Sistema de procedimiento contable en una empresa Venezolana

SISTEMAS DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES
Indice
1. Introducción
2. Levantamiento de información (Primera fase)
3. Análisis de la información(segunda fase)
4. Propuestas (tercera fase)
1. Introducción
Los sistemas hacen que una empresa maneje sus operaciones de manera efectiva; la
empresa que nos ayudo a nuestra investigación es Calzados Deri C.A una empresa
de calzado en el ámbito nacional que cuenta con departamento de Producción, ventas,
Facturación y Cobranza donde cada área es maneja por personas capaces y regidas
por un reglamento y políticas.
Se da a conocer la historia de esta empresa sus objetivos y visión para un futuro como
esta estructurada la empresa y como se manejan los sistemas de aplicación de las
retenciones saláriales.
Las retenciones de la Ley de Política Habitacional que fue aprobada el 14 de
Septiembre de 1989 con apoyo del sector privado; la ley persigue generar vivienda a
bajos costos con condiciones de pago adecuadas; y otra de las retenciones es el
Seguro de Paro Forzoso esta ley fue puesta en funcionamiento en diciembre de 1989
en el cual se amplio la cobertura en lo que respecta a la Prestaciones en dinero a los
trabajadores por supuesto que estas leyes afectan o implican una serie de normas
como las de auditoria y a los principios de contabilidad generalmente aceptados que
son por los que el contador se rige y se desarrollaran a lo largo del trabajo.
2. Levantamiento de información (Primera fase)
La Organización
a. Descripción de la Empresa:
La sociedad mercantil “Calzados Deri C. A”, fue inscrita el 22 de Marzo de 1965 en el
registro mercantil, bajo el Nº 73, tomo 13-A donde consta como Presidente el Sr. Emilio
di Marco y como Vice-presidente el Sr. Giuseppe Panza.
El capital Social de la compañía es de (30.000.000) treinta millones de bolívares y
mediante la emisión de un mil cuatrocientas (1.400) acciones.
El dia 12 de Marzo de 1991, se incrementan las acciones; quedando el presidente con
(1.015) un mil quince acciones y el Vice-presidente con (585) quinientos ochenta y
cinco acciones dando un total de 1600 acciones.
Se aumento el capital Social con la emisión de 1400 nuevas acciones con un valor
nominal de 10.000 bolívares cada una, obteniendo un total de 14.000.000; los cuales
fueron suscritos y pagados de la siguiente forma:
El Presidente suscribió 890 acciones que equivalen a 8.900.000 de bolívares de los
cuales 8.525.741,08 se cancelaron mediante el pago de acreencia que tiene a su favor
en la compañía y el resto en efectivo que equivalen a 374.258,92 bolívares.
El Vice-presidente suscribió 510 acciones que equivalen a 5.100.000 de bolívares
pagando con acreencias que tiene a su favor en la compañía 4.884.410,35 de
bolívares y el resto fue cancelado en efectivo que seria 215.589,65 bolívares.
Al cierre del ejercicio económico se harán los apartados correspondientes de un 5%
para incrementar la reserva legal hasta que alcancé el 10% del Capital Social y un 5%
será destinado para formar e incrementar una reserva para cubrir el valor de las
ampliaciones hasta alcanzar un 20% del Capital Social de la Empresa.
b. Reseña Histórica de la Empresa a trabajar:
El lugar donde se desarrollara este proyecto se llama: Calzados Deri C.A.; la cual es
una empresa manufacturera que continua con sus operaciones desde hace 37 años
interrumpidos ubicados en el área de Caracas y creada por una sociedad entre Sr.
Emilio di Marco y el Sr. Giuseppe Panza.
Luego de varios años el Vice-presidente vendió sus acciones al Presidente
de la compañía permaneciendo como único dueño el Sr. Emilio di Marco
A medida que el tiempo transcurre la mercancía ha variado según la exigencia del
mercado pero siempre manteniendo el mismo estándar de trabajo, de materiales y
materia prima la información fue suministrada por la Secretaria Ejecutiva Vivian
Rodríguez.
c. La Misión:
Objetivos que persigue la Empresa:
El objeto de la Empresa es la fabricación, confección, compra y venta de Calzados en
general; así como la importación, exportación, distribución e industrialización de todo lo
relacionado con el ramo del Calzado.
d. La Visión:
Tanto los dueños como los empleados de esta empresa como la de cualquier otra
empresa buscan un progreso y mejoras en todas las actividades que se realizan; como
establecer sucursales, oficinas agencias, plantas u otras dependencias, en cualquier
otro lugar de la República de Venezuela o del Exterior de acuerdo a los intereses de la
sociedad para ir creciendo y desarrollando un mejor sistema de trabajo para
consolidar una gran empresa con bases sólidas que tenga un gran futuro a pesar de
los altibajos de la economía nacional la cual afecto estos últimos años, bajando la
productividad de la empresa y de toda la industria del calzado logrando que muchas
empresas hayan cerrado, sin embargo esta empresa continua sus operaciones.
e. Herramientas del Sistema:
La información acerca de los aspectos técnicos fue facilitada por los encargados del
mantenimiento y actualización de los sistemas y programas que utiliza la empresa
“Peña & Sistemas”.
Tipos de computadoras: En la parte Administrativa se encuentran tres; Pentium 4 de
las cuales tres de ellas son de 1.2 yega hertz y una con Módems ABA y con Internet
banda ancha. En el departamento de Facturación la computadora son 586 y el
departamento de deposito una 486.
Los tipos de Redes: Se encuentran redes de protocolo DCP IP tipo estrella y cableado
sucturado y red El Software: Utiliza el sistema Operativo WINDOWS 98 y software
administrativo MIX NET.
El Hardware: En cuanto el tipo de hardware esta empresa varia mucho y no tienen un
estándar; uno de los utilizados es MCT.
g. Esquema Estructural de la Empresa:
ORGANIGRAMA DE CALZADOS
DERI C.A.
Área Funcional
Antecedentes
En el año 1936 se promulga la Ley del Trabajo, que otorgaba normas legales para el
funcionamiento de la Oficina Nacional del Trabajo. En agosto del mismo año, por
Decreto Ejecutivo se organizaron los servicios de la citada Oficina, uno de los cuales,
el Servicio "D" tenía como motivación "SEGURO SOCIAL".
Presidente
Emilio di
Marco
Vicepresident
e
Mirian di
Marco
Contador
Ignacio
Peña
Secretaria
Vivian
Rodriguez
Gerente
General
Antonio
Ceccere
Departamento
de
Ventas
Mariana
Marianez
Departamento
de
Administración
Celibel
Mendoza
Taller de
Costura
Externo
Taller de
Costura
Interno
Obreros
Obrero
s
Occidente
Oriente
Capital
Departamento
de
Producción
Corrado di
Giuseppe
Planteado en el país el interés por la seguridad social, se iniciaron las gestiones
tendientes a la creación del SEGURO SOCIAL, como Institución de carácter público.
24 - 07 - 1940 El Gobierno Nacional promulga la Ley que crea el Instituto Central de
los Seguros Sociales.
19 - 02 - 1944 fue creado el Reglamento General de la Ley del Seguro Social
Obligatorio.
1966 se promulga la nueva Ley de Seguro Social, totalmente reformada.
Es a partir de 1967 cuando comienza a ser aplicado efectivamente la Ley de 1966. En
la nueva Ley del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales se funden los seguros
de Enfermedades-Maternidad, Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
en el seguro de asistencia médica; se amplían los beneficios además de asistencia
médica integral se establecen las prestaciones a largo plazo (pensiones) por
conceptos de invalidez, incapacidad parcial, vejez y sobrevivientes, asignaciones por
nupcias y asistencia funeraria.
Diciembre 1989 es puesto en funcionamiento el Seguro de Paro Forzoso, mediante el
cual se amplía la cobertura, en lo que respecta a Prestaciones en dinero, a los
trabajadores y sus familiares.
24 - 04 - 1991 se modifica el Reglamento del Seguro Social a la Contingencia de Paro
Forzoso, ampliándose la cobertura e incrementándose el porcentaje del beneficio y la
cotización.
1993 se modifica nuevamente el Reglamento del Seguro Social de Paro Forzoso, se
amplía la cobertura y se regula el beneficio; así mismo, se realizaron ajustes en el
marco legal vigente, para permitir la afiliación de los Trabajadores Culturales y
Artesanales.
21 - 10 - 1998 se dicta el Decreto con rango y fuerza de Ley que regula el Sub-
sistema de Paro Forzoso y de Capacitación Profesional, de afiliación obligatoria y
desarrollo en los términos establecidos en la Ley del Sistema de Seguridad Social
Integral, de los principios, derechos y obligaciones de los entes que intervienen en la
dirección, regulación, financiamiento, supervisión, intervención y utilización de los
servicios y prestaciones económicas del Sub-sistema, cuyo objeto es amparar
temporalmente la contingencia de cesantía y la capacitación para la reinserción
laboral.
Seguro de Paro Forzoso:
El seguro de paro forzoso es un apoyo limitado y temporal que se proporciona al
trabajador cesante con el objeto de atenuar el impacto negativo de esa situación de
desempleo. Los beneficiarios son aquellos trabajadores, obreros y empleados del
sector público o privado que bajo cualquier circunstancia hayan sido despedidos y
estén sometidos al régimen del seguro social obligatorio.
El Paro Forzoso consiste en:
Una indemnización en dinero equivalente al 60% del salario promedio cotizado al
seguro social, durante las ultimas cincuenta (50) semanas.
Dicho monto se pagará por mensualidades vencidas, durante un periodo de dieciocho
(18) semanas y veintiséis (26) semanas en caso de recibir curso de capacitación y
adiestramiento a través del INCE.
Orientación al trabajador cesante para su posterior reincorporación al mercado laboral.
Un bono de transporte de 200 bolívares.
Para beneficiarse del paro forzoso, cuando un trabajador queda cesante debe acudir a
la agencia de empleo más cercana a su domicilio, a fin de tramitar un nuevo puesto de
trabajo. Adicionalmente, debe tramitar en los (30) días posteriores a su despido el
beneficio del seguro del Paro Forzoso en la oficina del seguro en la oficina de su
localidad, presentándola siguiente documentación:
Original 2 copias de:
Participación de retiro del trabajador.
Liquidación de Prestaciones Sociales.
Cédula de Identidad.
Original y 1 copia de:
Carta de despido
Declaración de Familiares.
Constancia de inscripción en el servicio Nacional de Empleo.
Están exentos del Seguro del Paro Forzoso:
Los trabajadores que renuncien a sus puestos de trabajo.
Pensionados por vejez, invalides o jubilados.
Asegurados bajo el régimen de Continuación Facultativa.
Trabajadores domésticos, temporeros, ocasionales o eventuales.
El trabajador pierde el derecho al seguro del Paro forzoso cuando culmina el
periodo de prestaciones de (18) dieciocho semanas para la indemnización en dinero; al
obtener un empleo; ante la negativa a incorporarse al trabajo; si se comprueba
falsedad en los datos aportados; por fallecimiento del beneficiario y por prestación del
servicio militar. El derecho al seguro se recupera si el trabajador no disfruto de la
totalidad del beneficio, y podrá obtener las asignaciones pendientes si tiene otra
cesantía antes de los (18) meses del anterior despido. De haber disfrutado de la
totalidad del derecho, deberá esperar (18) meses para obtener nuevamente otro
beneficio y haber cotizado en el seguro del paro forzoso cincuenta y dos (52) semanas
adicionales.
Marco Legal:
El decreto con rango y fuerza de ley de reforma del decreto Nº 2.963 de fecha del 21
de Octubre de 1998 que regula el subsistema de paro forzoso y capacitación
profesional; el cual pasa a denominarse decreto con rango y fuerza de ley que regula
el sistema de paro forzoso y capacitación laboral.
Normas Generales:
Capitulo: Ámbito de aplicación objetivo y subjetivo:
Articulo 1,2,3,4,5,6.
Regula el sistema de paro forzoso y capacitación Laboral como uno de los que
conforman el sistema de seguridad social; el cual tiene por objeto amparar
temporalmente al afiliado de este decreto y garantizar los mecanismos necesarios que
faciliten su reinserción en el mercado de trabajo.
Estarán amparados por este decreto: los trabajadores al servicio de empresas, entes,
o establecimientos del sector público o privado que presten sus servicios bajo una
relación de dependencia por tiempo determinado, indeterminado o para una obra
determinada; los aprendices; trabajadores domésticos; domicilio; deportistas Y
trabajadores naturales; estarán amparadas siempre que se afilien al servicio de
registro e información de la seguridad social.
Los Entes que lo conforman son:
El Consejo Nacional de Seguridad social.
El Ministerio del Trabajo.
La Superintendencia de Pensiones y Paro Forzoso.
El Instituto Venezolano de los Seguros Sociales.
Las Agencias de Empleos.
Las Organizaciones de Capacitación.
Los Trabajadores y Empleados Afiliados.
Capitulo: Prestaciones y condiciones para la Adquisición del Derecho:
Articulo: 7,8,9.
El sistema de paro forzoso otorgara al afiliado las siguientes prestaciones:
La prestación dineraria temporal hasta por cinco meses, equivalente al (60%) sesenta
por ciento del monto resultante de promediar el salario normal mensual utilizado para
calcular las cotizaciones durante los últimos doce meses.
Las causas no imputables al trabajador comprenderán:
La terminación del contrato de trabajo a tiempo determinado, en estos casos
tendrán derecho a la prestación quienes hayan cotizado un mínimo de doce meses
dentro de los 3 años inmediatos anteriores a la ocurrencia de la contingencia.
La muerte, jubilación o invalidez del empleador y la sustitución de patrono.
La quiebra, reconversión industrial y otros procesos que llevan a la reducción del
personal.
La reducción de funcionarios o empleados, siempre que se genere por limitaciones
financieras y reajustes presupuestarios.
Capitulo: Mecanismo parea acceder a las Prestaciones:
Articulo: 10,11,12,13,14.
Una vez finalizada la relación de trabajo, el empleador dentro de los 5 días hábiles
siguientes deberá notificarlo al Servicio de Registro e Información de la Seguridad
Social y entregara al trabajador una copia de la planilla de retiro validada por dicho
servicio, quedando por cuenta del trabajador los tramites posteriores para percibir las
prestaciones.
Se expandirá el certificado de Cesantía y el empleador lo entregara al trabajador
cesante beneficiario de Paro forzoso dentro de los 3 tres días hábiles siguientes a la
entrega de la planilla de retiro.
Las prestaciones se reciben dentro de los treinta (30) días siguientes a la entrega del
certificado de cesantía.
Capitulo: Prestación Dineraria:
Articulo: 15,161,17.
El afiliado cesante que presente el certificado de cesantía tendrá derecho a acudir a la
entidad financiera que el indique el instituto Venezolano de los Seguros Sociales a fin
de hacer efectivo el pago de la prestación dineraria mensual correspondiente.
Capitulo: Capacitación Laboral:
Articulo: 18,19,20,21,22,23,24.
La capacitación laboral es un componente de la formación profesional dirigida a
mejorar y ampliar las posibilidades de reinserción del trabajador cesante en el mercado
de trabajo a través de metodologías de aprendizaje que correspondan con los
conocimientos, experiencias y habilidades de los afiliados que demanden la prestación
y al perfil ocupacional requerido por el mercado de trabajo.
En los supuestos de reducción de personal por causas económicas o tecnológicas, el
empleador esta en la obligación de financiar al menos un (80%) del costo de la
capacitación de las entidades de capacitación autorizadas por Ministerio de Trabajo en
los términos y condiciones que establezca este decreto para los trabajadores
afectados.
El Ministerio de Trabajo procurara la existencia de múltiples ofertas de capacitación a
fin de que el afiliado pueda libremente seleccionar la entidad que mejores
oportunidades de capacitación y reinserción le ofrezca.
Capitulo: Servicio de Intermediación Laboral:
Articulo: 25,26,27.
El servicio de intermediación laboral tiene por objeto prestar al trabajador afiliado los
servicios de información y orientación laboral y promoción de empleo con la finalidad
de procurar su reinserción en el mercado de trabajo en el menor tiempo posible.
Capitulo: Base de Calculo para el Financiamiento de Salud:
Articulo: 28
La base de Cálculo para la determinación de la cuota correspondiente a al
transferencia de los recursos para el sistema de salud, se realizará sobre el salario
normal percibido por el afiliado en el mes inmediato anterior a la ocurrencia de la
contingencia de paro forzoso.
La Ley de Política Habitacional (1989- 1999) al, formaliza y La Ley de Política
Habitacional como discurso institución agudiza la política de financiamiento publico de
la vivienda. La ley fue aprobada el 14 de septiembre de 1989, con el apoyo de las
organizaciones políticas, el sector público, el sector privado y labora. La Ley entró en
vigencia en enero de 1990.
Esta se convirtió en el instrumento jurídico que establece las soluciones habitacionales
a corto, mediano y largo plazo, por parte de¡ Estado, para el país. El objetivo de la Ley
es captar fondos públicos y privados para destinarlos a la producción de nuevas
viviendas para sectores de menores ingresos y de¡ sector medio. La Ley establece un
aporte de¡ ejecutivo nacional y se crea el ahorro obligatorio.
La LPH establece, en su artículo 6, la política habitacional del Estado a mediano y
largo plazo; busca resolver el problema de viviendo de la población, especialmente la
de bajo ingresos; desarrollar programas habitacionales con equipamientos y dotación
de servicios y promover los recursos y mecanismos necesarios para el financiamiento
a bajos costos de programas habitacionales (Congreso de la República de
Venezuela,1989). Es decir, con la Ley se persigue generar viviendas a bajos costos
con condiciones de pago adecuadas, para que pueda acceder a la vivienda su
población objetivo
En esta ley, el Estado en materia de financiamiento se fundamenta en el criterio
económico (capacidad adquisitiva) de¡ solicitante del crédito. En el hombre
económico, la capacidad adquisitiva es el elemento clave para acceder a crédito
público de vivienda.
En este sentido el Estado venezolano establece los criterios, condiciones y requisitos
para el financiamiento. Es decir, establece en la Ley de Política Habitacional los
requisitos que debe reunir el aspirante a financiamiento de vivienda para poder
convertirse en un beneficiario real del financiamiento.
Antecedentes a la LPH
En 1958 nació la Banca Hipotecaria como institución destinada al financiamiento a
largo plazo de inmuebles urbanos. Esta Banca utilizaba la cédula hipotecaria como
titulo de captación a largo plazo, la cual era atractiva para los ahorristas e
inversionistas porque pagaba dos (2) puntos más de interés que las cuentas de ahorro.
Además, la banca contaba con un fondo de estabilización, en el cual participaba el
Estado para enviar las fluctuaciones erráticas al mercado secundario. Las tasas de
interés aplicadas a sus deudores fluctúo alrededor de 10% anual. Actúo hasta 1989.
En Venezuela, como parte del paquete económico inducido por las autoridades
monetarias mundiales, dirigido a otorgarle al país ventajas en el proceso de
negociación de su deuda externa pública, se aplicó la política de liberación de la
economía, Con ella el Estado disminuyo en unos y elimino en otros su intervención
para dar paso al esquema de libre mercado. En este esquema, el Banco Central de
Venezuela (BCV) anunció en Gaceta Oficial la liberación de las tasas de interés
bancadas, dejando que- éstas se sometan al libre. juego de la oferta y la demanda
(resolución No 89-02--02,-89-02-03,-89-02-04).
La retroactividad de la variabilidad de las tasas afectó las operaciones hipotecadas que
estaban en proceso de cancelación de cuotas.
El Banco Central de Venezuela tuvo que modificar la decisión fijando un mínimo y un
máximo para los tipos de interés. La decisión del BCV había sido objeto de una acción
de nulidad ante la Corte Suprema de Justicia, la cual fue exitosa
Subsidio Habitacional del Ejecutivo Nacional. Para amortizar el impacto que genero la
medida de liberación de tasas de interés, el Ejecutivo Nacional promulgó el 5 de abril
de 1989 el Decreto 123, el cual estableció el subsidio habitacional para proteger a
todas las personas que adquirieron viviendas a través de créditos a largo plazo con
tasas de interés variables y que no podían soportar las altas tasas de interés del
mercado. los beneficiarios del subsidio fueron los deudores de créditos hipotecarlos
otorgados para la adquisición y construcción de viviendas según los regímenes
establecidos por el ejecutivo nacional ( del 25 de agosto de 1981 al 31 de diciembre de
1983 y los créditos hipotecarios otorgados hasta el 17-02-1989) (p.20). La tasa de
interés aplicada fue del 15% anual. El subsidio era la diferencia entre la tasa
preferencia (1 5%) y la del mercado.
Características
Disponible para la adquisición de vivienda principal.
Plazo de financiamiento de hasta 20 años,
Cuotas mensuales iguales y consecutivas.
Recursos otorgados son provenientes del Fondo Mutual Habitacional. Aprobación en
15 días, contados a partir de la fecha en la cual son entregados todos los recaudos.
Garantía: Hipoteca de primer grado sobre el inmueble, fondo de garantía y rescate.
Ventajas
Tasa de interés Preferencia¡ fijada por el Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI).
El plazo es fijo y usted puede seleccionar en cuanto tiempo desea cancelar su
préstamo.
No posee cuotas anuales preestablecidas.
Las cuotas mensuales son las mismas durante todo la vida del crédito. Esto permite
que año tras año, la cuota represente una porción menor de los ingresos del cliente.
El cliente puede realizar amortizaciones a capital cuando lo desee.
Funcionamiento
El sistema de amortización de capital adaptado para la cancelación de¡ Crédito es a
través de la modalidad Crédito lineal Pago.
Al recibir un Crédito Lineal-Pago el cliente cancela el monto de su préstamo en cuotas
mensuales variables y consecutivas. Con cada cuota se pagan la totalidad de los
intereses mensuales generados por su préstamo y se amortiza una porción de capital.
Esta ultima se incremento paulatinamente, en cada cuota durante el plazo del crédito.
La cuota mensual permanece fija y sólo varía cuando se presentan los siguientes
casos:
Cambios en la tasa de interés. En estos caso la cuota disminuye al disminuir la tasa y
viceversa.
Al realizar amortizaciones especiales al saldo deudor, generando una disminución de
la cuota mensual.
Beneficiarios de la ley
Venezolanos.
Extranjeros residentes con permanencia en Venezuela por más de 5 años
ininterrumpidamente.
Contribuyentes del Ahorro Habitacional en asociaciones y cooperativas inscritas en
CONAVI.
Quienes se acojan voluntariamente a las normas de recaudación de la Política de
Ahorro Habitacional.
Contribuyentes activos del Ahorro Habitacional por un periodo superior a 12 meses.
Personas que no poseen vivienda principal demostrado.
Bases Legales
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela Gaceta Oficial Extraordinaria
No 5.453 de 24 de Marzo de 2000
Articulo 82
Toda persona tiene derecho a una vivienda adecuado, segura, cómoda, higiénica con
servicios básicos esenciales que constituyan un hábitat que humanice las relaciones
familiares, vecinales y comunitarias. La satisfacción progresiva de este derecho es
obligación compartida entre los ciudadanos y el Estado en todos sus ámbitos.
El Estado dará prioridad a las familias y garantizara los medios para que estas
especialmente las de escasos recursos puedan acceder a las políticas sociales y al
crédito para la construcción, adquisición o ampliación de viviendas.
Normas de auditoria que se ven afectadas.
Se ve afectada la norma de auditoria referente a la organización y ejecución del
trabajo, la cual es la segunda norma de auditoria aprobada y adoptada por los
miembros colegiados de la profesión contable en Venezuela; específicamente se ve
afectada la norma referente a la planificación del trabajo del auditor la cual es la
primera división de la segunda norma de auditoria en la cual se establece:
El trabajo del auditor debe ser planificado adecuadamente, el trabajo de auditoria,
como cualquier trabajo profesional, no puede ser realizado sin un planificación previa.
Tiene como objeto definido: suministrar al auditor elementos de juicio suficientes y
competentes para su opinión; se realiza mediante los procedimientos de auditoria de
acuerdo con las circunstancias y las condiciones cambiantes que se presenten en
cada uno de los negocios: las características peculiares de la empresa cuyos estados
financieros se examina. En tal virtud, para que un trabajo profesional lleve
perspectivas de realizarse con éxito razonable tiene que ser planeado en el sentido de
prever, antes de emprender cada fase del trabajo, cuales procedimientos de auditoria
van a emplearse, la extensión y la oportunidad en que van a ser utilizados y los
papeles de trabajo en que van a registrarse sus resultados.
Ante todo este párrafo anterior hay que destacar que, para que el auditor realice dicha
planificación y decida cuales procedimientos de auditoria utilizara este debe basarse
en las llamadas aseveraciones de auditoria, las cuales son:
1. Registro: que todas las transacciones están registradas correctamente.
2. Valuación: que las transacciones están valoradas a su justo valor.
3. Corte: que todas las transacciones están registradas en el periodo al que
corresponden.
4. Integridad: que todas las transacciones están registradas.
También habría que destacar que para examinar las cuentas de naturaleza deudoras
se usan las aseveraciones de registro y valuación mientras que para las de naturaleza
acreedoras se utilizan las de corte e integridad, lo cual indica que para el presente
trabajo se utilizaran las ya mencionadas aseveraciones de corte e integridad debido a
que las cuentas relacionadas con la Ley de Paro Forzoso son de naturaleza deudora;
todo este análisis lleva a determinar que los procedimientos de auditoria a utilizar son:
Retroprocesamiento: que consiste en revisar una a una como se forman los
saldos de las cuentas a examinar.
Documentación: que consiste en validar mediante soportes físicos los saldos de
las cuentas a examinar.
Revisiones analíticas: que consiste en validar un saldo a través de variables.
b) Misión del Área Funcional:
El Instituto Venezolano de los Seguros Sociales es una institución pública, cuya razón de ser es brindar
protección de la Seguridad Social a todos sus beneficiarios en las contingencias de maternidad, vejez,
sobrevivencia, enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro y cesantía o paro forzoso, de manera
oportuna y con calidad de excelencia en el servicio prestado, en atención al marco legal.
En otras palabras, la misión del Seguro de Paro Forzoso es brindarle al trabajador una
ayuda económica en el momento que quede sin empleo, personas pensionadas por
vejez o jubilados; todas aquellas personas que estén afiliadas a este seguro o con la
aplicación de la Ley de Paro Forzoso devengando la cantidad correspondiente que se
le haya deducido durante los periodos trabajados del Seguro de Paro Forzoso y
proporcionarle la ayuda precisa para su reinserción en el mercado laboral. De igual
manera la empresa también brinda apoyo al trabajador suministrando un porcentaje
del 1.7% del sueldo devengado por cada trabajador a los entes que conforman esta
ley.
La Ley de Política Habitacional encierra dentro de su reglamento que toda persona
tiene derecho a una vivienda con las condiciones aptas; antes de la creación de esta
ley las tasas de interés para la adquisición de viviendas y de otras actividades
financieras se mantenían estables pero debido a que la situación del país ha ido
desmejorando se ha tenido que crear una ley que proporcione a las personas
facilidades para la adquisición de viviendas con modalidades de pago más estables y
cómodas para el trabajador y así brindarle una mejor calidad de vida al individuo
logrando así una mayor efectividad en su desempeño laboral.
c. Organigrama Funcional
.Reporta a: Vice-Presidente y Presi
.Le reportan: Gerente del Dep.Admi
Producción y Venta
.Función: Supervisar los dep. y sus
funcionales de la empresa
.Reporta a: Gerente General
.Le reportan: Encargado de nómina
encargado de compra de materia pri
.Función:Supervisar a sus subordin
y manejo del sistema operativo
.Reporta a: Dep. Administrativo
.Le reportan: No posee subordinados
.Función: Elaboración de cheques para
cancelación del salario y realiza los calculos
de las deducciones que se realizan a los
trabajadores y las envia a los entes responsables
de la acumulación de estos seguros.
d.Diagrama General de
Procesos:
Gerente General
Antonio Ceccere
Departamento
Administrativo
Celibel
Mendoza
Departamento de
Nómina
Yesenia Plaza
Departamento de Nómina:
e. Descripción de los procesos del área funcional a desarrollar:
El objetivo principal de las organizaciones de apoyo como lo es el seguro de paro
Forzoso y la ley de política habitacional es brindarles a los trabajadores un soporte en
caso de quedar sin empleo y para que puedan optar por una vivienda; esto es posible
debido a que del sueldo devengado se descuenta un tanto por ciento que luego la
empresa lo envía a las instituciones correspondientes junto con el aporte que la
empresa realiza.
Dentro de la empresa trabajan 51 personas en total; cuarenta y tres (43) de estas
conforman el personal obrero que son los que aportan la mano de obra directa y los
cuales devengan un salario cancelado semanalmente.
Las otras ochos (8) personas pertenecen al personal administrativo y empleados
quienes cobran un salario quincenal; por lo tanto la empresa tiene dos nominas pero
se le descuenta el mismo porcentaje de Seguro Social Obligatorio(4%), Seguro de
Paro Forzoso (0.50%) y la Ley de Política Habitacional (1%).
1. Al contratar un empleado se le realiza una ficha de ingreso u hoja de vida la cual
contiene toda la información concerniente a sus datos personales y cargo a
desempeñar en la empresa; y llenan una planilla que les proporciona el I.V.S.S. para
inscribir al trabajador esta es la forma: 14 - 02 y al momento del retiro de la empresa se
llena la forma: 14 – 03 que es la participación de retiro del trabajador. Cada trabajador
esta identificado con un código o sea un número que lo representa en la nomina. La
ficha del trabajador es como sigue:
Cargar los
datos
del
trabajador
Realizar las
deducciones del
S.P.F y L.P.H
Se imprime
el comprobante
de pago
Calcular el
sueldo del
trabajador en el
periodo
FIN
INICIO
El original es para el
trabajador
y una copia para la
empresa
Ficha del trabajador:
Código: es el numero asignado (02,03,15, etc..).
Cedula:
Apellidos:
Fecha de Nacimiento:
Lugar:
País:
Profesión o Cargo:
Fecha de ingreso:
Vivienda propia S/n:
Condición del trabajador: Activo.
Forma de pago: (todos en cheques)
Banco y Nº cuenta:
Nº de Ascenso: (si ha sido promovido aun puesto mejor)
Nº de Descenso: (si lo han descendido de su cargo)
Dirección:
Nombres:
Nacionalidad
Nacionalizada:
Estado Civil:
Sexo:
Vehículo:
2. Luego de tener todos los datos personales, se cargan los siguientes datos al
sistema donde se especifica cual es su salario y las horas que a trabajado para realizar
la nomina, independientemente que sea un trabajador que cobra semanalmente o
quincenalmente:
Cargo Actual:
Sueldo Mensual:
Sueldo para el recibo: (luego de las deducciones)
Sueldo semanal.
Fecha del ultimo aumento:
Trabajo especial: (algún día extra de trabajo que haya realizado)
Horario:
Diurno:
Nocturno:
Jornada Mensual: ( la mayoría realiza 30 horas)
Horario Sabatino:
Horario Dominical:
Viáticos Fijos:
% de retención de comisión:
% de retención de I.S.L.R:
3. El siguiente paso a realizar es llenar un pre - nomina detallada de cada trabajador
donde especifica: las deducciones correspondientes de S.S.O, S.P.F. y L.P.H; solo 3
personas en esta empresa se les deduce el I.S.L.R.
También se especifican los préstamos que los trabajadores hayan pedido y se los descuentan, esta
asignatura entra en “otras deducciones”.
Esta pre – nomina se realiza cada semana o quincenalmente ya que los datos
salariales varían, ya sea por inasistencia o prestamos pedidos. La nomina trabaja con
códigos para diferenciar cada situación ya sean deducciones, bonos, inasistencias,
sueldos, Ejemplo:
A01 Sueldo Semanal
A02 Sueldo Quincenal
A07 Domingos
A98 Otras Asignaciones
D01 Inasistencias
D02 S.S.O (4%)
D03 S.P.F (0.50%)
D04 L.P.H (1%)
D10 Retenciones I.S.L.R.
D98 Otras Deducciones.
4. En el área administrativa se encargan de elaborar la nomina de los trabajadores. El
sistema esta programado para realizar las deducciones automáticamente se llenan los
datos dependiendo del sueldo que percibe cada trabajador.
5. En cuanto al calculo del Seguro de Paro Forzoso se determina el salario base
semanal y se multiplica por el 0.5 % y por la cantidad de lunes que tenga el mes, un
aspecto relevante es que la deducción tiene un limite, es decir cinco salarios mínimos
es el monto máximo para realizar la deducción correspondiente y para aquellas
personas que devenguen un salario mas alto se toma como base el monto de estos
cinco salarios mínimos.
6. La ley de política se calcula fácilmente sacando un uno porciento del sueldo base.
7. El Seguro de Paro Forzoso, la Ley de Política Habitacional y el Seguro Social
Obligatorio no solo se les realizan a los trabajadores aunque sean los únicos
beneficiarios debido a que las empresas aportan una porción mayor de dinero, en el
caso del Seguro del Paro Forzoso la empresa contribuye con un 1.7 % y la ley de
política Habitacional con un 2%. El porcentaje se aplica al sueldo que cada trabajador
devengara semanal o quincenalmente.
8. Luego la empresa envía un cheque con el monto total de la L.P.H. recaudada al
banco el cual se encarga de abonarle a cada trabajador su cantidad de dinero
correspondiente a las instituciones apropiadas e igualmente sucede con el S.P.F. Un
ejemplo del listado de Política Habitacional que la empresa realiza mensualmente es
como sigue:
Código Apellido y Nombre Trabajador Empresa Total
(1%) (2%) (3%)
f. Requerimientos del Sistema: Esta información no se nos pudo facilitar por parte de la
empresa.
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DEL AR
ADMINISTRACIÓN NÓMINA TRABAJADOR
g. Código de Cuentas de Procedimientos:
Las cuentas más utilizadas en el registro contable del Seguro de Paro Forzoso y la
Política Habitacional son las siguientes y con sus respectivos códigos de cuentas:
Gastos de nomina 6101
El seguro de Paro Forzoso 610206
La Ley de Política Habitacional 610207
Aportes de la empresa 140102
h. Esquema de los Asientos Contables: El registro contable que realiza la
Empresa involucran las siguientes cuentas:
-1-
Gastos de nómina XXX
Deducciones XXX
Nómina XXX
La cuenta deudora Gasto de nómina es la sumatoria de las deducciones o
retenciones mas la sumatoria del salario a pagar de todos los trabajadores.
La cuenta acreedora de deducciones engloba el total del monto del Seguro Social
Obligatorio, el Seguro de Paro Forzoso, la Ley de Política Habitacional, del
Impuesto sobre la Renta y otras deducciones por pagar que son reglamentarias.
La Cuenta Nómina es el importe a pagar de todos los salarios de todos los
trabajadores.
-2-
Nómina por Distribuir XXX
Aportes de la Empresa XXX
Nómina XXX
La cuenta de nómina por distribuir es la sumatoria de los aportes que realiza la
empresa y los gastos de la nomina o lo que es lo mismo el salario de los
trabajadores.
De igual forma que a los trabajadores se le deducen un tanto de su salario a las
retenciones obligatorias estipuladas por la ley la empresa aporta también un tanto
porciento por cada empleado y se acredita a la cuenta de Aportes de la Empresa.
i. Manuales de la Empresa:
Esta empresa no posee manuales de ningún tipo. Las instrucciones para los
nuevos trabajadores que ingresen a la empresa acerca del desempeño de su
trabajo son dadas por el gerente en caso del personal Administrativo y en las
demás áreas las instrucciones son dadas por el encargado de cada departamento.
f. Formularios: Los formularios que nos pudieron facilitar son los que proporciona
el Ministerio de Trabajo a las empresas para que cada trabajador pueda estar
inscrito en el Seguro de paro Forzoso y Seguro Social Obligatorio estos
formularios están anexos a continuación:
La Planilla 14-100: Constancia del Trabajo realizado.
Este formulario es una constancia que corrobora el tiempo y salario que el
trabajador devengo durante el tiempo que presto sus servicios en la empresa; es
requerida por el ministerio de Trabajo al momento de prestar el servicio del Seguro
de Paro Forzoso o también para que le den la información de cuanto dinero va a
recibir por el tiempo que trabajo.
La planilla 14-03: Cuando el Trabajador deja de prestar sus Servicios.
Es utilizada cuando un trabajador deja de prestar servicio en la empresa,
especifican el motivo de su retiro laboral y el tiempo que estuvo prestando sus
servicios. Este formulario debe ser presentado dentro de tres días hábiles
siguientes a la fecha de su retiro laboral.
La planilla 14-02: Inscripción del Trabajador.
Esta planilla es la inscripción que realiza el trabajador una vez que es contratado
por la empresa y así al momento de realizarles las deducciones estas estén
validadas y sean recibidas por los entes responsables, para su posterior
acumulación.
3. Canales de Comunicación:
a. En el área Administrativa de esta empresa es la fuente primaria de
comunicación para la elaboración de las deducciones y del salario a pagar.
b. La persona encargada de este trabajo es Yesenia Plaza y se comunica con la
gerente Administrativa la cual le aprueba totalmente el trabajo o le informa si hubo
algún cambio en la nomina; para luego preparar la nómina ya sea semanalmente
para los obreros o quincenalmente para los empleados del nivel Administrativo,
aplicando su sueldo correspondiente, restando si tiene alguna inasistencias o
sumando si trabajo horas extras, etc..
c. Posteriormente la comunicación final queda entre la representante que
entrega el sobre con el contenido del salario y el trabajador que lo recibe.
Los canales de comunicación son utilizados por los gerentes para y rendirles
cuenta al Presidente y Vicepresidente de la Empresa; de todos los movimientos
que se hayan realizado en la empresa en los departamentos de Venta, Producción
y Facturación.
Conclusión
Todas las empresas para que puedan ser exitosas y obtener ganancias y perdurar
por un largo tiempo deben estar muy bien estructuradas y tener bases sólidas en
todos los departamentos que la conformen, y el personal de la empresa debe estar
capacitada para resolver los problemas.
La Empresa con una visión y misión del negocio y con departamentos que son
manejados por personal que cuentan con manuales para mejor efectividad y
cuentan con la supervisión y control del Gerente y de los más altos puestos
jerárquicos como el Presidente y Vicepresidente. También cuentan con una
codificación de cuentas para identificarlas con una mejor resolución; en general
están estructuradas con una base de sistemas que logran su funcionamiento.
En cuanto a la unidad de nomina de los empleados las deducciones
correspondientes que se realizan se encuentran dos entes que son la Ley de
Política Habitacional la cual permite que los trabajadores por medio de la
deducción que se realiza de su sueldo de 1% mensualmente puedan tener la
opción de tener una vivienda principal financiada en un plazo de 20 años, con
unas cuotas mensuales fijas siempre y cuando no cambien las tasas de interés ya
que si varían las cuotas también por el incremento o descenso de intereses.
El otro ente es el Seguro Social Obligatorio que el trabajador aporta de su sueldo
un 0.5% mensualmente; y en el momento que el trabajador quede desempleado
recurre a este ahorro que ha venido efectuando, esta indemnización en dinero
equivales al 60% del salario promedio cotizado al seguro social durante las ultimas
50 semanas.
Para que el Seguro Social Obligatorio y la Ley de Política Habitacional en un
momento ayuden al trabajador la empresa donde prestan sus servicios debe de
entregar las respectivas deducciones que se hicieron a sus sueldos a las
instituciones correspondientes como el ministerio de trabajo, superintendencia de
pensiones y paro forzoso, el instituto de los seguros sociales, ahorro habitacional y
cooperativas de CONAVI
3. Análisis de la información(segunda fase)
Análisis D.O.F.A. de la empresa:
Concepto D.D O.O F.
F
A.A D.O D.
F
D.A O.O O.F O.A F.O F.D
1) organización
Descripción
Reseña histórica
Misión X X
Vision X
Herramientas del sistema X
Plan de cuentas de mayor X
Esquema estructural X
2) área funcional
Marco teórico
Misión área funcional X X
Organigrama funcional X
Diagrama general de procesos X
Procesos del área funcional X
Requerimientos del sistema
Código de cuentas del proce. X
Esquema contable X
Manuales X
Formularios X
3) Canales de comunicación
Canales de comunicación X
Responsables X
Características:
1) Organización
a) Descripción: no se aplica en esta categoría, debido a que esta se refiere a la
descripción de la empresa y no requiere análisis D.O.F.A.
b) Reseña histórica: no se aplica, debido a que la descripción de la empresa no
requiere análisis D.O.F.A.
c) Misión: la misión de la empresa esta bien definida por lo tanto se clasifica con
F.F. (fortaleza-fortaleza) y también le asignamos una categoría mas, F.O.
(fortaleza-oportunidad) ya que consideramos que la empresa esta en capacidad
de adquirir nuevas oportunidades para ampliar su producción y su competencia.
d) Visión: la visión de la empresa la clasificamos con la categoría O.F.
(oportunidad-fortaleza) porque esta empresa tiene un buen mercado a nivel
nacional, sin embargo podría ampliarse a otros países de América latina.
e) Herramientas del sistema: clasificado como O.A. (oportunidad-amenaza), su
sistema no lo consideramos apropiado para una empresa de tal magnitud debido a
que no esta actualizado a las exigencias tecnológicas de hoy en día; existiendo
oportunidades para una ampliación y mejoras en el sistema.
f) Plan de cuentas de mayor: F.O. (fortaleza-oportunidad), debido a que el plan de
cuentas de mayor esta adaptado a las necesidades de la empresa y tiene una
capacidad de ampliación al momento de ser necesario.
g) Esquema estructural: O.F. (oportunidad-fortaleza), la organización de la
empresa esta bien esquematizada y todas la áreas cumplen con sus funciones y
cada departamento esta bien definido y estructurado.
2) Área funcional:
a) Marco teórico: no aplica ya que habla de los antecedentes y características
correspondientes a la ley de paro forzoso y política habitacional.
b) Misión del área funcional: F.O. (fortaleza-oportunidad) y F.D. (fortaleza-
debilidad), el aspecto de debilidad lo consideramos porque el seguro de paro
forzoso y la ley de política habitacional poseen muchos impedimentos al momento
que el trabajador requiera de la ayuda y beneficios que ofrecen esas leyes esto
debido a que en nuestro país las instituciones encargadas del manejo y
administración de estas son evidentemente deficientes.
c) Organigrama funcional: O.O. (oportunidad- oportunidad), ya que el
departamento encargado del calculo de la ley de política habitacional y el seguro
de paro forzoso deberían de estar integrado por un mayor numero de personas
para realizar un trabajo mas eficiente y buscar oportunidades en el área
tecnológica para así lograr una mejor labor.
d) Diagrama general de procesos: F.O. (fortaleza-oportunidad), se encuentra bien
estructurado para la realización de su trabajo, sin embargo se considera la
categoría de oportunidad porque en todo momento la empresa debería considerar
nuevas ventanas para progresar.
e) Descripción de los procesos del área funcional: O.F. (oportunidad-fortaleza), el
procedimiento para calcular la nomina la cual contiene a las deducciones
correspondientes es el mas indicado para este tipo de empresa y puede ampliarse
fácilmente con la adaptación de un nuevo programa.
f) Requerimientos del sistema: esta característica la clasificamos como no aplica
(N.A.) ya que la empresa no nos facilito esta información.
g) Código de cuentas: F.O. (fortaleza-oportunidad), adaptado a las necesidades de
la empresa y con capacidad de ampliación y mejoras si se hace necesario.
h) Esquema contable: F.F (fortaleza-fortaleza), los asientos contables que la
empresa realiza son estrictamente los que la ley indica y están estructurados de
manera correcta.
i) Manuales: A.A. (amenaza-amenaza), debido a que la empresa no posee
manuales, esto para una empresa de esta envergadura es grave debido a que
toda empresa debe poseerlos para instruir a sus empleados y obreros del manejo
y las funciones que deben desempeñar dentro de la empresa.
j) Formularios: F.F. (fortaleza-fortaleza), los formularios que posee la empresa son
los estipulados por la ley, es decir, la empresa cumple con ellos.
3) Canales de comunicación:
a) Canales de comunicación: D.O. (debilidad-oportunidad), la comunicación entre
las diferentes áreas poseen debilidad ya que existen fallas en el desarrollo de
estos canales y existe la oportunidad para mejorar ese aspecto.
b) Responsables: D.O. (debilidad-oportunidad), este es un causal de las fallas de
los canales de comunicación y por lo tanto se ven afectados estos canales ya que
estos no cumplen con sus funciones adecuadamente.
Cuadro Resumen
Organización
F,
Misión,
Visión,
Plan de cuentas de mayor,
Esquema estructural.
D,
O,
Misión,
Visión,
Herramientas del sistema,
Plan de cuentas de mayor,
Esquema estructural.
A,
Herramientas del sistema.
Área Funcional
F,
Misión del área funcional,
Organigrama general de procesos,
Procedimientos a desarrollar,
Código de cuentas,
Esquema contable,
Formularios
D,
Misión del área funcional,
Organigrama funcional,
Diagrama general de procesos.
O,
Misión del área funcional,
Organigrama funcional,
Procedimientos a desarrollar,
Código de cuentas.
A,
Manuales de la empresa.
Canales de comunicación
F, D,
Canales de comunicación,
Responsables.
O,
Canales de comunicación,
A,
Responsables.
En cuanto a la organización y el área funcional de la empresa, al realizar el
análisis D.O.F.A., encontramos un mayor numero de pruebas que confirman que la
empresa entra en la categoría F.O. (fortaleza-oportunidad), es decir, que cuenta
con cualidades positivas que permiten a la organización y al área funcional lograr
la misión y la visión establecidas. Y en cuanto a los canales de comunicación se
ubica como D.O. (debilidad-oportunidad), y la empresa debe trabajar mas en esta
área para mejorarlos, ya que sin una buena comunicación y los canales
adecuados una empresa puede tener cuantiosas perdidas.
4. Propuestas (tercera fase)
1) la organización:
a) Descripción: N.A.; porque se refiere a las características de la empresa, como
esta constituida y su función a realizar.
b) Reseña histórica: N.A.; no se puede realizar ningún tipo de análisis ya que es la
información de los antecedentes desde el inicio de la compañía hasta la
actualidad.
c) Misión: F.F. (fortaleza-fortaleza), F.O. (fortaleza-debilidad), la propuesta a
realizar para mantener un estado de F.F y F.O. en la empresa como ha venido
existiendo seria de indagar y ampliar los conocimientos acerca de las nuevas
tecnologías de producción para tener una mayor eficacia y efectividad en este
aspecto.
d) Visión: O.F. (oportunidad-fortaleza), igualmente para mantener una situación de
oportunidad-fortaleza la propuesta vendría a ser la de examinar los posibles
mercados internacionales en donde podrían incursionar los productos de la
empresa, si las estadísticas son beneficiosas, y así ampliar los horizontes y crecer
como empresa.
e) Herramientas del sistema: O.A. (oportunidad-amenaza), se considera que la
empresa no posee un equipo que brinde la mayor eficiencia, la recomendación
para que esta oportunidad-amenaza se convierta oportunidad-fortaleza seria la de
instalar nuevos programas mas avanzados que cumplan con las exigencias
actuales, también seria la de que contaran con Internet (conectadas en red) para
estar como ya dijimos con la tecnología de punta.
f) Plan de cuentas de mayor: F.O. (fortaleza-oportunidad), la propuesta para que
continué esta calificación seria la de que configuren las cuentas, subcuentas y
sub-subcuentas de una manera mas explicitas, es decir, que detallaran mas sus
cuentas.
g) Esquema estructural: O.F. (oportunidad-fortaleza), la propuesta ofrecida
consiste en la separación del proceso de nomina del proceso de administración, y
así crear un departamento de nomina donde allá personal solamente dedicado a
este proceso para que sea mas practico y convertirlo en fortaleza-fortaleza.
2) Área funcional:
a) Marco teórico: N.A., no permite ningún tipo de estudio ya que es información
acerca d las leyes que constituyen a la ley de política habitacional y seguro de
paro forzoso y todos los componentes y características que componen a estas
deducciones del salario del trabajador y de los aportes del patrono.
b) Misión del área funcional: F.D. (fortaleza-debilidad) y F.O. (fortaleza-
oportunidad), para eliminar la característica de debilidad la propuesta estaría
dirigida a los entes que conforman la ley de política habitacional y seguro de paro
forzoso y las otras instituciones como el seguro social obligatorio, las cuales
recaudan efectivamente los aportes que reciben de los trabajadores y de los
patronos, pero al momento de retribuirles el servicio son muy deficientes; por lo
tanto el gobierno es quien debería desplegar medidas correctivas acerca de esta
situación ya que son instituciones publicas.
c) Organigrama funcional: O.O. (oportunidad-oportunidad), la propuesta vendría a
ser ampliar el personal encargado del área estudiada y así obtener nuevas
oportunidades de progreso para así elevar el área funcional a la característica de
oportunidad-fortaleza.
d) Diagrama general de procesos: F.O. (fortaleza-oportunidad), no consideramos
ninguna propuesta necesaria ya que se ha obrado de una manera correcta, y esta
estructurado de acuerdo a las exigencias de los procesos que se realizan.
e) Descripción de los procesos del área funcional a desarrollar: O.F. (oportunidad-
fortaleza), los procesos que se llevan a cabo son los correctos, claro que
introduciendo mas personal como propuesta anteriores ya indican respecto a este
aspecto seria mas eficiente aun el proceso, y en cuanto al diagrama de flujos lo
encontramos con los procesos adecuados.
f) Requerimientos del sistema: N.A., porque la empresa estudiada no nos facilito la
información por lo tanto no podemos hacer sugerencias.
g) Código de cuentas: F.O. (fortaleza-oportunidad), la propuesta para que continué
la característica de fortaleza-oportunidad seria la de que configuren las cuentas,
subcuentas, sub-subcuentas de una manera mas explicitas, es decir, que detallen
mas las cuentas.
h) Esquema contable: F.F. (fortaleza-fortaleza), los asientos contables cumplen
con las exigencias de la ley y están constituido de modo correcto, y para
mantenerse en la característica de fortaleza-fortaleza, debe el contador seguir
acatando las normas y leyes que lo rigen.
i) Manuales: A.A. (amenaza-amenaza), esta analizado con la característica de
amenaza-amenaza debido a que la empresa no posee ninguno y la propuesta es
de que cada departamento debe de tener un manual de propósitos múltiples
donde aclaren los aspectos mas importantes, las funciones que van a desempeñar
y como lo van a desempeñar, a quien reportan. Y también deben tener un manual
para especialistas en el área de producción que les indique como funcionan las
maquinarias y como operarlas paso a paso y así al momento de contratar nuevo
personal, estos tengan un material que los ayude a entender su función a
desempeñar dentro de la empresa y poco a poco dejar la clasificación de
amenaza-amenaza y subir a un mejor nivel de oportunidad-fortaleza.
j) Formularios: F.F. (fortaleza-fortaleza), no requiere ningún tipo de ajuste ya que
son formatos que están ajustados a las exigencias de la ley.
3) Canales de comunicación:
a) Canales de comunicación: D.O. (debilidad-oportunidad), la propuesta para dejar
la característica debilidad-oportunidad y pasar a oportunidad fortaleza, seria la de
elaborar un plan de comunicación en donde intervengan los canales correctos de
comunicación y las personas correctas para que no tuvieran ningún tipo de
interferencia ni malos entendidos y así todos los aspectos deficientes se
arreglarían.
b) Responsables: D.O. (debilidad-oportunidad), la propuesta vendría a ser
parecida a la de los canales de comunicación, ya que si los canales no funcionan
correctamente es porque las personas responsables de estos no hacen un buen
trabajo por lo tanto los responsables deben darse cuenta que no transmiten la
información y crear nuevos procedimientos o métodos para mejorarlos y así entrar
en la categoría de oportunidad-fortaleza.
La organización:
Propuestas:
a) Descripción: N.A.; porque se refiere a las características de la empresa, como
esta constituida y su función a realizar.
b) Reseña histórica: N.A.; no se puede realizar ningún tipo de análisis ya que es la
información de los antecedentes desde el inicio de la compañía hasta la
actualidad.
c) Misión: F.F. (fortaleza-fortaleza), F.O. (fortaleza-debilidad), la propuesta a
realizar para mantener un estado de F.F y F.O. en la empresa como ha venido
existiendo seria de indagar y ampliar los conocimientos acerca de las nuevas
tecnologías de producción para tener una mayor eficacia y efectividad en este
aspecto.
d) Visión: O.F. (oportunidad-fortaleza), igualmente para mantener una situación de
oportunidad-fortaleza la propuesta vendría a ser la de examinar los posibles
mercados internacionales en donde podrían incursionar los productos de la
empresa, si las estadísticas son beneficiosas, y así ampliar los horizontes y crecer
como empresa.
e) Herramientas del sistema: O.A. (oportunidad-amenaza), se considera que la
empresa no posee un equipo que brinde la mayor eficiencia, la recomendación
para que esta oportunidad-amenaza se convierta oportunidad-fortaleza seria la de
instalar nuevos programas mas avanzados que cumplan con las exigencias
actuales, también seria la d que contaran con Internet para estar como ya dijimos
con la tecnología de punta.
f) Plan de cuentas de mayor: F.O. (fortaleza-oportunidad), la propuesta para que
continué esta calificación seria la de que configuren las cuentas, subcuentas y
sub-subcuentas de una manera mas explicitas, es decir, que detallaran mas sus
cuentas.
g) Esquema estructural: O.F. (oportunidad-fortaleza), la propuesta ofrecida
consiste en la separación del proceso de nomina del proceso de administración, y
así crear un departamento de nomina donde allá personal solamente dedicado a
este proceso para que sea mas practico y convertirlo en fortaleza-fortaleza.
Área funcional:
Propuestas:
a) Marco teórico: N.A., no permite ningún tipo de estudio ya que es información
acerca d las leyes que constituyen a la ley de política habitacional y seguro de
paro forzoso y todos los componentes y características que componen a estas
deducciones del salario del trabajador y de los aportes del patrono.
b) Misión del área funcional: F.D. (fortaleza-debilidad) y F.O. (fortaleza-
oportunidad), para eliminar la característica de debilidad la propuesta estaría
dirigida a los entes que conforman la ley de política habitacional y seguro de paro
forzoso y las otras instituciones como el seguro social obligatorio, las cuales
recaudan efectivamente los aportes que reciben de los trabajadores y de los
patronos, pero al momento de retribuirles el servicio son muy deficientes; por lo
tanto el gobierno es quien debería desplegar medidas correctivas acerca de esta
situación ya que son instituciones publicas.
c) Organigrama funcional: O.O. (oportunidad-oportunidad), la propuesta vendría a
ser ampliar el personal encargado del área estudiada y así obtener nuevas
oportunidades de progreso para así elevar el área funcional a la característica de
oportunidad-fortaleza.
d) Diagrama general de procesos: F.O. (fortaleza-oportunidad), no consideramos
ninguna propuesta necesaria ya que se ha obrado de una manera correcta, y esta
estructurado de acuerdo a las exigencias de los procesos que se realizan.
e) Descripción de los procesos del área funcional a desarrollar: O.F. (oportunidad-
fortaleza), los procesos que se llevan a cabo son los correctos, claro que
introduciendo mas personal como propuesta anteriores ya indican respecto a este
aspecto seria mas eficiente aun el proceso, y en cuanto al diagrama de flujos lo
encontramos con los procesos adecuados.
f) Requerimientos del sistema: N.A., porque la empresa estudiada no nos facilito la
información por lo tanto no podemos hacer sugerencias.
g) Código de cuentas: F.O. (fortaleza-oportunidad), la propuesta para que continué
la característica de fortaleza-oportunidad seria la de que configuren las cuentas,
subcuentas, sub-subcuentas de una manera mas explicitas, es decir, que detallen
mas las cuentas.
h) Esquema contable: F.F. (fortaleza-fortaleza), los asientos contables cumplen con
las exigencias de la ley y están constituido de modo correcto, y para mantenerse
en la característica de fortaleza-fortaleza, debe el contador seguir acatando las
normas y leyes que lo rigen.
i) Manuales: A.A. (amenaza-amenaza), esta analizado con la característica de
amenaza-amenaza debido a que la empresa no posee ninguno y la propuesta es
de que cada departamento debe de tener un manual de propósitos múltiples
donde aclaren los aspectos mas importantes, las funciones que van a desempeñar
y como lo van a desempeñar, a quien reportan. Y también deben tener un manual
para especialistas en el área de producción que les indique como funcionan las
maquinarias y como operarlas paso a paso y así al momento de contratar nuevo
personal, estos tengan un material que los ayude a entender su función a
desempeñar dentro de la empresa y poco a poco dejar la clasificación de
amenaza-amenaza y subir a un mejor nivel de oportunidad-fortaleza.
j) Formularios: F.F. (fortaleza-fortaleza), no requiere ningún tipo de ajuste ya que
son formatos que están ajustados a las exigencias de la ley.
Canales de comunicación:
Propuestas:
a) Canales de comunicación: D.O. (debilidad-oportunidad), la propuesta para dejar
la característica debilidad-oportunidad y pasar a oportunidad fortaleza, seria la de
elaborar un plan de comunicación en donde intervengan los canales correctos de
comunicación y las personas correctas para que no tuvieran ningún tipo de
interferencia ni malos entendidos y así todos los aspectos deficientes se
arreglarían.
b) Responsables: D.O. (debilidad-oportunidad), la propuesta vendría a ser
parecida a la de los canales de comunicación, ya que si los canales no funcionan
correctamente es porque las personas responsables de estos no hacen un buen
trabajo por lo tanto los responsables deben darse cuenta que no transmiten la
información y crear nuevos procedimientos o métodos para mejorarlos y así entrar
en la categoría de oportunidad-fortaleza.
La organización:
Propuestas:
Área funcional:
Propuestas:
Canales de comunicación:
Propuestas:
a) Descripción: N.A.;
porque se refiere a las
características de la
empresa, como esta
constituida y su función a
realizar.
a) Marco teórico: N.A., no
permite ningún tipo de
estudio ya que es
información acerca d las
leyes que constituyen a la
ley de política habitacional
y seguro de paro forzoso y
todos los componentes y
características que
componen a estas
deducciones del salario
del trabajador y de los
aportes del patrono.
a) Canales de
comunicación: D.O.
(debilidad-oportunidad), la
propuesta para dejar la
característica debilidad-
oportunidad y pasar a
oportunidad fortaleza,
seria la de elaborar un
plan de comunicación en
donde intervengan los
canales correctos de
comunicación y las
personas correctas para
que no tuvieran ningún
tipo de interferencia ni
malos entendidos y así
todos los aspectos
deficientes se arreglarían.
b) Reseña histórica: N.A.;
no se puede realizar
ningún tipo de análisis ya
que es la información de
los antecedentes desde
el inicio de la compañía
hasta la actualidad.
b) Misión del área
funcional: F.D. (fortaleza-
debilidad) y F.O.
(fortaleza-oportunidad),
para eliminar la
característica de debilidad
la propuesta estaría
dirigida a los entes que
conforman la ley de
política habitacional y
seguro de paro forzoso y
b) Responsables: D.O.
(debilidad-oportunidad), la
propuesta vendría a ser
parecida a la de los
canales de comunicación,
ya que si los canales no
funcionan correctamente
es porque las personas
responsables de estos no
hacen un buen trabajo
por lo tanto los
las otras instituciones
como el seguro social
obligatorio, las cuales
recaudan efectivamente
los aportes que reciben de
los trabajadores y de los
patronos, pero al
momento de retribuirles el
servicio son muy
deficientes; por lo tanto el
gobierno es quien debería
desplegar medidas
correctivas acerca de
esta situación ya que son
instituciones publicas.
responsables deben darse
cuenta que no transmiten
la información y crear
nuevos procedimientos o
métodos para mejorarlos y
así entrar en la categoría
de oportunidad-fortaleza.
c) Misión: F.F. (fortaleza-
fortaleza), F.O. (fortaleza-
debilidad), la propuesta a
realizar para mantener un
estado de F.F y F.O. en la
empresa como ha venido
existiendo seria de
indagar y ampliar los
conocimientos acerca de
las nuevas tecnologías de
producción para tener una
mayor eficacia y
efectividad en este
aspecto.
c) Organigrama funcional:
O.O. (oportunidad-
oportunidad), la propuesta
vendría a ser ampliar el
personal encargado del
área estudiada y así
obtener nuevas
oportunidades de
progreso para así elevar el
área funcional a la
característica de
oportunidad-fortaleza.
d) Visión: O.F.
(oportunidad-fortaleza),
igualmente para mantener
una situación de
oportunidad-fortaleza la
propuesta vendría a ser la
de examinar los posibles
mercados internacionales
en donde podrían
incursionar los productos
de la empresa, si las
estadísticas son
beneficiosas, y así ampliar
los horizontes y crecer
d) Diagrama general de
procesos: F.O. (fortaleza-
oportunidad), no
consideramos ninguna
propuesta necesaria ya
que se ha obrado de una
manera correcta, y esta
estructurado de acuerdo a
las exigencias de los
procesos que se realizan.
como empresa.
e) Herramientas del
sistema: O.A.
(oportunidad-amenaza),
se considera que la
empresa no posee un
equipo que brinde la
mayor eficiencia, la
recomendación para que
esta oportunidad-
amenaza se convierta
oportunidad-fortaleza
seria la de instalar nuevos
programas mas
avanzados que cumplan
con las exigencias
actuales, también seria la
d que contaran con
Internet para estar como
ya dijimos con la
tecnología de punta.
e) Descripción de los
procesos del área
funcional a desarrollar:
O.F. (oportunidad-
fortaleza), los procesos
que se llevan a cabo son
los correctos, claro que
introduciendo mas
personal como propuesta
anteriores ya indican
respecto a este aspecto
seria mas eficiente aun el
proceso, y en cuanto al
diagrama de flujos lo
encontramos con los
procesos adecuados.
f) Plan de cuentas de
mayor: F.O. (fortaleza-
oportunidad), la propuesta
para que continué esta
calificación seria la de que
configuren las cuentas,
subcuentas y sub-
subcuentas de una
manera mas explicitas, es
decir, que detallaran mas
sus cuentas.
f) Requerimientos del
sistema: N.A., porque la
empresa estudiada no nos
facilito la información por
lo tanto no podemos hacer
sugerencias.
g) Esquema estructural:
O.F. (oportunidad-
fortaleza), la propuesta
ofrecida consiste en la
separación del proceso de
nomina del proceso de
administración, y así crear
un departamento de
nomina donde allá
personal solamente
dedicado a este proceso
g) Código de cuentas: F.O.
(fortaleza-oportunidad), la
propuesta para que
continué la característica
de fortaleza-oportunidad
seria la de que configuren
las cuentas, subcuentas,
sub-subcuentas de una
manera mas explicitas, es
decir, que detallen mas las
cuentas.
para que sea mas practico
y convertirlo en fortaleza-
fortaleza.
h) Esquema contable: F.F.
(fortaleza-fortaleza), los
asientos contables
cumplen con las
exigencias de la ley y
están constituido de modo
correcto, y para
mantenerse en la
característica de fortaleza-
fortaleza, debe el contador
seguir acatando las
normas y leyes que lo
rigen.
i) Manuales: A.A.
(amenaza-amenaza), esta
analizado con la
característica de
amenaza-amenaza debido
a que la empresa no
posee ninguno y la
propuesta es de que cada
departamento debe de
tener un manual de
propósitos múltiples donde
aclaren los aspectos mas
importantes, las funciones
que van a desempeñar y
como lo van a
desempeñar, a quien
reportan. Y también deben
tener un manual para
especialistas en el área de
producción que les indique
como funcionan las
maquinarias y como
operarlas paso a paso y
así al momento de
contratar nuevo personal,
estos tengan un material
que los ayude a entender
su función a desempeñar
dentro de la empresa y
poco a poco dejar la
clasificación de amenaza-
amenaza y subir a un
mejor nivel de
oportunidad-fortaleza.
j) Formularios: F.F.
(fortaleza-fortaleza), no
requiere ningún tipo de
ajuste ya que son
formatos que están
ajustados a las exigencias
de la ley.
Trabajo enviado por:
SISTEMAS DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

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Pico Anibal. (2003, noviembre 1). Sistema de procedimiento contable en una empresa Venezolana. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/sistema-de-procedimiento-contable-en-una-empresa-venezolana/
Pico, Anibal. "Sistema de procedimiento contable en una empresa Venezolana". GestioPolis. 1 noviembre 2003. Web. <http://www.gestiopolis.com/sistema-de-procedimiento-contable-en-una-empresa-venezolana/>.
Pico, Anibal. "Sistema de procedimiento contable en una empresa Venezolana". GestioPolis. noviembre 1, 2003. Consultado el 30 de Julio de 2015. http://www.gestiopolis.com/sistema-de-procedimiento-contable-en-una-empresa-venezolana/.
Pico, Anibal. Sistema de procedimiento contable en una empresa Venezolana [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/sistema-de-procedimiento-contable-en-una-empresa-venezolana/> [Citado el 30 de Julio de 2015].
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