Inicio » AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

• AUDITORÍAS

  Como auditores de sistemas de gestión, siempre debemos tener presente, que una auditoría no es una persecución de culpables, esto es la manera de evitar que nuestros auditados se sientan intimidados y creen anticuerpos frente a nuestro trabajo. De otra forma, al no lograr la apertura de los entrevistados, nuestras auditorías podrían no lograr la profundidad necesaria y no detectar las fallas del sistema y no cumplir con su objetivo, el detectar las desviaciones frente a los criterios de la auditoría. El desarrollo de este módulo estará basado principalmente en la Norma Internacional ISO 19011:2002, Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y/o ambiental. Esta norma anuló y reemplazó a 6 normas relativas a auditorías, 3 de la calidad y 3 de medio ambiente.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 11/2006

• AUDITORIA CONTABLE Y FINANCIERA

  La información en una empresa es imprescindible para otorgar a la gerencia y a la sociedad la posibilidad de conocer el ente sobre el cual tomará importantes decisiones de carácter financiero y económico. Según Michael Porter[1], los compradores – “clientes”- compiten en el sector industrial forzando la baja de precios, negociando por una calidad superior o más servicios y haciendo que los competidores compitan entre ellos.

  Tipo: Documento PP | Fecha de Publicación: 06/2006

• NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO

  El proceso de modernización del Estado ha introducido cambios en los sistemas financieros, operativos, administrativos y de información; por lo que se hace necesario las Normas Técnicas de Control Interno, para establecer pautas generales que orienten el accionar de las entidades del sector público, en un adecuado sistema de control interno y probidad administrativa, para el logro de la eficiencia, efectividad, economía y transparencia en la gestión que desarrollan.

  Tipo: Documento | Fecha de Publicación: 06/2006

• RIESGOS EN AUDITORÍA

  El Análisis de Riesgos  constituye una herramienta muy importante para el trabajo del auditor y la calidad del servicio, por cuanto implica el diagnóstico de los mismos para velar por su posible manifestación o no. En el presente artículo presentamos elementos que dan luz a la afirmación anterior y la vinculación imprescindible de los estudios de Riesgo al servicio de Auditoria.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 05/2006

• SOBRE LA PRESENTACIÓN DEL EXPEDIENTE DE TRABAJO DE AUDITORIA

  El presente artículo nos muestra de manera sencilla elementos de vital importancia a tener en cuenta para la elaboración del Expediente de Auditoria, en que constituye un aspecto de obligatoria consulta la hora de realizar posteriores Auditorias o Comprobaciones. Se pretende con el mismo ofrecer criterios para la elaboración del Expediente que quizás puedan tomarse para homogenizar la presentación de los mismos. Se presentan además posibles manifestaciones de Riesgo en este proceso.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 05/2006

• LA AUDITORÍA INTERNA

  Todos los profesionales vinculados al ejercicio de la Auditoría así como los empresarios conocemos de la vital importancia que tiene para el éxito del negocio contar con un equipo de Auditoria Interna que responda a los intereses del mismo, así como constituya un factor aliado de la alta jefatura de la entidad, así garantizará velar por la correcta administración, uso y control de los recursos humanos, materiales y financieros. En este artículo presentamos elementos importantes referidos a la Auditoria Interna.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 05/2006

• CALIDAD DE LA AUDITORÍA

  La problemática de la calidad es un tema que ha sido desarrollado en múltiples investigaciones, fundamentalmente en bienes tangibles y mediante el establecimiento de normas que regulan su funcionamiento y control. Al igual que en el control de calidad, la falta de planificación y prevención es la norma en muchas empresas en lo relativo tanto al control, como al accionar de la Auditoría. Un aspecto importante a cuestionar en las Auditorías es que la misma sea percibida como una entidad dedicada sólo a la inspección, y no al asesoramiento con el objetivo de proteger y mejorar el funcionamiento de la organización. Es menester conformar una nueva visión de las Auditorias con un enfoque sistémico, de tal manera de ubicarla como un componente de dicho sistema, encargado de proteger el buen funcionamiento del sistema de control interno (subsistema a nivel empresa), sino además, de salvaguardar el buen funcionamiento de la empresa a los efectos de su supervivencia y logro de las metas propuestas.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 05/2006

• LA SUPERVISIÓN

  El presente artículo muestra la importancia del proceso de supervisión en el ejercicio de auditoría, analizando los elementos fundamentales de la misma,  teniendo en cuenta principios fundamentales que rigen este proceso y los riesgos que se asumen en su ejecución. La supervisión: una necesidad en las Organizaciones La supervisión es un concepto antiguo que ha ido sufriendo diversos cambios y ha sido visto desde diferentes enfoques. Conocer estos antecedentes resulta indispensable para ubicar a una función tan importante como la que se trata en este curso, dentro del contexto de la auditoría pública.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 04/2006

• INFORME DE SUPERVISIÓN

  El trabajo realizado por los supervisores debe reflejarse en un documento escrito (Acta de Supervisión) como constancia de esta acción, que debe reflejar las insuficiencias o fallas técnicas detectadas y las recomendaciones que de ellas se deriven, como resultado de la  revisión del trabajo de los auditores, por parte del funcionario o especialista encargado  de ejecutarla, la que debe realizarse sistemáticamente y a medida que se avance en las distintas etapas de la Auditoría. La siguiente investigación sugiere los aspectos fundamentales que deben tenerse en cuenta en la realización de un Informe de Supervisión.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 04/2006

• EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO

  La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de los hallazgos detectados por el auditor, de ahí la importancia que reviste la suficiencia, relevancia y competencia de la evidencia así como la calidad y claridad de los Papeles de Trabajo, atendiendo a que la información de aquí se recoge está escrita siempre a terceros que son los clientes de nuestro servicio. En este artículo presentamos la importancia de ambos elementos, los requisitos de los mismos, sus propósitos y elementos más importantes a tener en cuenta en su confección para que demuestren las afirmaciones del auditor.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 04/2006

• CONFECCIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

  Los Papeles de Trabajo son la evidencia documental más importante de la Auditoria, la calidad de los mismos, su confección, los requisitos que estos deben cumplir, los atributos y las propiedades se muestran como aporte fundamental de este artículo, el que forma parte de una exhaustiva investigación realizada por sus autores como resultado del ejercicio de su profesión vinculada a la actividad de Auditoria. En este ilustramos de forma muy clara todos los elementos anteriormente mencionados para lograr Papeles de Trabajo de altísima calidad y que muestren concretamente los hallazgos detectados. Los papeles de trabajo han de encabezarse de acuerdo con su contenido, por lo general es el jefe de la auditoría el que los encabeza y en muchos casos es él quien comienza el trabajo en ellos para mostrar a sus auxiliares la forma en que deben realizarse. Una vez terminada la auditoría, los papeles de trabajo se ordenan en el expediente de trabajo de auditoría correspondiente.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 04/2006

• PLANEAMIENTO DE LAS AUDITORÍAS

  El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de Exploración Previa. En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno de los ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros, es el momento de planear para garantizar éxito en la ejecución de la misma. En el siguiente artículo se plantean los elementos más importantes de esta etapa con el fin de lograr el cumplimiento de los objetivos y la mejor ejecución de la Auditoria.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 04/2006

• LA EXPLORACIÓN PREVIA

  La Exploración Previa reviste gran importancia para el éxito y la calidad de la Auditoria por cuanto significa el nivel de información que se recopila en la misma, garantizando que el proceso se ejecute atendiendo a los elementos recopilados en esta etapa, referidos fundamentalmente a las características de la entidad. Además se afirma por diversos autores que esta etapa o proceso es de las de mayor importancia en el ejercicio de la Auditoria debido que define el Alcance de ella. El siguiente artículo muestra indicaciones para desarrollarla, objetivos de vital importancia para cumplimentar, riesgos que se pueden presentar en su realización correcta o no y otros elementos.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 04/2006

• AUDITORIA Y CONTROL LO QUE IMPRESCINDIBLEMENTE NECESITAMOS PARA DIRIGIR Y CONTROLAR CADA VEZ MEJOR

  ¡Lo que no podemos obviar! ¿Son funciones básicas, elementales o mecanismos que no se pueden obviar en el control? Se ha venido precisando, por supuesto mucho antes de la promulgación de la Resolución 297/03 del Ministerio de Finanzas y Precios, que en el V Congreso del Partido Comunista de Cuba entre otras cosas, quedó consignado “Que en las nuevas condiciones en que opera la economía, con un mayor grado de descentralización y más vinculados a las exigencias de la competencia internacional, el control oportuno y eficaz de la actividad económica es esencial para la dirección a cualquier nivel…”

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 04/2006

• DISEÑO DE UNA PROPUESTA DE CUADRO DE MANDO INTEGRAL EN EL CENTRO DE ESTUDIOS CONTABLES, FINANCIEROS Y DE SEGURO

  En los últimos tiempos, a la par del desarrollo de los procesos estratégicos y la elevación de la importancia de la estrategia para el éxito de las organizaciones, se ha incrementado el interés por el desarrollo y aplicación de los Sistemas de Control Estratégico. En el caso especifico de Cuba, el establecimiento, como política de Estado, de la elaboración de la Dirección Estratégica en todas las entidades que componen el sistema estatal cubano desde el año 1997 ha generado la necesidad del desarrollo del sistema de control para lograr que los objetivos estratégicos y los indicadores para su medición sean cumplidos con la participación consciente de los actores involucrados en este proceso.

  Tipo: Documento | Fecha de Publicación: 03/2006

• LA AUDITORIA

  Auditar es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por una persona independiente y competente acerca de la información cuantitativa de una entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos.

  Tipo: Documento | Fecha de Publicación: 02/2006

• DEL CONTROL INTERNO EN LA ECONOMÍA EMPRESARIAL

  Es inobjetable la importancia que reviste para la recuperación de la economía el control de los recursos materiales, financieros y humanos. Dentro de una organización el proceso administrativo constituye un desarrollo armónico donde están presentes las funciones de planeación, organización, dirección y control.

  Tipo: Documento | Fecha de Publicación: 01/2006

• DEFINICIÓN GENÉRICA DE AUDITORÍA. ETAPAS DE AUDITORÍA. IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN

  En este artículo presentamos un conjunto de elementos teóricos de la Auditoría, partiendo de un conjunto de definiciones de la misma y caracterizando cada una de las etapas por las que debe transcurrir el ejercicio de la misma. Además recalcamos como tarea de vital importancia la Supervisión como elemento que garantiza en cierta medida la calidad de la Auditoría. Además se recalca el papel del Supervisor para el desarrollo de esta tarea y las características que tiene.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 10/2005

• FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE AUDITORÍA VINCULADOS A TEMAS DE CALIDAD

  La presente investigación recoge una serie de elementos teóricos y fundamentos que caracterizan el ejercicio de la Auditoría, así como su vinculación a los temas de Calidad, tratándose de lograr una asociación de ambos términos, en busca de lograr el establecimiento s de indicadores y parámetros que permitan medir la Calidad con que se presta el mencionado servicio.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 10/2005

• DISEÑO DE UN PROCEDIMIENTO PARA DIAGNOSTICAR LA CALIDAD DEL SERVICIO DE AUDITORIA

  La siguiente investigación se ha desarrollado como parte de un proyecto de investigación científica para el mejoramiento de la calidad de las Auditorías en , por tal razón e inmersos dentro de estos propósitos nos dimos a la tarea de investigar todo lo referente a criterios y aplicación de procedimientos para controlar la calidad del servicio de auditoria, para lo cual se hace imprescindible la realización de un diagnóstico de los conocimientos que existen en materia de calidad en el servicio de Auditoría.

  Tipo: Articulo | Fecha de Publicación: 10/2005