PASTELERIA ELIZABETH S.A.
El índice de adeudamiento de la empresa considerado muy alto sobre todo el endeudamiento a corto plazo con los proveedores y que se lo ha realizado para adquirir mercaderías
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
| ACTIVO | ||
| ACTIVO CORRIENTE | 96024.98 | |
| Caja-Banco | 30058.79 | |
| Mercaderías | 29126.16 | |
| Documentos por cobrar | 4061.05 | |
| Cuentas por cobrar | 32778.98 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | 3750.00 | |
| Mobiliario equipo de reparto | 5000.00 | |
| depreciación acumulada | 1250.00 | |
| TOTAL ACTIVO | 99774.98 | |
| PASIVO | ||
| PASIVO CORRIENTE | 4683.30 | |
| Acreedores por pagar | 7760.61 | |
| Impuestos por pagar | 1433.79 | |
| Cuentas por pagar a largo plazo | 9194.40 | |
| TOTAL PASIVO | 13877.70 | |
| PATRIMONIO | 85897.28 | |
| Capital social | 85000.00 | |
| Reserva legal | 897.28 | |
| TOTAL PASIVO Y CAPITAL | 99774.98 |
| PASTELERIA ELIZABETH | ||
| ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2014 |
||
| DESCRIPCION | PARCIAL | VALOR |
| VENTAS | 85350.00 | |
| INVENTARIO DE MATERIA PRIMA | 4061.05 | |
| INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS | 5053.39 | |
| MERCADERIAS DISPONIBLE PARA LA VENTA | 29126.16 | |
| COSTO DE VENTA | 32044.07 | |
| UTILIDAD BRUTA | 72420.37 | |
| GASTOS DE OPERACIÓN | 59572.12 | |
| GASTOS ADMINISTRATIVOS | 32693.40 | |
| GASTOS DE VENTA | 26878.72 | |
| UTILIDAD DE OPERACIÓN | 12848,25 | |
| OTROS GASTOS | 30.00 | |
| UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL E
IMPUESTOS |
12818.25 | |
| RESERVA LEGAL | 897.28 | |
| IMPUESTO SOBRE LA RENTA | 2980.24 | |
| UTILIDAD DEL EJERCICIO | 8940.73 | |
Datos Adicionales.
Ventas a créditos representa 60 % del total de las ventas Compras a crédito 40 % del total de las ventas.
INDICE DE LIQUIDEZ.
RT=Activo Corriente – Pasivo Corriente
96024.98- 4683.30=91341.68
El capital de trabajo es de ±91341.68 la empresa por lo tanto tiene capacidad para pagar sus obligaciones o deudas a corto plazo
INDICE DE SOLVENCIA.
AC
IS= —– PC
62837.77
IS=————-=8,09
7760.61
La empresa dispone de 8,09 de sus activos corrientes para pagar un dólar de deuda a corto plazo.
INDICE DE PRUEBA ACIDA.
AD+AE 30058.79 + 36840.03 66898.82
IPA=————- =————————— = ————-=14,28
PC 4683.30 4683.30
La empresa dispone de 14,28 dólares de sus activos disponible y exigible para pagar 1.00 dólar de deuda a corto plazo.
INDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA=
AD 66898.82
—-= ————-= 14.28
PC 4683.30
La empresa dispone de 14.28 dólares en efectivo para pagar 1 dólar de deuda a corto plazo.
INDICE DE ACTIVIDAD.-
Costo de ventas 32044.07
RI=——————————- RI=———— RI=1.66 Veces Promedio de Inventario 29126.16
La empresa está vendiendo sus inventarios de mercaderías 1.60 veces al año
PERIODO DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS.
360
PRI= —– =216.87 Días=216 días
1.60
Cada 216 días promedio la empresa está vendiendo sus inventarios de mercaderías.
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR.-
Ventas a crédito
RCXC=————————————- Promedio cuentas por cobrar
85350.00
RCXC=—————- RCXC=4.63 Veces
18420.02
Cuatro veces durante el periodo la empresa cobra a sus clientes.
PERIODO DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR.-
360
PCXC=——— PCXC=77.75 días =77 días
4.63
Cada 77 días promedio la empresa cobra las cuentas a sus clientes.
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR.-
29126.16
RCXP=———————————— Promedio cuentas por pagar
7760.61
RCXP=———— RCXP=1.66 Veces
4683.30
Cada una vez y media ceses durante el periodo la empresa paga la deuda pendiente a los proveedores.
PERIODO DE ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
360 días
PRCXP=————- PRCXP=216.87 Días
RCXP
Cada 216 días promedio la empresa paga la deuda con sus proveedores.
INDICE DE ENDEUDAMIENTO.
PT 13877.70
IE = —– IE=————- X100 IE=13.91%
AT 99774.98
El 13.91 % del total de los activos son financiados con recursos ajenos a deudas.
INDICE DE RENTABILIDAD.
Utilidad Bruta
MRB=——————–X100
Ventas netas
72420.37
MRB=————–X100 MRB=84,85%
85350.00
La utilidad bruta es de 84,85 del total de las ventas netas.
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERATIVA.
Utilidad operacional 12848,25
MRO=————————–X100 MRO=————X100 MRO=15.05%
Ventas netas 85350.00
La rentabilidad operacional es de 15.05 de las ventas.
MARGEN DE RENTABILIDAD NETO.
Utilidad después de Impuesto
MRN=—————————————-X100
Ventas
8940.73
MRN=————–X100 MRN=10.48 %
85350.00
La venta neta es igual al 10.48 % porciento de las ventas netas.
RENTABILIDAD ECONOMICA.
Utilidad después Impuesto
RE= ———————————–X100
Total Activo
8940.73
RE=————X100
99774.98
RE=89.63 %
La rentabilidad económica o rendimiento de los activos de la empresa es de 89.63 %
RENTABILIDAD FINANCIERA.-
Utilidad después de impuestos 8940.73
RF=—————————————— X100 RF=———— RF=10.41%
Patrimonio 85897.28
La rentabilidad financiera o rendimiento de los recursos propios es de RF=10.41%
INDICE DE LIQUIDEZ.- RT=+91341.68
IS=6,16
IPA=14,28
ILI=14.28
INDICE DE ACTIVIDAD
RI= RI=1.66 Veces RRI=216 días
RCXC=4.63 Veces
PRCXC=77 días
PRCXP=216.87 Días
RCXP=1.66 Veces
INDICADOR DE DEUDA
IE=13.91%
INDICE DE RENTADILIDAD
MRB=84,85%
MRO=15.05%
MRN=10.48 %
RE=89.63 %
RF=10.41%
ANALISIS Y CONCLUSIONES.-
La empresa tiene capacidad para pagar sus deudas a corto plazo pero no cuenta con suficiente efectivo diferido.
La empresa no está vendiendo el inventario de mercadería sobre todo en efectivo.
Además no está cobrando a sus clientes De forma adecuada concediendo plazos muy altos y está pagando casi inmediatamente de lo que cobra a los proveedores.
El índice de adeudamiento de la empresa considerado muy alto sobre todo el endeudamiento a corto plazo con los proveedores y que se lo ha realizado para adquirir mercaderías
Los márgenes de rentabilidad son considerados muy bajos debido a que no se está vendiendo sus mercaderías, lo que ocasiona un alto costo de gastos operacionales
RECOMENDACIONES.
Incrementar inmediatamente las ventas sobre todo en efectivo.
Disminuir el crédito a los clientes para recaudar de forma más rápida con la finalidad de obtener mayor efectivo de forma inmediata.
Disminuir el endeudamiento a corto plazo pagando en los plazos establecidos a los proveedores.
Incrementar los márgenes de utilidad disminuyendo los gastos operacionales.