Tendencias de la tributación en América latina

Autor: Alejandro Jáuregui Gómez

Economía pública

01 / 2001

Búsqueda de neutralidad, aplicación de impuestos indirectos como el IVA, disminución general en el impuesto a la renta y desarrollo de mayores controles a la evasión...

El desarrollo del nuevo modelo económico, ha generado cambios en todos los aspectos de las economías latinoamericanas, en donde la parte de tributación, refleja cabalmente los principios y objetivos que sustentan el libre mercado y el desarrollo de un esquema de plena liberación comercial, financiera y social.

Las reformas tributarias que se han realizado en América latina, han buscado la neutralidad, la búsqueda de facilitar los recaudos mediante esquemas más simples y el aumento de los recaudos. Dichas reformas compensan la pérdida de importancia de los impuestos al comercio exterior que representaban casi un tercio del total de los impuestos antes de ser implementada la apertura.

Con el fin de eliminar las distorsiones de la tributación sobre las decisiones de producción y ahorro, se han adoptado sistemas de impuesto al valor agregado (IVA) para gravar el consumo. Sin embargo, dichas tasas no compensan lo recaudado anteriormente debido a la exclusión de numerosos bienes y servicios finales y a dificultades de control y vigilancia de este tipo de impuesto.

Las tasas aplicadas a la a las industrias se han reducido y se han mantenido tasas diferenciales más amplias sobre los ingresos de las personas. En América Latina aumenta el control a la evasión.

Las tendencias de la tributación en América Latina son:

Buscar la neutralidad mediante el uso de sistemas tributarios basados en el IVA.

Bajar los márgenes diferenciales en el uso del impuesto a la renta.

Aumento generalizado en conceptos como retención en la fuente y otros impuestos complementarios.

Orientar la política tributaria en la búsqueda de condiciones más propicias para la inversión productiva.

Aumentar la base tributaria y simplificar las tarifas buscando menor evasión y mayor eficiencia en el recaudo.

Buscar que las cargas tributarias no se centren en un grupo de la población, sino que se reparta entre todos.

Privilegiar el aumento de los recaudos, por encima de sus repercusiones en la distribución del ingreso.

Las tendencias en los Ochentas fueron:

Derrumbar las estructuras de tasas progresivas de los impuestos de renta y propiedad, óptimas en los objetivos de equidad y estabilización.

Énfasis en los impuestos de base amplia y tasas bajas sobre el consumo doméstico como el IVA.

Experiencias reales:

Entre 1980 y 1991 se pasó de 8 a 15 países que usaban el IVA: hoy más de 20.
Unificación de las tasas del IVA. Reducción del impuesto a la renta de personas naturales a un promedio del orden del 30 a 35%.

Falta de éxito para gravar el sector financiero, ya sea por sus rentas o por sus movimientos.

Se ha descuidado la tributación sobre la propiedad.

Dificultad de aplicar estructuras tributarias globales (que fomenten el desarrollo económico y la equidad).

Para terminar es necesario decir que las reformas en materia de tributación simplemente se hacen de acuerdo con la implementación del modelo de apertura y buscan mejorar la eficiencia de los mercados.

Notas, fuentes y recursos

Banco Mundial 1988 “Informe sobre el desarrollo mundial” Washington DC Cáp. 4.
Banco Interamericano de Desarrollo (1996) Informe de progreso económico y social. 1996. Washington DC: BID
CARCIOFI Ricardo; Barris Guillermo; (1994) “Reformas Tributarias en América Latina”. Cepal, Santiago de Chile.
OCAMPO José Antonio: Distribución del Ingreso y Gasto Social en América Latina. Primera conferencia de las Américas, Washington, Marzo 6 de 1998. www.eclac.cl