Estados financieros básicos. Presentación

C H I R I N O D E I T A R A F A E L I G N A C I O
M O R G A N L Ó P E Z C L A U D I A A L E J A N D R A
G A R C Í A G Ó M E Z L U I S M I G U E L
V E L Á Z Q U E Z M A N D U J A N O C I N T H I A
D Í A Z B A N D A P A O L A I R I D D I A N T
E Q U I P O # 2
A N Á L I S I S D E L A I N F O R M A C I Ó N F I N A N C I E R A
ESTADOS FINANCIEROS
Por Estados Financieros puede entenderse aquellos documentos que muestran la situación económica de
una empresa, la capacidad de pago de la misma, a una fecha determinada, pasada presente o futura; o bien, el
resultado de operaciones obtenidas en un periodo o ejercicio pasado presente o futuro, en situaciones normales
o especiales.
Por Estados Financieros puede entenderse aquellos documentos que muestran la situación económica de
una empresa, la capacidad de pago de la misma, a una fecha determinada, pasada presente o futura; o bien, el
resultado de operaciones obtenidas en un periodo o ejercicio pasado presente o futuro, en situaciones normales
o especiales.
Los Estados Financieros son un reflejo de los movimientos que la empresa ha incurrido durante un
periodo de tiempo. El Análisis Financiero sirve como un examen objetivo que se utiliza como punto de partida
para proporcionar referencia acerca de los hechos concernientes a una empresa.
Los Estados Financieros son un reflejo de los movimientos que la empresa ha incurrido durante un
periodo de tiempo. El Análisis Financiero sirve como un examen objetivo que se utiliza como punto de partida
para proporcionar referencia acerca de los hechos concernientes a una empresa.
Frecuentemente, los inversionistas y acreedores comparan los Estados Financieros de muchas
empresas diferentes para decidir donde invertir sus recursos. Para que tales comparaciones sean validas,
los Estados Financieros de estas empresas deben ser razonablemente comparables, esto significa que
deben mostrar información similar.
Frecuentemente, los inversionistas y acreedores comparan los Estados Financieros de muchas
empresas diferentes para decidir donde invertir sus recursos. Para que tales comparaciones sean validas,
los Estados Financieros de estas empresas deben ser razonablemente comparables, esto significa que
deben mostrar información similar.
CLASIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN
Los Estados Financieros se pueden clasificar de acuerdo a su importancia y estos se dividen en:
Los Estados Financieros se pueden clasificar de acuerdo a su importancia y estos se dividen en:
Básicos o Principales
Secundarios
Básicos o Principales
Secundarios
Son aquellos que muestran la capacidad económica de una empresa, capacidad de pago de la
misma o bien, el resultado de operaciones obtenido en un periodo dado, por ejemplo:
Son aquellos que muestran la capacidad económica de una empresa, capacidad de pago de la
misma o bien, el resultado de operaciones obtenido en un periodo dado, por ejemplo:
BÁSICOS O PRINCIPALES
BÁSICOS O PRINCIPALES
Balance General
Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de Resultados
Estado de Origen y Aplicación de recursos
Estado de Cambios de Situación Financiera
Balance General
Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de Resultados
Estado de Origen y Aplicación de recursos
Estado de Cambios de Situación Financiera
Los Estados Financieros Secundarios, conocidos también como anexos, son aquellos que
analizan un renglón determinado de un Estado Financiero Básico, por ejemplo:
Los Estados Financieros Secundarios, conocidos también como anexos, son aquellos que
analizan un renglón determinado de un Estado Financiero Básico, por ejemplo:
SECUNDARIOS
SECUNDARIOS
Estado del Movimiento de Cuentas de Superávit
Estado de Cuenta de Movimientos de Déficit
Estado del Movimiento de Cuentas de Capital
Estado Detallado de Cuentas por Cobrar
Estado del Movimiento de Cuentas de Superávit
Estado de Cuenta de Movimientos de Déficit
Estado del Movimiento de Cuentas de Capital
Estado Detallado de Cuentas por Cobrar
Del Balance General serán secundarios:
Del Balance General serán secundarios:
Estado de Costo de Ventas
Estado de Costo de Producción
Estado Analítico de Cargos Indirectos de Fabricación
Estado Analítico de Costo de Venta
Estado Analítico de Costos de Administración
Estado de Costo de Ventas
Estado de Costo de Producción
Estado Analítico de Cargos Indirectos de Fabricación
Estado Analítico de Costo de Venta
Estado Analítico de Costos de Administración
Del Estado de Pérdidas y Ganancias o
Estado de Resultados serán secundarios:
Del Estado de Pérdidas y Ganancias o
Estado de Resultados serán secundarios:
Del estado de Origen y Aplicación
de Recursos serán secundarios:
Del estado de Origen y Aplicación
de Recursos serán secundarios:
Estado Analítico del Origen de Recursos
Estado Analítico de Aplicación de Recursos
Estado de Variaciones del Capital de Trabajo
Estado Analítico de otras Variaciones
Estado Analítico del Origen de Recursos
Estado Analítico de Aplicación de Recursos
Estado de Variaciones del Capital de Trabajo
Estado Analítico de otras Variaciones
Del Estados de Cambios en la
Situación Financiera serán secundarios:
Del Estados de Cambios en la
Situación Financiera serán secundarios:
Recursos Generados por Actividad de Operación
Recursos Generados por Financiamiento
Recursos Utilizados por Inversión
Aumento o Disminución en el Efectivo e Inversiones Temporales
Recursos Generados por Actividad de Operación
Recursos Generados por Financiamiento
Recursos Utilizados por Inversión
Aumento o Disminución en el Efectivo e Inversiones Temporales
ANÁLISIS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
ANÁLISIS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
Es la desintegración o separación de valores que figuran en dichos estados, a fin de conocer sus
orígenes, los cambios sufridos y sus causas, con el objeto de tener una idea más precisa y verídica
sobre la situación financiera de una empresa
Es la desintegración o separación de valores que figuran en dichos estados, a fin de conocer sus
orígenes, los cambios sufridos y sus causas, con el objeto de tener una idea más precisa y verídica
sobre la situación financiera de una empresa
Al realizar el análisis de los Estados Financieros, se habrán obtenido los criterios y las bases
suficientes para tomar las decisiones que mejor le convengan a la empresa, aquellas que ayuden a mantener
los recursos obtenidos anteriormente y adquirir nuevos que garanticen el beneficio económico futuro, también
verificar y cumplir con las obligaciones con terceros para así llegar al objetivo primordial de la gestión
administrativa, posicionarse en el mercado obteniendo amplios márgenes de utilidad con una vigencia
permanente y sólida frente a los competidores, otorgando un grado de satisfacción para todos los órganos
gestores de esta colectividad.
Al realizar el análisis de los Estados Financieros, se habrán obtenido los criterios y las bases
suficientes para tomar las decisiones que mejor le convengan a la empresa, aquellas que ayuden a mantener
los recursos obtenidos anteriormente y adquirir nuevos que garanticen el beneficio económico futuro, también
verificar y cumplir con las obligaciones con terceros para así llegar al objetivo primordial de la gestión
administrativa, posicionarse en el mercado obteniendo amplios márgenes de utilidad con una vigencia
permanente y sólida frente a los competidores, otorgando un grado de satisfacción para todos los órganos
gestores de esta colectividad.
MÉTODOS DE ANÁLISIS
MÉTODOS DE ANÁLISIS
Si la contabilidad ha sido un registro metódico y sistematizado de las operaciones realizadas
por una empresa, y los Estados Financieros son el resumen o compendio de esas actividades; para
poder juzgar sobre la posición financiera de una empresa, tenemos que recurrir al análisis de dichos
estados, y posteriormente interpretar los resultados de ese análisis.
Si la contabilidad ha sido un registro metódico y sistematizado de las operaciones realizadas
por una empresa, y los Estados Financieros son el resumen o compendio de esas actividades; para
poder juzgar sobre la posición financiera de una empresa, tenemos que recurrir al análisis de dichos
estados, y posteriormente interpretar los resultados de ese análisis.
Los Métodos de Análisis Financiero se consideran como los procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los Estados Financieros,
con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en varios
ejercicios contables.
Los Métodos de Análisis Financiero se consideran como los procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los Estados Financieros,
con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en varios
ejercicios contables.
De acuerdo con la forma de analizar el contenido de los Estados Financieros, existen los
siguientes Métodos de Evaluación:
De acuerdo con la forma de analizar el contenido de los Estados Financieros, existen los
siguientes Métodos de Evaluación:
Método de Análisis Vertical
Método de Análisis Horizontal
Método de Razones
Método de Porcientos Integrales
Método Gráfico
Método de Análisis Vertical
Método de Análisis Horizontal
Método de Razones
Método de Porcientos Integrales
Método Gráfico
Importancia y Necesidad
del Análisis
Importancia y Necesidad
del Análisis
La sola lectura de los Estados Financieros, aunque constituyen la Información Financiera más
completa con que cuenta la empresa, no es suficiente para la entera comprensión de los mismos, ni para
conocer a plenitud la situación del negocio.
La sola lectura de los Estados Financieros, aunque constituyen la Información Financiera más
completa con que cuenta la empresa, no es suficiente para la entera comprensión de los mismos, ni para
conocer a plenitud la situación del negocio.
En la contabilidad de la empresa están vertidos valores, de acuerdo con ciertos criterios o
convencionalismos aceptados, que ameritan ser aclarados. En una misma empresa se podrían obtener
diferentes Estados Financieros, debido a la divergencia de criterios de aplicación de principios de
contabilidad generalmente aceptados.
En la contabilidad de la empresa están vertidos valores, de acuerdo con ciertos criterios o
convencionalismos aceptados, que ameritan ser aclarados. En una misma empresa se podrían obtener
diferentes Estados Financieros, debido a la divergencia de criterios de aplicación de principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Sin recurrir al análisis, los dueños, administradores o terceros interesados en el negocio, aún siendo
versados en contabilidad, al recibir los estados financieros difícilmente encontrarían respuesta a las siguientes
preguntas:
Sin recurrir al análisis, los dueños, administradores o terceros interesados en el negocio, aún siendo
versados en contabilidad, al recibir los estados financieros difícilmente encontrarían respuesta a las siguientes
preguntas:
¿Qué tan importantes son, y que significado tienen las cifras?
¿Qué acción hay que tomar en virtud de ellas?
¿Los recursos realizables con que cuenta el negocio, son suficientes para pagar las deudas exigibles?
¿Con qué capital de trabajo se cuenta, y como esta invertido?
¿La maquinaria y el equipo son los necesarios, o se están desperdiciando recursos?
¿El rendimiento que se obtiene está equilibrado con la inversión hecha?
¿Están invertidas adecuadamente las utilidades?
¿Qué tan importantes son, y que significado tienen las cifras?
¿Qué acción hay que tomar en virtud de ellas?
¿Los recursos realizables con que cuenta el negocio, son suficientes para pagar las deudas exigibles?
¿Con qué capital de trabajo se cuenta, y como esta invertido?
¿La maquinaria y el equipo son los necesarios, o se están desperdiciando recursos?
¿El rendimiento que se obtiene está equilibrado con la inversión hecha?
¿Están invertidas adecuadamente las utilidades?
Por los motivos mencionados, y por supuesto, no tratan de ser todos los que suelen
observarse acerca de los Estados Financieros, resulta aceptable, afirmar, que es necesario
someterlos a una serie de pruebas o investigaciones, esto es el análisis, con el fin de obtener
suficientes elementos de juicio, que sirvan de base, para expresar su opinión sobre las distintas
fases económicas y financieras de una empresa.
Por los motivos mencionados, y por supuesto, no tratan de ser todos los que suelen
observarse acerca de los Estados Financieros, resulta aceptable, afirmar, que es necesario
someterlos a una serie de pruebas o investigaciones, esto es el análisis, con el fin de obtener
suficientes elementos de juicio, que sirvan de base, para expresar su opinión sobre las distintas
fases económicas y financieras de una empresa.
IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
Los Estados Financieros son un reflejo de los movimientos en que la empresa a incurrido
durante un periodo de tiempo. El Análisis Financiero sirve como un examen objetivo que se utiliza
como punto de partida para proporcionar referencia acerca de los hechos concernientes a una
empresa. Para poder llegar a un estudio posterior se le debe dar la importancia significado en cifras
mediante la simplificación de sus relaciones.
Los Estados Financieros son un reflejo de los movimientos en que la empresa a incurrido
durante un periodo de tiempo. El Análisis Financiero sirve como un examen objetivo que se utiliza
como punto de partida para proporcionar referencia acerca de los hechos concernientes a una
empresa. Para poder llegar a un estudio posterior se le debe dar la importancia significado en cifras
mediante la simplificación de sus relaciones.
Fases Económicas
de la Empresa
Fases Económicas
de la Empresa
La empresa como entidad que realiza una actividad encaminada a un fin social y económico;
por razón natural aquellos que logran una mejor armonía y coordinación de los factores y recursos
productivos, disfrutarán de una mejor posición económica - financiera en cuanto a las que aún no
ha logrado esa actividad económica.
La empresa como entidad que realiza una actividad encaminada a un fin social y económico;
por razón natural aquellos que logran una mejor armonía y coordinación de los factores y recursos
productivos, disfrutarán de una mejor posición económica - financiera en cuanto a las que aún no
ha logrado esa actividad económica.
Se ha quedado establecido, que un juicio sobre la posición financiera y económica de un
negocio, podrá ser emitido después de determinados estudios o análisis. Estos estudios pueden
realizarse desde distintos puntos de vista, y enfocarse hacia diversos aspectos de la empresa, como:
Liquidez, crediticios, de actividad, eficiencia, desarrollo y proyección, convertibilidad de factores,
rendimiento, etc. No obstante la existencia de diversos aspectos, situaciones o posiciones
económicas, llamadas también fases que presenta toda la empresa.
Se ha quedado establecido, que un juicio sobre la posición financiera y económica de un
negocio, podrá ser emitido después de determinados estudios o análisis. Estos estudios pueden
realizarse desde distintos puntos de vista, y enfocarse hacia diversos aspectos de la empresa, como:
Liquidez, crediticios, de actividad, eficiencia, desarrollo y proyección, convertibilidad de factores,
rendimiento, etc. No obstante la existencia de diversos aspectos, situaciones o posiciones
económicas, llamadas también fases que presenta toda la empresa.
Para juzgar dicha situación, el análisis se ha referido generalmente; al grado de Solvencia, a la
fase de Estabilidad, y a la Redituabilidad.
Para juzgar dicha situación, el análisis se ha referido generalmente; al grado de Solvencia, a la
fase de Estabilidad, y a la Redituabilidad.
Significa contar con los recursos necesarios o suficientes para cubrir las deudas. Con el
estudio de la solvencia se mide la capacidad de pago que tiene el negocio, para cumplir sus
obligaciones a corto plazo, por tanto la solvencia se considera como una situación de crédito
presente. El análisis de la solvencia de una empresa, permite conocer:
Significa contar con los recursos necesarios o suficientes para cubrir las deudas. Con el
estudio de la solvencia se mide la capacidad de pago que tiene el negocio, para cumplir sus
obligaciones a corto plazo, por tanto la solvencia se considera como una situación de crédito
presente. El análisis de la solvencia de una empresa, permite conocer:
Solvencia
Solvencia
1.- Si los recursos con que se cuenta son suficientes para poder cubrir las deudas en un momento
dado.
2.- Qué capital de trabajo se tiene, y si es el adecuado.
3. - Si los plazos que otorga por sus ventas, están relacionados con los que obtiene por las
compras.
4.- Si los valores realizables de inmediato, alcanzan a cubrir obligaciones exigibles, o que
proporción guardan entre sí.
5.- ¿Se están desperdiciando recursos, en vez de canalizarlos a fines productivos? Un índice de
solvencia excesivamente alto, aunque incrementa su liquidez, le resta medios de productividad.
6.- ¿Puede considerarse al negocio como sujeto de crédito?
1.- Si los recursos con que se cuenta son suficientes para poder cubrir las deudas en un momento
dado.
2.- Qué capital de trabajo se tiene, y si es el adecuado.
3. - Si los plazos que otorga por sus ventas, están relacionados con los que obtiene por las
compras.
4.- Si los valores realizables de inmediato, alcanzan a cubrir obligaciones exigibles, o que
proporción guardan entre sí.
5.- ¿Se están desperdiciando recursos, en vez de canalizarlos a fines productivos? Un índice de
solvencia excesivamente alto, aunque incrementa su liquidez, le resta medios de productividad.
6.- ¿Puede considerarse al negocio como sujeto de crédito?
Es una situación tal, que garantiza el desarrollo normal y continuo de la actividad. Para el
análisis de la misma, se determina si la empresa está en condiciones, de hacer frente a sus
obligaciones futuras. Por tal motivo se dice, que es una situación de crédito futura. Analizando la
Estabilidad es posible determinar:
Es una situación tal, que garantiza el desarrollo normal y continuo de la actividad. Para el
análisis de la misma, se determina si la empresa está en condiciones, de hacer frente a sus
obligaciones futuras. Por tal motivo se dice, que es una situación de crédito futura. Analizando la
Estabilidad es posible determinar:
Estabilidad
Estabilidad
1.- La proporción en que está invertido el capital, entre los propietarios y acreedores. Cuando el monto de
las deudas es superior a los fondos que provienen de los dueños, el negocio está supeditado a presiones
ajenas, viéndose afectado en un momento dado su desarrollo normal.
2.- Si la inversión de los acreedores, es mayormente a corto o a largo plazo.
3.- Influye en el juicio sobre la capacidad de crédito.
4.- ¿Las utilidades generadas, en que proporción lo han sido por inversión propia o ajena?
1.- La proporción en que está invertido el capital, entre los propietarios y acreedores. Cuando el monto de
las deudas es superior a los fondos que provienen de los dueños, el negocio está supeditado a presiones
ajenas, viéndose afectado en un momento dado su desarrollo normal.
2.- Si la inversión de los acreedores, es mayormente a corto o a largo plazo.
3.- Influye en el juicio sobre la capacidad de crédito.
4.- ¿Las utilidades generadas, en que proporción lo han sido por inversión propia o ajena?
5.- ¿La inversión de capital, las utilidades retenidas, está representada por activos realizables, o fijos? ¿Es
apropiada la inversión?
6.- ¿En que proporción de capital propio o ajeno, ha sido adquirido el activo de la empresa?
7.- ¿Hay inversión en algunos valores, o su actividad es tan lenta, que puede afectar la estabilidad del
negocio?
8.- ¿Se juzga que pueda cumplir sus obligaciones futuras?
5.- ¿La inversión de capital, las utilidades retenidas, está representada por activos realizables, o fijos? ¿Es
apropiada la inversión?
6.- ¿En que proporción de capital propio o ajeno, ha sido adquirido el activo de la empresa?
7.- ¿Hay inversión en algunos valores, o su actividad es tan lenta, que puede afectar la estabilidad del
negocio?
8.- ¿Se juzga que pueda cumplir sus obligaciones futuras?
Es la capacidad que posee el negocio para generar utilidades; se refleja en los rendimientos
alcanzados. Con el estudio de la misma, se mide principalmente la eficiencia de los directores y
administradores de la empresa, ya que en ellos descansa la dirección de ésta. Su análisis proporciona la
siguiente información:
Es la capacidad que posee el negocio para generar utilidades; se refleja en los rendimientos
alcanzados. Con el estudio de la misma, se mide principalmente la eficiencia de los directores y
administradores de la empresa, ya que en ellos descansa la dirección de ésta. Su análisis proporciona la
siguiente información:
Redituabilidad
Redituabilidad
1.- Conocer la proporción en que el capital contable se ha logrado.
2.- determinar si el activo fijo esta produciendo bienes o servicios suficientes para respaldar la
inversión hecha.
3.- ¿Las utilidades obtenidas son adecuadas al capital del negocio?
4.- ¿Los resultados que se obtienen en relación con las ventas son convenientes?
5.- Los rendimientos correspondientes a los recursos dispuestos, ya sean propios o ajenos.
6.- Permite la medición de la eficiencia general de la dirección de la empresa.
1.- Conocer la proporción en que el capital contable se ha logrado.
2.- determinar si el activo fijo esta produciendo bienes o servicios suficientes para respaldar la
inversión hecha.
3.- ¿Las utilidades obtenidas son adecuadas al capital del negocio?
4.- ¿Los resultados que se obtienen en relación con las ventas son convenientes?
5.- Los rendimientos correspondientes a los recursos dispuestos, ya sean propios o ajenos.
6.- Permite la medición de la eficiencia general de la dirección de la empresa.
Los estados financieros son muy necesarios para la toma de decisiones por parte de organismos
externos a la empresa y para la misma gerencia, ya que sin estos no se sabría la posición financiera de
la misma la cual permite que lleguen nuevos inversionistas a la empresa a invertir.
Es necesario recalcar también, que el análisis de los estados financieros no es mas que un
auxiliar en la toma de decisiones pues solamente son el reflejo mas fiel de la situación económica de
negocio, pero no muestra la situación global de nuestra empresa, por lo que hay que ser prudentes en
el uso de esta técnica.
Los estados financieros son muy necesarios para la toma de decisiones por parte de organismos
externos a la empresa y para la misma gerencia, ya que sin estos no se sabría la posición financiera de
la misma la cual permite que lleguen nuevos inversionistas a la empresa a invertir.
Es necesario recalcar también, que el análisis de los estados financieros no es mas que un
auxiliar en la toma de decisiones pues solamente son el reflejo mas fiel de la situación económica de
negocio, pero no muestra la situación global de nuestra empresa, por lo que hay que ser prudentes en
el uso de esta técnica.
CONCLUSIÓN
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Lara Martinez Octavio Rolando. (2005, octubre 18). Estados financieros básicos. Presentación. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos-presentacion/
Lara Martinez, Octavio Rolando. "Estados financieros básicos. Presentación". GestioPolis. 18 octubre 2005. Web. <https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos-presentacion/>.
Lara Martinez, Octavio Rolando. "Estados financieros básicos. Presentación". GestioPolis. octubre 18, 2005. Consultado el 8 de Noviembre de 2018. https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos-presentacion/.
Lara Martinez, Octavio Rolando. Estados financieros básicos. Presentación [en línea]. <https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos-presentacion/> [Citado el 8 de Noviembre de 2018].
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