SOBRE AUDITORÍAS Y CONTROLES INTERNOS. Estafa de 5 millones a Caixa Girona

Autor: Mauricio Lefcovich

Auditoria y control interno

03-03-2008

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El director de una oficina de la Caixa Girona (entidad financiera española) junto a otras 11 personas (todas éstas con antecedentes penales) conformó una organización por la cual contactaban con vagabundos y mendigos y los utilizaban como testaferros a cambio de unos 1.000 euros. Después compraban una finca a precio de mercado a través de una hipoteca solicitada a la sucursal del director del cual se hizo antes referencia. Prácticamente el mismo día, el comprador vendía el inmueble, por un precio muy superior.

A todas luces el banco en cuestión carece, o bien, no se ponen en práctica el control por oposición, ni la división de funciones, como así tampoco la solicitud de certificación externa de antecedentes. De haberse contado con tales requisitos mínimos en materia de seguridad y control interno, tal ilícito no podría concretarse. En todo ello es esencial la participación activa de la auditoría interna, que por lo visto (pasaron 18 operaciones antes de ser detectado el ilícito) para ésta entidad bancaria carece de las técnicas y aptitudes necesarias para su eficaz desempeño.

Estos problemas de control interno también pueden observarse en otras entidades bancarias que otorgan préstamos sobre la base de descuentos de pagarés, teniendo como único respaldo el patrimonio e ingresos del primer firmante, careciendo de suficiente patrimonio e ingresos el endosante que presenta el pagaré. Luego ante la falta de pago del primero, el segundo carece de la suficiente capacidad para hacer frente a la deuda contraída con la entidad financiera. Ello es también una muestra de la falta o total ausencia de controles internos en los bancos, la carencia de una gestión de calidad total y la falta de una auditoría interna activa y participativa. Ello es así pues su management no apunta a reducir los fraudes a un mínimo (objetivo: CERO) concentrando sólo su gestión en el incremento de la cartera de clientes y el cobro de diversos servicios e intereses (pensamiento: lo que se gana permite cubrir ampliamente las pérdidas). (1)

Sin lugar estos descontroles en las entidades financieras españolas son o serán en el corto plazo las causantes de más que graves, gravísimos problemas e inconvenientes en el funcionamiento y capacidad del sistema financiero español, más asentado en el volumen y rentabilidad, que en la eficiencia y eficacia de sus operaciones.

Lo que muestra los casos comentados es la escasa preparación e importancia que se da a la Auditoría Interna en la ejecución de sus actividades. La Auditoría Interna no debe ser una mera figura decorativa, sino que está llamada a tener cada vez más una función primordial en la prevención de ilícitos y la mejora de la productividad de las empresas, y con mucha más razón de las entidades financieras, dados los problemas que se avecinan en la economía mundial, y sobre todo en la estadounidense y europea.

(1) Al respecto habría que preguntarles que opinan de ello los directivos e inversores del banco francés Société Générale, entidad que por culpa de un operador perdió la suma de 4.900 millones de euro. El mismo (Jérôme Kerviel, de 31 años), se saltó cinco controles. Cabría preguntarse que tan buenos son los sistemas de control interno en uno de los bancos más importantes de Francia, Europa y el mundo, y que tan eficaces son sus auditorías internas e informáticas. Cabe aclarar que el banco en cuestión registró durante el ejercicio del 2006 unas utilidades por valor de 5.200 millones de euros. Ello significa que un solo empleado sobre un total de 120.000 empleados con lo que cuenta la entidad, ha generado una pérdida casi igual a la utilidad generada durante todo un año de ardua labor. Pregunta: ¿conviene o no invertir en una eficaz y eficiente Auditoría Interna?

* EL PAÍS, viernes 25 de enero de 2008. Número 11.183. www.elpais.com.

Bibliografía

Los dieciséis ceros – Mauricio Lefcovich – www.gestiopolis.com - 2007

Mauricio Lefcovich

Consultor en Administración de Operaciones.

mlefcovicharrobahotmail.com

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