Resumen
La planeación fiscal propone y coordina la política fiscal de la empresa, buscando minimizar la carga fiscal y cumpliendo con las leyes respectivas. Establece procedimientos para que la empresa cumpla con sus obligaciones fiscales y tengan una imagen favorable ante las autoridades hacendarias.
El problema de la solvencia en años de crisis económicas es originado por lo siguiente: la devaluación de la moneda nacional, el alza general de los costos de operación y el capital de trabajo decreciente y la escasez el mismo.
Abstract
The tax planning proposes and coordinates the fiscal tax politics of the Company, looking for Minimizing tax compliance scammers under the respective laws . That paragraph provides procedures meet Company scams and tax obligations and they have a favorable image to the tax authorities.
The Problem of solvency about economic crisis is caused by the following: the devaluation of the national currency, the Boost overall operating cost and the declining Labor shortages.
Introducción
El sector empresarial, por estar inmerso en un entorno económico de incertidumbre, necesita una planeación que deberá ser aplicada en todas las áreas productivas: finanzas, recursos humanos, mercadotecnia y producción.
Al hablar de un entorno económico de incertidumbre, nos referimos también a una posible devaluación de la moneda que trae como consecuencia un alto índice inflacionario que tiene un impacto fuerte en las finanzas de la empresa.
En base a ello, en el presente ensayo se analiza la importancia de la planeación fiscal, la cual tendrá como objetivo primordial la minimización de la carga tributaria.
También se aborda el tema relacionado con la solvencia financiera de la empresa y algunas de las medidas más importantes de preservarla.
Importancia de la planeación fiscal y medidas para preservar la solvencia económica
La planeación de las diferentes áreas que conforman una empresa ayuda a tener un plan de acción que contribuirá a hacer frente a diversos problemas internos y externos que de alguna u otra manera afectan a las finanzas de la empresa.
Conceptualización de la planeación financiera
La planeación se identifica como una prefiguración simbólica de los hechos y fenómenos que se pretenden controlar.
La planeación fiscal propone y coordina la política fiscal de la empresa, buscando minimizar la carga fiscal y cumpliendo con las leyes respectivas. Establece procedimientos para que la empresa cumpla con sus obligaciones fiscales y tengan una imagen favorable ante las autoridades hacendarias.
El fisco se está convirtiendo cada vez más en el socio mayoritario de la empresa, así como en el posible corrector de los vicios y deficiencias en que incurren los contribuyentes. La recaudación fiscal ya no sirve únicamente para sufragar el gasto público, sino también para redistribuir la riqueza por las vías indirectas del servicio público.
La planeación fiscal hoy en día, es una necesidad también para el contribuyente, ya que la importancia de llevarla a cabo radica en la optimización económica de los recursos. Sus objetivos son el ahorro administrativo del estado, la seguridad jurídica y los derechos cívicos.
Para el ejercicio de la planeación fiscal necesita de cuatro elementos sumamente importantes: el sujeto capaz, el objeto específico, un instrumento adecuado y un método eficaz.
El sujeto capaz, hace referencia al profesional que ejerce la carrera de contaduría pública, quien domina el manejo de hechos legales y del conocimiento en cuanto a razonabilidad, congruencia y lógica con las características del sujeto. Debe reunir los siguientes cuatro requisitos:
A).- conocimiento de las disposiciones legales relativas.
Nociones sobre los principios generales del derecho, la jerarquía de las leyes, la estructura y los conceptos fundamentales de las disposiciones fiscales.
B).- Conocimiento de las actividades empresariales o individuales a desarrollar.
Noción práctica sobre la naturaleza y característica de las actividades socioeconómicas, incluyendo tecnologías de la información, optimización de procesos, factor humano, comercialización, estrategias de negocios, logística y calidad.
C).- Imaginación y memoria para aplicar y combinar las estrategias derivadas de las economías fiscales a emplear.
Para llegar a ser realmente un buen asesor y desarrollar un excelente plan fiscal a seguir, se deben aprovechar todos los atributos técnicos y profesionales, superara las actividades cotidianas y generar una visión más amplia de su profesión y del mundo de los negocios en su conjunto. El asesor que los clientes aprecian es quien puede identificar los asuntos que realmente preocupan al cliente, que es proactivo y siempre proporciona información pertinente al negocio, no solo con una lista de observaciones, sino con ideas y sugerencias que puedan ser aplicadas en la práctica y con un beneficio tangible.
D).- Orden, tiempo y circunstancia en los que habrán de aplicarse las estrategias.
Toda planeación debe ajustarse a una consideración jerarquizada de las prioridades, de la oportunidad y del medio en los que habrá de aplicarse.
El objeto de la planeación fiscal
El objeto específico de la planeación fiscal es reducir la carga tributaria que puede impactar sobre cualquier patrimonio, es decir, la reducción.
Los medios propios de la planeación fiscal se denominan estrategias. Todas ellas derivan los tipos de economías fiscales a ejercer.
Si se trata de personas morales o asimilables a ellas por disposición legal, las estrategias deben ser aplicadas antes de iniciar actividades, al iniciar la entidad operativa, durante el curso de sus operaciones, al adquirir otras actividades o partes de ellas, al constituir otras entidades, al fusionarse, al disolverse, al liquidarse, después de la liquidación.
El método de una planeación fiscal se sintetiza en cinco etapas fundamentales:
1.- El análisis del caso.
Se trata de una evaluación a presente y a futuro de las condiciones, características y monto del patrimonio sujeto a planeación.
2.- La selección de las estrategias posibles.
Las estrategias deberán ser congruentes con los resultados obtenidos en el analisi de caso.
3.- La valoración o evaluación de alcances.
Se realiza la determinación del ahorro efectivo resultante de las estrategias seleccionadas y su dosificación prevista.
4.- La implementación de las estrategias planeadas.
Implementación de cada una de las fases, formalidades, trámites, documentos, etc. Con el efecto de asegurarse de la concordancia de lo planeado con su ejecución práctica.
5.- el mantenimiento del plan.
Es sumamente necesario mantener al día la ejecución del plan, ajustándolo y reajustándolo en atención a las circunstancias.
Puntos críticos para la planeación financiera
- Comprender profundamente la estrategia, sobre todo los planes de crecimiento si los hay y el contexto competitivo (acciones probables de los competidores y la postura competitiva de la empresa) en el que se va a operar.
- Comprender profundamente el entorno económico futuro probable. Esto se refleja en los supuestos clave de crecimiento de la economía, inflación, tipos de cambio, tasas de interés, y todos aquellos que se necesitan para realizar la proyección financiera.
- La Proyección Financiera necesita de una base de la cual partir. Dicha base es la historia de la empresa y específicamente, para que la proyección financiera nos dé los resultados numéricos, necesita el Estado de Situación Financiera o Balance General del año inmediato anterior.
La Planeación Financiera no es una extrapolación de la historia. Esta, la historia, nos da la información que se hereda al futuro, por ejemplo el monto de la deuda existente y sus programas de pago. Esto se toma en cuenta necesariamente.
La historia también nos proporciona la experiencia de cómo se han comportado ciertas variables en función de otras pero esto no es todo lo que hay que hacer.
Del pasado tomamos lo que es relevante y necesario para el futuro y sobre de esto, se hacen todos los cambios que implican las estrategias de los negocios y los planes operativos.
Solvencia económica
Una de las formas de evaluar la solvencia financiera de una empresa consiste en comparar el volumen de su pasivo a corto plazo con el monto del activo circulante. El problema de la solvencia en años de crisis económicas es originado por lo siguiente:
- la devaluación de la moneda nacional.
- el alza general de los costos de operación.
- el capital de trabajo decreciente y la escasez el mismo.
Algunas de las medidas para preservar la solvencia en época de crisis económicas incluyen un análisis crítico de las técnicas tradicionales de planeación financiera, de presupuestos flexibles y de flujos de recursos, de los flujos de recursos, de los métodos para el estudio y pronostico de la utilidad, del punto de equilibrio, del costo de capital y de la estructura financiera.
La solvencia financiera de la empresa se relaciona directamente con:
- instrumentos de información sobre la solvencia.
- resultados monetarios y sus efectos en la solvencia.
- medidas para mejorar la solvencia en épocas de inflación.
Conclusión
La planeación fiscal ha llegado a ser una necesidad para el estado y el contribuyente. Es necesaria para el estado porque le permite combatir técnica y racionalmente la defraudación fiscal simple y desmedida en la que incurre un contribuyente mal informado.
El contribuyente por su parte la requiere para la optimización económica de los recursos.
La dirección de la empresa debe examinar en detalle toda contingencia que le preocupe, con objeto de comprender con la debida anticipación todas sus consecuencias financieras, y así identificarlas con mayor rapidez y darle respuesta concreta.
Para poder conocer el estado de solvencia de una empresa, es preciso analizarlas a través de razones financieras que al combinarlas con la experiencia del ejecutivo, se toman decisiones correctivas y preventivas.
Bibliografía
- Colección fiscal 2000, 1° edición, México, Editores fiscales ISEF,2000.
- LABRADOR Goyeneche, Francisco Javier. Entorno fiscal ante la crisis económica. México, IMCP,1996.
- Moreno Fernández, Joaquín A. Las finanzas en al empresa: información, análisis, recursos y planeación. México, IMCP,2002.
