Resumen ejecutivo e indicadores financieros para una escuela en Puebla México

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Existen varias formas de evaluar un proyecto financiero. A veces resulta un poco largo revisar cada detalle de un proyecto financiero. De primera instancia, es importante presentarle al inversionista un resumen ejecutivo que contenga la información necesaria para poder tomar una decisión.  Sin embargo, previamente se tiene que hacer la evaluación completa del proyecto. La idea del resumen es que el inversionista invierta poco tiempo en la revisión y obtenga gran parte de la información.

Introducción. 

El presente trabajo pretende dar una propuesta de resumen ejecutivo señalando los indicadores financieros más importantes aplicados a un proyecto de una escuela tipo Montessori. El proyecto se contempla para niños donde su familia tiene un nivel económico medio alto (60%) y para niños de bajos recursos (40%). También, el proyecto deberá generar un nivel de ganancias de tal forma que el negocio resulte sostenible y que los niños de bajos recursos no paguen colegiaturas. Para fines prácticos, los datos y cálculos de este trabajo serán estimados.

Definiciones.

Valor presente neto (VPN). “Es la técnica más desarrollada de elaboración de presupuesto de capital. Se calcula restando la inversión inicial de un proyecto del valor presente de sus flujos de entrada de efectivo descontados a una tasa equivalente al costo de capital de la empresa.” (Gitman L. J., 2012).

La tasa interna de rendimiento (TIR). “Es la tasa de descuento que iguala el VPN de una oportunidad de inversión con $0 (debido a que el valor presente de las entradas de efectivo es igual a la inversión inicial)” (Gitman L. J., 2012).

Periodo de recuperación. “Es el tiempo requerido para que la empresa recupere la inversión inicial” (Gitman L. J., 2012).

Margen de utilidad bruta. “Mide el porcentaje que queda de cada dólar de ventas después de que la empresa pagó sus bienes” (Gitman L. J., 2012).

Margen de utilidad operativa. “Mide el porcentaje que queda de cada dólar de ventas después de que se dedujeron todos los costos y gastos, excluyendo los intereses, impuestos y dividendos de acciones preferentes; las utilidades “puras” ganadas por cada dólar de ventas” (Gitman L. J., 2012).

Margen de utilidad neta. “Mide el porcentaje que queda de cada dólar de ventas después de que se dedujeron todos los costos y gastos, incluyendo los intereses, impuestos y dividendos de acciones preferentes” (Gitman L. J., 2012).

Rendimiento sobre la inversión. “Mide la eficacia integral de la administración para generar utilidades con sus activos disponibles” (Gitman L. J., 2012)

¿Qué aspectos deben considerarse en un resumen ejecutivo?

Introducción del proyecto. Se hace una breve redacción de lo que se trata el negocio, el producto o el servicio que se plantea ofrecer a la sociedad, así como el propósito del proyecto. También, se mencionan datos sobre el mercado hacia dónde va dirigido el producto o servicio.

Costeo del servicio y asignación del precio. En este aspecto se define el costo y el precio de venta.

Determinar el total de la inversión inicial. Se determinan los costos para arrancar el proyecto y poder sostenerlo durante cierto tiempo en lo que se generan las ventas.

Mostrar los indicadores principales de la evaluación del proyecto como costo primo de ventas, beneficio bruto, VPN, TIR, PRD, margen de utilidad bruta, margen de utilidad operativa, margen de utilidad neta y ROI.

Aplicación de resumen ejecutivo en escuela Montessori.

Siguiendo con la estructura anterior se plantean algunos cálculos y datos para el proyecto de escuela Montessori.

Escuela X tipo Montessori

La educación es un pilar para el desarrollo de nuestra sociedad que inculca tanto valores como conocimientos a cada nueva generación de niños. A diferencia de las escuelas tradicionales, la educación Montessori tiene un método que hace pensar al niño y a utilizar su lógica. Despierta la curiosidad y genera un pensamiento científico. Otra característica de estas escuelas es que mezcla en un grupo diferentes edades. En preprimaria asisten niños de 3 a 6 años, en primaria hay un grupo de 7 a 9 años y el tercer grupo se forma de niños de 10 a 12 años. El método Montessori utiliza materiales indicados para cada edad poniendo cierto grado de dificultad para de acuerdo a la madurez del niño.

Según el INEGI (2015), en el municipio de Puebla, existe una población de 1’799,744 de niños entre 0 y 14 años, de los cuales se descarta el 31,93% que corresponde a niños de 0 a 2 años y de 13 a 14 años, quedando solamente el rango de niños de 3 a 12 años, o sea, 1’225,086 niños como mercado potencial. De ahí, se considera que el 70% tengan interés en la oferta educativa, llegando a un mercado disponible de 857,560 niños. Con el proyecto se planea abarcar solamente el 0,063% del mercado disponible, dando como resultado 540 colegiaturas al año. Distribuidos en cada mensualmente con un 8,33%, serían 45 colegiaturas al mes. (Ver siguiente tabla).

Ventas mensuales (1 año)                      

Mes %UnidadesP. VtaTotal
Enero8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Febrero8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Marzo8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Abril8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Mayo8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Junio8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Julio8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Agosto8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Septiembre8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Octubre8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Noviembre8%              45  $   5.434,48 $      244.670,42
Diciembre8%              45  $   5.434,48 $      244.671,59
100%            540 $   2.936.046,20

El propósito de este proyecto es ofrecer una educación de calidad alta a niños que provienen de familias con nivel económico medio alto (60%) y a niños de bajos recursos (40%). Para esto se planean tener 3 grupos de 25 niños cada uno, como se muestra en la siguiente tabla.

GrupoEdadNivel económico Nivel económico de medio alto 60% bajos recursos 40%Total
1             3-6 años151025
2             7-9 años151025
3           10-12 años151025
                  Total 45 30 75

En la tabla anterior, se muestran 45 niños que pagarían colegiatura y 30 niños que tendrían beca. Y, sobre los renglones horizontales, se muestra que cada grupo tendría 25 niños.

Costeo y asignación del precio.

Para el proyecto se consideran los siguientes costos: 

PersonalSalario integrado al mes por personaSalario integrado al mes total
 3 maestras $                      13.797,00 $                41.391,00
 1 perosna de intendencia $                        5.518,75 $                 5.518,75
 1 secretaria $                        8.278,17 $                 8.278,17
 1 director $                      27.594,08 $                27.594,08
 1 contador $                      17.936,08 $                17.936,08
 1 mantenimiento $                      16.666,67 $                16.666,67

 

 $                   

89.790,75 

 $            117.384,75 

Total

           Número de estudiantes                                   45

  Costo unitario                    $                2.608,55

Costo primo de ventas48%  $                2.608,55
Utilidad bruta deseada del proyecto52%  $                2.825,93
Precio de colegiatura 100%  $                5.434,48 

 

Inversión inicial.

Para poder iniciar el proyecto se necesita una inversión inicial de $6’094,011.26. Este monto será invertido en los siguientes aspectos:

CAPITAL DE TRABAJO NETO:

 +  Efectivo (equivalente a 3 meses de ventas) $                        734.011,26
 = Capital de trabajo neto $                        734.011,26
 

ACTIVOS NO CIRCULANTES:

 

 

Equipo de oficina $                          50.000,00
Intangibles $                          10.000,00
 

Otros activos:

 

 

Gastos de Constitución (terreno y construcción) $                     5.100.000,00
Papelería y consumibles $                        200.000,00

 

TOTAL INVERSION INICIAL                         $                     6.094.011,26

Para iniciar las operaciones de la escuela se buscará el financiamiento a través de alguna empresa que recolecte donaciones o patrocinadores que quieran participar en este proyecto social.

Indicadores.

Valor presente neto (VPN). El VPN de este proyecto para los primeros 10 años es de

$4’800,517.51.

Tasa interna de retorno (TIR). El rendimiento anual para este caso es de 29.91%. Periodo de recuperación de la inversión. El tiempo que transcurrirá para recuperar la inversión tomando en cuenta los flujos de efectivo será a partir del sexto año.

Margen de utilidad bruta. El porcentaje de ganancias después de pagar sus bienes es de 52%.

Margen de utilidad operativa. El porcentaje de ganancias antes de pagar impuestos, intereses y dividendos es de 35.97%.

Margen de utilidad neta. El porcentaje de ganancias después de pagar impuestos,  intereses y dividendos es de 39,63%.

Rendimiento sobre la inversión. La rentabilidad de la inversión tiene como resultado el 13,27%. 

Conclusión.

Con esta propuesta de resumen ejecutivo se puede hacer una presentación de los datos más importantes del proyecto de inversión aplicado a una escuela con tipo Montessori. En un tiempo corto, el inversionista se puede dar una idea clara de la rentabilidad del proyecto. También, se observa que el proyecto resulta rentable y sostenible, por lo que podría contribuir en la educación para los niños de bajos recursos.

Bibliografía.

Gitman L.J. (2012), “Principios de administración financiera”, décimo segunda edición, Pearson Educación de México, S.A. de C.V. INEGI 2015 obtenido de

http://cuentame.inegi.org.mx/monografias/informacion/pue/poblacion/comotu.aspx

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Teruel Osorio Alberto García. (2018, julio 11). Resumen ejecutivo e indicadores financieros para una escuela en Puebla México. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/resumen-ejecutivo-e-indicadores-financieros-para-una-escuela-en-puebla-mexico/
Teruel Osorio, Alberto García. "Resumen ejecutivo e indicadores financieros para una escuela en Puebla México". GestioPolis. 11 julio 2018. Web. <https://www.gestiopolis.com/resumen-ejecutivo-e-indicadores-financieros-para-una-escuela-en-puebla-mexico/>.
Teruel Osorio, Alberto García. "Resumen ejecutivo e indicadores financieros para una escuela en Puebla México". GestioPolis. julio 11, 2018. Consultado el 19 de Julio de 2018. https://www.gestiopolis.com/resumen-ejecutivo-e-indicadores-financieros-para-una-escuela-en-puebla-mexico/.
Teruel Osorio, Alberto García. Resumen ejecutivo e indicadores financieros para una escuela en Puebla México [en línea]. <https://www.gestiopolis.com/resumen-ejecutivo-e-indicadores-financieros-para-una-escuela-en-puebla-mexico/> [Citado el 19 de Julio de 2018].
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