Proyecto de inversión para la creación de una microempresa productora de quesos

PROYECTO FACTIBLE DE INVERSIÓN
PARA LA CREACIÓN DE UN MICROEMPRESA
PRODUCTORA DE QUESOS
CAPITULO I
Planteamiento del problema
La norma COVENIN define al queso como el producto blando,
semiduro, duro o extraduro, madurado o no madurado y que puede estar
recubierto, donde la proporción entre las proteínas solubles y la caseína no
sea superior a la de la leche, obtenido mediante: coagulación total o parcial
de las siguientes materias primas: leche y/o productos obtenidos de la leche,
por efecto del cuajo u otros coagulantes idóneos, y por escurrimiento parcial
del suero que se desprende como consecuencia de dicha coagulación.
Se le atribuye a los Romanos, en la vecina región de Portugal, el
conocimiento de esta industria, que en tiempos después perfeccionaron esta
técnica empírica. Puede precisarse que hasta la invasión romana se
preparaban los quesos de leche ácida únicamente.
La producción de queso para el mismo año 1993 se estimo en 10,7
millones de toneladas, pronosticándose para 1994 un leve aumento a 10,8
millones. La producción mundial de quesos hechos con leche de vaca, es de
10 millones de toneladas anuales, cifra que se ha mantenido hasta el año
2004, y una cantidad equivalente corresponde a quesos de leche ovina y
caprina, muy difundidos en algunos países. Los EE.UU. encabezan la
nómina de productores, con el 20 % del total mundial.
1
La Argentina fabrica 250.000 tn/año, cubriendo las necesidades del
mercado interno. En ocasiones han quedado saldos exportables, pero no hay
continuidad en las ventas al exterior. Actualmente son irrelevantes Todo el
sector lácteo, con buenas posibilidades, reclama una política de apoyo
sostenido, que restituya niveles existentes hace una o dos décadas.
2
En cuanto a Venezuela se determina un amplio mercado consumidor
de queso ya que la producción de queso aumento en un 21,8% en 2004,
comparada con el año 2003, según cifras que maneja la Asociación Nacional
de Industriales de Quesos (Aniquesos).
Durante este año 2004 la industria nacional produjo 39.614 toneladas
de queso, lo que representa el mismo nivel de producción que había en
2001. Vale la pena destacar que en los años 2002 y 2003 la producción de
queso de la industria nacional se redujo 14 y 5,8%, respectivamente. Según
representantes de Aniquesos, señala que la tendencia de la industria
nacional es producir más de 40 mil toneladas anuales, cifra que siempre se
mantuvo en la década de los noventa.
El 48% de la producción de la industria quesera nacional lo constituye
el queso blanco pasteurizado; 44% el queso amarillo y 7,4% el queso de
pasta dura, como el pecorino o parmesano.
En el Municipio Nirgua del Estado Yaracuy, el negocio del queso es
muy insuficiente, es decir, no existen industrias productoras de queso, lo cual
nos indica una grana oportunidad para elaborar y desarrollar un proyecto
factible para la elaboración de una microempresa productora de queso, que
sea distribuido al mayor y detal, principalmente en nuestra región, y luego
alcanzar proyección nacional. Para fomentar esta industria necesitaremos
maquinarias y equipos especializados, un personal con mano de obra
calificada, estos para efectuar el proceso de elaboración; una infraestructura
optima y por mucho y de gran importancia la materia prima como es la leche.
Formulación del Problema
3
¿Cómo elaborar un proyecto factible de inversión de una industria
productora de Quesos en el Municipio Nirgua del Estado Yaracuy?
Objetivo General
Elaborar un proyecto factible de inversión de una industria productora
de Quesos en el Municipio Nirgua del Estado Yaracuy.
Objetivos Específicos
1. Obtener un margen de rentabilidad mayor al margen común.
2. Determinar por medio de estudios, los costos de infraestructura,
maquinarias, mano de obra para la efectiva elaboración del producto.
3. Definir los canales de distribución mas adecuados para que el
producto este al alcance del consumidor.
Justificación
Este proyecto es de importancia, ya que en su desarrollo se constituirá
una microempresa productora de quesos única en el Municipio Nirgua, para
brindar un producto de primera calidad al alcance del consumidor.
La formación de esta microempresa será de gran rentabilidad tanto
para los consumidores como para los integrantes de nuestra comunidad,
debido a que se aportara un producto de origen natural, con grandes
cualidades nutritivas, y a la vez satisfacer las demandas del mercado
consumidor.
Con la creación de esta industria productora de queso se originarán
beneficios al consumidor meta, ya que se elaborara un producto de eficiente
calidad, a precios accesibles, se fomentaran nuevos puestos de empleos y
4
así de esta manera cooperar a la estabilidad económica de nuestra región y
al desarrollo industrial.
5
CAPITULO II
Estudio de mercado
Al momento de plantear la elaboración de un proyecto factible, es
necesario es formularse las siguientes interrogantes: ¿Qué producir?
¿Cómo producir? ¿Cuánto producir? ¿A quienes se dirigirá el producto? En
determinado mercado.
Según Sapag (1996) el estudio de de mercado posee una serie de
factores que intervienen en el desempeño de un mercado especifico, con la
finalidad de poder tomar decisiones necesarias en relación con el
cumplimiento del proyecto.
Con la finalidad de incursionar en el mercado de fabricación de
quesos, para la obtención de un margen de ganancias a bajos costos, es
necesario tomar en cuenta una serie de factores que son determinantes para
la elaboración de cualquier producto, nuevo o no, entre los cuales se
encuentra el mercado productor, proveedor, competidor, distribuidor y
consumidor; ya que son los entes principales que intervienen en el mercado
y en el desarrollo de un proyecto.
El principal factor al cual debe tenerse mucho cuidado es el competidor,
porque solo conociendo y analizando nuestra competencia podemos
determinar o estudiar cuales son sus debilidades y fortalezas para poder
competir con ellos de manera efectiva y así de esta manera permitir la
implementación de estrategias para brindar al consumidor el mejor producto
del mercado.
6
Mercado Proveedor
Según Kotler (1996) los proveedores son las compañías o
personas físicas que proporcionan los recursos que necesita la empresa
para producir sus bienes o servicios. Una buena gerencia de un
administrador es analizar, estudiar, evaluar las posibles adquisiciones de
los materiales necesarios para la elaboración del producto, tomando en
cuenta y comparando las políticas de los proveedores; uno de estos
factores seria la calidad, precios, disponibilidad, políticas de cobro, entre
otras.
Para la fabricación de nuestro producto (Queso) se requieren las
siguientes materias primas y materiales indirectos:
Materias Primas:
1. Leche.
2. Cuajo.
3. Sal
Materiales Indirectos:
1. Envases.
2. Etiquetas.
A continuación se detallan los posibles proveedores de materia
prima:
Cuadro Nº 1
Proveedor de Leche
Proveedor Calidad* Disponibilidad Precio Política de Cobro
Finca IUNAV A 1 día 800
Bs/Lts
Crédito
Agropecuaria La
Carolina
B 1 día 850
Bs/Lts
Contado
Agropecuaria Doña
Pepa
A 1 día 850
Bs/lts
Contado
Fuente: Mendoza (2006)
Tomando en consideración los datos de la tabla hemos
determinado que como proveedor de la leche elegiremos a la Finca
IUNAV, ya que nos ofrece buenos precios, disponibilidad efectiva, una
7
política de crédito y una calidad optima de su producto, en comparación
con los demás proveedores.
Tabla Nº 2
Proveedor de Cuajo
Proveedor Calidad* Disponibilidad Precio Política de Cobro
Agropecuaria La Fe A 1 día 12.000 Contado
Agropecuaria Guiripa B 1 día 12.500 Contado
Agropecuaria Dálmata B 3 día 12.500 Contado
Fuente: Mendoza (2006)
En cuanto al cuajo elegiremos a Agropecuaria la Fe, que de nos
ofrece el mejor precio, calidad y disponibilidad inmediata.
Tabla Nº 3
Proveedor de Sal
Proveedor Calidad* Disponibilidad Precio Política de Cobro
Comercial Oriental
2001
A 1 día 1000
Bs/klg
Contado
Auto Mercado Nuevo
Mundo
A 1 día 900
Bs/klg
Contado
Super Mercado Chen
Fung
A 1dia 1000
Bs/klg
Contado
Fuente: Mendoza (2006)
A lo que respecta la sal tomaremos en consideración los precios
del Auto Mercado Nuevo Mundo que son los más aceptables en este
producto.
*Calidad: A: Optima, B: Buena, C: Regular
A continuación se detallan los posibles Proveedores de Materiales
Indirectos:
Proveedor de Envases
Tabla Nº 4
8
Proveedor Calidad* Disponibilidad Precio Política de Cobro
Comercial Oriental
2001
C 1 día 300
Bs/und
Contado
Auto Mercado
Nuevo Mundo
A 1 día 250
Bs/und
Contado
Súper Mercado
Chen Fung
B 1dia 250
Bs/und
Contado
Fuente: Mendoza (2006)
Tomando en consideración los datos de las tablas hemos
determinado que como proveedor de Envases elegiremos a Auto Mercado
Nuevo Mundo, ya que nos ofrece los mejores precios, disponibilidad
efectiva y el mejor precio, en comparación con los demás proveedores.
Proveedor de Etiquetas
Tabla Nº 5
Proveedor Calidad* Disponibilidad Precio Política de Cobro
Imprenta IUNAV A 1 día 100 Crédito
Imprenta Nirgua B 1 día 120 Contado
Impresos Orellana B 1dia 120 Contado
Fuente: Mendoza (2006)
En cuanto la etiqueta elegiremos como posible proveedor a la
imprenta IUNAV, que de igual manera nos ofrece el mejor precio, calidad y
disponibilidad inmediata, a parte de una política de crédito que nos
permite trabajar de la mejor manera.
Mercado Competidor
Este mercado lo conforman principalmente aquellos competidores
directos e indirectos. Se puede definir de igual manera como aquellas
9
empresas que fabrican productos iguales al nuestro o comercializan
productos similares o que sustituyen al nuestro.
Tabla Nº 6
Competidores Directos
Proveedor Precio Calidad* Política de
Cobro
Presentación
Finca La Rodriguera 8.200
Bs/klg
A Contado Klg.
Agropecuaria
Coromoto
8.500
Bs/klg
B Contado Klg.
Finca La Benitera 8.500
Bs/klg
A Contado Klg.
Fuente: Mendoza (2006)
Tomando en consideración los datos expresados en la tabla hemos
determinado como nuestro principal competidor directo a Finca La
Rodriguera, ya que cuenta con los mejores precios, la mejor calidad; esto
nos hace determinar que debemos manejarnos con mejores estrategias
que nos permita estar por encima de nuestro principal competidor.
Tabla Nº 7
Competidores Indirectos
(Crema de Leche 500grs)
Proveedor Precio Calidad* Política de
Cobro
Presentación
Lácteos San José 3500 Bs B Contado Klg.
Lácteos Cherry 2625 A Contado Klg.
Suero Parmalat
Criollo
2400 C Contado Klg.
Fuente: Mendoza (2006)
Calidad: A: Optima, B: Buena, C: Regular
En cuanto a nuestro competidor indirecto la tabla nos destaca a
Lácteos Cherry, recordando que es un producto sustituto del queso, el
cual ofrece precios accesibles, buena calidad.
10
Mercado Distribuidor
Este mercado es quizás, el que requiere del estudio de un menor
numero de variables, aun así no deja de ser importante. La disponibilidad
de un sistema que garantice la entrega oportuna de los productos al
consumidor, en muchos proyectos es relevantes, sin embargo hay que
determinar canales de distribución, que Kotler (1996) lo define así: una
serie de organizaciones interdependientes involucradas en el proceso de
lograr que el consumidor o el usuario final puedan usar o consumir el
producto o servicio
En cuanto al los canales de distribución utilizaremos: Productor
Distribuidor  Consumidor.
Mercado Consumidor
Representa la serie de compradores, presentes y en potencia de
un producto o servicio. Este mercado es sin duda alguna uno de los que
mas tiempo toma su estudio, ya que la complejidad del consumidor hace
que se tornen más imprescindibles varios estudios específicos sobre él.
En este estudio hay que tomar en cuenta los hábitos y motivaciones de
compra, los cambios de gustos del consumidor, cambios tecnológicos,
cambios en las normativas legales de consumo; esto enmarcado en los
cambios que puedan presentarse en el medio ambiente. Todos y cada uno
de estos aspectos serán determinantes al definir el consumidor real
Nuestro producto va dirigido a personas de todas las edades, que
puedan consumir nuestro producto e influir en su adquisición. Es
necesario aclarar, que en nuestro caso, el consumidor es aquel que esta
dispuesto a adquirir nuestro producto.
Población
11
Según Tamayo (2000) población es la totalidad del fenómeno a
estudiar. Personas o elementos cuya situación se esta investigando.
Según censo efectuado por el Instituto Nacional de Estadística, para el
año 2001 la población del Municipio nirgua del estado Yaracuy se estimo
en 51.267. Para la misma fecha se determino una tasa de crecimiento del
2.4% anual con relación al censo de 1990. Esto nos lleva a la conclusión,
según progresión geométrica efectuada, que para el año 2005 la
población es de 56.368 habitantes, que en nuestro caso será el mercado
potencial. Debemos destacar que estos datos son aproximados.
Mercado Objetivo
Según Stanton (2000) un mercado objetivo o meta se refiere a un
grupo de personas u organizaciones a las cuales una compañía dirige su
programa de marketing o producto. Ente aspecto para identificar
cuantitativamente la porción del mercado esperada en la etapa
introductoria del producto necesariamente debemos conocer las
necesidades del mercado, su poder adquisitivo entre otros.
En nuestro caso tomaremos como mercado objetivo personas de
edades comprendidas entre 20 a 60 años que corresponde el 47%, a nivel
estadal según Instituto Nacional de Estadística, aplicando una
extrapolación; determinamos que de 56.368 habitantes que tiene el
Municipio Nirgua, el 47 % es: 26.493 personas aproximadamente.
Muestra
Según Tamayo (2000) la muestra es un grupo de personas que se
toma de de una población, para estudiar un fenómeno estadístico. En este
aspecto se tomara en consideración en numero de personas que se ha
12
determinado en el mercado objetivo las cuales están comprendidas en
edades de 20 a 60 que son 26.493 personas aproximadamente, tomando
en consideración que son personas de distintos niveles sociales, las
cuales no servirán como base para determinar la muestra, es decir el
numero de personas especificas a las cuales se dirigirá nuestro estudio
de mercado.
En cuanto a la técnica que se ha escogido para determinar el
numero de individuos que conformaran la muestra esta la formula de
población finita; la cual se describe a continuación:
Formula de Población Finita:
PxQ
Z
N
E
xPxQxN
n
z
22
2
)1( +
=
n: Tamaño de la Población  ?
Z: Grado de confiabilidad  2 = 95%
P: Probabilidad  50
Q: No probabilidad  50
E: Error maestral  5 %
N: Tamaño de la población  26.493
n= (2)² .50.50.26493 . 6626666660.
(5)².(26493-1) + (2)² .50.50
n= 264930000= 394.06  394
672300
Instrumento de Recolección de Información
Como instrumento de recolección de información utilizaremos la
encuesta, que según Stanton (2000) una encuesta consiste en reunir
13
datos mediante entrevistas. La encuesta puede aplicarse en forma
personal, por teléfono o por correo. En nuestro caso aplicaremos la
encuesta de forma personal y escrita.
La encuesta que aplicaremos tendrá contenida 15 ítems, donde se
recabara información sobre poder adquisitivo, preferencias, gustos, datos
económicos y demográficos entre otros. (Ver anexos)
Análisis e Interpretación de los Resultados
A continuación se presenta un análisis descriptivo de cada uno de
los ítems, para así de esta manara determinar la aceptación de producto
que se va a elaborar.
Ítem Nº ¿Cree Ud. que el consumo de Queso en su hogar es
primordial y de primera necesidad?
Tabla Nº 8
Frecuencia Porcentaje
Si 13 52
No 12 48
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: El 52% de las personas encuestadas indicaron que
para ellos el queso es un producto primordial y de primera necesidad en
sus hogares, indicando una adquisición constante del producto.
Ítem Nº 2 ¿Cree Ud. que el queso es un alimento nutritivo?
Tabla Nº 9
Frecuencia Porcentaje
Si 18 72
14
No 7 28
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: En cuanto al queso como nutritivo, el 72% de las personas
respondieron que si es un alimento nutritivo, indicando de esta manera
una inclinación hacia su consumo.
Ítem Nº 3 ¿Conoce Ud. diferentes tipos de queso?
Tabla Nº 10
Frecuencia Porcentaje
Si 24 96
No 1 4
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: El 96% de las personas respondió que si conoce los
diferentes tipos de quesos, indicando el amplio conocimiento de los
consumidores de este producto.
Ítem 4 ¿Tiene Ud. referencia o información de los precios de los
diferentes tipos de queso?
Tabla Nº 11
Frecuencia Porcentaje
Si 18 72
No 7 28
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: En cuanto al conocimiento de los precios de los diferentes
tipos de quesos el 72 % de los encuestados indico que si tienen
conocimientos claros de este particular.
Ítem Nº 5 ¿Cuál es su tipo de queso de preferencia?
Tabla Nº 12
Frecuencia Porcentaje
Blanco 11 44
15
2 8
Amarillo 2 8
Paisa 10 40
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: Claramente podemos apreciar que el 44% de las personas
se inclinan por el Queso Blanco, sin dejar de tener importancia que el
Queso Paisa tiene una preferencia del 40%. Indicando que es mas
probable y aceptable el consumo, y por ende, la producción de queso
Blanco.
Ítem Nº 5 ¿De que tipo de consistencia le agrada a Ud. El queso?
Tabla Nº 13
Alternativa Frecuencia Porcentaje
Blando 10 40
Semi Duro 10 40
Duro 5 20
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: Existe una preferencia equitativa en cuanto a la
consistencia del queso ya que el 40% se inclina por el queso Blando y de
igual manera un 40% de las personas se inclinan por el queso Semi Duro,
indicando que al instante de producir queso es necesario elaborarlo de
ambas consistencias, blandas y semi duro.
Ítem 7 ¿Al momento de adquirir quesos toma en cuenta el
precio?
Tabla Nº 14
Frecuencia Porcentaje
16
Si 11 44
No 14 56
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: Claramente podemos determinar que el 56 % de las
personas no toman en consideración el precio del queso al momento de
adquirirlo, lo que nos indica que el precio es de relevante importancia para
los consumidores.
Ítem 8 ¿Conoce Ud. la cantidad de consumo de que en promedio
semanal en su hogar?
Tabla Nº 15
Alternativa Frecuencia Porcentaje
De 1 a 3Klg 23 92
De 3 a 6Klg 2 8
De 6 a 9Klg 0 0
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: El 92% de las personas encuestadas indicaron que
consumen de 1 a 3 Klg semanales promediándose en 2 Klg. Lo cual
indica un consumo elevado de queso.
Ítem Nº 9 ¿Cuándo adquiere queso toma en cuenta las condiciones
higiénicas del lugar?
Tabla Nº 16
Frecuencia Porcentaje
Si 25 100
No 0 0
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: claramente apreciamos que la totalidad de las
personas encuestadas toman en consideración las condiciones higiénicas
del lugar donde adquieren quesos, lo cual nos indica que al instante de
17
colocar nuestro producto en el mercado debeos hacerlo en un lugar
higiénico
Ítem Nº 10 ¿Es de su agrado acompañar las comidas con queso?
Tabla Nº 17
Frecuencia Porcentaje
Si 13 52
No 12 44
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: El 52 % de las personas encuestadas indicaron que
acostumbran acompañar las comidas con queso.
Ítem Nº 11 ¿Por qué producto sustituiría Ud. el Queso?
Tabla Nº 18
Alternativa Frecuencia Porcentaje
Crema de leche 14 56
Suero 4 16
Nata 0 0
Otro 7 28
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: De las personas encuestadas el 56 % indico que
sustituiría el Queso por la crema de leche, esto nos indica que entre los
competidores indirectos el mas fuerte es la crema de leche.
Ítem Nº 12 ¿En que lugares acostumbra Ud. a comprar Quesos?
Tabla Nº 19
Alternativa Frecuencia Porcentaje
18
Mercado 2 8
Súper Mercado 20 80
Panaderías 2 8
Bodegas 1 4
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: Claramente el 80% de las personas encuestadas
indicaron que acostumbran a adquirir Quesos en los Súper Mercados, lo
que nos indica, que al momento de tomar como puntos de venta nuestros
productos, están como primera e importante opción las panaderías.
Ítem 13 ¿Qué considera Ud. como primera opción al adquirir
Quesos?
Tabla Nº 20
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Precio
2
8
Marca
2
8
Calidad
21
84
Otro
0
0
Total
25
100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: El 84% de las personas encuestadas indicaron tener
inclinación hacia la calidad del Queso al momento de adquirirlo, siendo
este porcentaje el mas elevado de la tabla, lo que nos indica que al
momento de producir el queso es de suma importancia producirlo con
eficiente calidad.
Ítem 14 ¿Considera Ud. que es factible la creación de una
microempresa productora de quesos en el Municipio Nirgua del estado
Yaracuy?
19
Tabla Nº 21
Alternativa Frecuencia Porcentaje
Si 20 80
No 5 20
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: El 80% de las personas encuestadas indicaron que si es
factible la creación de una microempresa productora de quesos, lo cual
nos muestra que existe una posible aceptación de constituir esta
microempresa.
Ítem 15 En cuanto al gusto de los consumidores y los bitos
alimenticios se publican muchas informaciones sobre dietas y/o
regimenes, ¿conoce Ud. a cerca del consumo de queso referente a estos
criterios?
Tabla Nº 22
Alternativa Frecuencia Porcentaje
Si 15 60
No 10 40
Total 25 100
Fuente: Mendoza (2006)
Análisis: Además de indicar que el queso es un producto de
primera necesidad e indicar que es nutritivo, el 60% de las personas
encuestadas indicaron que tienen conocimientos sobre el consumo de
queso en dietas, lo que nos señala que el queso sigue siendo un producto
presente en los hogares.
Conclusión al Análisis de los Resultados
Tomando en consideración los análisis respectivos de cada uno de
los ítems podemos determinar que es factible la creación de una
microempresa productora de quesos en el Municipio Nirgua del Estado
Yaracuy, ya que las personas encuestadas manifestaron tener inclinación
hacia el Queso Blanco, el cual es nuestro producto principal, además
20
indicaron que el queso es nutritivo y de primera necesidad; pudimos
determinar que nuestro principal producto competidor indirecto es la
crema de leche, lo cual nos indica que debemos aplicar estrategias para
abarcar este punto; indicaron además que toman en cuenta la calidad del
queso al instante de adquirirlo, manifestaron que es factible la creación de
una microempresa productora e quesos en el Municipio y como punto
resaltante nos dieron un promedio de consumo semanal de 2.2 Klg de
quesos por familias, lo cual es suficiente demanda.
Publicidad
Marca
Según Stanton (2000) una marca es un nombre y/o una señal cuya
finalidad es identificar un producto de un vendedor o grupo de
vendedores, para diferenciarlo de los productos rivales. En nuestro
particular tomaremos como nombre para nuestro producto Quesos Flor
del Campo, y a continuación presentamos nuestro logo:
Etiqueta
21
Según Stanton (2000) una etiqueta es la parte del producto que
contiene información acerca de éste y del vendedor. En nuestro particular
diseñamos y/o definimos como etiqueta lo siguiente:
Empaque
Es un elemento contenedor del producto en el cual estará adherida
o impresa la etiqueta, que a su vez contendrá la marca. Tomaremos en
cuenta un empaque esterilizado de plástico el cual tendrá capacidades de
500 gr y 1 klg respectivamente.
La Demanda
22
Según promedio ponderado arrojado por las encuestas
determinamos que el consumo semanal de quesos es de 2.2 Klg, en base
a 25 personas encuestadas, si extrapolamos esta cantidad, decimos que
si 25 personas consumen 2.2 klg. Entonces 26.943 consumen 2.370.9 Klg
semanal. Ahora bien para determinar el consumo anual multiplicamos
2.370.9 Klg. X 52 semanas, esto es igual a: 123.240 klg. Anual. Esta
demanda nos servirá para determinar la demanda que podremos
comenzar a cubrir con nuestro proyecto lo cual corresponde a un 15% de
la demanda total
Tabla Nº 22
La Demanda
Demanda Total Anual Demanda a Cubrir
(15% de la demanda Total)
123.240 Klg. 104.754 Klg.
Fuente: Mendoza (2006)
Por razones financieras hemos decidido iniciar la producción con
una demanda inicial de 35.000 kl de quesos, para el primer año
23
CAPITULO III
ESTUDIO TÉCNICO
Según Sapag (1995) el estudio técnico tiene por objetivo proveer
información para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de
operación pertinentes a esta área. Uno de los resultados de este estudio
será definir la función de la producción que optimice la utilización de los
recursos disponibles en la producción del bien o servicios del proyecto.
En particular, en el estudio técnico se determinan los
requerimientos de los equipos de fábrica para la operación y el monto de
la inversión correspondiente. Del análisis de las características de las
especificaciones técnicas de las maquinas podrá precisarse su
disposición en planta, que a su vez permitirá dimensionar las necesidades
de espacio físico para su normal operación.
El análisis de estos mismos antecedentes hará posible cuantificar
las necesidades de mano de obra por nivel de especialización y asignarle
un nivel de remuneración para el cálculo de los costos de operación. de
igual manera deberá deducirse los costos de mantenimiento y
reparaciones, así como el de reposición de los equipos.
Es necesario destacar que para elaborar el estudio técnico,
previamente la investigación de mercado ha debido indicarnos que existe
la demanda suficiente para el desarrollo del proyecto.
El Producto
Un producto es un conjunto de características y atributos tangibles
(forma, tamaño, color...) e intangibles (marca, imagen de empresa,
24
servicio...) que el comprador acepta, en principio, como algo que va a
satisfacer sus necesidades.
En este particular se deben definir cada una de las características
que constituyen el producto como tal.
Descripción Cuantitativa y Cualitativa del Producto
Cuantitativa
El queso que esperamos producir tendrá las siguientes
características cuantitativas: Consistencia semidura a semiblanda según
el contenido de humedad, textura grumosa, elástica y cerrada, color
blanco marfil, uniforme, sabor láctico, poco desarrollado a ligeramente
acido, olor láctico, poco perceptible.
Cualitativa
Cada porción de 50gm contiene las siguientes propiedades
Propiedades Cualitativas
Tabla Nº 23
Nutrimento Queso Suave
Carbohidratos 3.1 g
Calorías 179
Proteínas 9.2 g
Grasas 14.5 g
Grasas Saturadas 9.1 g
Calcio 83 mg
Fuente: Mendoza (2006)
Dimensiones Exactas
Debido a la consistencia que pueda tener el queso, resulta
complicado determinar las dimensiones exactas del producto.
25
Características Físico – Químicas
Tabla Nº 24
Humedad (%)
45.70
pH
6.20
Acidez (ml de NaOH 0.1N/100g)
28.50
Grasa (%)
25.03
Cenizas (%)
4.82
Cloruros (%)
2.43
Proteínas (%)
25.06
Sólidos totales (%)
54.29
Fuente: Mendoza (2006)
Propiedades de los Elementos que lo Contienen
Leche: Liquido opaco, blanquecino o amarillo, segregado por la
glucosa mamarias de la vaca. La leche está formada por glóbulos de
grasa suspendidos en una solución que contiene el azúcar de la leche
(lactosa), proteínas (fundamentalmente caseína) y sales de calcio,
fósforo, cloro, sodio, potasio y azufre. No obstante, es deficiente en hierro
y es inadecuada como fuente de vitamina C.
Propiedades de la Leche
Tabla Nº 25
Propiedades de la leche
Calorías 59 a 65 kcal Agua 87% al 89%
Carbohidratos 4.8 a 5 gr.
Proteínas 3 a 3.1 gr.
Grasas 3 a 3.1 gr
Minerales
Sodio 30 mg. Fósforo 90 mg.
Potasio 142 mg. Cloro 105 mg.
Calcio 125 mg. Magnesio 8 mg.
Hierro 0.2 mg. Azufre 30 mg.
Fuente: Mendoza (2006)
26
Sal: La sal se denomina científicamente como cloruro sódico. Su
formula científica es NaCl. Es un compuesto formado por varios
minerales. Es incolora o blanca cuando se presenta en forma pura y
presenta color cuando aparece acompañada de otras impurezas. Esta
formada por pequeños cubos.
Cuajo: El cuajo es una enzima proteolítico que actúa
desestabilizando a la caseína , lo que da lugar a la formación de un “gel” o
coágulo que engloba al suero y los glóbulos grasos en su interior.
Igualmente, su actividad proteolítica conduce a la formación de
compuestos que serán utilizados por las bacterias del fermento para su
multiplicación.
Forma y Material del Empaque
El empaque es el elemento que va a contener el producto, para
protegerlo, conservarlo y hacerlo llegar de la mejor manera al consumidor.
El empaque que se utilizara para este producto se una bolsa de
polietileno higienizada de sellado hermético.
Condiciones de Almacenaje
Para la conservación del producto, una vez elaborado debe
almacenarse a una temperatura controlada de C a C y 80% de
humedad relativa. Empaques apilables hasta un máximo de 7 unidades
sobrepuestas. la comercialización debe ser lo mas pronto posible para
evitar maduración.
Proceso Productivo
Según Sapag (1995), el proceso productivo se define como la
forma en que una serie de insumos se transforman en productos
mediante la participación de una determinada tecnología (combinación de
27
mano de obra, maquinaria, métodos y procedimientos de operaciones,
entre otros). Basado según la Tecnología, según forma de Producir y
según Línea de Ensamblaje.
Los distintos tipos de procesos productivos pueden clasificarse en
función de su flujo productivo o del tipo de producto, y cada caso tendrá
efectos diferentes sobre el flujo de fondos del proyecto.
El objetivo principal del diseño del proceso de producción:
Satisfacer las necesidades del consumidor. Se diseñaran líneas flexibles a
cambios del producto, previendo la ampliación de la demanda. Se
determinaran bajos costos de fabricación mediante estrategias de
comercialización de materias primas y equipos de producción. Se
diseñara el proceso de producción en base al crecimiento del producto y
mezcla del producto. El proceso de producción de nuestro producto será
por lotes.
Para el poseso de producción se asocia una determinada
tecnología o manera de hacer el producto. Tomando en cuenta este
particular la tecnología a utilizar es de proceso de mano de obra intensiva.
Según la forma de producir un bien, en nuestro caso se producirá
un solo producto.
Diagrama del Proceso Productivo
En este proceso se describe gráficamente los pasos a seguir para
la obtención del producto final, describiendo así en cada punto su
aplicación y de manera continua, siguiendo cada uno de los pasos de
manera ordenada y adecuada al proceso.
28
Tabla Nº 26
Diagrama del Proceso Productivo
1.Recepción
de Pedido de
Leche
4. Eliminación
del Suero
2.Pasteurización
63 Cº/ 30 min ó
75Cº/15 seg.
3.Adición del
Cuajo
(temp. 30-
31Cº)
5. Molido y
Salado
7. Empacado y
Etiquetado
8. Almacenado
(Refrigeración
4-16 Cº)
6. Moldeado
y Prensado
29
Ciclo Productivo
En el ciclo productivo se estiman los tiempos, los equipos y el
personal que se necesita para desarrollar el proceso productivo.
Tabla Nº 27
Tiempo Total /10 Kg. = 8 Horas 40 Min. (Ver Imágenes en Anexo)
4.-Eliminación
del Suero
5.- Molido y
Salado
6.- Moldeado y
Prensado
1.-Recepción
de Pedido
de Leche
2.- Pasteurización
63ºC/ 30 min ó
75ºC/15 seg.
3.- Adición del
Cuajo
(temp. 30-31ºC)
7.- Empacado y
Etiquetado
Tiempo: 10 min.
Maquinaria y Equipos: Cava Cuarto
Cestas.
Personal: 3 Obreros (a,b,c)
8.- Almacenado
Tiempo: 15 Min.
Maquinaria y Equipos: Tanque,
Carrucha, Escritorio
Personal: 3 Obrero (a,b,c)
Tiempo: 1Hora.
Maquinaria y Equipos: Tanque
Calefactor
Personal: 1 Obrero (a)
Tiempo: 15 min.
Maquinaria y Equipos: Tanque Fijo
Prefabricado(a)
Personal: 2 Obrero (a,b)
Tiempo: 30 min.
Maquinaria y Equipos: Tanque Fijo
Prefabricado (a)
Personal: 2 Obrero (a,b)
Tiempo: 30 min.
Maquinaria y Equipos: Tanque Fijo
Prefabricado (a)
Personal: 3 Obrero (a,b,c)
Tiempo: 5 Horas.
Maquinaria y Equipos: Moldes
prensadores
Personal: 3 Obrero (a,b,c)
Tiempo: 1 Hora.
Maquinaria y Equipos: Mesa
Personal: 3 Obrero (a,b,c)
30
Descripción de las Etapas de Proceso Productivo
A continuación se hace una descripción de cada etapa definiendo
de la misma manera las funciones del personal:
Etapa 1: Recepción del Pedido de Leche: en esta etapa se recibe
la materia prima, leche, para la respectiva elaboración del queso.
Funciones del personal:
1. Recibir el Pedido de la leche, revisando la cantidad requerida.
2. Revisar que la leche este en óptimas condiciones.
3. Remitir la leche al tanque de pasterización
Cantidad: 3 Obreros.
Etapa 2: Pasterización de la Leche: en esta etapa se calienta la
leche de 63 a 75 ºC, para así destruir microorganismos patógenos 92-
99%) la flora beneficiosa y las enzimas contenidos en la leche.
Funciones del Personal:
1. Ajustar la temperatura del tanque calefactor.
2. Medir la temperatura constantemente hasta que llegue al grado
adecuado y esperar el tiempo de pasterización.
3. Esperar que la leche baje de temperatura de 30 ºC.
4. Vaciar la leche en el tanque de cuajada.
Cantidad: 1 obrero.
Etapa 3: Adición del Cuajo: En esta etapa se le agrega el Cuajo,
acido. Se diluye la cantidad necesaria de ácido, en 10 veces su volumen
de agua, y se adiciona a la materia prima. La adición se efectúa en tres
partes removiendo la masa continuamente. La caseína se precipita casi
inmediatamente. Después de la adición, se sigue removiendo la masa
durante 3 minutos y luego se deja reposar durante 12 minutos.
Funciones del Personal:
1. Preparar la cantidad necesaria de cuajo y adicionarlo.
2. Remover la masa durante 3 minutos y dejar reposar.
Cantidad: 2
31
Etapa 4: Eliminación del Suero: El suero se deja escurrir a través
de un colador puesto en el desagüe moviendo la cuajada hacia el lado
opuesto. Cuando la cuajada está escurrida, ésta se debe remover para
evitar que se enrede.
Funciones del Personal:
1. Los obreros deberán mover la cuajada de un lado al otro
permitiendo máximo escurrimiento.
Cantidad 3
Etapa 5: Molido y Salado: En esta etapa se distribuye la cuajada
en todo el tanque. Se agrega la cantidad de sal necesaria. La cuajada se
distribuye en el fondo de la cuba y se esparce la sal sobre la cuajada en
tres partes mezclándola bien cada vez. Después de la adición de la sal,
se sigue mezclando la masa durante 25 minutos hasta que toda la sal
esté incorporada uniformemente.
Funciones del Personal:
1. Los obreros distribuirán la cuajada en todo el tanque.
2. Se agrega la cantidad de sal necesaria.
3. Después de agradada la sal se sigue mezclando la masa hasta que
toda la sal sea incorporada.
Cantidad: 3 obreros.
Etapa 6: Moldeado y Prensado: La cantidad necesaria de cuajada
en el molde de prensado. Luego se ajusta la prensa de tal manera que
sea eliminado el suero restante y sea homogenizado el cuajo.
Funciones del Personal:
1. Trasladar la cuajada hasta el área de moldeado y prensado.
2. Depositar la cuajada en los moldes.
3. Ajustar las prensas a la presión necesaria.
Cantidad: 3 obreros.
Etapa 7: Empacado y Etiquetado: en esta etapa de envasan los
pedazos de quesos en bolsas de polietileno. Estos se cierran
herméticamente por sellado. Luego se adhiere la etiqueta.
Funciones del Personal:
32
1. Trasladar los quesos al área de empacado.
2. Envasar los quesos en las bolsas correspondientes.
3. Sellar las bolsas herméticamente.
4. Adherir la etiqueta.
5. Depositar los quesos empacados y etiquetados en las cestas de
almacenado.
Cantidad: 3 obreros.
Etapa 8: Almacenado: En esta etapa el queso ya empacado y
etiquetado se almacena a una temperatura de 4 ºC en una cava cuarto.
Funciones del Personal:
1. Los obreros trasladan las cestas con los quesos hasta la cava
cuarto.
2. Se distribuyen y apilan las cestas de tal manera que queden bien
almacenadas en un método PEPS: primero en entrar, primero en
salir.
Cantidad: 3 obreros.
Nota: En cada etapa estará la presencia de 1 supervisor.
Proyección del Volumen de Producción
La proyección del volumen de producción, esta basada en la
estimación del comportamiento de la demanda. Es complejo determinar
cual va a ser demanda de un producto determinado, ya que se debe
tomar en cuenta muchos factores que Intervienen en su entorno de
mercado. Para nuestro producto estimaremos un incremento anual del
15% de la demanda.
Tabla Nº 28
Proyección del Volumen de Producción
En Kilogramos
2006 2007 2008 209 2010
35.000 40.250 46.288 53.231 61.215
Fuente: Mendoza (2006)
33
Balance de las Instalaciones Físicas
A continuación se presenta un balance de las instalaciones físicas
requeridas para la planta de elaboración de Queso:
1. Espacio total de la planta 25 x 40 metros.
2. Cinco espacios de 12 X 8 metros, para el proceso de producción
3. Dos espacios para baños de 4 x 8 metros cada uno.
4. Un espacio para oficinas de 12 x 4.
5. Un espacio de 10 X 12 Metros, para el área de distribución.
Tabla Nº 29
Plano de Instalaciones Físicas
Balance de Equipos y Maquinarias
34
En este particular se determinara los diferentes equipos y
cantidades que serán utilizados para llevar a cabo el proceso productivo,
de igual manera se estimaran los costos de cada uno de ellos. Los
equipos se depreciaran por el método de línea recta, y para la
depreciación de tomara como tiempo de vida útil cinco (5) años. A
continuación se muestran los datos específicos de este particular.
Costo Histórico – Valor de Rescate
Vida Útil
Tabla Nº 30
Equipos y Maquinarias
Equipos
maquinaria
Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Vida
Util
Valor
Rescate
Depreciación
Anual
Tanque
Calentador
1 5.000.000 5.000.000 5 0 1.000.000
Tanque
Prefabricad
o
1 2.000.000 2.000.000 5 0 400.000
Paleta 3 5.000 15.000 5 0 3.000
Moldes
Prensadore
s
20 500.000 5.000.000 5 0 1.000.000
Mesa 2 100.000 200.000 5 0 40.000
Cava
Cuarto
1 10.000.00
0
10.000.00
0
5 0 2.000.000
Selladora
de Bolsas
1 500.000 500.000 5 0 100.000
Cestas de
Plástico
10 10.000 100.000 5 0 20.000
Total - 22.815.00
0
4.563.000
Fuente: Mendoza (2006)
Calendario de Reinversión de Equipos y Maquinarias
Tomando en consideración la vida útil de los equipos y maquinarias
se debe proyectar la reinversión de los mismos cumplida su vida útil, que
en nuestro caso es de cinco (5) años. Se debe tomar en cuenta que cada
Dep=
35
año habrá un incremento en el costo de los equipos y maquinarias, en tal
sentido se tomara un valor de inflación de 15 % anual para cada año.
Cuadro Nº 31
Calendario de Reinversión de Equipos y Maquinarias
Equipos
maquinaria
2006 2007 2008 2009 2010
Tanque
Calentador 10.000.000 17.490.062,5
Tanque
Prefabricado 2.000.000 3.498.012,5
Paleta 15.000 26.235,09
Moldes
Prensadores 10.000.000 17.490.062,5
Mesa 200.000 349.801,25
Cava Cuarto 10.000.000 17.490.062,5
Escritorios 200.000 349.801,25
Sillas 80.000 139.920,5
Selladora de
Bolsas 500.000 874.503,12
Cestas de
Plastico 200.000 349.801,25
Total 33.195.000 58.060.272,46
Fuente: Mendoza (2006)
Calendario de Ingresos por Venta de Equipos Maquinarias de
Reemplazo
Las empresas, al cumplirse la vida útil de sus maquinarias y
equipos deciden reemplazarlas, vendiendo así cada uno de los equipos
depreciados, en un 25 % del costo del quinto año; esta venta genera
ingresos que serán utilizados como parte de pago de la adquisición de los
nuevos equipos.
36
Calendario de Ingresos por Venta de Equipos Maquinarias de
Reemplazo
Tabla Nº 32
Equipos
maquinaria
2006 2007 2008 2009 2010
Tanque
Calentador 4.372.515,62
Tanque
Prefabricado 874.503,12
Paleta 6.558,77
Moldes
Prensadores 4.372.515,62
Mesa 87.450,31
Cava Cuarto 4.372.515,62
Escritorios 87.450,31
Sillas 34.980,12
Selladora de
Bolsas 218.625,78
Cestas de
Plástico 87.450,31
Total 14.776.916,52
Fuente: Mendoza (2006)
Balance de Personal
Iniciaremos nuestras actividades con el mínimo de personal
requerido para alcanzar las metas fijadas, tomando en consideración el
grado de automatización del proceso productivo, la especialización del
personal y el número de turnos requerido. De a cuerdo al comportamiento
de la demanda y el incremento de la producción estimaremos el personal
de la manera expresada en el cuadro continuación.
Tabla Nº 33
Personal 2006 2007 2008 2009 2010
Gerente 1 1 1 1 1
Supervisor 1 1 1 1 1
Secretaria 1 1 1 1 1
Obreros 2 2 3 3 3
Total 5 5 6 6 6
Fuente: Mendoza (2006)
37
Sueldos y Salarios
Este es uno de los aspectos mas considerados en este proyecto.
Según el articulo 133 de la Ley Organiza del Trabajo (LOT), se entiende
por salario la remuneración, provecho o ventaja, cualquiera fuere su
denominación o método de calculo, siempre que pueda evaluarse en
efectivo, que corresponda al trabajador por la prestación de su servicio y,
entre otros, comprende las comisiones, primas, gratificaciones,
participación en los beneficios o utilidades, sobresueldo, bono vacacional,
así como recargos por días feriados, horas extras o trabajo nocturno,
alimentación y vivienda.
Para el cálculo del salario debe tomarse en cuenta al menos los
siguientes aspectos:
1.- Salario Base: el salario que se devenga mensualmente.
2.- Bono Vacacional: al llegar el momento de tomar vacaciones, el
trabajador recibirá una bonificación especial, conocida como bono
vacacional, el cual estará representado por el pago de un mínimo de 7
días de salario, y será incrementado en un día adicional por cada año
ininterrumpido de servicio, hasta alcanzar un máximo de 21 días de
salario.
Bono Vacacional
Tabla Nº 34
Año Días a Bonificar
Mínimo
Adicional
Total
1
7
-
7
2
7
1
8
3
7
2
9
4
7
3
10
5
7
4
11
Fuente: Mendoza (2006)
3.- Utilidades: según el articulo 174 (LOT) “Las empresas deberán
distribuir entre sus trabajadores por lo menos el quince por ciento (15 %)
38
de los beneficios líquidos que hubieren obtenido al fin de su ejercicio
anual. “
4.- Prestaciones Sociales:
a. Los días que corresponde de prestaciones sociales. Según el Articulo
108 (LOT) expresa: Después del tercer mes ininterrumpido de servicios el
trabajador tendrá derecho a una prestación de antigüedad equivalente a
cinco (5) días de salario por cada mes.
b. Días adicionales por año. Según el Articulo 108 (LOT) expresa:
Después del primer año de servicio, o fracción superior a seis (6) Meses
contado a partir de la fecha de entrada en vigencia de esta ley, el patrono
pagara al trabajador adicionalmente dos (2) días de salario, por cada
año, por concepto de prestación de antigüedad, acumulativos hasta
completar treinta (3) días de salario.
Tabla Nº 35
Días Adicionales por Año
Año Días por
Mes
Cantidad de
Meses
Total
Anual
Complemento Total Días
1
5
9
45
-
45
2
5
12
60
2
62
3
5
12
60
4
64
4
5
12
60
6
66
5
5
12
60
8
68
Fuente: Mendoza (2006)
c. Salario base para calcular las prestaciones sociales. Según el Articulo
108 (LOT) expresa: La prestación de antigüedad, como derecho adquirido
, será calculado con base al salario devengado en el mes al que
corresponde lo acreditado o depositado, incluyendo la cuota de lo
percibido por concepto de anticipación en los beneficios o utilidades de la
empresa de conformidad con lo previsto en el articulo 140 de esta Ley,
reglamentación que deberá dictarse al efecto.
Con la información anterior se realizaran los cálculos para
determinar el monto total anual por cada uno de los Empleados.
Tabla Nº 36
39
Obreros y Secretaria
Año Salario
Mensual
Salario
Anual
Utilidades
15 Dias
Salario
Integral
1 Día
Sal.
integral
1 Día
Salario
1
465.000
5.580.000
232.500
484.375
16.146
15500
2
534.750
6.417.000
267.375
557.031
18.568
17.825
3
614.962,5
7.379.550
307.481
640.586
21.353
20.499
4
707.206,9
8.486.483
353.603
736.674
24.556
23.574
5
813.287,9
9.759.455
406.644
847.175
28.239
27.110
Año Nº Dias
Prest.
Social.
Nº Dias
B. Vac.
Prest. Soc.
anual
Bono
Vacacional
Total
anual
1
45
7
726.562,5
108.500
6.415.063
2
62
8
1.151.197,92
142.600
7.710.798
3
64
9
1.366.583
184.489
8.930.622
4
66
10
1.620.682
235.736
10.342.901
5
68
11
1.920.263
298.206
11.977.924
Fuente: Mendoza (2006)
Total Anual por Obreros y Secretaria
Tabla Nº 37
Año Nº Trabajadores
C/ Igual Salario
Total Anual /
Trabajador
Total
1 3 6.415.063 19.245.189
2 3 7.710.798 23.132.394
3 4 8.930.622 35.722.488
4 4 10.342.901 41.371.604
5 4 11.977.924 47.911.696
Fuente: Mendoza (2006)
Supervisor
Tabla Nº 38
Año Salario
Mensual
Salario
Anual
Utilidades
15 Dias
Salario
Integral
1 Día
Sal.
integral
1 Día
Salario
1 800.000 9.600.000 400.000 833.333 27.778 26.667
2 920.000,0 11.040.000 460.000 958.333 31.944 30.667
3 1.058.000,0 12.696.000 529.000 1.102.083 36.736 35.267
40
4 1.216.700,0 14.600.400 608.350 1.267.396 42.247 40.557
5 1.399.205,0 16.790.460 699.603 1.457.505 48.584 46.640
Año Nº Días
Prest. Social.
Nº Días
B. Vac.
Prest. Soc.
anual
Bono
Vacacional
Total
anual
1 45 7 1.250.000 186.667 11.036.667
2 62 8 1.980.556 245.333 13.265.889
3 64 9 2.351.111 317.400 15.364.511
4 66 10 2.788.271 405.567 17.794.238
5 68 11 3.303.678 513.042 20.607.180
Fuente: Mendoza (2006)
Gerente
Tabla Nº 39
Año Salario
Mensual
Salario
Anual
Utilidades
15 Dias
Salario
Integral
1 Día
Sal.
integral
1 Día
Salario
1 900.000 10.800.000 450.000 937.500 31.250 30.000
2 1.035.000 12.420.000 517.500 1.078.125 35.938 34.500
3 1.190.250 14.283.000 595.125 1.239.844 41.328 39.675
4 1.368.787,5 16.425.450 684.394 1.425.820 47.527 45.626
5 1.574.105,6 18.889.268 787.053 1.639.693 54.656 52.470
Año Nº Días
Prest. Social.
Nº Días
B. Vac.
Prest. Soc.
anual
Bono
Vacacional
Total
anual
1
45
7
1.406.250
210.000
12.416.250
2
62
8
2.228.125
276.000
14.924.125
3
64
9
2.645.000
357.075
17.285.075
4
66
10
3.136.805
456.263
20.018.517
5
68
11
3.716.638
577.172
23.183.078
Fuente: Mendoza (2006)
Balance de Materias Primas y Materiales Indirectos
En este balance se describen las materia primas a utilizar para la
realización de nuestro producto, queso, las cuales estas asentadas de
maneras explicitas por unidad de medidas, esto para conocer cuanto nos
cuesta producir una determinada cantidad de producto.
Tabla Nº 40
Balance de Materiales
41
Material
Volumen de Producción: 1 Klg
Und. de
Medida
Cantidad
Coto
Unitario
Total
Leche
Lts.
8
800
6.400
Cuajo
Mg.
0.16
320
51,2
Sal
Gr.
0,05
900
45
Empaque
Und.
1
100
100
Etiqueta
Und
1
100
100
Total
-
-
-
6.696,2
Fuente: Mendoza (2006)
Tabla Nº 41
Proyección de Costo por Kilogramo
2006 2007 2008 2009 2010
6.696,2 7.700,63 8.855,72 10.184,08 11.711,70
Fuente: Mendoza (2006)
Balance de Insumos y Gastos Generales
Tabla Nº 42
Material
Volumen de Producción: 1 Klg
Und. de
Medida
Cantidad
Costo
Unitario
Total Anual
Electricidad
Kw.
7.000/ m
10
840.000
Agua
Lts.
500/m
50
300.000
Alquileres
-
12
200.000
2.400.000
Art. Limpieza
Set.
12/ a
20.000
240.000
Gorros
Und
24/ a
2.000
48.000
Mascarilla
Und.
24/ a
1.500
36.000
Total
-
-
-
3.864.000
Proyección de Costo de Insumos Generales
Tabla Nº 43
2006 2007 2008 209 2010
3.864.000 4.443.600,0 5.110.140,0 5.876.661,0 6.758.160,2
Fuente: Mendoza (2006)
Aspectos Legales del Estudio Técnico
Debido a la razón comercial de esta empresa, donde se
manipularan y elaboraran alimentos de consumo humano, el permiso
sanitario es un documento necesario y obligatorio para el funcionamiento
42
de la empresa. Este permiso se gestiona ante una oficina o dependencia
del Ministerio de Salud y Desarrollo Social. En el Hospital de Nirgua,
existe una oficina en la cual se pueden tramitar dicho documento.
Los requisitos para obtener el permiso sanitario son:
1. Copia del Registro Mercantil
2. Copia del RIF y NIT.
3. Fotocopia de la cedula de identidad del dueño o representante de
la empresa
4. Certificado de Salud del dueño o representante de la empresa.
5. Llenar planilla de solicitud.
6. Evaluación de las instalaciones donde se desarrollara la empresa.
Se estima que el costo de la tramitación de este documento es de
40.000 Bs.
Patente de Industria y Comercio
La patente de industria y comercio es el documento que certifica la
inscripción de la empresa ante las autoridades administrativas locales.
Este documento es el que autoriza el funcionamiento de la empresa en
determinado lugar. Su tramitación de realiza ante la alcaldía municipal.
Los requisitos para la solicitud de este documento son:
1. Uso conforme (Permiso de Habitabilidad y Fotocopia de la
constancia de Habitabilidad)
2. Planilla de Inscripción.
3. Fotocopia del Registro Mercantil.
4. Fotocopia de la cedula de identidad
5. Fotocopia de RIF y NIT.
6. Fotocopia del Permiso de Sanidad.
7. Carpeta marrón oficio con gancho.
8. Tasa administrativa de acuerdo al capital de la empresa.
9. Contrato de arrendamiento del inmobiliario.
10. Solvencia Municipal
43
11. Certificación del cuerpo de bomberos.
El costo de la tramitación de este documento esta basado en una
tasa administrativa de acuerdo al capital social:
a. Hasta 1.000.000.Bs ½ Unidad Tributaria
b. Desde 1.000.000. Bs hasta 10.000.000, una (1) Unidad Tributaria
c. Desde 10.000.000. Bs en adelante dos (2) Unidades Tributarias.
Registro Sanitario del Producto
Para la comercialización del producto se debe contar con el
correspondiente permiso sanitario del producto.
Los requisitos para la obtención del mismo son:
1. Muestra del Producto.
2. Proyecto de etiquetas, membretes e impresos: todas las copias o
proyectos de etiquetas destinados a identificar el producto e ilustrar
al público, deben cumplir con los siguientes requisitos:
a. Tener el nombre descriptivo del producto.
b. Marca de identificación
c. Peso neto o contenido neto.
d. Lista de los ingredientes que componen el producto y
localización del proceso productivo.
e. Indicar que el producto esta elaborado en Venezuela
f. Indicar las condiciones especiales de conservación, en caso
de que existan.
g. Indicar la fecha de vencimiento.
h. Cualquier otro requisito exigido por las normas COVENIN.
3. Resultado de análisis físico-químico.
4. Permiso sanitario de la empresa fabricante
5. Constancia de verificación industrial expedida por el servició de
ingeniería sanitaria
6. Memoria descriptiva de la situación higiénico-sanitaria le da
empresa
44
El costo total para la tramitación del Registro Sanitario será de
aproximadamente Bs. 400.000
Permiso de Habitabilidad.
.
El permiso de habitabilidad es certificado o expedido por el cuerpo
de bomberos, es una constancia que certifica que el lugar donde se
desarrollara la actividad comercial de la empresa, cumple con los
requerimientos relativos a la Seguridad Industrial y a los requerimientos
de seguridad en las instalaciones establecido por las leyes nacionales.
Se estima que la tramitación de este permiso tendrá un costo
aproximado de 70.000 Bs.
45
CAPITULO IV
ESTUDIO ORGANIZACIONAL
Según Chain y Chain (1995), el estudio organizacional es la
descripción detallada de todo lo relacionado con los recursos humanos y
materiales del área administrativa necesarios en la ejecución de un
proyecto de inversión. La finalidad de este estudio es establecer la
estructuración organizacional mas adecuada para el proyecto y estimar
los costos involucrados en la implementación de dicha estructuración, así
como los equipos y mobiliarios para el funcionamiento administrativo.
Los aspectos que se analizan en este estudio son: la estructura
organizacional, la cual implica la definición del tipo de
departamentalización que se utilizaran en la empresa; los objetivos de la
empresa. El balance de personal administrativo y estimación de sueldos y
salarios de los mismos. Balance de mobiliario y equipo, calendario de
reinmersión e ingreso por ventas de los mismos. Aspectos legales que
incluyen el Acta Constitutiva y el Registro de Comercio de la empresa.
Estructura Organizacional
Según Chain y Chain (1995) las estructuras se refieren a las
relaciones relativamente fijas que existen entre los puestos de una
organización, y son el resultado de los procesos de división del trabajo,
departamentalización, esferas de control y delegación.
La empresa Quesos Flor del Campo C.A, estará integrada en su
área administrativa por: un Gerente, el cual tendrá funciones de
administrar, organizar, llevar registros contables, aprobar las órdenes de
compras, realizar operaciones de mercadeo, entre otras. Un Supervisor, el
cual llevara registros de inventarios, elaborar los pedidos y realizar las
46
compras de materias primas y materiales indirectos, velara por que cada una
de las funciones de los obreros sean realizadas según lo planteado en el
ciclo productivo, despacha los pedidos de productos, entre otros. Secretaria,
tendrá funciones de realizar nomina de los empleados, ser asistente
contable, asentar y archivar todos las facturas y requerimientos, además de
atender a las instrucciones dirigidas por el gerente y el supervisor.
Departamentalización
Según Chain y Chain (1995) la departamentalización combina y
agrupa los puestos individuales de especialización logrados por la división
del trabajo. Este factor es determinante de la estructura organizativa de la
empresa que crearía el proyecto y, por tanto, de la cuantía de de las
inversiones y costos asociados a él. Los tipos más comunes de
departamentalización son: por funciones, por territorios y por productos.
Según Chiavenato (1999) la departamentalización por funciones o
funcional (por áreas funcionales), consiste en agrupar actividades y tareas de
acuerdo con las funciones principales desarrolladas en la empresa. En
nuestro caso tomaremos como modelo la departamentalización por
funciones, ya que es una microempresa constituida de manera sencilla, la
cual tendrá un Gerente, un Supervisor, una Secretaria y los Obreros.
Objetivos
1. En el área de administración nuestra empresa espera coordinar todos los
recursos disponibles para lograr una firmeza administrativa, para mantener
operaciones y estructura organizacional satisfactoria.
2. En cuanto a los objetivos comerciales se espera lograr una penetración
efectiva al mercado contando con la aceptación de nuestros productos en los
47
diferentes puntos de venta, asi como el acoplamiento efectivo con nuestros
proveedores, para asi lograr estar delante de nuestros competidores.
3. El área financiera esperamos alcanzar un margen optimo de ganancia
superior al 25%, aumentar las utilidades, incrementando las ventas y
disminuyendo los cotos, esto aunado a las estrategias comerciales.
4. En el aspecto productivo concebimos que nuestra empresa lograra una
ampliación de sus productos, logrando una mezcla de los mismos para asi
consolidarse como una empresa productora de diferentes tipos de queso. De
igual manera comparar los resultados con los planes generales.
5. En el ámbito social lograremos implementar nuevos puestos de trabajo,
brindar ayudas sociales a planes comunitarios.
6. Por parte de los objetivos técnico se basa en lograr la capacitación y
calificación de cada uno de los componentes e integrantes de la empresa
para que su desarrollo dentro de la organización sea efectivo y eficaz.
Constitución Legal de la Organización
Uno de los aspectos importantes en el diseño del proyecto factible de
inversión es el basamento legal con el cual se organizara la empresa. Se
diseñara el modelo legal que la empresa tendrá tomando en consideración
los siguientes aspectos:
Clasificación de la Organización
Según Pereira (1196) en la práctica se acostumbra clasificar las
empresas, en base a criterio específicos como se indica:
1.Según su función económica:
a. Manufacturera
2. Según su forma jurídica:
a. Mercantiles
48
3. Según el origen de capital
a. Privadas
4. Según su tamaño
a. Pequeñas
5. Según el control de capital
a. Matriz
En nuestro particular nuestra organización esta clasificada de la
siguiente manera: según nuestra función económica es una empresa
manufacturera, que según Anzola (1993) se describe como la forma especial
de la producción, mediante la cual la materia prima y los materiales semen
terminados son procesados y convertidos en productos terminados,
necesarios para los consumidores.
En cuanto a nuestra forma jurídica: nos constituiremos como
organizacion mercantil (Sociedad Anónima) según Anzola (1993)
entendiéndose por Sociedad Anónima (S.A.) aquella sociedad mercantil
cuyos titulares lo son en virtud de una participación en el capital social a
través de títulos o acciones.
Según nuestro origen de capital: nos formaremos como empresa
privada, según Anzola (1993) entendiéndose por empresa privada aquella
en que la propiedad del capital, la gestión, la toma de decisiones, y el control
de la misma son ejercidos por agentes económicos privados y en las cuales
el Estado no tiene ninguna ingerencia.
Según el tamaño nos formaremos como pequeña empresa, según
Anzola (1993) definida como organización económica en la que el número
de empleados no supera las 45 personas, dedicadas a actividades
administrativas y operativas. Las actividades se concentran en el dueño de
la empresa, que es el que ejerce el control y dirección gerencial de la
misma.
49
Gerente
Administrativo
Supervisor
SecretariaObreros
Según el control de capital nuestra empresa se constituirá como
matriz, ya que será la entidad principal donde se originará nuestro
producto principal.
Organigrama
El organigrama es la representación gráfica de la estructura
organizativa, vertical u horizontal, de una empresa.
Tabla Nº 44
Organigrama
Tabla Nº 45
Balance de Personal
Personal
2006
2007
2008
2009
2010
Gerente
1
1
1
1
1
Supervisor
1
1
1
1
1
Secretaria
1
1
1
1
1
Total
3
3
3
3
3
Fuente: Mendoza (2006)
Sueldos y Salarios
50
Este es uno de los aspectos mas considerados en este proyecto.
Según el articulo 133 de la Ley Organiza del Trabajo (LOT), se entiende por
salario la remuneración, provecho o ventaja, cualquiera fuere su
denominación o método de calculo, siempre que pueda evaluarse en
efectivo, que corresponda al trabajador por la prestación de su servicio y,
entre otros, comprende las comisiones, primas, gratificaciones, participación
en los beneficios o utilidades, sobresueldo, bono vacacional, así como
recargos por días feriados, horas extras o trabajo nocturno, alimentación y
vivienda.
Para el cálculo del salario debe tomarse en cuenta al menos los
siguientes aspectos:
1. Salario Base: el salario que se devenga mensualmente.
2. Bono Vacacional: al llegar el momento de tomar vacaciones, el
trabajador recibirá una bonificación especial, conocida como bono
vacacional, el cual estará representado por el pago de un mínimo de 7 días
de salario, y será incrementado en un día adicional por cada año
ininterrumpido de servicio, hasta alcanzar un máximo de 21 días de salario.
Tabla Nº 46
Bono Vacacional
Año Días a Bonificar
Mínimo
Adicional
Total
1
7
-
7
2
7
1
8
3
7
2
9
4
7
3
10
5
7
4
11
Fuente: Mendoza (2006)
3. Utilidades: según el articulo 174 (LOT) “Las empresas deberán
distribuir entre sus trabajadores por lo menos el quince por ciento (15 %) de
los beneficios líquidos que hubieren obtenido al fin de su ejercicio anual. “
51
4. Prestaciones Sociales:
d. Los días que corresponde de prestaciones sociales. Según el Articulo 108
(LOT) expresa: Después del tercer mes ininterrumpido de servicios el
trabajador tendrá derecho a una prestación de antigüedad equivalente a
cinco (5) días de salario por cada mes.
e. Días adicionales por año. Según el Articulo 108 (LOT) expresa: Después
del primer año de servicio, o fracción superior a seis (6) Meses contado a
partir de la fecha de entrada en vigencia de esta ley, el patrono pagara al
trabajador adicionalmente dos (2) días de salario, por cada año, por
concepto de prestación de antigüedad, acumulativos hasta completar
treinta (3) días de salario.
Tabla Nº 47
Días Adicionales por Año
Año Días por
Mes
Cantidad de
Meses
Total
Anual
Complemento Total Días
1
5
9
45
-
45
2
5
12
60
2
62
3
5
12
60
4
64
4
5
12
60
6
66
5
5
12
60
8
68
Fuente: Mendoza (2006)
f. Salario base para calcular las prestaciones sociales. Según el Articulo
108 (LOT) expresa: La prestación de antigüedad, como derecho adquirido
, será calculado con base al salario devengado en el mes al que
corresponde lo acreditado o depositado, incluyendo la cuota de lo
percibido por concepto de anticipación en los beneficios o utilidades de la
empresa de conformidad con lo previsto en el articulo 140 de esta Ley,
reglamentación que deberá dictarse al efecto.
Con la información anterior se realizaran los cálculos para determinar
el monto total anual por cada uno de los Empleado.
Tabla Nº 48
52
Secretaria
Año Salario
Mensual
Salario
Anual
Utilidades
15 Días
Salario
Integral
1 Día
Sal.
integral
1 Día
Salario
1 465.000 5.580.000 232.500 484.375 16.146 15500
2 534.750 6.417.000 267.375 557.031 18.568 17.825
3 614.962,5 7.379.550 307.481 640.586 21.353 20.499
4 707.206,9 8.486.483 353.603 736.674 24.556 23.574
5 813.287,9 9.759.455 406.644 847.175 28.239 27.110
Año Nº Dias
Prest.
Social.
Nº Dias
B. Vac.
Prest. Soc.
anual
Bono
Vacacional
Total
anual
1
45
7
726.562,5
108.500
6.415.063
2
62
8
1.151.197,9
142.600
7.710.798
3
64
9
1.366.583
184.489
8.930.622
4
66
10
1.620.682
235.736
10.342.901
5
68
11
1.920.263
298.206
11.977.924
Fuente: Mendoza (2006)
Tabla Nº 49
Gerente
Año Salario
Mensual
Salario
Anual
Utilidades
15 Días
Salario
Integral
1 Día
Sal.
integral
1 Día
Salario
1
900.000
10.800.000
450.000
937.500
31.250
30.000
2
1.035.000
12.420.000
517.500
1.078.125
35.938
34.500
3
1.190.250
14.283.000
595.125
1.239.844
41.328
39.675
4
1.368.787,5
16.425.450
684.394
1.425.820
47.527
45.626
5
1.574.105,6
18.889.268
787.053
1.639.693
54.656
52.470
Fuente: Mendoza (2006)
Año Nº Días
Prest. Social.
Nº Días
B. Vac.
Prest. Soc.
anual
Bono
Vacacional
Total
anual
1
45
7
1.406.250
210.000
12.416.250
2
62
8
2.228.125
276.000
14.924.125
3
64
9
2.645.000
357.075
17.285.075
4
66
10
3.136.805
456.263
20.018.517
5
68
11
3.716.638
577.172
23.183.078
Fuente: Mendoza (2006)
Para el primer año:
1. Salario Mensual: es el salario base que se devenga mensualmente.
Cada año se hará un ajuste de aumento del 15 %
53
2. Salario Anual: es el salario base devengado en todo el año. 1er
año= 465000 Bs x 12 = 5580000 Bs.
3. Utilidades: se calcula 15 días del sueldo base como utilidades anual
= 465000/2 = 232500 Bs.
4. Prestaciones Sociales Anuales: se calcula 45 días por el salario
integral de un día = 45 x 16145,83 = 726562,5
5. Bono Vacacional: se calcula 7 días por el salario base de un día = 7
x 15500 = 108500 Bs.
6. Total Anual: es lo que devenga el empleado durante todo el año =
salario anual base (salario mensual x 12) + utilidades + prestaciones sociales
anuales + bono vacacional = 5580000 + 232500 + 726562,5 + 108500 =
6415063 Bs.
7. Salario Integral: se calcula sumando el salario anual base mas las
utilidades y luego se divide entre 12 meses = (5580000 + 232500) / 12 =
484375 Bs.
8. 1 día de Salario Integral: se calcula dividiendo el salario integral
entre 30 días = 484375 / 30 = 16145,83 Bs.
9. 1 día de Salario Base: se calcula dividiendo el salario base entre 30
días= 465000 / 30 = 15500 Bs.
10. Nº de días de prestaciones sociales: para el primer año son 45
días, para el segundo año en adelante 60 + 2 días por año.
11. Nº de días del bono vacacional: después del primer año son 7 días
y se le agrega un día desde el segundo año en adelante.
Tabla Nº 50
Proyección de Sueldos Y Salarios
Personal
2006
2007
2008
2009
2010
54
Gerente
12.416.250
14.924.125
17.285.075
20.018.517
23.183.078
Supervisor
-
-
-
-
-
Secretaria
6.415.063
7.710.798
8.930.622
10.342.901
11.977.924
Total
18.831.313
22.634.923
26.215.697
30.361.418
35.161.002
Fuente: Mendoza (2006)
Balance de Equipos
En este particular se determinara los diferentes equipos y cantidades
que serán utilizados para llevar a cabo el proceso administrativo, de igual
manera se estimaran los costos de cada uno de ellos. Los equipos se
depreciaran por el método de alinea recta, y para la depreciación de tomara
como tiempo de vida útil cinco (5) años. A continuación se muestran los datos
específicos de este particular.
Costo Histórico – Valor de Rescate
Vida Útil
Tabla Nº 51
Balance de Equipos
Equipos Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Vida
Util
Valor
Rescat
e
Depreciación
Anual
Computadora 1 1.400.00
0
1.400.000 5 0 280.000
Escritorios 2 150.000 300.000 5 0 60.000
Sillas de
Oficina
2 60.000 120.000 5 0 24.000
Teléfono 1 90.000 90.000 5 0 18.000
Archivo 1 50.000 50.000 5 0 10.000
Total - - 1.960.000 - - 392.000
Fuente: Mendoza (2006)
Calendario de Reinversion de Equipos
D=
55
Tomando en consideración la vida útil de los equipos y maquinarias se debe
proyectar la reinversión de los mismos cumplida su vida útil, que en nuestro
caso es de cinco (5) años. Se debe tomar en cuenta que cada año habrá un
incremento en el costo de los equipos y maquinarias, en tal sentido se
tomara un valor de inflación de 15 % anual para cada año.
Tabla Nº 52
Calendario de Reinversion de Equipos
Equipos 2006 2007 2008 2009 2010
Computadora 1.400.000 2.448.608,75
Escritorios 300.000 524.701,88
Sillas de Oficina 120.000 209.880,75
Teléfono 90.000 157.410,56
Archivo 50.000 87.450,31
Total 1.960.000 3.430.062,25
Fuente: Mendoza (2006)
Calendario de Ingresos por Venta de Equipos
Las empresas, al cumplirse la vida útil de sus equipos deciden
reemplazarlas, vendiendo así cada uno de los equipos depreciados, en un 25
% del costo del quinto año; esta venta genera ingresos que serán utilizados
como parte de pago de la adquisición de los nuevos equipos.
Tabla Nº 53
Calendario de Ingresos por Venta de Equipos
56
Equipos 2006 2007 2008 2009 2010
Computadora 612.152,18
Escritorios 131.175,47
Sillas de Oficina 52.470,18
Teléfono 39.352,64
Archivo 21.862,57
Total 857.013,04
Fuente: Mendoza (2006)
57
CAPITULO V
ESTUDIO FINANCIERO
Según Chain y Chain (1995) la ultima etapa del análisis de viabilidad
de un proyecto es el estudio financiero. Los objetivos principales de esta son
ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que
proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analíticos y
antecedentes adicionales para la evaluación del proyecto, evaluar los
antecedentes para determinar su rentabilidad.
La sistematización de la información financiera consiste en identificar y
ordenar todos los ítems de inversiones, costos e ingresos que puedan
deducirse de los estudios previos. Sin embargo, y debido a que no se ha
proporcionado toda la información necesaria para la evaluación, en esta
etapa deben definirse aquellos elementos que debe suministrar el propio
estudio financiero. El caso clásico es el cálculo del monto que debe invertirse
en capital de trabajo o el valor de desecho del proyecto.
Estructura de Costos
Para la Evaluación de Proyectos de Inversión se consideran los costos
como desembolso de efectivo que se deben estimar como parte de la técnica
de plantación, para medir la rentabilidad del proyecto. Entendiéndose Costo
como todos los recursos y esfuerzos que intervienen para producir un bien o
servicio, y que se pueden identificar fácilmente.
Como primer paso para levantar la estructura financiera del proyecto,
será labor del investigador definir los principales centros de costos que
58
conforman la Estructura de Costos de Producción. La misma dependerá
principalmente:
1. Características del producto.
2. Proceso de producción seleccionado.
3. Diseño de la planta.
4. Inversión inicial del proyecto.
Todos estos aspectos incidirán en la formación de la estructura de
costos, y como los costos son los egresos del flujo de caja, esto dará como
consecuencia una mayor o menor rentabilidad en el proyecto.
En Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión se utiliza el
Sistema de Costos Estándar, basado en el producto que se definió en el
estudio de mercado y en el estudio técnico.
Niveles de la Estructura de Costos
A fin de poder calcular uno de los egresos mas importantes en el flujo
de caja, como lo es el Impuesto Sobre la Renta, se deben separar en la
estructura de costos los siguientes niveles.
Tabla Nº 54
Costos de Producción
Costo de Producción
2006
2007
2008
2009
2010
Materias Primas 227.360.000 261.464.000 300.683.600 345.786.140 397.654.061
Mano de Obra Directa 12.830.126 14.754.645 16.967.842 19.513.018 22.439.971
Mano de Obra
Indirecta
11.036.667 12.692.167 14.595.992 16.785.391 19.303.200
Materiales Indirectos 7.000.000 8.050.000 9.257.500 10.646.125 12.243.044
Insumos y Gastos
Gral.
3.864.000 4.443.600 5.110.140 5.876.661 6.758.160
Depreciación 4.563.000 4.563.000 4.563.000 4.563.000 4.563.000
Total Costo de
Producción
266.653.793 305.967.412 351.178.074 403.170.335 462.961.436
Fuente: Mendoza (2006)
59
Gatos Preoperacionales: son todas las erogaciones de efectivo que se
realizan previas al arranque del proyecto y no se pueden considerar como
inversión inicial. Se cargaran a la estructura de costos del producto a través
de la figura de amortización de los gastos preoperacionales, los cuales
también son gastos virtuales igual que la depreciación.
Tabla Nº 55
Gastos Preoperacionales
Gastos Preoperacionales
Preparación del Local
450.000
Patentes
100.000
Registro de Marcas
340.000
Registros legales de la empresa
540.000
Derechos de propiedad industrial
70.000
Total
1.500.000
Fuente: Mendoza (2006)
Gastos Administrativos: Son los gastos que incurre al realizar la
función de Administración dentro de la empresa, se consideran gastos ya que
no son totalmente deducible en la estructura de costos para el calculo del
Impuesto Sobre la Renta.
Tabla Nº 56
Gastos Administrativos
2006
2007
2008
2009
2010
Sueldo de Gerentes 12.416.250 14.278.688 16.420.491 18.883.564 21.716.099
Sueldo del Personal de
Oficinas
6.415.063 7.377.322 8.483.921 9.756.509 11.219.985
Gastos de Oficina Gral. 250.000 287.500 330.625 380.219 437.252
Depreciación Equipos
Oficina
392.000 392.000 392.000 392.000 392.000
Amortización Gastos
Preoperacionales
398.000 398.000 398.000 398.000 398.000
Totales 19.871.313 22.733.510 26.025.037 29.810.292 34.163.336
Fuente: Mendoza (2006)
60
Gastos de Ventas: la acción de comercializar y hacer llegar el producto
hasta el usuario asocia una serie de gastos, que por la misma razón que los
anteriores no se consideran costos.
Tabla Nº 57
Gastos de Venta
2006 2007 2008 2009 2010
Sueldo de Vendedores 6.415.063 7.377.322 8.483.921 9.756.509 11.219.985
Sueldo del Personal de
Transporte y Dist.
6.415.063 7.377.322 8.483.921 9.756.509 11.219.985
Comisión de Vendedores 1.000.000 1.150.000 1.322.500 1.520.875 1.749.006
Publicidad y Promoción 1.500.000 1.725.000 1.983.750 2.281.313 2.623.509
Materiales del
Departamento de Vtas. 500.000 575.000 661.250 760.438 874.503
Totales 15.830.126 18.204.644 20.935.342 24.075.644 27.686.988
Fuente: Mendoza (2006)
Gastos Financieros: Son los intereses que se deben pagar en relación
con capitales obtenidos en prestamos, estos costos en algunos se casos
incluyen en los gastos administrativos. Los gastos financieros cuando el
capital es empleado para la producción de la renta son totalmente deducibles
y se comportan como costos.
Tabla Nº 58
Gastos Financieros
Gastos Financieros
2006 2007 2008 2009 2010
100.000.000 115.000.000 132.250.000 152.087.500 174.900.625
Fuente: Mendoza (2006)
61
Estructura de Ingresos
La determinación de ingresos se efectúa en base a las cantidades
anuales de productos por vender. Este cálculo se puede basar en aspectos
como :
1. Relación entre costos e ingresos: Tanto los costos como los
ingresos se consideran dependientes de:
a) El nivel de precios
b) Grado de utilización de la capacidad instalada
c) El Pronostico de la demanda
d) La cuantificaron de la producción determinada por el programa de
producción
2. Efectos por cambios en los precios: Los cambio en los precios se
manifiestan de diversas maneras; inflación un aumento general del nivel de
precio o un cambio irregular, en el caso de materias primas, o como un
aumento o una reducción en el consumo de algunos productos específicos.
3. Efecto de los cambios en la capacidad de utilizada: La capacidad
aprovechada se mide entre la producción real y la capacidad instalada.
Parecen obvios los cambios de ambos componentes de esta relación, es
decir, cambios de la producción real con aspectos al activo fijo existente y
cambios de la producción, posible ampliación o reducción del activo fijo.
Clasificación de los Ingresos
Los ingresos de un proyecto, que constituirá la parte positiva del
flujo de caja, se podrían clasificar según el origen de los mismos. Y la
importancia de esta clasificación radica en la confiabilidad de la estimación
de los mismos, para asegurar los resultados de rentabilidad.
1. Ingresos por Ventas: Provenientes de las ventas de producción y/o
servicios que genera el proyecto.
62
Tabla Nº 59
Ingresos por Ventas
2006
2007
2008
2009
2010
Capacidad de
Producción
35.000 40.250 46.288 53.231 61.215
Precio de Venta 10.000 11.500 13.225 15.209 17.490
Ingresos por
Ventas
350.000.000
462.875.00
0
612.158.80
0
809.590.27
9
1.070.650.350
Fuente: Mendoza (2006)
2. Ingresos Financieros: Son los generados por los excedentes del
flujo de caja, que se colocan en la banca a la tasa pasiva del mercado.
3. Ingresos por venta de activos: Se producen por ventas de activos
constituidos por maquinarias y equipos que pueden haber cumplido su ciclo
de vida o haber entrado en etapa de obsolescencia.
Tabla Nº 60
Ingreso por Ventas de Activos
Ingreso por Ventas de Activos
2006 2007 2008 2009 2010
14.776.916
Fuente: Mendoza (2006)
4. Otros Ingresos: Representan cualquier ingreso adicional y fuera de
lo normal en las operaciones de el proyecto, pudiendo ser consecuencia de
acciones de cobranza.
Capital Inicial
63
Tabla Nº 61
Capital Inicial
Capital Inicial
Equipos y Maquinarias
22.815.000
3 Meses de Gastos Administrativos
4.967.828
3 Meses de Gastos de Producción
66.663.448
3 Meses de Gastos de Ventas
3.957.531
Gastos Preoperacionales
1.500.000
Total
99.903.807
Fuente: Mendoza (2006).
Proyección de Cuentas Patrimoniales
1. Activos Realizables – Inventarios:
a. Existen dos métodos físico para llevar en control del inventario:
1. Periódico
2. Continuo
En nuestro particular lleváremos un inventario Periódico, por las
mismas condiciones de producción y por nuestro producto.
b. En cuanto nuestros métodos para llevar el inventario utilizaremos el PEPS,
Primero en Entrar Primero en Salir, esto debido a que nuestro producto es
perecedero y debe ser consumido antes de su descomposición.
2. Activos Disponibles – Bancos:
a. Utilizaremos una Caja chica, donde tendremos un efectivo
disponible para gastos menores de 100.000
b. Utilizaremos una Cuenta Corriente, donde irán todos los depósitos
de las ventas diarias y cualquier otro ingreso y/o egreso.
Cuadro Nº 62
Flujo de Caja
64
Flujos de Caja
Descripción 2006 2007 2008 2009 2010
Capacidad de
Producción
35.000 40.250 46.288 53.231 61.215
Precio de Venta 10.000 11.500 13.225 15.209 17.490
(+) Ingresos por
Ventas
350.000.000 462.875.000 612.158.800 809.590.279 1.070.650.350
(-) Costo de
Producción
266.653.793 305.967.412 351.178.074 403.170.335 462.961.436
Utilidad de
Producción
83.346.207 156.907.588 260.980.726 406.419.944 607.688.914
(-) Gastos de
Venta
15.830.126 18.204.644 20.935.342 24.075.644 27.686.988
Utilidad
después de
67.516.081 138.702.944 240.045.384 382.344.300 580.001.926
(-) Gastos
Administrativos
19.871.313 22.733.510 26.025.037 29.810.292 34.163.336
Utilidad
Operacional
47.644.768 115.969.434 214.020.347 352.534.008 545.838.590
(-) Costo de
Inversión
59.107.664
(-) Gastos
Financieros
Utilidad Antes
de Impuesto
47.644.768 115.969.434 214.020.347 352.534.008 486.730.926
(-) Impuesto
Sobre la renta 7.146.715,2
(15%)
20.525.400
34%)
51.455.250
(34%)
95.919.200
(34%)
138.586.500
(34%)
Utilidad después
del Impuesto
Sobre la Renta 40.498.052,8 95.444.034 162.565.097 256.614.808 348.144.426
(+)
Depreciación
4.955.000 4.955.000 4.955.000 4.955.000 4.955.000
(+) Ingresos
Financieros
(+) Ingreso por
Venta de
14.776.916
Totales 45.453.052,8 100.399.034 167.520.097 261.569.808 367.876.342
Fuente: Mendoza (2006)
Según Ley de Impuesto Sobre la Renta en su Artículo 52. expresa: El
enriquecimiento global neto anual obtenido por los contribuyentes a que se
refiere el artículo 9 de esta ley, se gravará salvo disposición en contrario, con
base en la siguiente Tarifa expresada en unidades tributarias (U.T.):
65
Tabla Nº 63
Tarifa Nº 2
Fuente: Mendoza (2006)
*El sustraendo es la cantidad que se resta al resultado obtenido
después de aplicarle el porcentaje al enriquecimiento neto, para no gravar los
niveles o escalas anteriores de rentas con ese nivel de gravamen. El
sustraendo es la cantidad. Generalmente encontramos el sustraendo
determinado dentro de las tablas correspondientes a cada tarifa.
Además para conocer el costo de las Unidades Tributarias en los
años siguientes, se determino un incremento del 12.5%, en consideración de
crecimiento porcentual anual.
Evaluación del Proyecto
El principal problema a resolver en toda decisión de evaluación de
un proyecto de inversión es el determinar su posible o esperada rentabilidad.
La rentabilidad verdadera o real no se podrá obtener hasta que finalice el
plazo de la inversión. Para decidir si es conveniente o no la realización del
proyecto de inversión se necesita establecer una medida de rentabilidad.
Los diferentes criterio para establecer una medida de rentabilidad
que permita evaluar y seleccionar inversiones pueden clasificarse en dos
grupos fundamentales:
Métodos que no Toman en Cuenta el Valor de Dinero en el Tiempo
66
Criterios que no toman en cuenta el valor relativo del dinero en el
tiempo. Bajo el punto de vista financiero producirán decisiones erradas. No
obstante pueden resultar útiles para medir la practica la tendencia de
rentabilidad del proyecto.
Método Plazo de Recuperación (PAYBACK)
El método plazo de recuperación (payback) de una inversión,
determina el tiempo requerido para que los flujos de caja netos positivos
igualen al capital invertido. En base a este criterio las inversiones se
jerarquizaran de acuerdo al tiempo de recuperación, y se preferirán las de
menor tiempo.
El procedimiento empleado para determinar el plazo de
recuperación es el siguiente: Si se representa por P el plazo de recuperación;
por Io los desembolsos de la inversión y por R los flujos de caja neto
positivos constantes, tendremos que:
R
Io
P
=
Tabla Nº 64
PAYBACK
1 Año
Io= 99.903807
Fuente: Mendoza
(2006
PAYBACK= 1 Año, 6 Meses y 15 Días
R R Acumulado.
R1 45.453.052,8 45.453.052,8
R2 100.399.034 145.852.086,8
R3 167.520.097 313.372.183,8
R4 261.569.808 574.941.991,8
R5 367.876.342 942.818.333,8
67
Restamos 99.903.807 Menos 45.453.052= 54.450.755 1 Año
Dividimos 100.399.034 Entre 12= 8.366.587
Dividimos 54.450.755 Entre 8.366.587= 6,50812033 6 Meses
Multiplicar 0, 50812033 Por 30= 15,2436099 15 Días
Análisis: el capital de inversión será recuperado en un tiempo de 1 año 6
meses 15 días, indicándonos que existe un margen razonable de rescate del
capital inicial
Rentabilidad como una Relación entre Ingresos y Egresos
1
1
=
=
Io
Ra
r
n
a
El criterio de la relación entre los ingresos y egresos, es
posible, sea el más primitivo para determinar la rentabilidad de una inversión.
El procedimiento empleado es muy simple. Si representamos r la
rentabilidad, por Ra los flujos de cajas netos de cada periodo anual y por Io el
valor nos quedara:
r= 942.818.333,8 -1 = 8,25
99.903.807
r% (5 años) = 8,25 * 100 = 825 %
r% (anual) = 825/5 = 165 %
Métodos que si Toman en Cuenta el Valor del Dinero en el Tiempo
Criterios que si toman en cuenta el valor relativo del dinero en el
tiempo y, en consecuencia, la cronología de los flujos de caja, con el fin de
homogenizar el poder adquisitivo de esos flujos en diferentes momentos de
tiempo. Bajo el punto de vista financiero estos criterios son más técnicos y
68
eficientes. Existen dos métodos para determinar las bondades de las
inversiones denominados: Valor Actual Neto (VAN) y el de la Tasa Interna de
Retorno (TIR).
( ) ( ) ( ) ( )
i
R
i
R
i
R
i
R
i
R
I
VAN
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+=
1111
1
5
5
4
4
3
3
2
21
0
Método del Valor Actual
Neto
VAN= Valor Actual Neto
Io = Capital Inicial
R = Flujo Efectivo Neto (Positivo)
I = Tasa Pasiva
( ) ( ) ( ) ( )
0
1483.01
2367.876.34
1483.01
8261.569.80
1483.01
7167.520.09
1483.01
4100.399.03
1483.01
,8045.453.052
807.903.99
5432
=
+
+
+
+
+
+
+
+
+
=
VAN=
VAN= 461.155.671,38
Análisis:
En nuestro caso el Valor Actual Neto (VAN), nos arrojo un saldo
positivo lo cual nos indica que la inversión producirá una tasa de rendimiento
superior a la que fue evaluada. De igual manera podemos observar que el
saldo no indica una tasa de rentabilidad, sino que ésta se mayor a la
aplicada en su evaluación.
Método de la Tasa Interna de Retorno
( ) ( ) ( ) ( )
0
1483.01
2367.876.34
1483.01
8261.569.80
1483.01
7167.520.09
1483.01
4100.399.03
1483.01
,8045.453.052
807.903.99
5432
=
+
+
+
+
+
+
+
+
+
=
TIR=
69
Tasa Interna de Retorno (TIR) = 97,52 %
Análisis:
El Proyecto de Inversión tiene una rentabilidad del (97,52%), mayor
que la rentabilidad que se obtendría por medio de la tasa pasiva (14,83%)
que generaría en los bancos, lo cual nos indica que si es factible desarrollar
este Proyecto de Inversión
CAPITULO VI
CONCLUSIÓN
En la elaboración de este Proyecto Factible de Inversión se han
logrado integrar una serie de estudios; como principal esta el estudio de
mercado, el cual comprende el análisis del mercado proveedor, consumidor,
distribuidor y competidor.
Por otra parte se realizo un estudio técnico, en el cual se determinaron
y estimaron una serie de factores que incidirán en la elaboración del
producto, factores tales como: personal, maquinarias y equipos entre otros.
El estudio organizacional se baso en análisis de los factores que
influirán en el área administrativa de la empresa. De igual manera se realizo
un estudio financiero, donde se evaluaron los antecedentes para determinar
la rentabilidad de este proyecto, se calculo el capital inicial, el PAYBAC, el
Valor Actual Neto y la Tasa Interna de Retorno, la cual nos arrojo un
porcentaje de 97,52% mayor que la Tasa Pasiva Actual de 14,83%.
70
BIBLIOGRAFIA
Kotler, P. y Armstrong, G. (1996). Mercadotecnia. México:
Pertenice Hall.
Pereira, H. (1996). Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión.
Caracas: UCAB.
Chain, N y Chain, R. (1995). Preparación y Evaluación de Proyectos. Santa Fe de
Bogota: McGraw-Hill.
Redondo, A. (2002). Curso Practico de Matemática Financiera. Caracas:
Corporación Marca C.A.
Anzola, S. (1993). Administración de Pequeñas Empresas. México:
Mc Graw-Hill.
71
ANEXOS
72
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO ADVENTISTA DE VENEZUELA
T.S.U ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
NIRGUA YARACUY
INSTRUMENTO DE INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
A continuación se le presenta un instrumento, el cual tiene como
finalidad recabar información para la realización de un Proyecto Factible de
la creación de una Microempresa Productora de Queso en el Municipio
Nirgua del Estado Yaracuy.
Los datos recabados serán utilizados con fines investigativos y toda
información suministrada por Usted será de gran importancia razón por la
cual, se le agradece contestar cada pregunta con la mayor claridad.
Gracias por su colaboración la cual será de incalculable valor.
Vicente Mendoza
C.I.:14.939.308
I Parte
A. Sexo: Masculino:____ Femenino:____
B. Edad:______
C. Ingreso Familiar:__________
D. Numero de Miembros Familiares:_______
E. Nivel Educativo:______________________
Marque su respuesta con una X
II Parte
1.- ¿Cree Ud. que el consumo de Queso en su hogar es primordial y de
primera necesidad?
a) Si_____ No_____
73
2.- ¿Cree Ud. que el queso es un alimento nutritivo?
a) Si_____ No_____
3.- ¿Conoce Ud. diferentes tipos de queso?
a) Si_____ No_____
b) Podría indicar cuales: Blanco____ Parmesano____ Amarillo____
Paisa____
4.- ¿Tiene Ud. referencia o información de los precios de los diferentes
tipos de queso?
a) Blanco Bs ___ Parmesano Bs___ Amarillo Bs___ Paisa Bs___
5.- ¿Cual es su tipo de Queso de preferencia?
a) Blanco____ Parmesano____ Amarillo____ Paisa____
6.- ¿De qué tipo de consistencia le agrada mas a Ud. el queso?
a) Blando____ Semi Duro____ Duro____
7.- ¿Al momento de adquirir Queso toma en cuenta el precio?
a) Si_____ No_____
8.- ¿Conoce Ud. la cantidad de consumo de Queso en promedio semanal en
su hogar
a)De 1 a 3 Klg_____ De 3 a 6 Klg_____ De 6 a 9 Klg_____
9.- ¿Cuándo adquiere Queso toma en cuenta las condiciones higiénicas del
lugar?
a) Si_____ No_____
10.- ¿Es de su agrado o costumbre acompañar las comidas con queso?
a) Si_____ No_____
11.- ¿Por qué producto sustituiría ud. el Queso?
a) Crema de Leche______ Suero______ Nata_____ Otro_____
12.- ¿En que lugares acostumbra Ud. a adquirir Quesos?
a) Mercado_____ Súper Mercado_____ Panaderías_____ Bodegas__
13.- ¿Que considera Ud como primera opción al adquirir queso?
a) Precio____ Marca_____ Calidad_____ Otro (indique)_________
14.- ¿Considera Ud. que es factible la creación de una microempresa
productora de queso en el Municipio Nirgua?
15.- En cuanto al gusto de los consumidores y los hábitos alimenticios se
74
publican muchas informaciones sobre dietas y/o regimenes, ¿conoce
Ud. a cerca del consumo de queso referente a estos criterios?
a) Si_____ No_____
PROCESO PRODUCTIVO
Adición del Cuajo Eliminación del Suero
Molido Moldeado
75
Prensado
76
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO ADVENTISTA DE VENEZUELA
T.S.U ADMINISTRACION DE EMPRESAS
PROYECTO FACTIBLE DE INVERSIÓN
PARA LA CREACIÓN DE UN MICROEMPRESA
PRODUCTORA DE QUESOS
AUTOR: VICENTE MENDOZA
TUTOR: MSC. EDUARDO SÁNCHEZ
NIRGUA, JUNIO DEL 2006
77

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Escrito por:

Estudiante de Administracion de Empresas, del Instituto Universitario Adventista de Venezuela, situado en Nirgua estado Yaracuy Venezuela. Asistente administrativo de la gerencia de la Finca IUNAV. Republica Bolivariana de Venezuela, Ministerio de Educación Superior Instituto Universitario Adventista de Venezuela, T.S.U Administración de Empresas. Tutor: MSC. Eduardo Sánchez.

Cita esta página
Mendoza Vicente. (2006, junio 6). Proyecto de inversión para la creación de una microempresa productora de quesos. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/proyecto-inversion-para-creacion-microempresa-productora-quesos/
Mendoza, Vicente. "Proyecto de inversión para la creación de una microempresa productora de quesos". GestioPolis. 6 junio 2006. Web. <http://www.gestiopolis.com/proyecto-inversion-para-creacion-microempresa-productora-quesos/>.
Mendoza, Vicente. "Proyecto de inversión para la creación de una microempresa productora de quesos". GestioPolis. junio 6, 2006. Consultado el 25 de Abril de 2015. http://www.gestiopolis.com/proyecto-inversion-para-creacion-microempresa-productora-quesos/.
Mendoza, Vicente. Proyecto de inversión para la creación de una microempresa productora de quesos [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/proyecto-inversion-para-creacion-microempresa-productora-quesos/> [Citado el 25 de Abril de 2015].
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