Gestión logística de tesorería aplicada a empresas familiares en Venezuela. Anteproyecto de investigación

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Introducción

La propuesta de investigación a que se refiere  el presente  tiene como finalidad establecer  la  Gestión  de  Tesorería aplicado  a  las  empresas  familiares  caso: Tipografía Express  ubicada en San Cristóbal, Estado Táchira.

En el diseño del plan  se confronta en suministrar información oportuna para el manejo de los fondos  y llevar  a cabo las diversas operaciones, que ofrecen el mundo financiero aplicado en Venezuela. Esto permite el análisis para la elaboración  de un proyecto  más  dinámico y  armónico,  al  proponer  estrategias para  mejorar la aplicación  de operaciones en tesorería.

El trabajo  está  estructurado por capítulos.  En el Capítulo  I se identifica el problema, se razona la importancia y se justifica, exponiendo sus alcances y limitaciones, se definen los objetivos generales y específicos. El Capítulo II se refiere al marco teórico, iniciándose con los antecedentes sobre los cuales se basa la investigación, su revisión de literatura y sus bases teóricas. En el Capítulo III presenta la Metodología  relacionada   con  la investigación,  instrumentos, población y muestra  y en el capítulo IV el plan de trabajo.

Resumen

El proyecto de tesis se basa en la gestión de tesorería aplicada a las empresas Familiares, Caso Tipografía Express, el diseño del plan se confronta en suministrar información para el manejo de los fondos, y lleva a cabo las diversas operaciones que ofrece  el  mundo  financiero,  esto  permite  el  análisis  para  la  elaboración  de  un proyecto más dinámico y armónico, al proponer estrategias para mejorar las operaciones en tesorería. La metodología utilizada entra en la modalidad del proyecto factible, que consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta para solucionar el problema y así poder tener un buen manejo de efectivo dentro de la organización.

Capítulo I Planteamiento del Problema

1.1 Formulación del Problema:

El Mundo Financiero ha entrado en una época, totalmente  diferente a la que vivió en los últimos 5 años  atrás, en Venezuela a partir de Abril de 2002. El Gerente se ve enfrentado ha un entorno  financiero  totalmente distinto  al que estaba acostumbrado, con un alto  grado  de incertidumbre  y riego  vinculado a la gestión de tesorería.

La ampliación de rango  de responsabilidades  y la administración  financiera  ha conllevado  a la necesidad  de nuevas técnicas  y nuevas formas de dirección, temas como el manejo de riesgo cambiario que implica una nueva forma  de manejar activos y pasivos en varias monedas, así como la asignación  selectiva  de recursos  entre los distintos  componentes del capital de trabajo.

El  cambio  en  el  nivel  general de  precio como  un  indicador de  inflación comenzaron   a  ser relevantes  en los últimos  meses, en toda Venezuela  la inflación fue vista en un principio  mas como  una consecuencia  de las políticas monetarias  y el control de cambio que como un fenómeno   a ser estudiado en si mismo, para hacerle frente   como empresa. Endeudarse   para adquirir   bienes cuyos precios se incrementarán generando  utilidades  que compensaban mas  que proporcionalmente a los costos  financieros,  fue la estrategia del momento.

En las empresas ubicadas en el Estado Táchira los ajustes económicos implementados  a  partir  de  Febrero  de  2002  representaron un  estremecimiento financiero  en las organizaciones y empresas fronterizas. Se prevé un cambio de rol del estado  dentro de la economía, y por primera vez en medio tiempo  la fuerza del mercado, tímidamente, comienza a fijar precio de bienes y servicios. Desaparecen gran parte de los subsidios otorgado por el estado generándose una importante inflación y transformaciones  en las empresas  como respuesta del cambio.

No es alarmista  afirmar  que hoy día  en el Dos Mil Ocho existe en Venezuela y en especial las empresas ubicadas  en  el  Estado Táchira un  creciente  número de dificultades financieras a causa de una planificación y operación de tesorería objetable. Las dificultades en las técnicas financieras   se han incrementado   y sus efectos   han contribuido   a la suspensión   y hasta el cierre   de las actividades   de numerosas empresas, lo cual generan que en la tesorería   se necesite instrumentar mecanismos de análisis para calificar y cuantificar los resultados de la nueva situación.

En virtud a la situación   anteriormente planteada, el presente trabajo   de grado desarrolla  una serie de consideraciones  para diseñar  un modelo  de tesorería  que acople  y permita  el financiamiento de sus actividades  y la diversificación  de sus ingresos,  mediante la inversión  y la obtención  de ingresos  extraordinarios.

1.2 Importancia  y Justificación del Problema

La Empresa Tipografía Espress, es el resultado de un grupo de Empresarios y Hombres de Negocios  vinculados directamente  a la artes graficas  por más de diez (10)  años de experiencia. La empresa esta ubicada en el Estado Táchira Santa Ana sus operaciones se inician el cuatro de Abril del 2001, con un capital inicial  de Diez Millones  de  Bolívares  (Bs.  10.000.000,00).  Actualmente  es  la  encargada  de suministrar los libros de control a nivel nacional para la Magistratura y el Ministerio del  Poder Popular de Justicia y esta conformada por la siguiente línea de dirección: Presidencia, Administración y Finanzas, Venta y Mercadeo.

Además  la  empresa  cuenta  con  los  servicios de  una  firma  de  asesores administrativos contables  que se encarga  de asesorar a la empresa sin embargo la empresa  se caracteriza  por ser una empresa  familiar tradicionalista donde por más que tengan buenos asesores sus operaciones no son las mejores desaprovechando oportunidades que ofrece las nuevas tendencias y políticas económicas del sector publico con el objeto de desarrollar las empresas de la región..

En la empresa Tipografía Express su área de administración   y finanzas, vienen desarrollando como principal función  la obtención y manejo  de capital  siguiendo operaciones conservadoras y de poco riesgo, y ha consecuencia de estas operaciones su rentabilidad sobre sus excedentes de fondo no han logrado el rendimiento deseado,  trayendo como consecuencia  el lento desarrollo  de la empresa  incluyendo decisiones poco productivas,  el cual han originado  el descuido de su organización  y actualización   de sus principales operaciones   en el área de tesorería   tales como: (manejo de efectivo, políticas, valores negociables, inversiones  y otras operaciones propias) siendo este el principal problema a resolver.

1.3  Objetivo

1.3.1 Objetivo General

Diseñar  las  diferentes operaciones  y  estrategias  logísticas  de  tesorería para  la aplicación y aprovechamiento  en las empresas familiares, Caso: Tipografía Express.

1.3.2 Objetivos específicos

1. Determinar el grado  de cultura  y clima  organizacional en la empresa.

2. Identificar las operaciones  en Tesorería y sus resultados.

3. Evaluar las diferentes  operaciones  financieras.

4  Diseñar  estrategias  para mejorar  la aplicación  de operaciones  en tesorería  para la empresa Tipografía Express.

1.4 Alcance y limitaciones

El trabajo de grado abarca el estudio de la Empresa Tipografía Express  ubicada en la Calle Principal de la Población de Santa Ana N° 15-34,  Estado Táchira.

El desarrollo de la investigación permitirá definir y aplicar las estrategias más relevantes y sus diferentes operaciones en el área de estudio.

El  diseño  de  operaciones de  tesorería servirá  para  diseñar estrategias e instrumentar mecanismos  de análisis  para calificar   y cuantificar  la obtención   y manejo  de capital.

Dentro de las limitaciones  que presenta el  Proyecto  se encuentra la dificultad  de acceso directo   a la fuente   de información   referente al campo   de investigación, escasez  relativo  de  tiempo,  y falta  de  Bibliografías  con  temas referentes a  la tesorería del medio  Venezolano y en especial a las empresas familiares.

Capítulo II

Marco  teórico

2.1 Antecedentes

Las  organizaciones  financieras  de  la  empresa consideradas durante  mucho tiempo parten de la economía, surgieron como un campo  de estudios independientes a  principios de  este  siglo.  En  su origen  se  relacionaron  solamente con  los documentos, Instituciones  y aspectos de procedimientos de los mercados de capital. Los datos contables   y los registros financieros   no eran como los que   se usan  en  la  actualidad ni  existían  reglamentaciones que  hicieron  necesaria  la divulgación  de la información  financiera , aunque iba en aumento  el interés  en la promoción , las consolidaciones y fusiones .

Se han   encontrado   diferentes   estudios   relacionados   en el área   de tesorería, según Gómez, 1998 señala:

“La elaboración un sistema de Tesorería  que optimice  la utilización  del efectivo. Sin embargo,   a pesar de las enormes   ventajas   que tiene aún,   es prácticamente desconocido   y casi no usado , con nuestra investigación   explorativa , la cual usa como instrumento  una encuesta.”

El modelo presentado  es a través del desarrollo  del trabajo, puede variar de un grupo económico  a otro, pues cada una posee características  propias  que cambiarían el sistema. No se duda  en considerar  que este trabajo será un aporte valioso  para la región  y para muchos grupos de empresas.

Garnica 1991 señala que:

“La Gerencia   financiera   es responsable de la administración   de los recursos, siendo el manejo de dinero, entre ellos, un factor  de vital  importancia  para cualquier empresa   independientemente   de su tamaño; si se tiene presente   al efecto que la inflación  y otros factores  del entorno pueda tener  sobre dichos recursos”.

En consecuencia   la gerencia financiera   deberá contar   con una   planificación, para determinar  con cuanto  efectivo  dispondrá la empresa, cuales son sus fuentes, en que momento   estará disponible   y en que   será utilizado, es por ello   que este trabajo  de tesis, diseña un sistema  Integral  de tesorería.

2.2 Revisión Bibliográficas:

El presente trabajo  de grado  se  sustentara  en el estudio y análisis  de diferentes fuentes  bibliográficas  para la definición, obtención de información  y postulados de diferentes  autores  que permitirán  profundizar en relación al problema  en estudio.

1.-GÓMEZ, Saavedra Eduardo “Administración del Control total de la Calidad“ 2006.

El autor  explica como el concepto  de productividad  no puede independizarse de otros factores y especialmente del concepto   de calidad , es   decir,   no se puede hablar  de una alta  productividad  con calidad deficiente  o una baja productividad con calidad ideal.

Explica como en la práctica  existe un equilibrio  intrínseco  y sustancial  entre los dos términos  por cuanto al fijar  los niveles  de productividad  se debe definir  la calidad  optima  para los mismos  y al fijar la calidad  optima  es necesario  calcularla según  un esquema de productividad.

Muestra como aparecen los diferentes factores  que confirman  los conceptos  de productividad  y calidad, de tal forma  que su manejo  adecuado  amplía el desarrollo futuro  de la compañía.

2.-KOONTZ Harold y WEIHRICH Heiz” Administración una perspectiva  Global”, 2006

Plantea la realidad  de la práctica  administrativa  en una forma mas global,  se incluye el estudio de las funciones básicas de la administración (Planeación, organización, integración de personal, dirección y control y además  de la toma de decisiones) En algunos países  de habla Hispana. Su enfoque es  global  entendiendo al análisis  de los bloques  comerciales  en los que estamos  inmersos,  por ello  se describen  y comparan  las cinco funciones  del proceso administrativo.

3.-STONER, Junes y TREEMAN Edward” Administración” , 2002.

Los autores de esta obra intentan comunicar el concepto positivo que se hace acerca del trabajo del administrador. Se presenta el proceso administrativo en forma mas  actualizada  teniendo  en cuenta  el ambiente  cambiante  que rodea  a  las organizaciones hoy día.

4.-VAN HOINE,” Administración Financiera “2003.

Este autor define  la teoría  y la práctica  financiera  donde está cambiando con rapidez, no solo se han logrado   avances   en la teoría   de las finanzas, también el entorno  ha cambiado  de manera  dramática desde nuestra última edición. Explica la tasa interna del rendimiento, mercados Financieros eficientes, estructura administrativas y métodos para evolución, políticas  de créditos y cobranzas.

2.3 Definición de Términos:

Administración: Se le considera a veces una ciencia; otras una técnica. Sirve para organizar, controlar y evaluar los recursos financieros, humanos y materiales en una empresa pública, social o privada.

Agente de Bolsa: Persona física o moral que se dedica profesionalmente a la compra y venta de acciones, bonos y valores en general, cobrando una comisión por sus servicios.

Ahorro: Exceso de los ingresos corrientes con respecto a los egresos o gastos corrientes.

Administración y Custodia de Valores: El cliente acelera un contrato con la institución  mediante  el  cual  ésta  se  responsabiliza  a  guardar  y/o  administrar  los valores de renta fija y variable del cliente.

Análisis Financiero: Actividad que separa los diversos elementos que concurren en el resultado de las operaciones de una empresa, e identifica los factores que lo componen, a fin de determinar su participación en éste.

Analista: Profesional que se dedica a estudiar los valores o los mercados de valores,  o  ambas  cosas.  Por lo  regular,  un  analista  se especializa en  una o  dos industrias.

Año   Fiscal:   Año   Presupuestario   y   periodo   contable   para   los   cuales   se presupuestan los ingresos y gastos brutos, y para los que se presentan cuentas, sin incluir ningún periodo complementario durante el cual puedan mantenerse abiertos los libros contables después del comienzo del periodo fiscal abarca de enero a diciembre.

Apalancamiento  Financiero:  Es  el  uso  que  las  empresas  hacen  de  recursos ajenos, de tal forma que a mayor proporción de pasivo respecto al capital propio.

Apreciación de Recursos: Estimación del valor de los bienes de una empresa.

Divisas: La que será respaldada por reservas internacionales sustanciales. Tales reservas por lo regular asumen la forma de oro y divisas convertibles.

Finanzas: Son aquellas funciones enfocadas a planear y controlar el flujo de fondos de una empresa, es decir, lograr que los fondos de ésta se apliquen lo mejor posible. Asimismo, tienen como objetivo la administración óptima de los recursos económicos y humanos que asegure la redituabilidad futura.

Flujo de Fondos: Es la utilidad de deducir los impuestos, ,ás los gastos que no implican erogaciones de efectivo, como la depresión.

Flujo de Efectivo: Es el estado financiero que muestra el origen de los fondos y su aplicación en las operaciones de la empresa, lo cual permite planear las inversiones bancarias, préstamos entre compañías filiales o bancarias, pagos de dividendos.

Capítulo III Marco metodológico

3.1 Tipo  de Investigación

En el trabajo especial   de grado según el manual   de la UPL, 1998. Podría ser concebido  dentro  de las siguientes  modalidades  generales de la investigación

a)  Investigación de Campo

b)  Investigación Documental

c)  Investigación Proyecto factible

La presente investigación entra en la modalidad del proyecto factible, que consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta de un modelo oportuno, viable,  para solucionar  problemas, requerimientos  o necesidades de organizaciones sociales.

3.2 Población  y Muestra

Población:  según  Tamayo  2000,  define  como,  “la  totalidad del  fenómeno  a estudiar  de donde las unidades de población  poseen  una característica común, lo cual se estudia  y da origen  a los datos  de la investigación”.

En tal sentido y para la presente  investigación  la población  está conformada  por el personal  directivo, administrativo, operativo y obrero  de la fábrica  Skeacher de Venezuela.

Muestra:

“Al  seleccionar una parte  de  los  elementos  con  la  intención  de investigar   algo sobre   la población   a estudiar, nos referimos   al conjunto   como muestra la cual es  representativa de la población.

En nuestro caso   la muestra estará conformada   por aquellas personas   del área administrativa que opere en tesorería.

3.3 Técnicas de Recolección  de datos

La recolección de datos depende en gran parte   del tipo de investigación y del problema planteado,  puede  efectuarse desde  una  simple ficha  bibliográfica, observación, entrevista, cuestionario, encuesta   y aún mediante  la ejecución  de la investigación  con este fin.

Como técnica para la recopilación  de datos, se aplicará la entrevista que permitirá obtener  la información  necesaria  en forma rápida  y confiable. Además se hará uso de las fichas  bibliográficas  y la observación directa.

3.4 Instrumentos a Utilizar:

El Instrumento a utilizar  para la recopilación  de información  será la entrevista tipo  cuestionario,  cuyo  tema estuvo  elaborado de  acuerdo  a  los principales indicadores  que suministran  las variables  con la finalidad  de buscar  a través  de las respuestas  de las entrevistas  los elementos  que permitan tener  una noción  clara  de la gestión  de Tesorería  aplicado  a las organizaciones  caso: Tipografía Express.

Plan de trabajo

4.1 Diagrama  de Actividades 2008

4.2 Recursos utilizados

4.2.1 Humanos

Personal adscrito  al área Administrativa de la empresa Tipografía Express

Personal docente adscrito al UNEFA

4.2.2 Materiales: Computadores e Impresoras Calculadoras

Bibliografía: Revistas, libros, guías e Internet

4.2.3 Financieros Transportes Tutorías

Prueba para Inspección Material de Oficina Cuestionario

Fotocopias

Material Bibliográfico

Bibliografías

DANKE. ”Investigación y Comunicación”, Mc Graw Hill, México

FRREMAN R, Eduard, Gilberth Jr Doniel R, y Stoner James A.F  ”Administración” Editorial Prentice-Hall Hispanoamerica S.A. México Edición 1996

HAMILTON, Alexander, ”Cómo aumentar la Productividad” Edif  Mc Graw Hill, New York, 1977

KOONTZ, Harold y WEIHRJCH Heinz, ”Administración  una perspectiva  global”, Mc Graw Hill, 1994

MENDEZ, Carlos “Metodología“ Mc Graw Hill, Colombia 1995

SALINAS, Pedro José y PEREZ FEO Mirna. ”Iniciación Práctica a la Investigación Científica”, Universidad de los andes, Mérida 1991.

SCROEDER Roger, ”Administración de Operaciones “ Editorial Mc  Graw Hill. México 3a Edición ,1993

STONER James y FREEDMAN Edward, ”Administracción”, Prentice Hall, 1994.

TAMAYO y TAMAYO, Mario, “El Proceso de la Investigación Científica”, Editorial Limusa México 1985.

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Escrito por:

Especialista en Gerencia General. Maestría en Gerencia Logística.

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Vallenilla Fernández Luis José. (2012, agosto 29). Gestión logística de tesorería aplicada a empresas familiares en Venezuela. Anteproyecto de investigación. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/gestion-logistica-tesoreria-aplicada-empresas-familiares-venezuela-anteproyecto-investigacion/
Vallenilla Fernández, Luis José. "Gestión logística de tesorería aplicada a empresas familiares en Venezuela. Anteproyecto de investigación". GestioPolis. 29 agosto 2012. Web. <http://www.gestiopolis.com/gestion-logistica-tesoreria-aplicada-empresas-familiares-venezuela-anteproyecto-investigacion/>.
Vallenilla Fernández, Luis José. "Gestión logística de tesorería aplicada a empresas familiares en Venezuela. Anteproyecto de investigación". GestioPolis. agosto 29, 2012. Consultado el 22 de Mayo de 2015. http://www.gestiopolis.com/gestion-logistica-tesoreria-aplicada-empresas-familiares-venezuela-anteproyecto-investigacion/.
Vallenilla Fernández, Luis José. Gestión logística de tesorería aplicada a empresas familiares en Venezuela. Anteproyecto de investigación [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/gestion-logistica-tesoreria-aplicada-empresas-familiares-venezuela-anteproyecto-investigacion/> [Citado el 22 de Mayo de 2015].
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