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Análisis Financiero
Módulo para funcionarios Dicrep
Índice
Introducción : La Gestión Pública (diapositivas 3-7)
El Presupuesto Público (diapositivas 8-24)
Presupuesto Corriente (diapositivas 25)
Presupuesto de Inversión (diapositivas 26)
Presupuesto de Caja (diapositivas 27)
Contabilidad Gubernamental (diapositivas 28-34)
Modernización del Sistema Financiero del Estado (diapositivas 35-42)
Equipos Competentes en el SIGFE (diapositivas 43)
Fomento de actitudes y valores para modernizar las finanzas públicas (diapositivas 44-49)
Conclusiones y recomendaciones (diapositivas50-53)
Introducción: La Gestión Pública
Es desarrollada entre actores animados por la búsqueda de bien común, que están orientados por valores comunes.
Esta acción requiere perfeccionamiento en el tiempo, para obtener el máximo de provecho.
¿Cuáles son las Estructuras del área Financiera pública?
Sistema de Administración Financiera del Estado: Concepto de proceso administrativo (diapo 5) y de sistema (diapo 6)
DL 1263/75 (diapositiva 7-8)
El Presupuesto Público (9-19 y completar con texto)
Los Presupuestos Corrientes, de Inversión y de Caja (diapositiva 25-27)
La Contabilidad Pública (diapositiva 28-34)
Concepto de Sistema
Recursividad- Subsistemas:
Pensamiento Sistémico para crear Mapas Estratégicos con el fin de mejorar la Gestión de Gobierno
Concepto de Proceso Administrativo
acciones secuenciales especializadas * que usan recursos para el logro de objetivos
DL. 1.263 DE 1975 : Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado
Sistema de Administración Financiera del Estado
Ley de Presupuestos del Sector Público
Proceso Presupuestario
DL 1263/75: SAFE
Proyecciones Ingresos
DL 1263/75: SAFE
Proyecciones de Gastos e Ingresos
Estructura analítica del Presupuesto Fiscal
INGRESOS 16.206.265
01 Ingresos de Operación 3.052.697
04 Venta de Activos 769.871
05 Recuperación de Prestamos 11.154.038
07 Otros Ingresos 44.062
10 Operaciones Años Anteriores 1.066.200
11 Saldo Inicial De Caja 119.397
GASTOS 16.206.265
21 Gastos en Personal 1.911.290
22 Bienes y Servicios de Consumo 873.378
23 Bienes y Servicios para Producción 7.493
25 Transferencias Corrientes 211.683
31 Inversión Real 310.983
32 Inversión Financiera 12.768.041
70 Otros Compromisos Pendientes 4.000
90 Saldo Final de Caja 119.397
El Presupuesto Corriente
Programa de egresos o gastos necesarios para cubrir las funciones y actividades de un organismo ejecutor de políticas públicas (Presupuesto Operativo).
El Presupuesto de Inversion
Egresos y Gastos que están estimados para cubrir las actividades que transforman los objetivos en bienes o servicios.
Se establece a partir de los Subtítulos 30 Inversión Sectorial de Asignación Regional (ISAR), Subtitulo 31 Inversión Real y Subtitulo 32 Inversión Financiera.
Corresponde al Plan de Acción de la institución o servicio [se correlaciona con la función objetivo de la entidad]. Se denomina también Presupuesto de Capital.
Es el presupuesto generador de riqueza [económica]
Sus indicadores deben ser imputables a la obtención de resultados: económicos, eficiencia, eficacia y calidad
El Presupuesto de Caja
El Presupuesto o Programa de Caja consiste en la estructuración de gastos, determinados según su nivel y prioridad.
Provee un cálculo de los fondos necesarios, para el funcionamiento de la entidad así como para los egresos de capital, ya sean programas, proyectos o obras que planea ejecutar.
En su presentación, contempla los requerimientos operativos, de inversión, transferencias y servicio de deuda que presionan la actividad institucional. Incluye, además, los ingresos previstos que financiarán los gastos a ejecutar.
Facilita de determinación del déficit o el superávit, es decir, la posición financiera del servicio
Herramienta para aplicar la disciplina financiera en la institución
Instrumento de proceso de administración de fondos
¿Cuáles son los componentes del Sistema de Contabilidad Pública
¿Cuáles son los objetivos del Sistema de Contabilidad Pública?
Estructura Funcional del Sistema de Contabilidad Pública
Esquema de los principales flujos informativos del Sistema de Contabilidad Pública
Modernización del Sistema Financiero del Estado
Modernización ¿por qué?
A los Gobiernos se les exige cada vez más una mayor interacción con la ciudadanía : necesita mayor información
Esto produce un verdadero cambio en el concepto de lo que se entiende por responsabilidad y gestión pública: permitiendo una amplia colaboración entre instituciones y agentes públicos y privados: nuevo concepto
Modernización del Sistema Financiero del Estado
Mejorar control compromisos presupuestarios
Contar con sistema de información e incentivos para adecuado manejo
Búsqueda de asignación centrada en productos, programas y servicios ( resultados)
Modernización del SAFE ¿cómo se enfrenta?
Las nuevas obligaciones del Estado
Mayor necesidad de información [rol de los equipos competentes en el SIGFE] y Redefinición del Servicio Público. Fomento de actitudes y valores para modernizar las finanzas públicas:
Modernización y Control de la Gestión Pública: (Herramientas usadas actualmente)
Redefinición Servicio Público concepto previo 1
Administración Financiera Publica : conjunto de principios, normas, organismos, recursos, sistemas y procedimientos en las operaciones de programación, gestión y control necesarios para captar fondos públicos y aplicarlos a la concreción de los objetivos y metas del Estado en la forma más eficiente posible
La administración financiera tiene siempre un carácter instrumental
Las Finanzas Públicas o Economía Pública, se refiere más a la política financiera o a los efectos económicos de los ingresos y gastos públicos.
Redefinición Servicio Público 2
Definición operativa de Administración Financiera: Conjunto de procesos administrativos que permiten la obtención de recursos y su aplicación a la concreción de los logros de los objetivos del Estado (Chile).
Las definiciones anteriores indican la necesidad de disponer de un conjunto de elementos para obtener recursos con el fin de aplicarlos a fines. Surge, por tanto, la preocupación por una gestión orientada al logro de resultados, sobre la base de una discusión más comprensible y significativa de su asignación, así como la creación de incentivos y mecanismos que faciliten una mayor eficiencia.
Redefinición Servicio Público 3
la preocupación por una gestión orientada al logro de resultados,
Mayor Necesidad de Información
Como producto de la responsabilización por la mayor eficiencia.
Mayor necesidad de información [Rol de los equipos competentes en el
SIGFE]
Modernización y Control de la Gestión Pública: (Herramientas usadas actualmente)
Fomento de actitudes y valores para Modernizar las Finanzas Públicas
Nuevas obligaciones del Estado
Fomento de actitudes y valores para modernizar las finanzas públicas:
Fomento Actitudes y Valores de Modernización
Mayor interacción con la ciudadanía: participación
Globalización e interdependencia económica: responder a hipersistema poco estructurado: capacidad de reacción
Fomento Actitudes y Valores de Modernización
Estrecha interacción entre sistemas que administran recursos : responsabilidad
Logros fiscales conllevan exigencias adicionales:
1. transparente en las practicas,
2. en las cuentas públicas,
3. en las proyecciones fiscales: transparencia
Modernización y Planificación Estratégica
Las nuevas obligaciones del Estado:
Redefinición del Servicio Público: orientación a ciudadanos y resultados, insertos en mundo globalizante y de cambio repentino, equilibrio entre lo macro y lo micro, busqueda de modelo de gestión, logro de buena gestión y mejores prácticas ( benchmarking), manejo eficiente de las fuentes y usos de los recursos públicos y activos financieros, cumplir visión y misión del estado: Planificación Estratégica : estudio medio externo (inteligencia de negocios), análisis interno, foda, planes corporativos, planes unidades funcionales, presupuestos centros de gestión, incertidumbre, riesgos, productividad, indicadores de rendimiento, de desempeño, productividad, resultados orientados a ciudadanos, bien común
Modernización y Control de Gestión
Las nuevas obligaciones del Estado:
Redefinición del Servicio Público: incentivos a un adecuado manejo de los activos, balances presupuestarios, balances de gestión integral, gestión operativa y económica de los servicios públicos, reportes de resultados, en todos los áreas de órganos y servicios públicos, incentivos cumplimiento objetivos, objetivos de gestión, programas de mejoramiento, indicadores de desempeño, eficacia, eficiencia, economía, calidad : Control de Gestión: cumplir misión y visión del estado, seguimiento inversión pública, rentabilidad financiera saldos caja fiscal, balances integrales, reportes, evaluaciones, uso estándares, metas desempeño, programas medibles, PMG, verificación objetivos, requisitos técnicos, validación, productividad: Eficiencia macroeconómica: compatible con volumen de recursos, su aplicación generar impactos coherentes con política económica: Eficiencia política: eficaz en logro objetivos programa de gobierno comprometido con la ciudadanía; Eficiencia técnica: obtener producto mínimo costo: máximo producto al costo de los recursos disponibles.
Modernización y Control de Gestión Pública
Las nuevas obligaciones del Estado:
Mayor Necesidad de Información : modernizar sistemas de Información, integrar herramientas, generar indicadores físicos y logro del período, introducir productividad, apoyar procesos adquisición insumos, productos o servicios (compras-chile), mejor capacidad del estado reducir y negociar precios y calidades , reconocer mejores prácticas agentes públicos (benchmarking), niveles compromiso financiero futuro, impacto producido justificó inclusión en presupuesto, ayuda a programación financiera agregada, facilidad a público y entes fiscalizadores acceder a información justificadora recursos utilizados o resultados obtenidos, arreglos institucionales servicios complejos acuerdo de múltiples actores: SIGFE: conocimiento y estandarización de costos, provisión de servicios de procesos homologables, determinación de niveles de compromisos financieros futuros, consolidación información financiera, determinación de factibilidad financiamiento agregado, capacidad programación financiera, producción acceso a información justificadora recursos utilizados o por utilizar (Transparencia)
Conclusiones
Está instalada una Gestión moderna del SAFE, con nueva visión
Gestiona Estructuras con expresión practica de los Presupuestos Operativos orientados a resultados con eficiencia (base de operación)
Estructuras Modernizadas para el logro mayor productividad y satisfacción de necesidades de la ciudadanía (fines comunes definidos en la política fiscal)
Áreas donde hay espacio para innovaciones
Definición de objetivos y metas y vinculación con recursos
Desarrollo de Sistemas de evaluación
Mayor flexibilidad y autonomía administración de negocios
Sistemas contables
Sistemas información financiera
Recomendaciones para mejoramiento del análisis
Efectos y repercusiones de Gestión Financiera Pública
Los resultados de una Adm. Financiera sólida en finanzas públicas, aparte de los efectos de la transparencia en sus prácticas, se pueden apreciar en la Organización y Actividades del Gobierno, en la Política Fiscal (y sus intenciones), en las Proyecciones Fiscales y se muestran en las Cuentas del Sector Público.
Es fundamental, entonces, que la Adm. Financiera Pública funcione de manera eficiente y de acuerdo al bien común. Reduce incertidumbres a los agentes económicos y se evita que se generen expectativas contraproducentes a la política económica.
La Gestión Financiera del Estado es la base de operación para el logro de los fines definidos en la política fiscal. ¿Cómo se mejora?, debe constituirse una pregunta permanente.
La preocupación de una gestión orientada al logro de resultados, debe instituir incentivos y mecanismos que promueven mayor eficiencia.
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