12 recomendaciones de control interno y ciclos de control

Autor: María Elena González

Auditoria y control interno

08-03-2011

1. Registrar todos los ingresos de manera inmediata. En los procesos de ventas al contado utilice cajas registradoras. Anotando diariamente los totales de éstas.

2. En procesos de ventas a crédito, elaborar una lista de cobranza y archivar una copia de la lista con el propósito de compararla con las fichas de depósito y las pólizas de ingreso.

3. Depositar en forma intacta los ingresos diariamente.

4. Efectuar todos los pagos con cheques prenumerados o transferencias con referencia, excepto gastos menores que pueden erogarse por medio de caja chica.

5. Encomnedar el fondo a una sola persona.

6. Conciliar cada mes las cuentas bancarias, archivando una copia de las conciliaciones.

7. Utilizar pedidos prenumerados para todas las operaciones de compra.

8. Registrar la recepción de mercancías, por medio de una relación de recepción prenumerada.

9. Elaborar cheques a favor de proveedores, solo para el pago de facturas aprobadas (y que hayan sido compradas con los pedidos y relación de recepción de mercancías).

10. Elaborar facturas prenumeradas para todos los embarques de mercancías a clientes.

11. Conciliar en periodos regulares las cuentas de mayos con los auxiliares correspondientes.

12. Elaborar cada mes estados financieros comparativos, para determinar variaciones significativas en cualquier categoría de ingresos o gastos.

Tipos de control Interno por ciclos

Del ciclo de tesorería

Del ciclo de ventas y cuentas por cobrar

Del ciclo de compras y cuentas por pagar

Ciclo de sueldos y salarios

Ciclo de contabilidad

Bibliografía

“Control Interno”, VALENCIA RODRÍGUEZ, Joaquín. Editorial Trillas.

María Elena González - megp.usarrobagmail.com

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