.00 (b)
DIFERENCIA ENTRE a-b $ 0.18
OBSERVACIONES:
Dinero producto de la factura # 2086 del Sr. Fernando Molina.
MARCIA SÁNCHEZ NOEMÍ MENA.
CONTADOR RESPONSABLE ENCARGADO
CONCLUSIÓN
No existe un fondo de Caja Chica ( fijo), el dinero resultante es producto de la venta del
día 27/11/2002 del Sr. Fernando Molina por un valor de $44,80 + un valor de $0,18 de
sobrantes según lo manifestado por la Ing. Noemí Mena.
Es necesario comentar que en la Sucursal Centro también existe dinero que no consta en
libros contables, por un valor de $20 en monedas fraccionarias para dar vueltos.
VERIFICADO E INSPECCIÓN FÍSICA
VERIFICADO CON DOCUMENTOS.
CRUZADO
P/T : B-1 2/ 7
AUDITOR: AFCR
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VACA MENA
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Estado de cuenta del Banco Internacional
Verificado con papeleta de depósito CRUZADO CON PT B-1 1/7
Movimientos posteriores.
COMENTARIO:
Estado de Cuenta del Banco Internacional cuenta # 4000602970, con depósito #
8588006 .
Con fecha 16/01/2003 se verifica la cuenta Caja con $45.00, en PT B-1 1/ 7.
P/T : B-1 3/ 7
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
DIA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO SALDOS
16 DEPÓSITO 8217012 10.00 5751.99
16 DEPÓSITO 8217013 729.67 6481.66
16 DEPÓSITO 8217014 50.62 6532.28
16 DEPÓSITO 8588006 45.00 6577.28
17 DEPÓSITO 8588017 19.04 6596.32
17 DEPÓSITO 8217017 57.55 6653.87
17 DEPÓSITO 8588018 33.60 6687.47
17 DEVOL. CHEQUE 94.62 6592.85
17 COMIS. DEVOL. CHE 4.00 6588.85
20 DEPÓSITO 8217018 2957.00 9545.85
20 DEPÓSITO 8217019 10.00 9555.85
20 DEPÓSITO 8217020 111.15 9667.00
20 DEPÓSITO 8217021 14.00 9681.00
20 DEPÓSITO 8217022 18.37 9699.37
20 DEPÓSITO 13917844 41.85 9741.22
20 DEPÓSITO 13947667 43.05 9784.27
20 CH. VENTANILLA 18 70.00 9714.27
21 DEPÓSITO 8217015 22.40 9736.67
21 DEPÓSITO 8588023 26.88 9763.55
21
CHEQUE # 6
93.46 9670.09
21
CHEQUE # 1
3091.35 6578.74
21
CH. VENTANILLA 19
105.00 6473.74
22 DEPÓSITO 12031579 120.50 6594.24
22
CHEQUE # 2
108.00 6486.24
22
CHEQUE # 2
23.81 6462.43
22
CHEQUE # 2
191.28 6271.15
22
CHEQUE # 8
479.52 5791.63
22
CHEQUE # 1
277.09 5514.54
22
CHEQUE # 2
426.67 5087.87
22
CHEQUE # 1
1332.00 3755.87
29 DEPÓSITO 13952211 75.15 3831.02
29 DEPÓSITO 13952212 60.54 3891.56
29 DEPÓSITO 13952213 13.44 3905.00
29 DEPÓSITO 13952214 4.25 3909.25
29 DEPÓSITO 13952215 8.74 3917.99
29 DEPÓSITO 13952216 63.00 3980.99
29 DEPÓSITO 13952217 14.56 3995.55
29 DEPÓSITO 13952219 30.00 4025.55
29 DEPÓSITO 13952220 4.37 4029.92
29 DEPÓSITO 13952223 18.26 4048.18
SALDO EN EFECTIVO
SALDO EN CHEQUES
SALDO TOTAL
CON SUS REGISTROS EN CASO DE NO ESTAR DE ACUERDO SOLICITAMOS CONTESTAR
& TOUCHE, FAX (02) 2435-807
MENSAJES
HOJA No 2
SALDO ANTERIOR 5.741,99
B-1 5/7
B-1 1/7
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Control Interno
33
VACA MENA
Químicos y Servicios
--------------------------------------------------------------------------------
Estado de Cuenta Bancos
Periodo de Reporte: 2003/01/01 al 2003/01/31
Fecha Comprob. Referencia Detalle Debitos Créditos Saldo Final
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
16/1/2003 EB001861
00000000-19
MIGUEL MUÑOZ 0.00 105.00 2574.00
ANTICIPO PRIMERA QUINCENA ENER-2003 0.00 0.00 0.00
16/1/2003 EB001862
00000000-20
SANCHEZ RIVERA MARCIA 0.00 100.00 2674.00
ANTICIPO HONORARIOS ENER- 2003 0.00 0.00 0.00
16/1/2003 IB002908 CONTADO FACT.2223- JOSE YANDO 19.04 0.00 2654.96
16/1/2003 IB002909 CONTADO FACT.2220-PUBLICO 50.62 0.00 2064.96
16/1/2003 IB002910 CONTADO FACT. 2086- FERNANDO MOLINA 45.00 0.00 2559.34
16/1/2003 IB002917 CONTADO FACT. 2224- PUBLICO 33.60 0.00 2525.74
16/1/2003 IB002918 AC162 FACT. 2103-2105- DANAYMA 729.67 0.00 1796.07
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VERIFICADO PROGRMA CONTABLE
MOVIMIENTO POSTERIOR
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Impreso del Estado de Cuenta Bancos
de acuerdo al Programa Contable
COMENTARIO:
Extracto de Estado de Cuenta del programa contable, con IB002910 con fecha
16/01/2003 se verifica el registro en la cuenta Caja con $45.00, en PT B-1 1/ 7
P/T : B-1 4/ 7
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
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Control Interno
34
BANCO INTERNACIONAL
DEPÓSITO Nº 8588006 PAGOS
El banco internacional hace valida y licita la operación con responsabilidad AHORROS CORRIENTE VISA
exclusivo deposito a la cuenta indicada bajo responsabilidad del depositario
N DE CUENTA O TARJETA
Nº CHEQUES VALOR DE VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA. LTDA.
SON: CUARENTA Y CINCO.00/100
----------------------------------------------------------------------
DOLARES CÓDIGO
LUGAR Y FECHA: SANTO DOMINGO 16-01-2003 FIRMA DEL DEPOSITANTE
VERIFICACIÓN E INSPECCION FÍSICA
4 0 0 0 6 0 2 9 7 0
EFECTIVO
CHEQUES BANCO INTERNACIONAL -------------------
CHEQUES DE LA PLAZA 45,00
CHEQUES DE OTRA PLAZA -------------------
CHEQUES DEL EXTERIOR -------------------
TOTAL DEPÓSITOS 45.00
TRANSACCIÓN Nº 1254 COMP-2164
CON FECHA DE 16/01/2003 EN EL BANCO INTERNACIONAL REMITE. EQUIP.7264
SE REALIZO EN DEPOSITO EN CUENTA DE MONEDA EXTRANJERA
COD JU5655434
Cta.: 4000602970
VALOR 45,00 DÓLARES
CUARENTA Y CINCO CON 0/100
A NOMBRE DE VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS
X
B-1 3/7
400
400
BANCO INTERNACIONAL
SUCURSAL SANTO DOMINGO
MIGUEL CRRERA
REGISTRADOR PAGADOR
400 400
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Comprobante depósito
del Banco Internacional
COMENTARIO:
Comprobante de depósito # 8588006 realizado para justificar el valor en libros
contables de $45, con fecha 16/01/2003 se verifica el registro en la cuenta Caja con
$45.00, en PTB-13/ 7 .
P/T : B-1 5/ 7
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
35
VACA MENA
Químicos y Servicios
--------------------------------------------------------------------------------
Reporte de movimientos
Periodo de Reporte: 2002/11/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos Ori.
Comprobante AC 000104 Referencia AC 000104 Fecha: 02/11/27 Detalle: FACT.2086
1.1.05.01 CAJA FC002086/FERNANDO MOLINA 44.80 FAC
4.1.01.01 VENTAS BRUTAS FC002086/FERNANDO MOLINA 40.00 FAC
2.1.30.12 12% IVA COBRADO FC002086/FERNANDO MOLINA 4.80 FAC
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VERIFICADO CON REGISTRO MOVIMIENTOS
VERIFICASION E INSPECCION FISICA
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Reporte de movimiento de Libro Diario
COMENTARIO:
Reporte de movimientos diarios del 2002/11/27 de saldo en el Libro Diario, muestra el
movimiento registrado P T B-1 1/7.
P/T : B-1 6/ 7
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
B-1 1/7
Verificación e inspección física
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
36
VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA.LTDA.
PRINCIPAL SUCURSAL
Vía Quevedo Km. 3 y Bombolí Av. 29 de Mayo # 721 y Ambato
R.U.C 1791167619001 Telef.: 3703998 - 3708938 Telef.:(02)2740643 AUTORIZACIÓN SRI Nº1069614441
VALIDO PARA SU EMISIÓN HASTA OCTUBRE DEL 2004
SUBTOTAL
VALOR GRABADO TARIFA 0% IVA% TOTAL
SON: CUARENTA Y CUATRO 80/100
ELABORADO APROBADO DESPACHADO RECIBÍ CONFORME
DEBO Y PAGARE INCONDICIONALMENTE EN EL LUGAR QUE SE ME CONVENGA A LA ORDEN DE VACA MENA QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA. DÍAS FIJOS CONTADOS
DESDE LA FECHA DE SUSCRIPCIÓN DE ESTE PAGARE, LA CANTIDAD QUE APARECE EN EL TOTAL DE ESTE DOCUMENTO MAS EL INTERÉS DE MORA LEGAL DESDE SU VENCIMIENTO
ASI COMO EL ADICIONAL DE MORA PERMITIDO POR LA LEY SIN PROTESTO. CLIENTE
OBSERVACIONES
VERIFICADO CON REGISTRO MOVIMIENTOS
VERIFICACIÓN E INSPECCIÓN FÍSICA
000 ING. FERNANDO MOLINA
FACTURADO A:
Nº 001-001-Nº 0002086
FACTURA PAGARE
EI001856 FC002086
2002/11/27
CONTADO
GUIA DE REMISIÓN
ORDEN DE COMPRA
FECHA:
FORMA DE PAGO
VENCIMIENTO
0847
0189
CARCASA FILTRANTE DE 10"
FILTROS DE CARBÓN USA
UN
UN
1.00
1.00
25.00
15.00
25.00
15.00
40.00
TOTAL
PRECIO
CANTIDAD
UNIDAD
PRODUCTO
CÓDIGO
40.00
4.80
44.80
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
FACTURA DEL ING. FERNANDO MOLINA
CRUZADO CON PT
COMENTARIO
Copia de la factura del Sr. Fernando Molina emitida el 27/11/2002 por la compra de
carcasa filtrantes y filtros de carbón por un valor de $44.80 para justificar en B-1 1/7.
P/T : B-1 7/ 7
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
37
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.6.1. 1.1.05.05 BANCO 1
B 1. BANCO BOLIVARIANO CTA 1009000084
SEGÚN CONCILIACIONES BANCO 1
FECHA
CH#
BENEFICIARIO
VALOR
RASTREO
PT
SALDO DICIEMBRE 2002
SEGÚN ESTADO CUENTA
2125.05
B-2 4/5
25/11/2002
901
QUÍMICA RÍAN DI CIA Ltda.
-(799.20)
Cancelado enero/03
B-2 4/5
28/11/2002
906
HIGGECO CIA Ltda.
-(134.35)
Pendiente enero/03
B-2 5/5
30/11/2002
921
HR representaciones
-(498.00)
Cancelado enero/03
B-2 4/5
7/12/2002
945
YURI PATRICIO DUQUE
-(18.22)
Pendiente enero /03
B-2 2/5
9/12/2002
952
WALTER HERMOSA
MACIAS
- (95.00)
Cancelado enero/03
B-2 2/5
TOTAL B 1
580.28
B-2 2/5
B
(-) Saldo en libros (580.28)
CRUZADO CON PT PRINCIPAL.
VERIFICADO CONFORME
COMENTARIO.
Los valores obtenidos son de la Conciliación Bancaria presentada al 31/12/2002, en el
cual se presentan 5 cheques pendientes de pago para lo cual fue necesario obtener el
Estado de Cuenta de Enero/2003 del Banco Bolivariano, en el que constan cancelados
tres cheques 901/921/952. Sin embargo 2 cheques hasta la fecha 2003/31/01 no están
debitados el Ch # 906 ($134,35) y Ch # 945 ($95).
P/T : B-2 1/ 5
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
38
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA
BANCO BOIVARIANO CTA#1009000084
CONCILIACION A 31/12/2002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
2/12/2002 SALDO INICIAL EN LOS LIBROS. 0.00 0 5152.69
2/12/2002 VENTA FT2068-SOPALIN 741.06 0.00 4411.63
2/12/2002 VENTA FT1940 DANAYMA 745.92 0.00 3665.71
2/12/2002 VENTA FT1964- AGRI. ALZAMORA 56.39 0.00 3609.32
2/12/2002 VENTA FT1981- STA ANITA 60.60 0.00 3548.72
2/12/2002 VENTA FT2097-SAN JOSE 38.66 0.00 3510.06
2/12/2002 VENTA FT1982-PALMISA 116.63 0.00 3393.43
2/12/2002 VENTA FT-1897-1894-1945-PEXA 174.27 0.00 3219.16
2/12/2002 PEXA FT 1865 770.34 0.00 2448.82
3/12/2002 COMPRA-CH#931 0.00 140.73 2589.55
3/12/2002 COMPRA-CH#932-ZAVALA&ZAVALA 0.00 326.04 2915.59
3/12/2002 COMPRA-CH# 934 -PROQUIMSA 0.00 541.24 3456.83
3/12/2002 COMPRA-CH#935-QUIBECO SA. 0.00 612.45 4069.28
3/12/2002 COMPRA-CH#936 QUIMICAMP DEL ECUADOR 0.00 40.52 4109.80
3/12/2002 COMPRACH·#937 RESIQUIM SA. 0.00 34.97 4144.77
3/12/2002 COMPRA CH#938 RESIQUIM SA 0.00 294.71 4439.48
3/12/2002 COMPRA CH# 939 LA LLAVE 0.00 691.63 5131.11
3/12/2002 COMPRA CH# 940 A TOMASSELLI 0.00 240.77 5371.88
3/12/2002 COMPRA CH# 941 INPLA 0.00 187.59 5559.47
3/12/2002 COMPRA CH# 942- VIDRIERIA LOLITA 0.00 188.30 5747.77
4/12/2002 VENTA FT 2112-PUBLICO 19.06 0.00 5728.71
4/12/2002 VENTA FT 2099-PUBLICO 10.64 0.00 5718.07
4/12/2002 VENTA FT 2081- LACT SANTO DOMINGO 10.64 0.00 5707.43
4/12/2002 VENTA FT 2111 PUBLICO 4.03 0.00 5703.40
4/12/2002 VENTA FT 2110-PUBLICO 4.03 0.00 5699.37
4/12/2002 VENTA FT 2108-FERNANDO MOLINA 95.20 0.00 5604.17
4/12/2002 VENTAFT # 2083LACTEOS STO. DGO. 16.24 0.00 5587.93
4/12/2002 VENTA FT 2107 PUBLICO 10.08 0.00 5577.85
4/12/2002 VENTA FT # 2106 PUBLICO 10.00 0.00 5567.85
4/12/2002 VENTA FT # 2096 PUBLICO 7.84 0.00 5560.01
5/12/2002 HIPOTECA 0.00 40.00 5600.01
6/12/2002 BANCO BOLIVARIANO RET.FUENTE CH# 943 0.00 179.06 5779.07
6/12/2002 BANCO BOLIVARIANO IVA CH# 944 0.00 445.20 6224.27
6/12/2002 VENTA FT 2206-7-8-9-10-11-12-13-OLEOCASTILLO 6100.40 0.00 123.87
6/12/2002 VENTA FT 20.46-45-OLEORIOS 635.26 0.00 -511.39
6/12/2002 VENTA FT 1923 INMORIEC 225.54 0.00 -736.93
6/12/2002 VENTA FT2121 EDGAR PAREDES 4.00 0.00 -740.93
6/12/2002 VENTA FT 2117 PUBLICO 3.15 0.00 -744.08
6/12/2002 VENTA FT 2124 PUBLICO 8.74 0.00 -752.82
7/12/2002 COMPRA CH# 945 AGUA DIVINA YURI DUQUE 0.00 18.22 -734.60
7/12/2002 REPARACION BOMBA DE AGUA VIVANCO EDUA CH#946 0.00 169.39 -565.21
7/12/2002 MANTENIMIENTO VEHICULO CH# 947 0.00 19.90 -545.31
7/12/2002 COMPRA CH# 948 SAIGON DEL ECUADOR 0.00 28.35 -516.96
7/12/2002 COMPRA CH# 950 LABDIN 0.00 524.59 7.63
9/12/2002 COMPRA BALANZA TECNIPESO CH# 951 0.00 500.00 507.63
9/12/2002 PAGO ARRIENDO SISTEMA ING. WALTER HERMOSACG# 952 0.00 95.00 602.63
10/12/2002 COMPRA MADERA QUINATOA WILSON CH#953 0.00 408.28 1010.91
11/12/2002 DECIMO TERCER SUELDO MENA NOEMI CH# 955 0.00 210.23 1221.14
11/12/2002 DECIMO TERCER SUELDO 2001-2002 ANGEL VACACH# 956 0.00 265.73 1486.87
12/12/2002 COMPRA SELLADORA GRANDE CH# 954 ALMACEN ZURITA 0.00 77.30 1564.17
13/12/2002 VENTA FT 2143 PUBLICO 2.40 0.00 1561.77
13/12/2002 VENTA FT 2095 LACT SANTO DGO. 441.28 0.00 1120.49
13/12/2002 VENTA FT 1980 155.40 0.00 965.09
13/12/2002 VENTA FT 2003-2021 TYSAISA 570.76 0.00 394.33
16/12/2002 VENTA FT 2150 LUIS JARA 180.00 0.00 214.33
17/12/2002 COMPRA FT 1602/05/1723/ SAIGON DEL ECUADOR CH# 958 0.00 160.85 375.18
17/12/2002 PRIMERA QUINCENA FAUSTO VITONERA CH# 959 0.00 70.00 445.18
17/12/2002 ANTICIPO HONOR. SANCHEZ MARCIA CH# 960 0.00 100.00 545.18
17/12/2002 ANTICIPO 1RA QUINCENA ZAVALA PEDRO CH# 961 0.00 60.00 605.18
17/12/2002 VENTA FT2155 PAULO FERRIN 38.84 0.00 566.34
18/12/2002 MANTENIMIENTO FREIRE WILSON CH# 962 0.00 42.75 609.09
18/12/2002 COMPRA PINTULAC CH# 963 0.00 68.26 677.35
18/12/2002 VENTA FT 2156 LUIS RAMOS 12.00 0.00 665.35
18/12/2002 VENTA FT 2160 PUBLICO 2.00 0.00 663.35
18/12/2002 VENTA FT 2149 PUBLICO 4.70 0.00 658.65
18/12/2002 VENTA FT 2057/77/56/1979 REYSAHIWALL 3030.30 0.00 -2371.65
18/12/2002 VENTA FT 2065 AGRO ACEITES 77.70 0.00 -2449.35
18/12/2002 VENTA FT 1991 FAUSTO DUEÑAS 430.68 0.00 -2880.03
19/12/2002 VENTA FT 1879 QUEVEPALMA 26.52 0.00 -2906.55
19/12/2002 VENTA FT 2164 PUBLICO 50.40 0.00 -2956.95
20/12/2002 VENTA FT 2123 LACTEOS STO.DGO 33.71 0.00 -2990.66
21/12/2002 PESAJE TECNICO TECNIPESO 0.00 688.81 -2301.85
21/12/2002 CONSUMO ENERGIA SEGÚN PLANILLAS CH# 968 0.00 355.99 -1945.86
21/12/2002 CONSUMO TELEF. SEGÚN PLANILLAS NOE. MENA CH# 969 0.00 168.37 -1777.49
21/12/2002 REPOSICION SEGÚN FACTURAS NOEMI MENA CH# 970 0.00 330.78 -1446.71
21/12/2002 MANTENIMIENTO FT/3935-3997-4019 CH#971 0.00 111.53 -1335.18
21/12/2002 CASTRO ANGEL CH# 972 0.00 13.96 -1321.22
21/12/2002 IMPORTADORA BOHORQUEZ CH# 973 0.00 10.78 -1310.44
23/12/2002 ANTICI. HONOR MES DE DIC. HOMERO MENA CH# 965 0.00 300.00 -1010.44
23/12/2002 COMPRA EQUIPO OFICINA ABONO CH# 966 0.00 250.00 -760.44
23/12/2002 COMPRA IMPRESORA TMV 200 ZAVALA PEDRO.CH#974 0.00 227.09 -533.35
23/12/2002 COMPRA IMPORTADORA INVALMIR CH# 964 0.00 66.60 -466.75
23/12/2002 VENTA FT 2128/2144/2152 1100.31 0.00 -1567.06
23/12/2002 VENTA FT 2163 YURI DUQUE 12.00 0.00 -1579.06
23/12/2002 VENTA FT 1816 FDO MENA. 9.41 0.00 -1588.47
25/12/2002 ACT POST CUENTA 1009000084 CH#919 0.00 396.76 -1191.71
28/12/2002 SUELDO MES DE DICIEMBRE NOEMI MENA CH# 975 0.00 608.43 -583.28
31/12/2002 RETENCION POR ESTADO DE CUENTA BB. 0.00 3.00 -580.28
16047.13 10314.16 B-2
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
ESTADO CUENTA PROGRAMA CONTABLE
B 1. BANCO BOLIVARIANO CTA 1009000084
COMENTARIO:
Movimiento registrados en el software al 31/12/2002, en el que se demuestra ch
#945/952 utilizada en la Conciliación Bancaria .
P/T : B-2 2/ 5
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
39
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Conciliación Bancaria
presentada por el Contador.
B 1. BANCO BOLIVARIANO CTA 1009000084
Comentario
COMENTARIO
Según conciliación bancaria presentada en libros, el Estado de Cuenta del Banco
Bolivariano del 2002 presenta un saldo de $2,125.05, al valor mencionado se resta los
cheques 901/906/921/945/952, con un valor de $1544.77, porque aún no esta debitado
de la cuenta con un saldo de $580.28.
P/T : B-2 3/ 5
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
B-2
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
40
CUENTA: 100-900008-4
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICI
RETENCION
SANTO DOMINGO -SANTO DOMINGO
TELEFONO: 763665
OFICIAL SOTO MECIAS ROSA ARACELY
DAREMOS POR RECIBIDA SU CONFORMIDAD AL PRESENTE ESTADO DE CUENTA Y A LOS CHEQUES
INCLUIDOS A MENOS QUE EN 30 DIAS RECIBAMOS SU AVISO POR ESCRITO DE ALGUNA OBJECION
CUENTA CORRIENTE
100-900008-4
MONEDA DOLARES PAG
SALDO ANTERIOR 31/12/2002 2,125.05
(+) 23 DEPOSITOS 2,049.45 2
(+) 1 CREDITO 600.00 2
(-) 11 DEBITOS 810.65 3
(-) 11 CHEQUES 2,217.26 3
SALDO ACTUAL 31/01/2003 1,746.26
SALDO PROMEDIO
DISPONIBLE 1,509.04
ACTUAL 1,596.54
ANTERIOR 5,827.88
BANCO BOLIVARIANO APOYA A FUNDACION NATURA
ESTIMADO CLIENTE, RECUERDE QUE CON CADA TRANSACCION QUE REALIZA EN EL BANCO
BALIVARIANO ESTA APOYANDO A FUNDACION NATURA EN SU NOBLE LABOR DE PROTEGER LA
BIODIVERSIDAD DE NUESTRO PAIS
PAGINA: 3 DE 3
FECHA LUGAR DESCRIPCION DETALLE VALOR
01/31. 10-STDG 021 COSTO RETENCION ESTADO DE CUEN 3,00
810.65
CHEQUES
FECHA LUGAR DESCRIPCION DETALLE VALOR
01/06. 50-QUIT 000901 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 799.20
01/10. 50-QUIT 000921 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 498.00
01/07. 10-STDG 000952 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 95.00
01/27. 10-STDG 000978 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 253.10
01/27. 10-STDG 000980 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 81.52
01/27. 10-STDG 000981 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 39.28
01/30. 10-STDG 000982 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 39.60
01/23. 10-STDG 000983 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 72.76
01/28. 10-STDG 000985 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 27.30
01/27. 10-STDG 000986 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 140.78
01/29. 10-STGG 000991 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 171.05
2,217.59
TOTAL 11 DEBITOS
TOTAL 11 CHEQUES
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Estado de Cuenta Banco Bolivariano
Enero /31/2003
B 1. BANCO BOLIVARIANO CTA 1009000084
MOVIMIENTO POSTERIOR AL PERIODO MOVIMIENTOS VERIFICADOS CON B-2 1/5
COMENTARIO:
El Estado de Cuenta presenta el saldo del 2002 y tres cheque # 901/921/952 pagados en
el período 2003 valores utilizados para la Conciliación Bancaria. al 31/12/2002.
P/T : B-2 4/ 5
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
B-2
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
41
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA
BANCO BOIVARIANO CTA#1009000084
CONCILIACION A 31/12/2002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
21/11/2002 VENTA FT1968-SOPALIN 741.06 0.00 1558.94
21/11/2002 VENTA FT1930 DANAYMA 745.92 0.00 813.02
23/11/2002 VENTA FT1964- AGRI. ALZAMORA 56.39 0.00 756.63
23/11/2002 VENTA FT1981- STA ANITA 60.60 0.00 696.03
24/11/2002 VENTA FT2097-SAN JOSE 38.66 0.00 657.37
25/11/2002 VENTA FT1982-PALMISA 116.63 0.00 540.74
26/11/2002 VENTA FT-1897-1894-1945-PEXA 174.27 0.00 366.47
27/11/2002 PEXA FT 1865 770.34 0.00 -403.87
25/11/2002 COMPRA-CH#901 QUIMICA RIANDI CIA LTDA. 0.00 799.20 395.33
25/11/2002 COMPRA-CH#902-ZAVALA&ZAVALA 0.00 106.04 501.37
26/11/2002 COMPRA-CH# 903 -PROQUIMSA 0.00 541.24 1042.61
26/11/2002 COMPRA-CH#904-QUIBECO SA. 0.00 612.45 1655.06
27/11/2002 COMPRA-CH#905 QUIMICAMP DEL ECUADOR 0.00 40.52 1695.58
28/11/2002 COMPRACH·#906 HIGGECO CIA LTDA. 0.00 134.35 1829.93
30/11/2002 COMPRA CH#921 H R representaciones. 0.00 498.00 2327.93
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Estado de cuenta Programa Contable
Noviembre 2002
B 1. BANCO BOLIVARIANO CTA 1009000084
VALORES VERIFICADOS CON PT B-2 1/5
COMENTARIO:
El Estado de Cuenta es parte del mes Noviembre del 2002, se utiliza para verificar tres
cheques pendientes de cobro al mes de Diciembre del 2002, pendientes en la
Conciliación Bancaria presentada.
P/T : B-2 5/ 5
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
42
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
2.2.3.6.2. 1.1.05.10 BANCO 2
B 2. BANCO BOLIVARIANO CTA 100500104-3
SEGÚN CONCILIACIONES BANCO 2
FECHA
CH#
BENEFICIARIO
VALOR
RASTREO
PT
SALDO DICIEMBRE 2002
SEGÚN ESTADO CUENTA
2,618.50
B-3 4/4
02/12/12
729
HR representaciones.
-(213.23)
Cancelado enero/03
B-3 4/4
02/12/18
731
Mejia Martínez Aura Eliza
-(14.67)
Cancelado enero/03
B-3 4/4
02/12/24
734
Vivanco Cárdenas Lenin
Oswaldo
-(24.42)
Pendiente
02/12/27
738
Villa Shagnay Luis Marco
-(325.41)
Cancelado enero/03
B-3 4/4
02/12/28
739
Vaca Guerrero Ángel Astolfo
(975.39)
Cancelado enero/03
B-3 4/4
02/12/30
746
Marcia Sánchez
-(135.64)
Cancelado enero/03
B-3 4/4
TOTAL B 2
929.74
B-3 2/4
B
(-) Saldo en libros - (929.74)
CRUZADO CON P.T. PRINCIPAL.
VERIFICADO CONFORME
COMENTARIO.
Los valores obtenidos son de la Conciliación Bancaria presentada al 31/12/2002, en el
cual se presentan 5 cheques pendientes de pago para lo cual fue necesario obtener el
Estado de Cuenta de enero/2003 del Banco Bolivariano, en el que constan cancelados
cinco cheques 729/731/738/739/746. sin embargo 1 cheques hasta la fecha 2003/01/31
no están debitados el Ch # 734 ($24.42). del Sr. Vivanco Cárdenas Lenin Oswaldo por
una maleta para el equipo portátil.
P/T : B-3 1/ 4
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
43
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA
BANCO BOIVARIANO CTA#1005001043
CONCILIACION A 31/12/2002
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO FINAL
3/12/2002 SALDO INICIAL EN LOS LIBROS. 0.00 0 2541.80
3/12/2002 LUBRICADORA CASTRO PAGO CH#720 0.00 24.65 2566.45
3/12/2002 DINERS 12AVA CUOTA COMPUTADORAS CH# 721 0.00 221.42 2787.87
3/12/2002 SUCURSAL NV 1779-1783 13.51 0.00 2774.36
3/12/2002 SUCURSAL CAJA 554 25.23 0.00 2749.13
3/12/2002 SUCURSAL CAJA 550-551 84.95 0.00 2664.18
6/12/2002 SUCURSAL CAJA 555 94.42 0.00 2569.76
6/12/2002 FT 2074 OLEOCASTILLO 56.43 0.00 2513.33
6/12/2002 FT 2032 -1959 PALM. LOS ANDES 61.11 0.00 2452.22
6/12/2002 SUCURSAL CAJA 557 46.06 0.00 2406.16
6/12/2002 SUCURSAL CAJA 556 88.90 0.00 2317.26
6/12/2002 FT 2098. PALMISA 7.62 0.00 2309.64
9/12/2002 FT 1827 BALSEBOT 227.55 0.00 2082.09
9/12/2002 FT 1999 TERRA SOL 62.16 0.00 2019.93
9/12/2002 SUCURSAL CAJA 558 73.27 0.00 1946.66
9/12/2002 FT2127 PUBLICO 24.20 0.00 1922.46
9/12/2002 FT 2125 114.88 0.00 1807.58
9/12/2002 FT 2126 PUBLICO 16.80 0.00 1790.78
11/12/2002 FT 2023 EMIQUESA 223.39 0.00 1567.39
11/12/2002 FT 2132 PUBLICO 6.22 0.00 1561.17
11/12/2002 FT 1895 TYSAISA 759.46 0.00 801.71
11/12/2002 FT 2135 PUBLICO 9.52 0.00 792.19
11/12/2002 SUCURSAL CAJA 559-560 106.37 0.00 685.82
11/12/2002 FT 2131 PUBLICO 8.18 0.00 677.64
11/12/2002 FT 2133 PUBLICO 5.00 0.00 672.64
11/12/2002 SUCURSAL CAJA 561 207.39 0.00 465.25
11/12/2002 FT 2134 PRONACA 14.00 0.00 451.25
12/12/2002 MENDOZA VITONERA FAUSTO CH#722 DCMO 3ER SUELDO 0.00 121.78 573.03
12/12/2002 NOEMI MENA VARIAS FACTURAS 0.00 194.30 767.33
12/12/2002 IMPORTADORA BOHORQUEZ CH# 725 0.00 313.97 1081.30
12/12/2002 QUIMITEC CH# 724 0.00 128.76 1210.06
12/12/2002 REMANIA S.A. CH# 728 0.00 118.72 1328.78
12/12/2002 H R REPRESENTACIONES CH# 729 0.00 213.23 1542.01
13/12/2002 FT 2109 FIDEIC GRANDA GARCES 155.40 0.00 1386.61
13/12/2002 FT 1997 OLEORIOS 1011.77 0.00 374.84
13/12/2002 FT 2141 ECUITAL 82.03 0.00 292.81
13/12/2002 SUCURSAL CAJA 5620 95.03 0.00 197.78
13/12/2002 SUCURSAL CAJA 563 107.00 0.00 90.78
13/12/2002 FT 2139 PUBLICO 67.20 0.00 23.58
13/12/2002 FT 2136 14.00 0.00 9.58
13/12/2002 SUCURSAL CAJA 564 56.41 0.00 -46.83
14/12/2002 NELSON OÑA CH# 730 0.00 82.08 35.25
17/12/2002 SUCURSAL 58.95 0.00 -23.70
17/12/2002 SUCURSAL CAJA 565 75.23 0.00 -98.93
17/12/2002 SUCURSAL CAJA 566 22.50 0.00 -121.43
18/12/2002 MEJIA MARTINEZ AURA ELIZ CH# 0.00 14.67 -106.76
18/12/2002 SUCURSAL 25.15 0.00 -131.91
18/12/2002 FT 1979 REYSAHIWALL 648.24 0.00 -780.15
19/12/2002 SUCURSAL CAJA 569 60.05 0.00 -840.20
20/12/2002 HDM EQUITECNICA CIA LTDA. CH# 732 0.00 87.98 -752.22
20/12/2002 HDM EQUITECNICA CIA LTDA. CH# 733 0.00 87.89 -664.33
23/12/2002 SUCURSAL CAJA 570/571 195.39 0.00 -859.72
23/12/2002 SUCURSAL CAJA 572 113.31 0.00 -973.03
24/12/2002 VIVANCO CARDENAS LENIN CH# 734 MALETA 0.00 24.42 -948.61
25/12/2002 VIVANCO CARDENAS LENIN CH# 735 MOUSE 0.00 21.28 -927.33
26/12/2002 FT 2168 TERRASOL 16.02 0.00 -943.35
26/12/2002 SUCURSAL CAJA 575/574/573 152.27 0.00 -1095.62
27/12/2002 SANCHEZ RIVERA MARCIA JIMENA HONORARIO DIC. 2002 CH#737 0.00 147.00 -948.62
27/12/2002 VILLA SHAGNAY LUIS MARCO CH# 738 LAMPARAS 0.00 325.41 -623.21
28/12/2002 VACA GUERRERO ANGEL ASTOLFO CH# 739 SUELDO D/2002 0.00 975.39 352.18
28/12/2002 FAUSTO VITONERA MENDOZA CH# 740 SUELDO 0.00 110.00 462.18
28/12/2002 EDISON PANINBOZA CH# 741 TRABAJO ALUMINIO 0.00 400.00 862.18
28/12/2002 MIGUEL MUÑOZ SUELDO D/2002 CH# 742 0.00 196.00 1058.18
28/12/2002 ANGEL CASTELO HONORARIOS D/2002 CH# 743 0.00 112.00 1170.18
28/12/2002 ZAVALA PEDRO HONORARIO D/2002 CH# 744 0.00 56.00 1226.18
30/12/2002 ZAVALA ALCOSER PEDRO ISMA CH#745 0.00 142.50 1368.68
30/12/2002 MARCIA SANCHEZ APORTE PERSONAL Y PATRONAL CH#746 0.00 135.64 1504.32
30/12/2002 SUCURSAL CAJA 576 83.48 0.00 1420.84
30/12/2002 SUCURSAL CAJA 577 73.00 0.00 1347.84
30/12/2002 SUCURSAL CAJA 578 4.80 0.00 1343.04
30/12/2002 FT 2177 RENE ARTEAGA 27.75 0.00 1315.29
30/12/2002 FT 2002 EPACEM 118.14 0.00 1197.15
30/12/2002 FT 2069/1965/2029/PIERRE HITTI 289.56 0.00 907.59
30/12/2002 FT 2093/2063 EMIQUESA 322.35 0.00 585.24
30/12/2002 FT 2149/2162 PALMISA 1478.62 0.00 -893.38
30/12/2002 FT 2175 JAVIER ROJAS 18.48 0.00 -911.86
30/12/2002 FT 2176 PUBLICO 26.88 0.00 -938.74
30/12/2002 COSTO MANTENIMIENTO DE CUENTA 0.00 6.00 -932.74
30/12/2002 COSTO RETENCION ESTADO CUENTA 0.00 3.00 -929.74
7735.63 4264.09 B-2
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
ESTADO DE CUENTA DEL SOFTWARE
B 2. BANCO BOLIVARIANO CTA 100500104-3
COMENTARIO
Estado de cuenta impreso del programa contable al 31/12/2002, el cual muestra las 6
transacciones realizadas, que se utilizaron para Conciliación Bancaria, y el valor de
saldo en libros.
P/T : B-3 2/ 4
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
44
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CONCILIACIÓN BANCARIA
SEGÚN SOFTWARE
B 3. BANCO BOLIVARIANO CTA 100500104-3
COMENTARIO
Conciliación Bancaria presentada en Libros Contables que muestran un saldo de $
2.618,50 menos 6 cheques pendientes o en cámara por un $ 1.688,76 dando un saldo
general para el 2003 de $929,74.
P/T : B-3 3/ 4
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
B-3
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
45
PAGINA 1 DE 3
CUENTA: 100-900008-4
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICI
RETENCION
SANTO DOMINGO -SANTO DOMINGO
TELEFONO: 763665
OFICIAL SOTO MECIAS ROSA ARACELY
DAREMOS POR RECIBIDA SU CONFORMIDAD AL PRESENTE ESTADO DE CUENTA Y A LOS CHEQUES
INCLUIDOS A MENOS QUE EN 30 DIAS RECIBAMOS SU AVISO POR ESCRITO DE ALGUNA OBJECION
CUENTA CORRIENTE
100-900008-4
MONEDA DOLARES PAG
SALDO ANTERIOR 31/12/2002 2,618.50
(+) 11 DEPOSITOS 2,026.29 2
(+) 0 CREDITO 0.00 2
(-) 9 DEBITOS 614.16 3
(-) 9 CHEQUES 3,969.03 2
SALDO ACTUAL 31/01/2003 61.60
SALDO PROMEDIO
DISPONIBLE 645.04
ACTUAL 809.00
ANTERIOR 1,787.34
BANCO BOLIVARIANO APOYA A FUNDACION NATURA
ESTIMADO CLIENTE, RECUERDE QUE CON CADA TRANSACCION QUE REALIZA EN EL BANCO
BALIVARIANO ESTA APOYANDO A FUNDACION NATURA EN SU NOBLE LABOR DE PROTEGER LA
BIODIVERSIDAD DE NUESTRO PAIS
PAGINA: 2 DE 3
FECHA LUGAR DESCRIPCION DETALLE VALOR
01/31. 10-STDG 021 COSTO RETENCION ESTADO DE CUEN 3,00
614.16
CHEQUES
FECHA LUGAR DESCRIPCION DETALLE VALOR
01/14. 50-QUIT 000729 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 213.23
01/08. 10-STDG 000731 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 14.67
01/08. 10-STDG 000738 PAGO DE CHEQUE DE CAMARA 325.41
01/06. 10-STDG 000739 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 975.39
01/06. 10-STDG 000746 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 135.64
01/09. 10-STDG 000747 PAGO DE CHEQUE PROPIO DE VENTANILLA 308.96
01/09. 10-STDG 000748 PAGO DE CHEQUE PROPIO DE VENTANILLA 1365.05
01/09. 10-STDG 000749 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 209.89
01/09. 10-STDG 000750 PAGO DE CHEQUE DE VENTANILLA 420.79
3969.03
TOTAL 9 DEBITOS
TOTAL 9 CHEQUES
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
ESTADO DE CUENTA DEL BANCO 2
AL 31/01/2003
B 2. BANCO BOLIVARIANO CTA 100500104-3
MOVIMIENTO POSTERIOR AL PERÍODO MOVIMIENTOS VERIFICADOS CON B-3 1/5
COMENTARIO:
El Estado de Cuenta presenta el saldo del 2002 y cinco cheque # 746/739/738/731/729
pagados en el período 2003 valores utilizados para la Conciliación Bancaria. al
31/12/2002
P/T : B-3 4/ 4
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
B-3 1/4
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Control Interno
46
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
CTA. CAJA BANCOS.
N
º
PREGUNTA
Respuesta.
OBSERVACIÓN
SI
NO
N/A
1
¿Existe un fondo de Caja (fijo) para los pagos por
concepto de cuantías pequeñas?
*
A-8-2-B
2
¿Están todas las salidas por caja adecuadamente
soportadas por documentación o justificantes
aprobados?
*
El dinero en Caja es
tomado de manera
personal por la Ing.
Noemí Mena
3
¿Están las Cuentas Bancarias autorizadas por los
Accionistas?
*
Solo autorizadas por el
Ing. Ángel Vaca y Ing.
Noemí Mena
4
¿Se ingresan diariamente los cheques recibidos?
*
Hasta el siguiente a el
Contador los registra
después de depositarlos
a cualquiera de las
cuentas .
5
¿Se contabilizan los pagos en el momento de
emisión de los cheques u ordenes de
transferencias?
*
EL Contador trabaja
medio día, los que
ingresan hasta ese
momento.
6
¿Se tiene definido u autorizados por los Accionistas
a las personas autorizadas para firmar los cheques?
*
Solo autorizadas por el
Ing. Angel Vaca y Ing.
Noemí Mena
7
¿Se realizan arqueos mensuales de los fondos fijos
de Caja ? ¿Están supervisados por el responsable
financiero?
*
Solo se aplica a la
sucursal centro.
8
¿Se realizan Conciliaciones Bancarias mensuales?
¿Están supervisadas por el responsable financiero?
*
Son realizadas por el
Contador y cuadradas
con el programa
9
¿Existe un registro auxiliar de prestamos y créditos
en los que se detallen sus características?
*
No se tiene un archivo
sobre los prestamos
10
¿Existen sobregiros frecuentes?
*
Son notificados
inmediatamente por el
Banco.
11
¿Existe una política comunicada por escrito en
cuanto al descuento de efectos?
*
Los descuentos son
comunicados al
momento del pago
mensual de manera
verbal o supuesta por la
Ing. Noemí Mena
12
¿Se Comprueba por parte del Departamento de
Tesorería el correcto cumplimiento de las
obligaciones contraídas con las entidad de crédito?
*
En caso de existir un
sobregiro o un crédito
exterior se le realiza el
seguimiento
13
¿Se ingresan diariamente los cheques recibidos?
*
Son ingresados con el
dp.
P/T : C-C-I-B
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
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Control Interno
47
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
RESUMEN
REF.
P/T
OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
B-1 2/7
No existe un fondo de Caja (fijo), para
gastos menores, cuando ocurre algún
pago pequeño se toma del dinero en
efectivo de las ventas del día esto por
parte de la Ing. Noemí Mena
Crear un fondo de Caja con un valor
mínimo entregado a la secretaria cuyo
propósito sea el pago de gastos menores
con justificantes, en este caso este fondo
lo manejaría la Ing. Noemí Mena ver
ANEXO 1
B-1 2/7
Existe un pequeño fondo en la Sucursal
centro por un valor de $ 20 en monedas
fraccionaria solo para dar vueltos, este
valor no consta en los registros
contables.
Realizar un asiento contable en el cual
consten dicha entrega de dinero, esto
podría ser del fondo de Caja (fijo.)
B-1 1/7
Presenta la existencia en Caja de $44.82,
y los comprobantes como la FT emitida
es de $44.80, y el depósito de $45,
además se presenta un retraso de 16 días
en el depósito de esta FT. Según
manifestó el Contador, el dinero fue
tomado por la Ing. Noemí Mena
Se recomienda realizar los depósitos lo
mas pronto posible, determinar
responsabilidades especificas para cada
miembro de la Empresa y determinar un
responsable que entregué diariamente lo
recaudado en el día.
No se realizan arqueos diarios de Caja
en la sucursal # 1, debido a que
directamente se ingresan las FT al
sistema estas son de contado y crédito.
Las FT tienen dos copias por lo que se
recomienda asumir el formato del
ANEXO 2, de esta manera se sabe cuanto
se ha vendido a contado y a crédito en el
día y queda en archivo los arqueos
realizados.
Existen descuentos de casi todo el
personal sin registrar estos descuentos
en los libros, simplemente al momento
de la cancelación verbalmente se le
comunica el total del descuento.
Siendo la causa del principal malestar
del personal.
Analizar y buscar una medida para
asumir descuentos, como: entregando
informes detallados de los motivos por el
cual se ocasiona y comunicar al
implicado, registrar en el Libro Diario el
descuento al personal e imprimirlo por
constancia.
P/T : A-8-2-B
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
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Control Interno
48
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
PROGRAMA DE TRABAJO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
PROGRAMA DE TRABAJO
1. Obtener un detalle de las cuentas que componen este epígrafe y cuadrar con mayor.
2. Comprobar los sistemas de Control Interno y buscar razonabilidad de la
clasificación de las Cuentas a Cobrar entre largo y corto plazo en base a sus
vencimientos.
3. Comprobar sus saldos con la cuenta detalle del mayor, investigando diferencias en
su caso
4. En función de la cifra de importancia relativa determinada para la entidad y para
este área de los Estados Financieros, seleccionar los saldos a cobrar mas
significativos, saldos acreedores y otros no demasiado importantes para su
confirmación.
5. Enviar el extracto de cuenta de los clientes seleccionados solicitando la
confirmación del mismo o en su caso la aclaración a las posibles diferencias
preparar un papel de trabajo para controlar estos envíos.
6. Para aquellos clientes que no hayan contestado a la primera petición realizar un
segundo envío donde se diga segunda petición
7. Realizar revisiones analíticas más significativas sobre índices con relación a los
cobros de la deuda.
P/T : C-0
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
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Control Interno
49
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
1.1.15 CUENTAS Y DTOS POR COBRAR
CÓDIGO
CUENTA
SALDO AL 31
DICIEMBRE 2002
AJUSTES
RECLASIFICACIÓN
SALDO AUDITADO
AL 31/12/2002
REF.
P/T.
D
H
D
H
1.1.15.05
CLIENTES LOCALES
34,284.04
---
---
---
---
34,284.04
C-1
1.1.15.70
ANTICIPO A
TERCEROS
690.00
---
---
---
---
690.00
C-2
1.1.15.99
PROVISIÓN CTAS
INCOBRABLES
1,055.97
---
---
---
---
1,055.97
C-3
TOTAL DE CTAS Y DTOS POR
COBRAR
33,918.07
---
---
---
---
33,918.07
A-6-1
A-6-1
SUMA COMPROBADA
CONCLUSIÓN
Para la constatación de información se tomo cinco Empresas con mayor volumen de
deuda para estudio. Las cinco Empresas de partida seleccionadas deben el 55% (
$18.827.42) total de la muestra; mientras que el total general de 26 clientes suman
100% ( $34.284.04), mostrando que un 45% ocupan 21 clientes con un valor de $
18.827.42.
Demuestra que de una deuda de $34.608,84, el 41.48% ($14357.25) aún no vence los
30 as de plazo, el 12.69%($4.392,97) ha vencido 15 días, el 18.87%($6.529,61)a
vencido 30 días, el 6.27%($2.168,69) ha vencido 60 as, el 1.05% ($363,19) ha
vencido 90 días, y 19.64%($ 6.797,13) a más de 90 días para lo que es necesario
establecer poticas de cobro a estas cuentas.
Se ha realizado un mayor para cuadrar la cuenta 1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS,
en el cual muestra 8 transacciones, los datos son tomados del saldo en Libros
(movimientos diarios).
De acuerdo a las normas legales el porcentaje tomado es el correcto mientras no
exceda del 10% sin embargo al momento de establecer un porcentaje debe tomarse
permanentemente y debe emitirse bajo un manual interno de la cuenta.
Las cuentas presentan razonablemente de acuerdo a los PCGA.
P/T : C
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
50
VACA MENA
Químicos y Servicios CIA. Ltda.
PAG: 7 DE 18
ESTADO DE CUENTA
Periodo reporte:2002/01/01 al 2003/04/30
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO FINAL
13/12/2002 FACT. 1980 0.00 156.80 22193.87
13/12/2002 FACT. 2003-2021 0.00 575.90 21617.97
13/12/2002 VENTAS DEL 2002/12/13 11584.92 0.00 33202.89
13/12/2002 F-1990 DEV. ZEOLITA 0.00 269.00 32933.89
14/12/2002 VENTRAS DEL: 2002/12/14 188.05 0.00 33121.94
17/12/2002 VENTAS AL: 2002/12/17 646.24 0.00 33768.18
18/12/2002 FACT. 2057-2077-1979-2056 REYSAHIWALL 0.00 3057.60 30710.58
18/12/2002 FACT.1979 REYSAHIWALL 0.00 654.08 30056.50
18/12/2002 FACT.2065. AGROACEITES 0.00 78.40 29978.10
18/12/2002 FACT. 1991 0.00 434.56 29543.54
18/12/2002 VENTAS DEL 2002 /12/18 4743.20 0.00 34286.74
18/12/2002 FACT.1879 0.00 27.66 34259.08
18/12/2002 FACT.2123 0.00 33.71 34225.37
20/12/2002 VENTAS DEL 2002/12/20 93.63 0.00 34319.00
23/12/2002 FACT: 2128-2144-2152 0.00 1147.44 33171.56
23/12/2002 FACT: 1816 0.00 9.41 33162.15
24/12/2002 VENTAS DEL 2002/12/24 309.79 0.00 33471.94
26/12/2002 VENTAS DEL 2002/12/26 1351.84 0.00 34823.78
27/12/2002 VENTAS DEL 2002/12/27 2430.40 0.00 37254.18
30/12/2002 FACT.2002 0.00 123.20 37130.98
30/12/2002 FACT: 2069-1965 0.00 291.98 36839.00
30/12/2002 FACT: 2093-2063 0.00 330.00 36509.00
30/12/2002 FACT: 2149- 2162 0.00 1668.60 34840.40
30/12/2002 FACT: JOSE ZAPATOS 0.00 11.20 34829.20
30/12/2002 SALDO POR CH PROTESTADO 0.00 478.57 34350.63
30/12/2002 REG. CTAS X PAGAR 0.00 100.30 34250.33
30/12/2002 VENTAS DEL 2002/12/30 33.71 0.00 34284.04
1/1/2003
ERROR DE REGISTRO DE SALDO INC. JUN-0
0.00 950.00 33334.04
1/1/2003 AJUSTE DIF. SALDOS ABONOS Y PAGOS 324.80 0.00 33658.84
1/1/2003 FACT:2130 0.00 99.00 33559.84
1/1/2003 FACT: 2119 0.00 97.84 33462.00
1/1/2003 FACT: 2078 0.00 600.92 32861.08
1/1/2003 VENTAS 2003/01/03 2384.03 0.00 35245.11
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
COPIA DE ESTADO DE CUENTA
DE CLIENTES LOCAL
COMENTARIO
El presente reporte es de un estado de cuenta detallado del cual se tomó la pag. Que
presenta el saldo del Estado de Cuenta desde 01/01/2002 al 30/12/2002 para comparar
el saldo de clientes locales con el presentado en el Balance General.
P/T : C-1-1/1
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
C
C-1-2-1 /12
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
51
VACA MENA
Químicos y Servicios CIA. Ltda.
Saldos Pendientes Por Cobrar
Periodo-reporte 2002/01/01 al 2002/12/31
CODIGO RAZON SOCIAL SALDO INICIAL DEBITOS CREDITOS SALDO FINAL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
GRUPO TODOS LOS GRUPOS
000045 AEXAV 0.00 1037.28 391.04 646.24
000002 AGRICOLA ALZAMORA CORDOVEZ CIA 0.00 537.58 378.74 158.84
000001 AGRICOLA GANADERA REYSAHIWAL 0.00 15837.60 13277.73 2559.87
000034 AGROACEITES 0.00 111.33 111.33 0.00
000003 AGROPALM 0.00 5983.30 4520.60 1462.70
000040 AGUA SAN LUIS 0.00 32.00 32.00 0.00
000069 ALESPALMA 0.00 17.92 17.92 0.00
000060 BALSEBOT 0.00 229.60 229.60 0.00
000071 COMISARIATO DE PEXA 0.00 268.69 0.00 268.69
000012 DANAYMA 0.00 4917.79 3492.69 1425.10
000020 DIMER 0.00 109.50 109.50 0.00
000061 DR. MARCO CARRERA 0.00 29.57 0.00 29.57
000050 ECUAFINCAS 0.00 187.04 127.12 59.92
000051 ECUITAL 0.00 21.26 21.26 0.00
000032 EMIQUESA 0.00 1481.83 1132.12 349.71
000011 EPACEM 0.00 2084.10 2006.48 77.62
000033 EXTRACTORA PAMELA 0.00 137.76 137.76 0.00
000076 FAUSTO DUEÑAS 0.00 434.56 434.56 0.00
000053 FIDEICOMISO LA PALMA 0.00 1477.65 1477.65 0.00
000037 FORESA 0.00 7886.45 4409.29 3477.16
000016 HCDA. SANTA ANITA 0.00 122.30 122.30 0.00
000083 HCDA. SANJOSE 0.00 40.32 40.32 0.00
000052 ING. CARLOS MIÑO 0.00 478.57 478.57 0.00
000097 ING. MENA CALVOPIÑA. 0.00 741.40 741.40 0.00
000063 INMORIEC. 0.00 235.20 235.20 0.00
000031 LA JOYA 0.00 1539.74 1420.80 118.94
000080 LACTEOS SANTO DOMINGO 0.00 542.41 474.99 67.42
000054 LCDA. FERNANDO MENA 0.00 9.41 9.41 0.00
000044 MARBELIZE. SA 0.00 11738.00 6269.00 5469.00
000042 MILLESTONECORP. 0.00 771.68 0.00 771.68
000035 NAPOLES. 0.00 2303.27 400.00 1903.27
000041 OLEAGINOSAS DEL ECUADOR 0.00 521.80 521.80 0.00
000073 OLEOCASTILLO 0.00 9144.40 6212.35 2932.05
000077 OLEORIOS. 0.00 5277.54 1661.85 3615.69
000098 OLEPSA 0.00 22.40 22.40 0.00
000019 P.E.X.A.S.A. 0.00 10241.80 6536.10 3705.70
000027 PALMERA DE LOS ANDES 0.00 741.00 338.69 402.31
000017 PALMISA. 0.00 5263.77 2190.85 3072.92
000038 PIERRE HITTI 0.00 2466.88 1588.13 878.75
000046 PRODUCTOS LACTEOS MONTENUEVO 0.00 51.30 51.30 0.00
000022 PRONACA 0.00 123.84 60.00 63.84
000100 PUBLICO 0.00 604.44 604.44 0.00
000043 QUEVEPALMA 0.00 97.95 97.95 0.00
000048 QUIMICA RIANDI 0.00 18.37 0.00 18.37
000024 SOPALIN 0.00 8740.56 8740.56 0.00
000064 SR.JAIME GONZALES 0.00 31.36 0.00 31.36
000028 TERRA SOL CORP S.A. 0.00 384.05 384.05 0.00
000015 TYSAISA 0.00 4606.99 3889.67 717.32
000039 VACA GUERRERO ANGEL 0.00 100.30 100.30 0.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
0.00 109783.86 75499.82 34284.04
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Reporte de Saldos Pendientes por Cobrar.
Partida seleccionada para revisión C-1
COMENTARIO
El presente documento es la plantilla general presentada en libros en el cual se puede
verificar el saldo de clientes con un valor por cobrar de $34284.04 que esta de acuerdo
al presentado en el Balance General, de este reporte se han seleccionado partidas
específicas.
P/T : C-1-2-1/12
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
52
MUESTRA 5
CLIENTES;
18827,42; 55%
RESTO DE CUENTA
21CLIENTES;
15456,62; 45%
% DE MUESTRA
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
RESUMEN PARTIDA SELECCIONADA
RESUMEN CIRCULACIÓN CLIENTES
CLIENTE
VALOR
REF.CARTA CIRCULAR CONFIR. PT
REYSAHIWAL
2559.87
C-1-2-7/12
C-1-2-12/12
FORESA
3477.16
C-1-2-4/12
C-1-2-10/12
MARBELIZE
5469.00
C-1-2-3/12
C-1-2-9/12
OLEORIOS
3615.69
C-1-2-5/12
C-1-2-8/12
P.E.X.A
3705.70
C-1-2-6/12
C-1-2-11/12
18827.42
RESUMEN
% TOTAL DE MUESTRA
TOTAL CLIENTES (26 clientes)
34284.04
100%
CONTESTACIÓN. RECIBIDA CONF
.( 5 clientes)
18827.42
55%
RESTO DE CUENTA (21 clientes )
15456.62
45%
CONFIRMACIÓN DE PARTIDA RECIBIDA Y VERIFICADA
MUESTRA CALCULADA
OBSERVACIÓN
Las cinco Empresas de partida seleccionadas deben el 55% ( $18.827.42) total de la
muestra; mientras que el total general de 26 clientes suman 100% ( $34.284.04),
mostrando que un 45% ocupan 21 clientes con un valor de $ 18.827.42.
P/T : C-1-2-2/12
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
R
R
R
R
R
R
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
53
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Estado de Cuenta (CLIENTES)
Periodo de Reporte 2002/12/30
Cliente: 00044 MARBELIZE SA.
------------------------------------------------------------------------------
Docum. Emision
FC002146 13/12/2002 224.00
FC002147 13/12/2002 45.00
FC002148 13/12/2002 5200.00
------------------------------------------------------------------------------
TOTAL CLIENTE 5469.00
Santo Domingo de los Colorados 1/03/2003.
Sr. MARBELIZE S.A
Km. 5 Vía Manta Rocafuerte
Muy señores nuestros:
Se esta llevando a cabo la revisión de nuestros estados financieros por este motivo, les
agradeceríamos que examinen ustedes el estado de cuentas que adjunto les enviamos y envíen
su conformidad o reparos directamente a la dirección siguiente:
Km. 3 Vía Quevedo y Bomboli
Si el saldo y la composición del mismo es de conformidad, les rogamos que firmen y sellen el
extracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre que para su comodidad
adjuntamos. En caso de discrepancia les rogamos que indiquen el motivo de la misma al pie de
pagina.
Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es controlar las posibles
diferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros, pudiéndose dar el
caso que con posterioridad a la fecha del estrato estos importes hayan podido ser liquidados por
ustedes.
Les agradecemos anticipadamente su colaboración.
Atentamente
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA. LTDA.
Ing. ANGEL VACA
GERENTE VACMEN.
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Carta circular a cliente
de partida seleccionada 1
EXTRACTO DE CUENTA.----------------------------------------------------------------
Carta circular
OBSERVACIÓN:
Carta circular a Marbelize el 03/01/2003 adjuntando el Estado de Cuenta para conciliar
información..
P/T : C-1-2-3/12
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
CC
CC
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
54
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Estado de Cuenta (CLIENTES)
Periodo de Reporte 2002/12/30
Cliente: 00037 FORESA
------------------------------------------------------------------------------
Docum. Emision
DC00008 1/6/2002 1187.44
FC001740 17/7/2002 1099.84
FC001825 20/8/2002 1189.88
------------------------------------------------------------------------------
TOTAL CLIENTE 3477.16
KM 6 VIA QUEVEDO
Sr. FORESA
Km. 6 Vía Quevedo
Muy señores nuestros:
Se esta llevando a cabo la revisión de nuestros estados financieros por este motivo, les
agradeceríamos que examinen ustedes el estado de cuentas que adjunto les enviamos y envíen
su conformidad o reparos directamente a la dirección siguiente:
Km. 3 Vía Quevedo y Bomboli
Si el saldo y la composición del mismo es de conformidad, les rogamos que firmen y sellen el
extracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre que para su comodidad
adjuntamos. En caso de discrepancia les rogamos que indiquen el motivo de la misma al pie de
pagina.
Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es controlar las posibles
diferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros, pudiéndose dar el
caso que con posterioridad a la fecha del estrato estos importes hayan podido ser liquidados por
ustedes.
Les agradecemos anticipadamente su colaboración.
Atentamente
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA. LTDA.
Ing. ANGEL VACA
GERENTE VACMEN.
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Carta circular a cliente de partida
seleccionada 2
EXTRACTO DE CUENTA------------------------------------------------------------------------
OBSERVACIÓN Carta circular
Carta circular a FORESA el 03/01/2003 adjuntando el Estado de Cuenta para conciliar
información.
P/T : C-1-2-4/12
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
CC
CC
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
55
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Estado de Cuenta (CLIENTES)
Periodo de Reporte 2002/12/30
Cliente: 00077 OLEORIOS
------------------------------------------------------------------------------
Docum. Emision
FC002087 27/11/2002 554.40
FC002088 27/11/2002 91.50
FC002089 27/11/2002 834.40
FC002118 4/12/2002 116.03
FC002140 11/12/2002 212.80
FC002161 18/12/2002 117.60
FC002174 27/12/2002 1688.96
------------------------------------------------------------------------------
TOTAL CLIENTE 3615.69
VIA QUEVEDO
Santo Domingo de los Colorados 1/03/2003.
Sr. OLEORIOS
Km. Vía Quevedo
Muy señores nuestros:
Se esta llevando a cabo la revisión de nuestros estados financieros por este motivo, les
agradeceríamos que examinen ustedes el estado de cuentas que adjunto les enviamos y envíen
su conformidad o reparos directamente a la dirección siguiente:
Km. 3 Vía Quevedo y Bomboli
Si el saldo y la composición del mismo es de conformidad, les rogamos que firmen y sellen el
extracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre que para su comodidad
adjuntamos. En caso de discrepancia les rogamos que indiquen el motivo de la misma al pie de
pagina.
Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es controlar las posibles
diferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros, pudiéndose dar el
caso que con posterioridad a la fecha del estrato estos importes hayan podido ser liquidados por
ustedes.
Les agradecemos anticipadamente su colaboración.
Atentamente
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA. LTDA.
Ing. ANGEL VACA
GERENTE VACMEN.
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Carta circular a cliente
de partida seleccionada 3
EXTRACTO DE CUENTA------------------------------------------------------------------------
Carta Circular
OBSERVACIÓN
Carta circular a OLEORIOS el 03/01/2003 adjuntando el Estado de Cuenta para
conciliar información.
P/T : C-1-2-5/12
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
CC
CC
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
56
Santo Domingo de los Colorados 1/03/2003.
Sr. PEXA
Km.47 Vía Quininde
Muy señores nuestros:
Se esta llevando a cabo la revisión de nuestros estados financieros por este motivo, les
agradeceríamos que examinen ustedes el estado de cuentas que adjunto les enviamos y envíen
su conformidad o reparos directamente a la dirección siguiente:
Km. 3 Vía Quevedo y Bomboli
Si el saldo y la composición del mismo es de conformidad, les rogamos que firmen y sellen el
extracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre que para su comodidad
adjuntamos. En caso de discrepancia les rogamos que indiquen el motivo de la misma al pie de
pagina.
Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es controlar las posibles
diferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros, pudiéndose dar el
caso que con posterioridad a la fecha del estrato estos importes hayan podido ser liquidados por
ustedes.
Les agradecemos anticipadamente su colaboración.
Atentamente
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA. LTDA.
Ing. ANGEL VACA
GERENTE VACMEN.
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Estado de Cuenta (CLIENTES)
Periodo de Reporte 2002/12/30
Cliente: 00019 PEXA
------------------------------------------------------------------------------
Docum. Emision
FC001919 2/10/2002 25.76
FC001926 4/10/2002 78.40
FC001937 10/10/2002 118.72
FC001956 16/10/2002 752.64
FC001963 17/10/2002 119.50
FC002025 8/11/2002 666.18
FC002028 9/11/2002 169.68
FC002035 12/11/2002 54.72
FC002104 30/11/2002 991.59
FC002113 3/12/2002 13.61
FC002153 14/12/2002 16.02
FC002172 27/12/2002 698.88
------------------------------------------------------------------------------
TOTAL CLIENTE 3705.70
KM 47 VIA QUININDE
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Carta circular a clientes
de partida seleccionada 4
EXTRACTO DE CUENTA------------------------------------------------------------------------
OBSERVACIÓN
Carta Circular
Carta circular a PEXA el 03/01/2003 adjuntando el Estado de Cuenta para conciliar
información.
P/T : C-1-2-6/12
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
CC
CC
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
57
Santo Domingo de los Colorados 1/03/2003.
Sr. AGRICOLA GANADERA REYSAHIWAL
Km. 5 Vía Manta Rocafuerte
Muy señores nuestros:
Se esta llevando a cabo la revisión de nuestros estados financieros por este motivo, les
agradeceríamos que examinen ustedes el estado de cuentas que adjunto les enviamos y envíen
su conformidad o reparos directamente a la dirección siguiente:
Km. 3 Vía Quevedo y Bomboli
Si el saldo y la composición del mismo es de conformidad, les rogamos que firmen y sellen el
extracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre que para su comodidad
adjuntamos. En caso de discrepancia les rogamos que indiquen el motivo de la misma al pie de
pagina.
Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es controlar las posibles
diferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros, pudiéndose dar el
caso que con posterioridad a la fecha del estrato estos importes hayan podido ser liquidados por
ustedes.
Les agradecemos anticipadamente su colaboración.
Atentamente
VACA MENA QUIMICOS Y SERVICIOS CIA. LTDA.
Ing. ANGEL VACA
GERENTE VACMEN.
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Estado de Cuenta (CLIENTES)
Periodo de Reporte 2002/12/30
Cliente: 0001 AGRICOLA GANADERA REYSAHIWAL
------------------------------------------------------------------------------
Docum. Emision
FC002021 27/11/2002 964.32
FC002101 29/11/2002 258.72
FC002167 24/12/2002 309.79
FC002169 26/12/2002 212.80
FC002170 26/12/2002 327.04
FC002171 26/12/2002 812.00
------------------------------------------------------------------------------
TOTAL CLIENTE 2884.67
KM 41 VIA QUEVEDO
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
Carta circular a cliente
de partida seleccionada 5
EXTRACTO DE CUENTA------------------------------------------------------------------------
OBSERVACIÓN Carta Circular
Carta circular a AGRÍCOLA GANADERA REYSAHIWAL el 03/01/2003 adjuntando
el Estado de Cuenta para conciliar información.
P/T : C-1-2-7/12
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
CC
CC
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
58
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CARTA DE CONTESTACIÓN
Quevedo 10/01/2003.
Telf.: 05-789/321
Sres. VACA MENA
Ing. Angel Vaca.
Presente:
En contestación a su carta en la que nos solicita detalle de los saldos y transacciones
mantenidas con ustedes hasta el 03/01/10 a continuación tenemos el placer de incluir esta
información.
Esperando haberles servido, les saludamos atentamente.
OLEORIOS
Dr. Mario Montenegro
Telf. 05/789/321
OLEORIOS
ESTADO DE CUENTA PROVEEDORES
PROVEEDORES SALDO AL VALOR
COD. 3 CRÉDITOS RECIBIDOS VACMEN 31/12/2002 $3615,69
CONFIRMACIÓN DE PARTIDA RECIBIDA Y VERIFICADA
OBSERVACIÓN
Carta de contestación por la Empresa OLEORIOS, dedicada a la extracción de palma
recibida el 10/01/2003.
P/T : C-1-2-8/12
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
R
R
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
59
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CARTA DE CONTESTACIÓN
Manta 10/01/2003.
Sres. VACA MENA
Ing. Angel Vaca.
Presente:
En contestación a su carta en la que nos solicita detalle de los saldos y transacciones
mantenidas con ustedes hasta el 31/12/2002 a continuación tenemos el placer de incluir esta
información.
Esperando haberles servido, les saludamos
ATENTAMENTE
MARBELIZE SA
Ing. Iván Campos
DEPARTAMENTO DE CARTERA
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDOR Nª 28 Vaca Mena Cía. Ltda..
-------------------- ------------------------ ------------------------------- ---------------------------
PROVEEDORES SALDO AL
COBROS Y PAGOS 31/12/002 $5469,00
------------------------------------- ------------------------------------------------------------ -------
CONFIRMACIÓN DE PARTIDA RECIBIDA Y VERIFICADA
OBSERVACIÓN
Carta de contestación por la Empresa MARBELIZE SA., dedicada a productos lácteos
recibida el 10/01/2003
P/T : C-1-2-9/12
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
R
R
C-1-2-2/12
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
60
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CARTA DE CONTESTACIÓN
Quevedo 09/01/2003.
Sres. VACA MENA
Ing. Angel Vaca.
Presente:
En contestación a su carta en la que nos solicita detalle de los saldos y transacciones
mantenidas con ustedes hasta el 31/12/2002 a continuación tenemos el placer de incluir esta
información.
Esperando haberles servido,
Atentamente
FORESA
Lcdo. Edwin Vargas
CONTADOR
FORESA
Estado de cuenta
------------------------------------- -------------------------------------------------------------------
PROVEEDORES SALDO AL
VACMEN 31/12/002 $3477,16
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
-
CONFIRMACIÓN DE PARTIDA RECIBIDA Y VERIFICADA
OBSERVACIÓN
Carta de contestación por la Empresa FORESA., dedicada a productos derivados
palma, flores. etc. Recibida el 09/01/2003
P/T : C-1-2-10/12
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
R
R
C-1-2-2/12
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
61
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CARTA DE CONTESTACIÓN Quininde 11/01/2003.
Sres. VACA MENA
Ing. Angel Vaca.
Presente:
En contestación a su carta en la que nos solicita detalle de los saldos y transacciones
mantenidas con ustedes hasta el 31/12/2002 a continuación tenemos el placer de incluir esta
información.
.
Esperando haberles servido, les saludamos atentamente.
PEXA.S.A P.E.X.A.S.A
Ing. Miguel Fuentes
CONTABILIDAD
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
P.E.X.A.S.A.
EXTRACTO
Cartera a proveedores VACMEN. CIA Ltda..
Al 30/12/2002
PROVEEDORES SALDO AL
VACMEN 31/12/002 $3705,70
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
-
CONFIRMACIÓN DE PARTIDA RECIBIDA Y VERIFICADA
OBSERVACIÓN
Carta de contestación por la Empresa P.E.X.A.S.A.., dedicada a productos de palma, .
etc. Recibida el 13/01/2003
P/T : C-1-2-11/12
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
R
R
C-1-2-2/12
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
62
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CARTA DE CONTESTACIÓN
Quevedo 15/01/2003.
Sres. VACA MENA
Ing. Angel Vaca.
Presente:
En contestación a su carta en la que nos solicita detalle de los saldos y transacciones
mantenidas con ustedes hasta el 31/12/2003 a continuación tenemos el placer de incluir esta
información.
Esperando haberles servido, les saludamos atentamente.
AGRÍCOLA GANADERA
REYSAHIWAL
REYSAHIWAL
Ing. Carlos Cando
GERENTE GENERAL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Saldo confirmado
------------------------------
PROVEEDORES SALDO AL
VACMEN 31/12/002 2884,67
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CONFIRMACIÓN DE PARTIDA RECIBIDA Y VERIFICADA
OBSERVACIÓN
Carta de contestación por la Empresa REYSAHIWAL.., dedicada a productos
Agrícolas y Ganaderos. Recibida el 18/01/2003
P/T : C-1-2-12/12
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
R
R
C-1-2-2/12
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
63
POR
VENCER
15 DIAS 30 DIAS 60 DIAS
90 DIAS
MAS DE
90 DIAS
14357.25 4392.97 6529.61 2168.69 363.19 6797.13
14357.25 ; 41%
4392.97 ; 13%
6529.61 ; 19%
2168.69 ; 6%
363.19 ; 1%
6797.13 ; 20%
POR VENCER
15 DIAS
30 DIAS
60 DIAS
90 DIAS
MAS DE 90 DIAS
CLIENTE
POR
VENCER
15 DIAS 30 DIAS 60 DIAS
90 DIAS
MAS DE
90 DIAS
TOTAL
1AEXAV 646.24 646.24
2AGRICOLA ALZAMORA CORDOVEZ CIA. 63.84 95.00 158.84
3AGRICOLA GANADERA REYSAHIWAL 1661.63 1223.04 2884.67
4AGROPALM SA. 48.16 290.28 1124.26 1462.70
5COMISARIATO PEXA 106.40 162.29 268.69
6DANAYMA 688.80 736.30 1425.10
7DR. MARCO CARRERA 29.57 29.57
8ECUAFINCAS 59.92 59.92
9EMIQUESA 349.71 349.71
10 EPACEM 77.62 77.62
11 FORESA 3477.16 3477.16
12 LA JOYA 118.94 118.94
13 LACTEOS SANTO DOMINGO 67.42 67.42
14 MARBELIZE 5200.00 269.00 5469.00
15 MILLESTONECORP 771.68 771.68
16 NAPOLES 129.36 109.65 279.10 43.34 1341.82 1903.27
17 OLEOCASTILLO 99.00 2232.13 600.92 2932.05
18 OLEORIOS 1901.76 117.60 1596.33 3615.69
19 P.E.X.A.S.A 714.90 1005.20 890.58 1095.02 3705.70
20 PALMERA DE LOS ANDES 305.43 96.88 402.31
21 PALMISA 3072.92 3072.92
22 PIERRI HITTI TARRAGONA 49.95 246.40 582.40 878.75
23 PRONACA 63.84 63.84
24 QUIMICA RIANDI 18.37 18.37
25 SR. JAIME GONZALES 31.36 31.36
26 TYSAISA 526.40 190.92 717.32
TOTAL GENERAL 14357.25 4392.97 6529.61 2168.69 363.19 6797.13 34608.84
PORCENTAJES 41.48 12.69 18.87 6.27 1.05 19.64 100.00
% % % % % % %
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CLASIFICACIÓN DE LA DEUDA
POR ANTIGÜEDAD
Demostración grafica: C
OBSERVACIÓN
Cuadro realizado para establecer porcentajes de deuda por períodos visualizando un
análisis gráfico.
Demuestra que de una deuda de $34.608,84, el 41.48% ($14357.25) aún no vence los
30 días de plazo, el 12.69%($4.392,97) ha vencido 15 días, el 18.87%($6.529,61) ha
vencido 30 días, el 6.27%($2.168,69) ha vencido 60 días, el 1.05% ($363,19) a vencido
P/T : C-1-3-1/1
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
64
90 días, y 19.64%($ 6.797,13) ha más de 90 días para lo que es necesario poticas de
cobro a estas cuentas.
2.2.3.7.1.
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS
EXAMEN A LA CUENTA 1.1.15.70 ANTICIPO
TERCEROS
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
17/12/2002
ANTICIPO HONORARIOS MARCIA RIVERA SÁNCHEZ
100.00
C-2-2/3
17/12/2002
ANTICIPO PRIMERA QUINCENA ZAVALA PEDRO
60.00
C-2-2/3
23/12/2002
ANTICIPO HONORARIOS HOMERO MENA.
300.00
C-2-2/3
23/12/2002
ABONO A COMPRAS EQUIPO OFICINA
250.00
C-2-2/3
23/12/2002
COMPRA IMPRESORA TMV 200
250.00
27/12/2002
HONORA DICIEMBRE SÁNCHEZ RIVERA MARCIA
100.00
28/12/2002
ANTICIPO TRAB ALUMINIO VIDRIO EDISON Panimb.
400.00
28/12/2002
ANTICIPO HONORARIOS
60.00
TOTAL
1.110.00
410.00
DIFERENCIA DEBE Y HABER
700.00
SALDOS ANTERIORES AJUSTE ( -)
10.00
TOTAL GENERAL.
690.00
C
OBSERVACIÓN
Se ha realizado un mayor para cuadrar la cuenta 1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS,
en el cual muestra 8 transacciones, los datos son tomados del saldo en libros Contables
(movimientos diarios).
P/T : C-2-1/3
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
C-2-3/3
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
65
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- detalle: Anticipo a Terceros
Comprobante :EB001822 Referencia: 000000000965 Fecha: 02/12/23
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS ANTICIPO HONORARIOS DICIEMBRE 300.00
1.1.05.05 BANCO BOLIV. CTA. 1009000084 HOMERO MENA CH# 965 300.00
300.00 300.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Detalle: Anticipo 1ra Quinc. Dic 2002
Comprobante :EB001809 Referencia: 000000000961 Fecha: 02/12/17
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS ANTICIPO HONORARIOS DIC. 2002 60.00
1.1.05.05 BANCO BOLIV. CTA. 1009000084 ZAVALA PEDRO 60.00
60.00 60.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Detalle: Anticipo a Honorarios
Comprobante :EB001808 Referencia: 000000000960 Fecha: 02/12/17
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS ANTICIPO HONORARIOS DIC. 2002 100.00
1.1.05.05 BANCO BOLIV. CTA. 1009000084 SANCHES RIVER MARCIA 100.00
100.00 100.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- detalle: ABONO Equipo Oficina
Comprobante :EB001823 Referencia: 000000000966 Fecha: 02/12/23
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS ABONO COMPRA EQUIPO Oficina 250.00
1.1.05.05 BANCO BOLIV. CTA. 1009000084 PEDRO ZAVALA. 250.00
250.00 250.00
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
MOVIMIENTOS DE ANTICIPO
A TERCEROS DIC. 2002.
MOVIMIENTO 1
MOVIMIENTO 2
MOVIMIENTO 3
MOVIMIENTO 4
Verificado con mayor
OBSERVACIÓN:
P/T : C-2-2/3
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
66
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Detalle: Impresoras Tmv.200
Comprobante :EB001824 Referencia: 000000000974 Fecha: 02/12/23
1.1.30.01 RETENCION FUENTE 1% COMPRAS FACT. 43.CIMPRESORAS TMV 200-SCANER 4.65
1.1.30.70 RETENCION IVA 70% FACT. 43.CIMPRESORAS TMV 200-SCANER 39.06
1.1.30.12 12% IVA PAGADO FACT. 43.CIMPRESORAS TMV 200-SCANER 55.80
1.1.30.25 EQUIPO DE COMPUTO FACT. 43.CIMPRESORAS TMV 200-SCANER 465.00
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS FACT. 43.CIMPRESORAS TMV 200-SCANER 250.00
1.1.05.05 BANCO BOLIV. CTA. 1009000084 PEDRO ZAVALA. ISMAE. CH# 974 227.09
520.80 520.80
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Detalle: Honorarios 2002
Comprobante :EB001827 Referencia: 000000000737 Fecha: 02/12/27
1.1.05.05 RETENCION FUENTE 5% COMPRAS FACT. 10 HONORARIOS DIC.2002 13.00
1.1.05.10 RETENCION IVA 100% FACT. 10 HONORARIOS DIC.2003 31.20
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS FACT. 10 HONORARIOS DIC.2004 100.00
1.1.05.12 12% IVA PAGADO FACT. 10 HONORARIOS DIC.2004 31.20
1.1.05.45 SERVICIOS CONTABLES FACT. 10 HONORARIOS DIC.2005 260.00
1.1.05.10 BANCO BOLIV. CTA. 1005001043 SANCHEZ RIVERA MARCIA C# 737 147.00
291.20 291.20
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Detalle: Anticipo Trab alum. Vidrio
Comprobante :EB001832 Referencia: 000000000741 Fecha: 02/12/28
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS ANTICIPO TRAB. ALUMINIO Y VIIDRIO 400.00
1.1.05.05 BANCO BOLIV. CTA. 1005001043 EDISON PANIMBOSA PAREDES CH#741 400.00
400.00 400.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Detalle: Honorarios 2002
Comprobante :EB001835 Referencia: 000000000744 Fecha: 02/12/28
5.2.05.40 SERVICIOS OCASIONALES MOSTRA. HONORARIOS DIC. 2002 128.88
1.1.05.10 BANCO BOLIV. CTA. 1005001043 ZAVALA PEDRO 56.00
1.1.15.70 ANTICIPO A TERCEROS DESC. ANTICIPO. HONORARIOS 60.00
1.1.05.01 CAJA DESC. ANTICIPO. HONORARIOS CH#744 12.88
128.88 128.88
El papel de trabajo muestra los movimientos realizado por la cuenta Anticipo a
Terceros registrados en el Diario General.
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
MOVIMIENTOS DE ANTICIPO A TERCEROS
DIC. 2002.
MOVIMIENTO 6
MOVIMIENTO 7
MOVIMIENTO 8
OBSERVACIÓN: Verificado con mayor.
P/T : C-2-3/3
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
67
El papel de trabajo muestra los movimientos realizado por la cuenta Anticipo a
Terceros registrados en el Diario General .
2.2.37.2.
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
1.1.15.99 PROVISIÓN DE CUENTAS
INCOBRABLES.
PORCENTAJE ESTIMADO PARA LA PROVISIÓN 3,08% de acuerdo a la
resolución tomada por parte del Gerente General y el Sr. Contador para el año 2002.
Esta decisión fue tomada en medida que varias Empresas han quebrado durante el
período mencionado quienes fueron clientes de la Empresa.
Calculo.
34284,04 X 3,08007% = 1055.97 C-3-3/3
C
OBSERVACIÓN:
La información tomada es de Estado Cuenta clientes PT C-1-2-1/12, multiplicándolo
por el porcentaje dispuesto en Gerencia.
De acuerdo a las normas legales el porcentaje tomado es el correcto mientras no exceda
del 10% sin embargo al momento de establecer un porcentaje debe tomarse
permanentemente y debe emitirse bajo un manual interno de la cuenta.
Casos que se presentan: (de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario (1%), de acuerdo a
estadísticas de os anteriores, análisis por edades de cuentas por cobrar de 1 al 10%).
Cruzado
P/T : C-3-1/3
AUDITOR : AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
68
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
De acuerdo a lo dispuesto en elArticulo 10 numeral 11 de la Ley de Régimen
Tributario Interno, las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones
del giro ordinario del negocio efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón del
1% anual sobre los créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentre pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin que la provisión
acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.”
Si se registra el gasto del riesgo en los cobros las cuentas a utilizar serán:
GASTO CUENTAS INCOBRABLES a PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES, el
asiento modelo para dicho ajuste será:
DETALLE
DEBE
HABER
Gasto CTAS. Incobrables
xxxxxxxxxx
Prov. CTAS. Incobrables
xxxxxxxxxxxx
P/r 1% CTAS incobrables
CAUSAS POR LAS QUE SE DA LAS CUENTAS INCOBRABLES
Por muerte del cliente, por discapacidad, por cambio de domicilio, por rehusó de
cancelación.
Ficha de texto Ley De Régimen Interno.
P/T : C-3-2/3
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
FICHA
FICHA
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
69
VACA MENA
Quimicos y Servicios Cia Ltda.
Reporte de Movimientos por Comprobante
Periodo reporte 2002/12/01 al 2002/12/31
Cuenta Descripcion Detalle Debitos Creditos
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Detalle: PROV. CTAS INCOBRA.
Comprobante :DG000132 Referencia:AJUSTE Fecha: 02/12/01
1.1.15.99 PROVISIÓN CTAS INCOBRABLES TRANSF.SALDOS CTAS POR PAGAR 1000,6 GEN
1.1.15.99 PROVISÓN CTAS INCOBRABLES TRANSF.SALDOS CTAS POR PAGAR 1055,97 GEN
2.2.15.50
CTAS POR PAGAR SOCIOS TRANSF.SALDOS CTAS POR PAGAR 1000,6 GEN
2.3.15.10
CTAS POR PAGAR SOCIOS TRANSF.SALDOS CTAS POR PAGAR 1055,97 GEN
2056,57 2056,57
C-3-1/3
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
ASIENTO PROVISIÓN DE
CUENTAS INCOBRABLES.
Verificado con mayor según libros.
OBSERVACIÓN:
Asiento tomado de los registros en libros en el cual muestra la provisión para el período
2002.
P/T : C-3-3/3
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
70
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
PREGUNTA
Respuesta.
OBSERVACIÓN
SI
NO
N/A
1
¿Se llevan adecuados registros, auxiliares de cuentas por
cobrar, evitándose duplicaciones innecesarias?
*
La Fact. Emite 2
copias y la original
2
¿Son satisfactorios los controles de crédito?
*
No hay política de
crédito
3
¿Son adecuados los esfuerzos de cobranza de la empresa y
la supervisión de su eficiencia?
*
No existe personal
encargado el contador
hace llamadas
4
¿Existe un adecuado control sobre las cuentas que han sido
canceladas por incobrables?
*
No existe un manual
de procedimiento para
cuentas incobrables
5
¿Se considera razonable el margen de tiempo que existe
entre el embarque y la cobranza?
*
Existen deudas
superiores a 3 meses
6
¿Se ha considerado la posibilidad de cargar intereses sobre
los saldos vencidos?
*
Se cree que los
clientes cambiarían de
proveedor
7
¿Es necesario que la empresa conceda descuento por pronto
pago?
*
Estrategia de cobro
8
¿Son todos los pedidos de clientes autorizados por los
responsables de cada delegación?
*
Solo los Dueños
9
¿Se mantiene un registro numerado de los pedidos captados
pendientes de suministrar?
*
Se anota en un
cuaderno de cuadros
10
¿Se genera en el almacén una nota interna de preparación
del pedido en la que conste la evidencia de la persona que
ha preparado el pedido?
*
Se anota en un
cuaderno de
contabilidad lo que se
produce y quien lo
elabora
11
¿Se emite un documento de salida prenumerado y
supervisado junto con la mercancía despachada?
*
Se entrega con la
factura el producto y
cuando se lleva a
entregar con una guía
de remisión de quien
lleva el pedido.
12
¿Se notifica al departamento de facturación el suministro de
los pedidos?
*
No existe
departamento
definidos sin embargo
todo es facturado
13
¿Emite el departamento de facturación facturas
prenumeradas?
*
Desde 1 a 500000
secuencial en el
programa y en las
autorizaciones de SRI
14
¿Se mantiene un registro de facturas emitidas?
*
Son dos copias 1 de
color rojo y otra de
color verde la de color
rojo se archiva para
declaración de
impuestos en orden
secuencial.
15
¿Es el departamento de facturación independiente de los de
*
No existe una política
P/T : C-C-I-C
AUDITOR: AFCR
FECHA : 30/NOVIEMBRE/2003
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
71
expedición y de cobro?
de cobros definida
16
¿Se concilian mensualmente las cifras de facturación con los
registros contables?
*
El Contador cuadra
mensualmente los
saldos.
17
¿Están los saldos de clientes compuestos por registros
auxiliares individuales?
*
Se lleva un
Archivador pequeño
con copias de las
cuentas pendientes
firmados
18
¿Se realizan confirmaciones y conciliaciones periódicas de
los saldos de las cuentas con los clientes?
*
Cada 6 meses o
cuando existe algún
problema con el
programa.
19
¿Se ejercen políticas de bloqueo contra clientes impagados
(bloqueo de pedido de venta)?
*
A pesar de las deudas
se sigue entregando
producto *
20
¿Se generan devoluciones de mercadería y se hace constar la
autorización y sus razones?
*
Es pequeño el margen
de devoluciones pero
no existe un formato
donde determinar la
devolución.
21
¿Realiza el departamento de facturación comprobaciones de
las facturas de venta en cuanto a:
Correspondencia con pedido autorizados?
Facturas firmadas por el cliente?
Verificación del precio de venta autorizados y aprobados?
Cotejo de condiciones de crédito y descuentos?
Confirmación de la exactitud de los cálculos aritméticos?
*
*
*
*
*
El programa emite
automáticamente los
cálculos aritméticos,
sin embargo los
precios pueden
manipularse.
22
¿Están los saldos de clientes compuestos por registros
auxiliares individuales?
*
Se archivan las copias
de la FT. De cada
cliente en un
archivador pequeño.
23
¿Existe un responsable de control de crédito que establezca y
defina los límites de crédito para los clientes?
*
No existe una persona
responsable.
24
¿Se ejercen políticas de bloqueo contra clientes impagados
(bloqueo de pedido de venta)?
*
Si el cliente pide el
producto se lo entrega.
25
¿Se elaboran detalles de antigüedad de saldos de las
cuentas a cobrar para seguimiento revisión provisión de
dudoso cobro?
*
No existe un esquema
de antigüedad
individual.
OBSERVACIÓN
En base al análisis de cuentas por cobrar existen ciertas debilidades de controles no
efectivos como:
No se realizan confirmaciones periódicas de los saldos de clientes para su conciliación
y ratificación de los saldos de las cuentas.
No se llevan a cabo comprobaciones de las facturas de venta en cuanto acondiciones
de pago, exactitud de cálculos aritméticos,
No existe potica para Cuentas Incobrables
Auditoría Financiera Interna de Vaca Mena Quimicos y Servicios Cia. Ltda.
Control Interno
72
VACA MENA
QUÍMICOS Y SERVICIOS CIA LTDA.
RESUMEN
REF. P/T
OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
C-1-2-2/12
Cinco Empresas de partida seleccionadas
deben el 55% ($18.827.42) total de la
muestra; mientras que el total general de 26
clientes suman 100% ( $34.284.04),
mostrando que un 45% ocupan 21 clientes
con un valor de $ 18.827.42.
Realizar análisis y
revisiones periódicas de las
cuentas de mayor deuda,
estableciendo poticas e
cobro, designando una
persona para el puesto de
cobranza. ANEXO 3.
C-1-4-1/1
En los análisis de períodos de antigüedad se
muestra que de una deuda de $34.608,84, el
41.48% ($14357.25)aun no vence los 30 días
de plazo, el 12.69%($4.392,97) a vencido 15
días, el 18.87%($6.529,61)a vencido 30 días,
el 6.27%($2.168,69) a vencido 60 días, el
1.05% ($363,19) a vencido 90 as, y
19.64%(