OBJETIVOS Y CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL DISPONIBLE
Autor: Giovanny E. Gómez
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
06 / 2001
La evaluación realizada al sistema de control interno de una empresa debe estar sustentada en las respuestas que arrojen los cuestionarios de control interno realizado en los programas y procedimientos que el auditor financiero tenga a bien ejecutar, en este caso en el manejo del disponible de la entidad
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivos generales:
1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
2. Obtener seguridad razonable acerca de:
a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén
debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.
Objetivos específicos:
1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la entidad.
2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo, caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.
3. Comprobar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.
4. Determinar si los fondos de efectivo y de depósitos a la vista que se representan en los estados financieros son auténticos
5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas que se siguen en la administración de los recursos de liquidez.
6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos
del efectivo.
Precisamente
El control es una herramienta de apoyo para la obtención de los
objetivos empresariales
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Periodo evaluado: Enero 01-Diciembre 31/20XX
Fecha de evaluación: Enero de 20XX
Fecha de elaboración: Febrero de 20XX
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CRITERIOS DE
EVALUACIÓN |
SI |
NO |
N/A |
OBSER |
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1. |
CAJA |
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1.1 |
PROTECCIÓN |
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1.1.1 |
La dependencia de caja es una área
restringida. |
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1.1.2 |
Existe caja fuerte para la custodia del
efectivo y sus documentos. |
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1.1.3 |
Es conocida la clave por personal
deferente al cajero, tesorero y gerente. |
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1.1.4 |
Se conservan en la caja fuerte los
ingresos del día, hasta su deposito en
bancos. |
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1.1.5 |
Se encuentran con pólizas de manejo el
tesorero y el cajero. |
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1.1.6 |
Se ha responsabilizado a una sola
persona el manejo de las cuentas con
cheques, detallando claramente los
nombres de los responsables. |
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1.1.7 |
Se archivan en un lugar seguro y
apropiado todos los comprobantes que
soportan tanto ingresos como egresos. |
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1.1.8 |
Son adecuados los custodios para
salvaguardar físicamente el dinero en
operación |
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1.2 |
Recaudo |
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1.2.1 |
Los valores recaudados diariamente son
ingresados a caja. |
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1.2.2 |
Son registrados en respectivo libro. |
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1.2.3 |
Se expiden los respectivos recibos de
caja. |
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1.2.4 |
Están debidamente clasificados de
acuerdo a su naturaleza los ingresos. |
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1.2.5 |
Están debidamente registrados los
recaudos en libro auxiliar. |
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1.2.4 |
Se endosan o cruzan los cheques al
momento de ser recibidos para evitar que
se cobren en efectivo |
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1.2.5 |
Son adecuados los controles para
asegurar que se cubren las mercancías,
servicios entregados o vendidos. |
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1.2.6 |
Se depositan intactos los ingresos, es
decir se cuida de no disponer de
ingresos entrantes para efectuar gastos. |
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1.2.7 |
Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente |