Impacto recaudatorio de la abrogación del impuesto sobre vehículos en San Luis de Potosí, 2012

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1
IMPACTO RECAUDATORIO EN LA ABROGACIÓN DE LA LEY
IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS EN EL AÑO
2012, SAN LUIS POTOSÍ.
1.1 Planteamiento del problema
La tenencia fue un impuesto de carácter emergente y temporal que fue creado en
1962 por el entonces Presidente de México, Adolfo López Mateos. Su finalidad era
únicamente ayudar al financiamiento de los juegos olímpicos de 1968,
destinándose dichos recursos para la generación de espacios adecuados para la
recepción, preparación y desempeño de los atletas que participarían en las
distintas disciplinas deportivas (López A. G., 2010)
La iniciativa para la Ley de Impuestos sobre Tenencia o Uso de Vehículos fue
presentada en 1962 y en la exposición de motivos pronunciaba la conveniencia de
conservar este impuesto, que al estar en la Ley de Ingresos, no se trataba de
establecer un nuevo gravamen tributario, sino solamente de regular, con la debida
amplitud, las bases indispensables para su cobro. Sobre esa base la Cámara de
Diputados y Senadores dictaminaron favorablemente, entrando en vigor a partir
del primero de enero de 1963 (López A. G., 2010)
Años más tarde, en el sexenio del presidente José López Portillo se emitió una
nueva Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos que abrogó la
anterior; el objetivo era actualizar la regulación en el cobro de este impuesto, el
cual es participable para los estados y municipios en los términos del Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal (López A. G., 2010)
De esta manera, el tener un vehículo se convirtió en una de las formas más
efectivas de recaudación fiscal, además creciente, conforme el parque vehicular
nacional se fue incrementando con los años; así, un impuesto que fue creado tan
sólo para financiar un evento deportivo, ha continuado en uso por más de 43 años.
Esto generó que en la campaña electoral para las elecciones presidenciales del
2
2006 se utilizara como propaganda política la abrogación del mismo (El
Universal/México, 2008)
Uno de los candidatos, Felipe Calderón Hinojosa, hoy Presidente de la
República, hizo como promesa de campaña que la tenencia desaparecería, pero
no se había logrado suprimir este impuesto debido a que los gobernadores de los
Estados no aceptan el dejar de percibir los recursos cada año que les llegan por
concepto de tenencia; sin embargo, tras varias negociaciones, se consiguió que
con fecha 21 de Diciembre de 2007 se publicara un decreto en el Diario Oficial de
la Federación, abrogando la Ley del Impuesto Sobre Tenencia o uso de Vehículos
misma que entrará en vigor el 31 de Diciembre 2011.
El decreto anterior afecta directamente a los Estados ya que dejarán de recibir los
recursos federales otorgados por ese concepto aunado a que se afectan los
derechos que éstos y los municipios poseen a través del artículo 16 de la citada
ley que a la letra señala que: “Las entidades federativas podrán establecer
impuestos locales o municipales sobre tenencia o uso de vehículos sin perjuicio de
continuar adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal”; esto da origen a
las interrogantes expuestas en el siguiente apartado. (Ley del Impuesto Sobre
Tenencia y Uso de Vehículos, 2011).
I.2 Justificación
Siendo una preocupación del Estado la recaudación de impuestos como parte del
ingreso público, esta investigación cobra importancia y se justifica ya que a través
de ella seposible conocer los montos que dejará de percibir el gobierno estatal
al abrogarse la Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos; sobre todo
si se considera que éstos representan según cuenta blica estatal 2009 el
segundo impuesto con mayor recaudación (Finanzas, Cuenta blica, 2009).
Además de los ingresos federales en el rubro de Ingresos coordinados (incentivos
por convenios), el Impuesto Federal Sobre Tenencia o Uso de Vehículos ocupan
de igual manera el segundo ingreso (Finanzas, Cuenta Pública, 2009).
3
El Estado de San Luis Potosí según informe financiero al tercer trimestre del año
2010 tiene ingresos por concepto de Impuesto Local Sobre Tenencia por la
cantidad de treinta y seis millones ochenta y cuatro mil pesos, además por
concepto Impuesto Federal Sobre Tenencia o Uso de Vehículos tiene ingresos por
la cantidad de trescientos noventa y tres millones seiscientos cuarenta y ocho mil
pesos representado en porcentaje de 0.18 por ciento y 2 por ciento
respectivamente del total de ingresos que percibe el Estado (Finanzas, 2011) Si
bien es cierto que el porcentaje es bajo la realidad es que en volumen la capación
fiscal por impuestos para el Estado de San Luis Potosí corresponde al segundo
lugar de importancia luego del impuesto sobre nóminas, pero a la vez se relaciona
estrechamente con el impuesto que ocupa el tercer sitio siendo éste el impuesto
sobre adquisición de vehículos automotores usados.
Aunado a lo anterior, los ingresos por convenios provenientes del gobierno
federal ubican a la Tenencia Vehicular como el segundo rubro en generación de
recursos, teniendo además como tercero al impuesto sobre automóviles nuevos
(Finanzas, 2011). Como puede observarse existe una estrecha relación entre dos
esferas antagónicas ya que por un lado la tenencia aporta recursos suficientes
para el gasto público, pero por otro lado la venta de vehículos automotores
contribuye en una magnitud similar de tal suerte que los argumentos de los
empresarios de la industria automotriz tienen válidos sustentos sobre la
repercusión benéfica de la eliminación de dicha carga fiscal en el incremento de
venta de vehículos y , por consiguiente, el mismo impacto hacia el segundo
impuesto en importancia para la generación de ingresos del Estado de San Luis
Potosí (Finanzas, 2011)
Por último, cabe indicar que se ha elegido este espacio, San Luis Potosí, ya que a
la fecha se desconoce la acción que ejercerá el Gobierno del Estado ante este
evento.
1.3 Impuesto a la tenencia en México
Los obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia Vehicular son las personas
físicas y morales tenedoras o usuarias de los vehículos. Los contribuyentes
4
pagarán el impuesto de manera anual durante los tres primeros meses en las
oficinas recaudadoras. Para los contribuyentes que circulen con placas de
transporte público federal, pagaran el impuesto en las oficinas de acuerdo a su
domicilio fiscal que el contribuyente tenga registrado ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehículos, 2011) Es importante señalar que la autoridad considera como
automóviles, a los ómnibus, camiones y tractores no agrícolas tipo quinta rueda,
se considera como vehículo nuevo, aquel que se enajena por primera vez al
consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor o comerciantes en el ramo
de vehículos (Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos, 2011).
Los vehículos que sean importados definitivamente al país que corresponda al
año modelo posterior al de la aplicación de la Ley, se consideraran vehículos
nuevos al año modelo en que se efectué la importación, o a los nueve años
modelos inmediatos anteriores al año de la importación definitiva (Ley del
Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos, 2011). Se consideran como otros
vehículos para esta Ley a las aeronaves, embarcaciones, veleros, esquí acuático
motorizado, motocicleta acuática, tabla de oleaje con motor, automóviles eléctricos
y motocicletas.
1.4 Tenencia Vehicular en San Luis Potosí
De acuerdo con la estimaciones de la Secretaría de Desarrollo Económico de
Gobierno del Estado, el Producto Interno Bruto de San Luis Potosí en 2010, creció
a una tasa anual de 6.5 por ciento, cifra que refleja una recuperación de la
economía potosina, respecto con los resultados de 2009, el cual sufrió un
decremento equivalente al cinco punto ocho por ciento (Finanzas, Cuenta Pública
2010).
Durante el 2010, los ingresos propios fueron superiores en un 84.3 por ciento y los
ingresos federales representan un crecimiento de un 5 .1 por ciento con respecto
al ejercicio 2009 (Finanzas, Cuenta Pública 2010). En cuanto a los impuestos, los
ingresos por este concepto representan un cumplimiento del 87.3 por ciento
respecto a los ingresos proyectados para el año 2010, obteniendo un incremento
del 8.9 por ciento con relaci
vehículos usados, así co
significativo derivado del p
Pública 2010).
Fuente
Los ingresos federales reci
por concepto Incentivos por
Fiscal Federal, representa u
ejercicio anterior, teniendo
ingresos recibidos por con
cumplimento del 93.2 por ci
del 25.1por ciento (Finanza
una gráfica, para poder obse
Estatal de Tenencias por el
5
lación al ejercicio 2009. El impuesto sobre ad
como la tenencia estatal representan un
l programa de canje de placas 2010 (Finan
te (Finanzas, Cuenta Pública 2010, pág. 26)
ecibidos por el Gobierno del Estado de San
or Convenios de Colaboración Administrativa
a un incremento del 10 por ciento si se com
o un cumplimento del 75.1 por ciento. Sobre
concepto de Impuesto Sobre Tenencia Fed
r ciento con relación a lo proyectado con un
nzas, Cuenta Pública 2010). A continuación
bservar el comportamiento de recaudación d
el año 2007, 2008, 2009 y 2010
adquisición de
n crecimiento
anzas, Cuenta
n Luis Potosí,
tiva en Materia
compara con el
resaliendo los
Federal con un
un incremento
ón se muestra
n del Impuesto
Concepto
Obtenido
2009
Presupuesto
2010
Obtenido 2010 2010/2009
2010/
Presupuest
o
100% Sobre Recaudación del Impuesto Federal Sobre Tenencia y Uso de Vehículos 340,549.00 456,973.00 425,980.00 25.1% -6.8%
100% Impuesto Sobre Automóvil Nuevo (ISAN) 95,434.00 110,466.00 100,897.00 5.7% -8.7%
IEPS gasolina y diesel 350,159.00 522,593.00 360,457.00 2.9% -31.0%
ISR Régimen de pequeños contribuyentes 54,678.00 75,502.00 55,090.00 0.8% -27.0%
ISR Régimen Intermedios 5,462.00 15,397.00 4,746.00 -13.1% -69.2%
Actos de fiscalización 12,628.00 26,212.00 8,686.00 -31.2% -66.9%
Incentivos por actos de fiscalización 29,490.00 69,182.00 25,803.00 -12.5% -62.7%
Incentivos por actos de vigilancia de cumplimiento de obligaciones fiscales 1,217.00 2,902.00 1,776.00 45.9% -38.8%
Multas federales no fiscales 1,953.00 4,674.00 1,700.00 -13.0% -63.6%
ISR enajenación de bienes 18,831.00 38,966.00 18,188.00 -3.4% -53.3%
Impuesto recaudación de Derechos Federales 5,487.00 12,695.00 4,237.00 -22.8% -66.6%
Inspeccion y verificacion de obra - 5,227.00 0.0% -100.0%
Fondos de fiscalizacion - 1.00 0.0% -100.0%
915,888.00 1,340,790.00 1,007,560.00 10.00 6.95-
Impuestos Federales
Presupuesto VS Obtenido
2009-2010
(Miles de Pesos)
Fuente (Finanzas, Cuenta P
Fuente
Así mismo se muestra u
Incentivos por convenios
Vehículos.
6
Concepto
Obtenido
2009
Presupuesto
2010
Obtenido 2010 2010/2009
2010/
Presupuest
o
100% Sobre Recaudación del Impuesto Federal Sobre Tenencia y Uso de Vehículos 340,549.00 456,973.00 425,980.00 25.1% -6.8%
100% Impuesto Sobre Automóvil Nuevo (ISAN) 95,434.00 110,466.00 100,897.00 5.7% -8.7%
IEPS gasolina y diesel 350,159.00 522,593.00 360,457.00 2.9% -31.0%
ISR Régimen de pequeños contribuyentes 54,678.00 75,502.00 55,090.00 0.8% -27.0%
ISR Régimen Intermedios 5,462.00 15,397.00 4,746.00 -13.1% -69.2%
Actos de fiscalización 12,628.00 26,212.00 8,686.00 -31.2% -66.9%
Incentivos por actos de fiscalización 29,490.00 69,182.00 25,803.00 -12.5% -62.7%
Incentivos por actos de vigilancia de cumplimiento de obligaciones fiscales 1,217.00 2,902.00 1,776.00 45.9% -38.8%
Multas federales no fiscales 1,953.00 4,674.00 1,700.00 -13.0% -63.6%
ISR enajenación de bienes 18,831.00 38,966.00 18,188.00 -3.4% -53.3%
Impuesto recaudación de Derechos Federales 5,487.00 12,695.00 4,237.00 -22.8% -66.6%
Inspeccion y verificacion de obra - 5,227.00 0.0% -100.0%
Fondos de fiscalizacion - 1.00 0.0% -100.0%
915,888.00 1,340,790.00 1,007,560.00 10.00 6.95-
Impuestos Federales
Presupuesto VS Obtenido
2009-2010
(Miles de Pesos)
a Pública 2010, pág. 33)
te (Finanzas, Cuenta Pública 2010, pág. 33)
una gráfica del comportamiento de reca
s del Impuestos Federal Sobre Tenencia
Concepto
Obtenido
2009
Presupuesto
2010
Obtenido 2010 2010/2009
100% Sobre Recaudación del Impuesto Federal Sobre Tenencia y Uso de Vehículos 340,549.00 456,973.00 425,980.00 25.1% -6.8%
100% Impuesto Sobre Automóvil Nuevo (ISAN) 95,434.00 110,466.00 100,897.00 5.7% -8.7%
IEPS gasolina y diesel 350,159.00 522,593.00 360,457.00 2.9% -31.0%
ISR Régimen de pequeños contribuyentes 54,678.00 75,502.00 55,090.00 0.8% -27.0%
ISR Régimen Intermedios 5,462.00 15,397.00 4,746.00 -13.1% -69.2%
Actos de fiscalización 12,628.00 26,212.00 8,686.00 -31.2% -66.9%
Incentivos por actos de fiscalización 29,490.00 69,182.00 25,803.00 -12.5% -62.7%
Incentivos por actos de vigilancia de cumplimiento de obligaciones fiscales 1,217.00 2,902.00 1,776.00 45.9% -38.8%
Multas federales no fiscales 1,953.00 4,674.00 1,700.00 -13.0% -63.6%
ISR enajenación de bienes 18,831.00 38,966.00 18,188.00 -3.4% -53.3%
Impuesto recaudación de Derechos Federales 5,487.00 12,695.00 4,237.00 -22.8% -66.6%
Inspeccion y verificacion de obra - 5,227.00 0.0% -100.0%
Fondos de fiscalizacion - 1.00 0.0% -100.0%
915,888.00 1,340,790.00 1,007,560.00 10.00 6.95-
Impuestos Federales
Presupuesto VS Obtenido
2009-2010
(Miles de Pesos)
caudación por
cia o Uso de
Fuente
El importe que se recaudó
Estatal y Federal $ 465,98
Tenencia y Uso de Vehícul
de ingreso para sostener e
los años de manera import
Cuenta Pública 2010, 2011)
7
te (Finanzas, Cuenta Pública 2010, pág. 33)
al finalizar el año 2010 por concepto d
980 miles de pesos. La recaudación de Imp
culos Federal y Estatal, representa una impor
r el Gasto Público, se ha incrementado conf
ortante de acuerdo con las siguientes tablas
1).
de Tenencia
puesto Sobre
ortante fuente
nforma pasan
las (Finanzas,
8
Fuente (Finanzas, Cuenta Pública 2010)
Fuen
9
uente (Finanzas, Cuenta Pública 2010)
10
1.5 Metodología
Para poder dar cumplimiento a los objetivos de investigación y la hipótesis
planteada se eligió hacer un tipo de investigación documental y de campo, en la
que la recopilación y el tratamiento de datos se conjuga en forma más o menos
equitativa, a fin de generar información nueva y consolidarla con la obtenida de
otros autores (Muñoz Razo, 1998; Mancuso, 1999; Salkind, 1999; Tamayo y
Tamayo, 1998; Hernández Sampieri, 2003).
La entrevista tiene como objeto recolectar datos cualitativos con la intensión de
descubrir o refinar preguntas de investigación, basándose en métodos de
recolección de datos sin medición numérica, como descripciones y observaciones
hacia la comprensión de las perspectivas que los informantes tienen respecto de
sus experiencias o situaciones, tal como las expresan en sus propias palabras
(Díaz G. I., 2005); para esta investigación se buscó la postura de seis Diputados
Locales, representantes de Partidos Políticos del Congresos del Estado de San
Luis Potosí, específicamente el PRI, PAN, PVEM, PRD, Conciencia Popular, PT,
con la intención de conocer su postura para legislar una nueva Ley de Impuesto
Sobre Tenencia y Uso de Vehículos Estatal, las entrevistas se llevaron a cabo en
sus despachos dentro del Congresos del Estado; para conocer cuál es su postura
sobre seguir cobrando la Tenencia Vehicular .
Como se mencionó anteriormente, se seleccionaron como informantes seis
Diputados Locales de diferentes partidos políticos, el número seleccionado
responde a que son uno por cada partido con representación en el Congreso del
Estado, pudiendo así tener la postura de cada tendencia ideológica que en su
momento darán su voto para la aplicación o no de la Tenencia Vehicular estatal.
Para aproximarse a los informantes se procedió a realizar una cita con cada uno
de ellos para determinar fecha y lugar, ya que se buscaba que existiera un
espacio y tiempo en el que el informante pudiera hablar con tranquilidad sin
interrupciones y en el cuál el informante esté relajado.
11
1.6 Análisis y discusión de resultados
1.6.1 Análisis
El plazo para que se abrogue el Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos
Federal cada vez es más próximo, lo que ha obligado a San Luis Potosí a realizar
un ejercicio amplio de análisis de política fiscal, así como realizar acciones
legislativas necesarias para establecerlo como un impuesto local (García Lepe
Carlos y Álvarez Arana José Federico, 2011).
Ante la proximidad del plazo para que esta Ley se abrogue, el Estado de San
Luis Potosí se ha dado a la tarea de adecuar su legislación fiscal (Leyes de
Hacienda, Leyes de Ingresos, Ley de Coordinación Fiscal Federal y del Estado de
San Luis Potosí), ya sea para incorporar su propio impuesto o en algunos casos
suspender el cobro de este impuesto tanto federal como estatal (García Lepe
Carlos y Álvarez Arana José Federico, 2011).
San Luis Potosí es uno de los dieciséis estados con Impuesto Estatal de
Tenencia Vehicular de diez a veinte años y subsidio federal, considerando la
importancia presente y futura para esta entidad federativa se ilustra el historial de
recaudación del Impuesto Sobre Tenencia Vehicular Federal y Estatal en el cuadro
6; como puede verse, de 2003 a 2006, el estado de San Luis Potosí no recaudaba
tenencia estatal, hecho congruente con la ley ya que como se mencionó en el
marco teórico fue hasta 2007 cuando el gobierno federal, mediante decreto,
autoriza a los gobiernos estatales a cobrar tenencia, misma que para el caso
potosino se cobra a los vehículos con una antigüedad entre 10 y 20 años,
captación de ingresos que solo representa entre el 6 y el 8.4 por ciento anual en
promedio desde su aprobación.
12
Fuente (Finanzas, Cuenta Pública 2010)
Pero este dato ¿qué representa frente al resto de los ingresos estatales? Como se
puede apreciar la recaudación por el Impuesto Sobre Tenencia y Uso de
Vehículos Estatal es o ha sido importante para el Gobierno del Estado de San
Luis Potosí representando el uno punto cuarenta y tres por ciento del total
recaudado en el ejercicio 2010 siendo el segundo impuesto estatal con mayor
recaudación; ahora bien, en lo que respecta a la recaudación del Impuesto Sobre
Tenencia Vehicular Federal, éste representa el uno punto siete por ciento del total
de los ingresos federales del ejercicio 2010 ocupando el primer lugar en el
apartado de ingresos coordinados (Incentivos por convenios), ambos sumados
representan un monto total de Cuatrocientos Sesenta y Cinco Millones Ciento
Cuarenta y Un Mil Pesos, se consideran importantes por el motivo de que los
ingresos del gobierno estatal provienen de la adhesión al sistema nacional de
coordinación fiscal y representan el noventa y cuatro punto cinco por ciento (Ley
de Ingresos de San Luis Potosí 2011), por lo que esta entidad federativa en breve
iniciará a legislar localmente para no perder los ingresos por este concepto,
multiplicándose con ello el número de esquemas y subsidios estatales para
liquidar o perdonar tal gravamen sobre la propiedad o uso de vehículo.
Año
Tenencia
Federal
Tenencia
Estatal
Total
2003 195,414.00 195,414.00
2004 258,187.00 258,187.00
2005 251,244.00 251,244.00
2006 273,607.00 273,607.00
2007 352,318.00 24,005.00 376,323.00
2008 331,284.00 26,687.00 357,971.00
2009 340,549.00 29,803.00 370,352.00
2010 425,980.00 39,161.00 465,141.00
Secretaría de Finanzas del Estado de San Luis Potosí
Historial de recaudación del Impuesto Sobre Tenencia Vehicular
(Miles de Pesos)
Fuen
13
ente (Finanzas, Cuenta Pública 2010)
14
Ingresos de Estado 2010
Ingresos Estatales
Impuestos 610,156.00 %
Sobre Adquisición de vehículos automotores usados 37,855.00 1.38%
Sobre negocios e instrumentos jurídicos 5,520.00 0.20%
Sobre premios obtenidos 4,669.00 0.17%
Sobre nóminas 476,787.00 17.41%
Sobre servicios de hospedaje 10,547.00 0.39%
Sobre tenencia estatal 39,161.00 1.43%
Sobre Adquisición por Desincorporación de Bienes Ejidales 441.00 0.02%
Accesorios e Impuestos 35,176.00 1.28%
Derechos 1,780,759.00
Servicios prestados por la Secretaría General de Gobierno 70,311.00 2.57%
Servicios prestados por la Secretaría de Finanzas 356,184.00 13.01%
Servicios prestados por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes 10,268.00 0.38%
Servicios prestados por la Secretaría de Salud - 0.00%
Servicios prestados por la Secretaría de Ecología y Gestión Ambiental 771.00 0.03%
Otros derechos 20,230.00 0.74%
10% de Asistencia Social 46,907.00 1.71%
Uso de suelo - 0.00%
Uso de carreteras 73,618.00 2.69%
Organismos descentralizados 1,202,470.00 43.92%
Accesorios y contribuciones 240.00
Recargos - 0.00%
Multas 103.00 0.00%
Gastos de ejecución 137.00 0.01%
Productos 137,739.00
Enajenación de bienes muebles e inmuebles propiedad del Estado - 0.00%
Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 1,045.00 0.04%
Rendimiento de capitales 50,442.00 1.84%
Venta de Periódico Oficial 167.00 0.01%
Venta de otras publicaciones 26.00 0.00%
Venta de formas valoradas 20,535.00 0.75%
Otros productos 64,024.00 2.34%
Productos varios (Comisiones bancarias) - 0.00%
Formas / pre liquidación 1,500.00 0.05%
Organismos descentralizados - 0.00%
Aprovechamientos 209,075.00
Aplicación de fianzas y depósitos - 0.00%
Indemnizaciones 298.00 0.01%
Multas 1,843.00 0.07%
Otros aprovechamientos 206,934.00 7.56%
Ingresos Estatales 2,737,969.00 100.00%
Secretaría de Finanzas de San Luís Potosí
Ingresos Propios en el periodo 2010
(Miles de pesos)
Fuente
(Finanzas, Cuenta Pública 2010)
15
Ingresos Federales 2010
Participaciones Federales (Ramo 28) 7,295,249.00 %
Fondo General e Participaciones 6,404,221.00 25.59%
Fondo de Fomento Municipal 465,117.00 1.86%
Fondo del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) 290,162.00 1.16%
Fondo para la fiscalización 135,749.00 0.54%
Ingresos Coordinados (Incentivos por Convenios) 1,007,560.00
100% Sobre Recaudación del Impuesto Federal Sobre Tenencia y Uso de Vehículos 425,980.00 1.70%
100% Impuesto Sobre Automóvil Nuevo (ISAN) 100,897.00 0.40%
IEPS gasolina y diesel 360,457.00 1.44%
ISR Régimen de pequeños contribuyentes 55,090.00 0.22%
ISR Régimen Intermedios 4,746.00 0.02%
Actos de fiscalización 8,686.00 0.03%
Incentivos por actos de fiscalización 25,803.00 0.10%
Incentivos por actos de vigilancia de cumplimiento de obligaciones fiscales 1,776.00 0.01%
Multas federales no fiscales 1,700.00 0.01%
0.5% Por administración y verificación de obra - 0.00%
5% por administración de impuestos municipales - -
Servicios catastrales a municipios - 0.00%
ISR enajenación de bienes 18,188.00 0.07%
Impuesto recaudación de Derechos Federales 4,237.00 0.02%
Inscripción de vehículos de procedencia extranjera - 0.00%
Anticipo de participaciones - 0.00%
100 % IVA y sus accesorios - 0.00%
75% ISR y sus accesorios 0.00%
75% Impuesto al Activo 0.00%
Fondo de Aportación Ramo 33 12,462,405.00
Para la Educación Básica y Normal 7,738,306.00 30.92%
Para los Servicios de Salud 1,147,827.00 4.59%
Para la Infraestructura Social Estatal (FISE) 176,093.00 0.70%
Para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 1,276,818.00 5.10%
Para Fortalecimiento de Municipios y Demacraciones Territoriales del DF 978,840.00 3.91%
Fondo de Aportación Múltiples (FAM) 355,450.00 1.42%
Para la educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) 115,375.00 0%
Para la Seguridad Publica de los estados y el DF (FOSEG) 199,163.00 0.80%
Fondo para la Ciencia y Tecnología - 0.00%
Fondo de apoyo para Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 474,533.00 1.90%
Transferencias 2,456,290.00
Universidades 1,411,501.00 5.64%
Servicios de Salud (Seguro Popular) 1,044,789.00 4.18%
Otros Ingresos 1,801,705.00
Fondo de Infraestructura (FIES) - 0.00%
Apoyos extraordinarios de la Federación 70,536.00 0.28%
Financiamiento (Decreto 95) 175,447.00 0.70%
Fondo para la estabilización de los Ingresos para las Entidades Federativas (FEIEF) 1,555.00 0.01%
Otros Recursos Federales - 0.00%
Subsidios Federales 1,554,167.00 6.21%
Convenios Federales - 0.00%
Ingresos Federales 25,023,209.00 100.00%
Ingresos Federales
Fuente (Finanzas, Cuenta Pública 2010)
16
En las entrevista a los diputados del Congreso del Estado de San Luis Potosí , por
parte de PRI José Luis Montaño Chávez, PT Tito Rodríguez Hernández, PAN
Xavier Azuara Zúñiga, Conciencia Popular Oscar Vera Fabregat, PVE Yvvet
Salazar Torres y PRD diputado Felipe Abel Rodríguez Leal, se logró identificar su
opinión sobre la abrogación del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos en
la que coincidieron todos y estar de acuerdo de que se abroga a partir del primero
de enero del año 2012 , conocen el propósito para el que fue creado el citado
impuesto para poder financiar parte de los juegos olímpicos, y además que
proviene de un decreto de Gobierno Federal y el mismo decreto deja en claro, que
es voluntad de los gobiernos estatales de seguir o no cobrando el Impuesto Sobre
Tenencia y Uso de Vehículos.
Como se mencionó párrafos arriba, en mi opinión de esta investigación , es
evidente la falta de un análisis más profundo sobre el impacto económico que
tendrán las finanzas del gobierno del estado, no aportan beneficios o perjuicios
tanto como para la ciudadanía como al mismo Estado, no dan alternativas para
resarcir el monto que se dejara de percibir, lo toman simple y sencillamente como
tintes políticos, no hay responsabilidad compartida para poder llevar al Estado de
San Luis Potosí a un crecimientos estable; además le dan la responsabilidad al
gobierno del Estado de tomar medidas de austeridad en sus gastos corrientes, sin
mencionar cuales pudiera ser, no mencionan nada sobre la deuda pública misma
que crecería si la Tenencia Vehicular se abroga para el ejerció 2012, así como el
costo financiero de la misma, no dan opinión sobre las obras, sobre el empleo o
que se brinde un panorama económico estatal. Hablan del Estado de Querétaro,
que es un estado que se ha desarrollado sin el cobro del Impuesto de Tenencia y
uso de Vehículos, señalando al Gobierno que revire y se realice una investigación
del porque en Querétaro no se cobra el citado impuesto, pero no realizan o
presenta un estudio y de manera compartida con el Gobierno para tomar una
decisión congruente.
A poco tiempo de que el Gobierno Estatal presente ante la Comisión de
Hacienda una propuesta de Ley de Tenencia Vehicular Estatal se observa que la
17
cámara de diputados no se encuentra preparada para este importante evento al
momento de legislar o votar por la abrogación total del Impuesto Sobre Tenencia y
Uso de Vehículos o la creación de una nueva Ley.
1.6.2 Conclusiones
Por lo antes expuesto se puede exponer que, a lo largo de esta investigación se
concluye lo siguiente:
La actual Ley queda abrogada el 31 de Diciembre del 2011
Al momento de la conclusión de este apartado, el Estado, en San Luis Potosí,
aun no había emitido iniciativa alguna sobre la Ley de Tenencia Local.
La eliminación de la Tenencia Vehicular desde el ámbito federal y el traslado de
la decisión de cobro hacia los gobiernos estatales no es un asunto de menor
importancia; por el contrario, esta decisión federal requiere de una evaluación
profunda de más de una variable que será impactada en consecuencia.
La recaudación del Impuesto Sobre Tenencia Vehicular Federal es importante
para el crecimiento económico del Estado, ya que con él se mantienen las
finanzas sanas del Estado. Este impuesto representa, hasta el momento, el primer
lugar en ingresos coordinados (Incentivos por convenios).
Dicha recaudación representa un monto similar al captado por Impuesto Sobre
la Nómina que se les cobra a las empresas, por lo que su permanencia evitaría
pérdidas importantes en cuanto a recursos financieros para el Estado.
La decisión para su abrogación requiere no sólo un análisis a conciencia sobre
el impacto que esta decisión de política fiscal traerá hacia diferentes esferas tanto
políticas, como sociales y económicas; evaluando su impacto multiplicador tanto
positivo como negativo en los siguientes rubros: ingresos y egresos del Estado;
incremento o decremento en las ventas de autos nuevos y/o en autos usados
(dependiendo de la decisión tomada); impacto en el sector automotriz tanto de
fabricación, venta y sus autopartes; empleo; contaminación; incremento o
disminución del consumo de gasolina; impacto colateral al sector del transporte
público; incremento o decremento (dependiendo de la decisión que se tome) de
otros impuestos como son el IVA, ISR, ISAN, IEPS; su relación con las inversiones
18
y el contexto macroeconómico; y, por último, pero no menos importante su
relación con la política y la imagen del partido gobernante frente a la ciudadanía
en general, pero en especial frente al elector.
La Tenencia Vehicular en San Luis Potosí se conforma por dos ámbitos hasta el
momento; uno, el federal, aplicado a autos nuevos y con una antigüedad no mayor
a 10 años; el segundo, el estatal, aplicado a vehículos con una antigüedad entre
10 y 20 os cuyos ingresos representan entre el 6 y el 8.4 por ciento anual en
promedio desde su aprobación en 2007.
Por lo que respecta a la recaudación federal del Impuesto Sobre Tenencia
Vehicular Federal y estatal, ambos sumados representan un monto total de
Cuatrocientos Sesenta y Cinco Millones Ciento Cuarenta y Un Mil Pesos. Tras la
investigación se pudo concluir que a tan solo cuatro meses para el cierre anual y
por ende la determinación de la eliminación o continuidad del Impuesto a la
Tenencia Vehicular, los congresistas del estado aun poseen mucho
desconocimiento puntual sobre el impacto que esto provocaría en las diferentes
variables mencionadas renglones arriba; asimismo, fue evidente la ausencia de
una postura fija coherente con sus principios partidistas e incluso se observó una
visión simplista en la resolución de esta problemática.
La eliminación de la Tenencia en el estado podría incentivar el consumo de
autos nuevos y por ende el aumento en ventas; esto a su vez incidiría en un
incremento por recaudación por ISAN -y su correspondiente recuperación de
ingresos perdidos por la abrogación del impuesto en cuestión-; asimismo, esto
podría motivar la contratación de personal lo que a su vez incrementaría
recaudación por ISR tanto para el empleado como para la empresa ya que esta
debe cubrir el 2 por ciento por pago de nómina al gobierno del estado de San Luis
Potosí. Al aumentarse el empleo se incrementa el consumo y bienes y servicios
por parte de las familias lo que a su vez provoca un incremento en IVA.
La no eliminación de la Tenencia en San Luis Potosí puede provocar una
migración virtual (cambio de domicilio para registro de vehículo) a alguno de los
Estados que ya lo eliminaron. Fue concluyente además que en Querétaro se logró
19
que en un año, a partir de su eliminación del cobro de Tenencia, el incremento en
venta de autos nuevos por treinta y ocho por ciento.
Con la eliminación del Impuesto a la Tenencia sería posible, atendiendo a los
datos arrojados en esta investigación, incrementar la venta de vehículos
catalogados entre los $0.00 - $500,000, mismos que están comprendidos según
tarifa de LISTUV del 3 por ciento.
Los datos muestras que la eliminación del Impuesto a la Tenencia en San Luis
Potosí permitiría el incremento de su competitividad en cuanto a venta de autos,
evitando así el cambio de domicilio virtual.
Del otro lado de la moneda, la eliminación del Impuesto a la tenencia provoca
un factor negativo crediticio y al mismo tiempo ejercer presión baja sobre sus
calificaciones ante las firmas calificadoras y en un momento dado el estado ya no
podría ser sujeto de crédito ante las instituciones bancaria.
La eliminación del Impuesto a la Tenencia, sin considerar un fuente nueva de
ingresos o un cálculo de la reestructuración de la recaudación por otro tipo de
impuestos, perjudica los ingresos de los municipios por el motivo de que éstos
reciben el veinte por ciento del monto recaudado del Impuesto a la Tenencia.
El Estado ya cuenta con la experiencia en el cobro del Impuesto a la Tenencia
por más cuarenta años y cuenta con una infraestructura humana y de recursos
materiales dedicada la administración de este impuesto o gravamen.
Este impuesto sirve como apoyo para un registro vehicular que contribuye a las
actividades vinculadas con seguridad pública.
La eliminación del Impuesto a la Tenencia, sin considerar otra fuente de
ingresos o reevaluación de los impuestos ya existentes como vía de reemplazo,
puede provoca mayor endeudamiento ante instituciones bancarias y a la vez eleva
el costo financiero por concepto de intereses.
La eliminación del Impuesto a la Tenencia, sin considerar otra fuente de
ingresos o reevaluación de los impuestos ya existentes como vía de reemplazo,
representa cancelaciones de obra pública, y al no ver obra no hay empleo y
crecimiento por no contar con los recursos suficientes y no responder a las
demandas crecientes de la población.
20
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Entrevistador)
Palabras clave
Tenencia Estatal
Tenencia Federal
Tenencia Vehicular
Abrogación de Impuesto
Impuestos
San Luis Potosí
Cámara de Diputados
Secretaría de Finanzas de San Luis Potosí
Reseña
C.P. Miguel Ángel Rocha Donlucas
Profesión: Contador Público.
Lugar de Trabajo: Universidad Tecnológica de San Luis Potosí.
Estudios: Especialidad en Fiscal
Contenido
1.1 Planteamiento del problema .......................................................................... 1
I.2 Justificación .................................................................................................... 2
1.3 Impuesto a la tenencia en México.................................................................. 3
1.4 Tenencia Vehicular en San Luis Potosí ........................................................ 4
1.5 Metodología................................................................................................. 10
1.6 Análisis y discusión de resultados................................................................ 11
1.6.1 Análisis...................................................................................................... 11
1.6.2 Conclusiones............................................................................................. 17
Trabajos citados .................................................................................................... 20
Palabras clave....................................................................................................... 30
Reseña.................................................................................................................. 31

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Rocha Donlucas Miguel Ángel. (2011, octubre 10). Impacto recaudatorio de la abrogación del impuesto sobre vehículos en San Luis de Potosí, 2012. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/impacto-recaudatorio-abrogacion-impuesto-vehiculos-san-luis-potosi-2012/
Rocha Donlucas, Miguel Ángel. "Impacto recaudatorio de la abrogación del impuesto sobre vehículos en San Luis de Potosí, 2012". GestioPolis. 10 octubre 2011. Web. <https://www.gestiopolis.com/impacto-recaudatorio-abrogacion-impuesto-vehiculos-san-luis-potosi-2012/>.
Rocha Donlucas, Miguel Ángel. "Impacto recaudatorio de la abrogación del impuesto sobre vehículos en San Luis de Potosí, 2012". GestioPolis. octubre 10, 2011. Consultado el 22 de Junio de 2018. https://www.gestiopolis.com/impacto-recaudatorio-abrogacion-impuesto-vehiculos-san-luis-potosi-2012/.
Rocha Donlucas, Miguel Ángel. Impacto recaudatorio de la abrogación del impuesto sobre vehículos en San Luis de Potosí, 2012 [en línea]. <https://www.gestiopolis.com/impacto-recaudatorio-abrogacion-impuesto-vehiculos-san-luis-potosi-2012/> [Citado el 22 de Junio de 2018].
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