Gestión logística de tesorería aplicada a empresas familiares en Venezuela. Anteproyecto de investigación

Autor: Luis José Vallenilla Fernández

Gestión financiera

29-08-2012

Introducción

La propuesta de investigación a que se refiere el presente tiene como finalidad establecer la Gestión de Tesorería aplicado a las empresas familiares caso: Tipografía Express ubicada en San Cristóbal, Estado Táchira.

En el diseño del plan se confronta en suministrar información oportuna para el manejo de los fondos y llevar a cabo las diversas operaciones, que ofrecen el mundo financiero aplicado en Venezuela. Esto permite el análisis para la elaboración de un proyecto más dinámico y armónico, al proponer estrategias para mejorar la aplicación de operaciones en tesorería.

El trabajo está estructurado por capítulos. En el Capítulo I se identifica el problema, se razona la importancia y se justifica, exponiendo sus alcances y limitaciones, se definen los objetivos generales y específicos. El Capítulo II se refiere al marco teórico, iniciándose con los antecedentes sobre los cuales se basa la investigación, su revisión de literatura y sus bases teóricas. En el Capítulo III presenta la Metodología relacionada con la investigación, instrumentos, población y muestra y en el capítulo IV el plan de trabajo.

Resumen

El proyecto de tesis se basa en la gestión de tesorería aplicada a las empresas Familiares, Caso Tipografía Express, el diseño del plan se confronta en suministrar información para el manejo de los fondos, y lleva a cabo las diversas operaciones que ofrece el mundo financiero, esto permite el análisis para la elaboración de un proyecto más dinámico y armónico, al proponer estrategias para mejorar las operaciones en tesorería. La metodología utilizada entra en la modalidad del proyecto factible, que consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta para solucionar el problema y así poder tener un buen manejo de efectivo dentro de la organización.

Capítulo I Planteamiento del Problema

1.1 Formulación del Problema:

El Mundo Financiero ha entrado en una época, totalmente diferente a la que vivió en los últimos 5 años atrás, en Venezuela a partir de Abril de 2002. El Gerente se ve enfrentado ha un entorno financiero totalmente distinto al que estaba acostumbrado, con un alto grado de incertidumbre y riego vinculado a la gestión de tesorería.

La ampliación de rango de responsabilidades y la administración financiera ha conllevado a la necesidad de nuevas técnicas y nuevas formas de dirección, temas como el manejo de riesgo cambiario que implica una nueva forma de manejar activos y pasivos en varias monedas, así como la asignación selectiva de recursos entre los distintos componentes del capital de trabajo.

El cambio en el nivel general de precio como un indicador de inflación comenzaron a ser relevantes en los últimos meses, en toda Venezuela la inflación fue vista en un principio mas como una consecuencia de las políticas monetarias y el control de cambio que como un fenómeno a ser estudiado en si mismo, para hacerle frente como empresa. Endeudarse para adquirir bienes cuyos precios se incrementarán generando utilidades que compensaban mas que proporcionalmente a los costos financieros, fue la estrategia del momento.

En las empresas ubicadas en el Estado Táchira los ajustes económicos implementados a partir de Febrero de 2002 representaron un estremecimiento financiero en las organizaciones y empresas fronterizas. Se prevé un cambio de rol del estado dentro de la economía, y por primera vez en medio tiempo la fuerza del mercado, tímidamente, comienza a fijar precio de bienes y servicios. Desaparecen gran parte de los subsidios otorgado por el estado generándose una importante inflación y transformaciones en las empresas como respuesta del cambio.

No es alarmista afirmar que hoy día en el Dos Mil Ocho existe en Venezuela y en especial las empresas ubicadas en el Estado Táchira un creciente número de dificultades financieras a causa de una planificación y operación de tesorería objetable. Las dificultades en las técnicas financieras se han incrementado y sus efectos han contribuido a la suspensión y hasta el cierre de las actividades de numerosas empresas, lo cual generan que en la tesorería se necesite instrumentar mecanismos de análisis para calificar y cuantificar los resultados de la nueva situación.

En virtud a la situación anteriormente planteada, el presente trabajo de grado desarrolla una serie de consideraciones para diseñar un modelo de tesorería que acople y permita el financiamiento de sus actividades y la diversificación de sus ingresos, mediante la inversión y la obtención de ingresos extraordinarios.

1.2 Importancia y Justificación del Problema

La Empresa Tipografía Espress, es el resultado de un grupo de Empresarios y Hombres de Negocios vinculados directamente a la artes graficas por más de diez (10) años de experiencia. La empresa esta ubicada en el Estado Táchira Santa Ana sus operaciones se inician el cuatro de Abril del 2001, con un capital inicial de Diez Millones de Bolívares (Bs. 10.000.000,00). Actualmente es la encargada de suministrar los libros de control a nivel nacional para la Magistratura y el Ministerio del Poder Popular de Justicia y esta conformada por la siguiente línea de dirección: Presidencia, Administración y Finanzas, Venta y Mercadeo.

Además la empresa cuenta con los servicios de una firma de asesores administrativos contables que se encarga de asesorar a la empresa sin embargo la empresa se caracteriza por ser una empresa familiar tradicionalista donde por más que tengan buenos asesores sus operaciones no son las mejores desaprovechando oportunidades que ofrece las nuevas tendencias y políticas económicas del sector publico con el objeto de desarrollar las empresas de la región..

En la empresa Tipografía Express su área de administración y finanzas, vienen desarrollando como principal función la obtención y manejo de capital siguiendo operaciones conservadoras y de poco riesgo, y ha consecuencia de estas operaciones su rentabilidad sobre sus excedentes de fondo no han logrado el rendimiento deseado, trayendo como consecuencia el lento desarrollo de la empresa incluyendo decisiones poco productivas, el cual han originado el descuido de su organización y actualización de sus principales operaciones en el área de tesorería tales como: (manejo de efectivo, políticas, valores negociables, inversiones y otras operaciones propias) siendo este el principal problema a resolver.

1.3 Objetivo

1.3.1 Objetivo General

Diseñar las diferentes operaciones y estrategias logísticas de tesorería para la aplicación y aprovechamiento en las empresas familiares, Caso: Tipografía Express.

1.3.2 Objetivos específicos

1. Determinar el grado de cultura y clima organizacional en la empresa.

2. Identificar las operaciones en Tesorería y sus resultados.

3. Evaluar las diferentes operaciones financieras.

4 Diseñar estrategias para mejorar la aplicación de operaciones en tesorería para la empresa Tipografía Express.

1.4 Alcance y limitaciones

El trabajo de grado abarca el estudio de la Empresa Tipografía Express ubicada en la Calle Principal de la Población de Santa Ana N° 15-34, Estado Táchira.

El desarrollo de la investigación permitirá definir y aplicar las estrategias más relevantes y sus diferentes operaciones en el área de estudio.

El diseño de operaciones de tesorería servirá para diseñar estrategias e instrumentar mecanismos de análisis para calificar y cuantificar la obtención y manejo de capital.

Dentro de las limitaciones que presenta el Proyecto se encuentra la dificultad de acceso directo a la fuente de información referente al campo de investigación, escasez relativo de tiempo, y falta de Bibliografías con temas referentes a la tesorería del medio Venezolano y en especial a las empresas familiares.

Capítulo II

Marco teórico

2.1 Antecedentes

Las organizaciones financieras de la empresa consideradas durante mucho tiempo parten de la economía, surgieron como un campo de estudios independientes a principios de este siglo. En su origen se relacionaron solamente con los documentos, Instituciones y aspectos de procedimientos de los mercados de capital. Los datos contables y los registros financieros no eran como los que se usan en la actualidad ni existían reglamentaciones que hicieron necesaria la divulgación de la información financiera , aunque iba en aumento el interés en la promoción , las consolidaciones y fusiones .

Se han encontrado diferentes estudios relacionados en el área de tesorería, según Gómez, 1998 señala:

“La elaboración un sistema de Tesorería que optimice la utilización del efectivo. Sin embargo, a pesar de las enormes ventajas que tiene aún, es prácticamente desconocido y casi no usado , con nuestra investigación explorativa , la cual usa como instrumento una encuesta.”

El modelo presentado es a través del desarrollo del trabajo, puede variar de un grupo económico a otro, pues cada una posee características propias que cambiarían el sistema. No se duda en considerar que este trabajo será un aporte valioso para la región y para muchos grupos de empresas.

Garnica 1991 señala que:

“La Gerencia financiera es responsable de la administración de los recursos, siendo el manejo de dinero, entre ellos, un factor de vital importancia para cualquier empresa independientemente de su tamaño; si se tiene presente al efecto que la inflación y otros factores del entorno pueda tener sobre dichos recursos”.

En consecuencia la gerencia financiera deberá contar con una planificación, para determinar con cuanto efectivo dispondrá la empresa, cuales son sus fuentes, en que momento estará disponible y en que será utilizado, es por ello que este trabajo de tesis, diseña un sistema Integral de tesorería.

2.2 Revisión Bibliográficas:

El presente trabajo de grado se sustentara en el estudio y análisis de diferentes fuentes bibliográficas para la definición, obtención de información y postulados de diferentes autores que permitirán profundizar en relación al problema en estudio.

1.-GÓMEZ, Saavedra Eduardo “Administración del Control total de la Calidad“ 2006.

El autor explica como el concepto de productividad no puede independizarse de otros factores y especialmente del concepto de calidad , es decir, no se puede hablar de una alta productividad con calidad deficiente o una baja productividad con calidad ideal.

Explica como en la práctica existe un equilibrio intrínseco y sustancial entre los dos términos por cuanto al fijar los niveles de productividad se debe definir la calidad optima para los mismos y al fijar la calidad optima es necesario calcularla según un esquema de productividad.

Muestra como aparecen los diferentes factores que confirman los conceptos de productividad y calidad, de tal forma que su manejo adecuado amplía el desarrollo futuro de la compañía.

2.-KOONTZ Harold y WEIHRICH Heiz” Administración una perspectiva Global”, 2006

Plantea la realidad de la práctica administrativa en una forma mas global, se incluye el estudio de las funciones básicas de la administración (Planeación, organización, integración de personal, dirección y control y además de la toma de decisiones) En algunos países de habla Hispana. Su enfoque es global entendiendo al análisis de los bloques comerciales en los que estamos inmersos, por ello se describen y comparan las cinco funciones del proceso administrativo.

3.-STONER, Junes y TREEMAN Edward” Administración” , 2002.

Los autores de esta obra intentan comunicar el concepto positivo que se hace acerca del trabajo del administrador. Se presenta el proceso administrativo en forma mas actualizada teniendo en cuenta el ambiente cambiante que rodea a las organizaciones hoy día.

4.-VAN HOINE,” Administración Financiera “2003.

Este autor define la teoría y la práctica financiera donde está cambiando con rapidez, no solo se han logrado avances en la teoría de las finanzas, también el entorno ha cambiado de manera dramática desde nuestra última edición. Explica la tasa interna del rendimiento, mercados Financieros eficientes, estructura administrativas y métodos para evolución, políticas de créditos y cobranzas.

2.3 Definición de Términos:

Administración: Se le considera a veces una ciencia; otras una técnica. Sirve para organizar, controlar y evaluar los recursos financieros, humanos y materiales en una empresa pública, social o privada.

Agente de Bolsa: Persona física o moral que se dedica profesionalmente a la compra y venta de acciones, bonos y valores en general, cobrando una comisión por sus servicios.

Ahorro: Exceso de los ingresos corrientes con respecto a los egresos o gastos corrientes.

Administración y Custodia de Valores: El cliente acelera un contrato con la institución mediante el cual ésta se responsabiliza a guardar y/o administrar los valores de renta fija y variable del cliente.

Análisis Financiero: Actividad que separa los diversos elementos que concurren en el resultado de las operaciones de una empresa, e identifica los factores que lo componen, a fin de determinar su participación en éste.

Analista: Profesional que se dedica a estudiar los valores o los mercados de valores, o ambas cosas. Por lo regular, un analista se especializa en una o dos industrias.

Año Fiscal: Año Presupuestario y periodo contable para los cuales se presupuestan los ingresos y gastos brutos, y para los que se presentan cuentas, sin incluir ningún periodo complementario durante el cual puedan mantenerse abiertos los libros contables después del comienzo del periodo fiscal abarca de enero a diciembre.

Apalancamiento Financiero: Es el uso que las empresas hacen de recursos ajenos, de tal forma que a mayor proporción de pasivo respecto al capital propio.

Apreciación de Recursos: Estimación del valor de los bienes de una empresa.

Divisas: La que será respaldada por reservas internacionales sustanciales. Tales reservas por lo regular asumen la forma de oro y divisas convertibles.

Finanzas: Son aquellas funciones enfocadas a planear y controlar el flujo de fondos de una empresa, es decir, lograr que los fondos de ésta se apliquen lo mejor posible. Asimismo, tienen como objetivo la administración óptima de los recursos económicos y humanos que asegure la redituabilidad futura.

Flujo de Fondos: Es la utilidad de deducir los impuestos, ,ás los gastos que no implican erogaciones de efectivo, como la depresión.

Flujo de Efectivo: Es el estado financiero que muestra el origen de los fondos y su aplicación en las operaciones de la empresa, lo cual permite planear las inversiones bancarias, préstamos entre compañías filiales o bancarias, pagos de dividendos.

Capítulo III Marco metodológico

3.1 Tipo de Investigación

En el trabajo especial de grado según el manual de la UPL, 1998. Podría ser concebido dentro de las siguientes modalidades generales de la investigación

a) Investigación de Campo

b) Investigación Documental

c) Investigación Proyecto factible

La presente investigación entra en la modalidad del proyecto factible, que consiste en la investigación, elaboración y desarrollo de una propuesta de un modelo oportuno, viable, para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de organizaciones sociales.

3.2 Población y Muestra

Población: según Tamayo 2000, define como, “la totalidad del fenómeno a estudiar de donde las unidades de población poseen una característica común, lo cual se estudia y da origen a los datos de la investigación”.

En tal sentido y para la presente investigación la población está conformada por el personal directivo, administrativo, operativo y obrero de la fábrica Skeacher de Venezuela.

Muestra:

“Al seleccionar una parte de los elementos con la intención de investigar algo sobre la población a estudiar, nos referimos al conjunto como muestra la cual es representativa de la población.

En nuestro caso la muestra estará conformada por aquellas personas del área administrativa que opere en tesorería.

3.3 Técnicas de Recolección de datos

La recolección de datos depende en gran parte del tipo de investigación y del problema planteado, puede efectuarse desde una simple ficha bibliográfica, observación, entrevista, cuestionario, encuesta y aún mediante la ejecución de la investigación con este fin.

Como técnica para la recopilación de datos, se aplicará la entrevista que permitirá obtener la información necesaria en forma rápida y confiable. Además se hará uso de las fichas bibliográficas y la observación directa.

3.4 Instrumentos a Utilizar:

El Instrumento a utilizar para la recopilación de información será la entrevista tipo cuestionario, cuyo tema estuvo elaborado de acuerdo a los principales indicadores que suministran las variables con la finalidad de buscar a través de las respuestas de las entrevistas los elementos que permitan tener una noción clara de la gestión de Tesorería aplicado a las organizaciones caso: Tipografía Express.

Plan de trabajo

4.1 Diagrama de Actividades 2008

Diagrama de Actividades

4.2 Recursos utilizados

4.2.1 Humanos

Personal adscrito al área Administrativa de la empresa Tipografía Express

Personal docente adscrito al UNEFA

4.2.2 Materiales: Computadores e Impresoras Calculadoras

Bibliografía: Revistas, libros, guías e Internet

4.2.3 Financieros Transportes Tutorías

Prueba para Inspección Material de Oficina Cuestionario

Fotocopias

Material Bibliográfico

Bibliografías

DANKE. ”Investigación y Comunicación”, Mc Graw Hill, México

FRREMAN R, Eduard, Gilberth Jr Doniel R, y Stoner James A.F ”Administración” Editorial Prentice-Hall Hispanoamerica S.A. México Edición 1996

HAMILTON, Alexander, ”Cómo aumentar la Productividad” Edif Mc Graw Hill, New York, 1977

KOONTZ, Harold y WEIHRJCH Heinz, ”Administración una perspectiva global”, Mc Graw Hill, 1994

MENDEZ, Carlos “Metodología“ Mc Graw Hill, Colombia 1995

SALINAS, Pedro José y PEREZ FEO Mirna. ”Iniciación Práctica a la Investigación Científica”, Universidad de los andes, Mérida 1991.

SCROEDER Roger, ”Administración de Operaciones “ Editorial Mc Graw Hill. México 3a Edición ,1993

STONER James y FREEDMAN Edward, ”Administracción”, Prentice Hall, 1994.

TAMAYO y TAMAYO, Mario, “El Proceso de la Investigación Científica”, Editorial Limusa México 1985.

Lic. Luis José Vallenilla Fernández - vallenillaasocARROBAcantv.net

Especialista en Gerencia General. Maestría en Gerencia Logística.

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