Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería

  • Finanzas
  • 4 minutos de lectura
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR HONORABLE CONSEJO PROVINCIAL DE PICHINCHA
AUTOR:
JAZMIN MACHIN
ANALISIS FINANCIERO
ING.IVAN MIRANDA
Quito;16 de Noviembre del 2016
PASTELERIA ELIZABETH S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
96024.98
Caja-Banco
30058.79
Mercaderías
29126.16
Documentos por cobrar
4061.05
Cuentas por cobrar
32778.98
ACTIVO NO CORRIENTE
3750.00
Mobiliario equipo de reparto
5000.00
depreciación acumulada
1250.00
TOTAL ACTIVO
99774.98
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
4683.30
Acreedores por pagar
7760.61
Impuestos por pagar
1433.79
Cuentas por pagar a largo plazo
9194.40
TOTAL PASIVO
13877.70
PATRIMONIO
85897.28
Capital social
85000.00
Reserva legal
897.28
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
99774.98
PASTELERIA ELIZABETH
ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2014
DESCRIPCION
PARCIAL
VALOR
VENTAS
85350.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
4061.05
INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS
5053.39
MERCADERIAS DISPONIBLE PARA LA VENTA
29126.16
COSTO DE VENTA
32044.07
UTILIDAD BRUTA
72420.37
GASTOS DE OPERACIÓN
59572.12
GASTOS ADMINISTRATIVOS
32693.40
GASTOS DE VENTA
26878.72
UTILIDAD DE OPERACIÓN
12848,25
OTROS GASTOS
30.00
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL E
IMPUESTOS
12818.25
RESERVA LEGAL
897.28
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2980.24
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8940.73
Datos Adicionales.
Ventas a créditos representa 60 % del total de las ventas
Compras a crédito 40 % del total de las ventas.
INDICE DE LIQUIDEZ.-
RT=Activo Corriente - Pasivo Corriente
96024.98- 4683.30=91341.68
El capital de trabajo es de ±91341.68 la empresa por lo tanto tiene capacidad para pagar
sus obligaciones o deudas a corto plazo
INDICE DE SOLVENCIA.-
AC
IS= -----
PC
62837.77
IS=-------------=8,09
7760.61
La empresa dispone de 8,09 de sus activos corrientes para pagar un dólar de deuda a
corto plazo.
INDICE DE PRUEBA ACIDA.-
AD+AE 30058.79 + 36840.03 66898.82
IPA=------------- =--------------------------- = -------------=14,28
PC 4683.30 4683.30
La empresa dispone de 14,28 dólares de sus activos disponible y exigible para pagar 1.00
dólar de deuda a corto plazo.
INDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA=
AD 66898.82
----= -------------= 14.28
PC 4683.30
La empresa dispone de 14.28 dólares en efectivo para pagar 1 dólar de deuda a corto
plazo.
INDICE DE ACTIVIDAD.-
Costo de ventas 32044.07
RI=------------------------------- RI=------------ RI=1.66 Veces
Promedio de Inventario 29126.16
La empresa está vendiendo sus inventarios de mercaderías 1.60 veces al año
PERIODO DE ROTACION DE INVENTARIOS.-
360
PRI= ----- =216.87 Días=216 días
1.60
Cada 216 días promedio la empresa está vendiendo sus inventarios de mercaderías.
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR.-
Ventas a crédito
RCXC=-------------------------------------
Promedio cuentas por cobrar
85350.00
RCXC=---------------- RCXC=4.63 Veces
18420.02
Cuatro veces durante el periodo la empresa cobra a sus clientes.
PERIODO DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR.-
360
PCXC=--------- PCXC=77.75 días =77 días
4.63
Cada 77 días promedio la empresa cobra las cuentas a sus clientes.
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR.-
29126.16
RCXP=------------------------------------
Promedio cuentas por pagar
7760.61
RCXP=------------ RCXP=1.66 Veces
4683.30
Cada una vez y media ceses durante el periodo la empresa paga la deuda pendiente a los
proveedores.
PERIODO DE ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
360 días
PRCXP=------------- PRCXP=216.87 Días
RCXP
Cada 216 días promedio la empresa paga la deuda con sus proveedores.
INDICE DE ENDEUDAMIENTO.-
PT 13877.70
IE = ----- IE=------------- X100 IE=13.91%
AT 99774.98
El 13.91 % del total de los activos son financiados con recursos ajenos a deudas.
INDICE DE RENTABILIDAD.-
Utilidad Bruta
MRB=--------------------X100
Ventas netas
72420.37
MRB=--------------X100 MRB=84,85%
85350.00
La utilidad bruta es de 84,85 del total de las ventas netas.
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERATIVA.-
Utilidad operacional 12848,25
MRO=--------------------------X100 MRO=------------X100 MRO=15.05%
Ventas netas 85350.00
La rentabilidad operacional es de 15.05 de las ventas.
MARGEN DE RENTABILIDAD NETO.-
Utilidad después de Impuesto
MRN=----------------------------------------X100
Ventas
8940.73
MRN=--------------X100 MRN=10.48 %
85350.00
La venta neta es igual al 10.48 % porciento de las ventas netas.
RENTABILIDAD ECONOMICA.-
Utilidad después Impuesto
RE= -----------------------------------X100
Total Activo
8940.73
RE=------------X100
99774.98
RE=89.63 %
La rentabilidad económica o rendimiento de los activos de la empresa es de 89.63 %
RENTABILIDAD FINANCIERA.-
Utilidad después de impuestos 8940.73
RF=------------------------------------------ X100 RF=------------ RF=10.41%
Patrimonio 85897.28
La rentabilidad financiera o rendimiento de los recursos propios es de RF=10.41%
INDICE DE LIQUIDEZ.-
RT=+91341.68
IS=6,16
IPA=14,28
ILI=14.28
INDICE DE ACTIVIDAD
RI= RI=1.66 Veces
RRI=216 días
RCXC=4.63 Veces
PRCXC=77 días
PRCXP=216.87 Días
RCXP=1.66 Veces
INDICADOR DE DEUDA
IE=13.91%
INDICE DE RENTADILIDAD
MRB=84,85%
MRO=15.05%
MRN=10.48 %
RE=89.63 %
RF=10.41%
ANALISIS Y CONCLUSIONES.-
La empresa tiene capacidad para pagar sus deudas a corto plazo pero no cuenta con
suficiente efectivo diferido.
La empresa no está vendiendo el inventario de mercadería sobre todo en efectivo.
Además no está cobrando a sus clientes De forma adecuada concediendo plazos muy
altos y está pagando casi inmediatamente de lo que cobra a los proveedores.
El índice de adeudamiento de la empresa considerado muy alto sobre todo el
endeudamiento a corto plazo con los proveedores y que se lo ha realizado para adquirir
mercaderías
Los márgenes de rentabilidad son considerados muy bajos debido a que no se está
vendiendo sus mercaderías, lo que ocasiona un alto costo de gastos operacionales
RECOMENDACIONES.
Incrementar inmediatamente las ventas sobre todo en efectivo.
Disminuir el crédito a los clientes para recaudar de forma más rápida con la finalidad de
obtener mayor efectivo de forma inmediata.
Disminuir el endeudamiento a corto plazo pagando en los plazos establecidos a los
proveedores.
Incrementar los márgenes de utilidad disminuyendo los gastos operacionales.

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Machín Jazmín. (2016, noviembre 29). Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/
Machín, Jazmín. "Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería". GestioPolis. 29 noviembre 2016. Web. <http://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/>.
Machín, Jazmín. "Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería". GestioPolis. noviembre 29, 2016. Consultado el 6 de Diciembre de 2016. http://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/.
Machín, Jazmín. Indicadores de análisis financiero aplicados a una Pastelería [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/indicadores-analisis-financiero-aplicados-una-pasteleria/> [Citado el 6 de Diciembre de 2016].
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