Auditoría de Sistemas de Información

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Introducción
Desde que una compañía, empresa o cualquier otro tipo de organización se formar
genera y requiere información, cada proceso de las organizaciones generan datos
día con día, así mismo se requieren esta información para realizar funciones
administrativas como el desarrollo de pronósticos, planeación, programación de
producción, diseño de áreas y muchas otras tareas.
Debido a la gran cantidad de datos que una empresa tiene que manejar se
administran mediante el apoyo de herramientas tecnológicas que son los sistemas
de información, estas herramientas facilitan el manejo de datos para convertirlos en
información útil para la organización, y debido a sus ventajas que proporcionan se
han diversificados en distintas áreas y conectado entre para una mayor eficiencia.
Los SI
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son muy valiosos para las empresas ya que son parte importante de distintos
procesos principales de cualquier organización, en el manejo de los recursos
humanos, desarrollo de marketing, seguimiento de ventas, administración de las
finanzas, planeación de producción y otras más. Sin embargo no siempre funcionan
de forma correcta y eficaz, es por eso que necesitan ser auditadas.
1 Sistemas de Información
Áreas de las organizaciones donde se utilizan sistemas de información
Recursos
Humanos Marketing Ventas Financieros Producción
Ilustración 1: Sistemas de información de las organizaciones
Auditoría de sistemas de
información
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Definición
Para comprender de forma correcta el concepto de auditoría de sistemas de
información se debe primeramente comprender algunos conceptos previamente.
Los cuales están definidos a continuación.
Auditoria
Según Alvin Arens (2007) auditoria es “la acumulación y evaluación de la evidencia
basada en información para determinar y reportar sobre el grado de
correspondencia entre la información y los criterios establecidos, se debe realizar
por una persona independiente y competente.
Sistema
Del latín “systema”, un sistema es un módulo ordenado de componentes
interrelacionados entre sí, con la finalidad de lograr un objetivo en conjunto por
medio de los procesos que se originan de la interacción de cada elemento que lo
componen.
Información
Es el conjunto de datos organizados que forman un mensaje sobre cierto suceso o
fenómeno, este conjunto de datos proporciona las bases para la resolución de
problemas y la toma de decisiones. El uso racional de la información forma la base
del conocimiento.
Auditorias de sistemas de información
Se puede definir como la revisión sistémica organizada de los sistemas de
información en una organización, para evaluar el correcto manejo de controles,
seguridad, información, funcionalidad, procedimientos, políticas y normas. Para así
emitir una evaluación profesional de la eficiencia de los sistemas de información.
(Vieites, 2004)
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Antecedentes
Las auditorias de los sistemas en general, se han desarrollado a lo largo de la
historia, diversos autores y personajes han contribuido para conceptualizar y
desarrollar lo que hoy conocemos como auditorias. A continuación se presentan
algunos de los acontecimientos más importantes.
1988, Echenique
Establece las bases para el desarrollo de una auditoria de sistemas
computacionales en su libro Auditorías de sistema, con un enfoque teórico-
práctico.
1992, Lee
Presenta los aspectos básicos a evaluar en una auditoria, realizo una guía
donde se indica los puntos a evaluar en el proceso.
1993, Rosalva Escobedo
Realizo una tesis resaltando los aspectos más importantes de las auditorias
en la universidad UVM.
1994, G. Haffes y F. Holguín
Profundiza en los aspectos de control de sistemas en su libro de auditorías
de finanzas.
1995, Guadalupe Buendia y Edith Campos
Exponen un tratado de auditoría informática en donde se muestran
encuestas y metodologías de apoyo.
1995, Yann Darrien
Presenta su enfoque personal sobre las auditorias de sistemas, en donde
propone una metodología para su realización.
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1996, Albín Arenas
Púbica su libro “Auditorías de sistemas complejos” en donde expone un
enfoque integral.
1997, Francisco Ávila
Logra la mención honorifica en su tesis donde propone un caso práctico de
auditoria desarrollado en una organización paraestatal.
1998, Yann Darrien
Presenta su artículo técnicas de auditoria en donde propone diferentes
herramientas y estrategias para la realización de la misma.
1998, Mario Piattini y Emilio del Peso
Publican “auditorias informáticas” en donde se toma un enfoque práctico y se
menciona distintas aplicaciones de las auditorias.
(Razo C. , 2002)
Objetivos
Los objetivos que se buscan en cada auditoría van a variar y dependerán del sector
o sistema en que se realiza, sin embargo en general al realizar una auditoria se
buscan lograr los siguientes objetivos:
Realizar una evaluación independiente de todas las áreas, actividades y
funciones de una organización con el propósito de dar un dictamen
profesional sobre la eficiencia en sus operaciones y resultados.
Desarrollar una revisión especializada en las áreas contables, financieras y
operativas, con una perspectiva profesional y autónoma.
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Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas y normas que
regulan los funcionamientos y desempeños de los recursos de la
organización.
Dictaminan de forma competente y profesional sobre los resultados
generados de la evaluación de la empresa con respecto al cumplimiento de
sus objetivos y operaciones.
Clasificación
Las primeras auditorías que se realizaron fueron para evaluar el funcionamiento de
las áreas contables de las organizaciones, para analizar las finanzas de las
empresas, esto debido que los dueños consideraban a las finanzas como lo único
interesante en la empresa. Durante mucho tiempo las organizaciones solo se
preocupaban de ver por el buen funcionamiento de sus cuentas, sin embargo a lo
largo del tiempo y al gran desarrollo tecnológico han tomado importancia otros
aspectos, como los sistemas de información que manejan las empresas, por lo que
se ha generado la siguiente clasificación de la ilustración dos de las auditorias.
Ilustración 2: Clasificación de auditorías. (Betanzos, 2011)
Especialización
Enfoque
Componentes
Auditoría
Operativa
Recursos
Humanos
Sistemas de
información
Informatica Interna Externa Vertical
Ambiental
Financiera
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Como se puede mostrar en la en la ilustración la auditoría se divide en área
financieras y operativa, dentro de esta área se encuentra los enfoques de recursos
humanos, sistema de información y ambientales. Dentro de los sistemas de
información se encuentran los sectores de especialización en informática, en la
información interna, externa y los sistemas que proporcionan información vertical.
¿Cuándo realizar una auditoria?
Las auditorias en los sistemas de información de las organizaciones se pueden
realizar en cualquier momento que se quiera revisar el funcionamiento de estos, sin
embargo existen algunos indicadores que pueden señalan la necesidad de una
auditoria en algunos sistemas, estos indicadores son los siguientes:
Un aumento desproporcionado e injustificado en gastos del sistema de
información.
Una clara falta de información en las áreas que administra el sistema de
información.
Falta de seguridad en las entradas lógicas y físicas del sistema,
comprometiendo la integridad del equipo y personal.
Descubrimiento de acciones sospechosas o fraudes que involucren los
sistemas informáticos.
Reclamación de los clientes por incumplimiento de calidad y plazos de
entrega de los pedidos.
Falta de planificación por desinformación de los procesos administrativos y
de producción.
(Yañez, 2011)
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Aspectos a evaluar en las auditorias
Existen ciertas áreas a las que se deben evaluar cuando se hace una auditoria de
los sistemas de información, estos aspectos se pueden clasificar en las siguientes
categorías.
Controles generales
Son todos a aquellos aspectos que se relacionan con la estructura de la
empresa, los procedimientos y políticas así como el control de los sistemas
de información que se usan.
Operaciones de procesamiento de información
Revisa todas aquellas operaciones que se realizan relacionadas con el
proceso de información, también se deben tomar en cuenta todas las
operaciones que se realizan en el entorno informático.
Seguridad
Supervisa todos los accesos del medio informático, tanto la calidad del
acceso lógico2, acceso físico3 y sus controles.
Sistema operativo
Revisa los procedimientos y políticas de desarrollo, la adquisición de y
reparación del sistema del sistema operativo.
Metodologías de sistemas de información
Consta de revisar la metodología usada, las normas, políticas y estándares
utilizados para la compra de equipo que apoye el desarrollo de sistemas de
información.
2 Acceso a un sistema o red, de forma remota mediante la intranet
3 Acceso a un sistema o red, de forma física mediante un equipo de computo
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Plan de contingencia
Consta de asegurarse de la existencia y correcta aplicación de
procedimientos, políticas y normas que aseguren la recuperación de
información, así como el funcionamiento de sistemas en caso de desastres.
(Lardent, 2001)
Factores que influyen en una auditoría de SI
Algunos de los principales factores involucrados en el desempeño de una auditoria
a los sistemas de información son:
Ilustración 3: Factores de una auditoría de sistemas de información. (Amador, 2008)
La clara definición de objetivos es fundamental para el buen desarrollo de la
auditoría
Objetivos
Cuando no existe un adecuado manejo de documentacion de evidencia se
puede caer en confucines
Evidencia
Cuando no hay una clara explicacion del uso de recursos tecnologicos se
conplica la auditoría
Aplicaciones tecnologicas
La falta de responsabilidad de los controles de los sitemas puede entorpecer
el procedimeinto.
Confiabilidad de controles
La modificacion continua de los sistemas puede complicar la auditoria de
cualquier sistema
Estabilidad de sistemas de
información
Cuando la tecnologia usada para los sistemas es muy sofisticada dificulta el
correcto analisis
Complejidad de recursos
informaticos
La multiple transferencia de datos a distintos puntos puede ocacionar una
auditoria erronea
Decentralizacion extendida
La eleccion de la tecnoca de auditoria es fundamental para obtener buenos
resultados
Técnicas de auditoría
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Selección del área a auditar
Realizar una auditoria requiere recursos valiosos para las organizaciones, son
costosas y requieren de tiempo, es por eso que no siempre se pueden realizar a
todos los sistemas de las empresas. Las organizaciones deben priorizar para
determinar los sistemas que se evaluaran, es por eso que el catedrático Carlos
Muños Razo (2002) da ciertos criterios para seleccionar los sistemas de mayor
importancia.
Dentro de la jerarquización se encuentra en primer lugar de importancia está el
número de recursos que se controlan por medio del sistema, los sistemas que se
utilizan mayormente, los sistemas que tienen un mayor impacto en los procesos de
la empresa, los sistemas que se utilizaran por un largo tiempo dentro de la
organización y por último los sistemas que contienen información confidencial. En
la ilustración cuatro se muestran un esquema con este modelo de importancia.
Ilustración 4: Criterios de selección de áreas a auditar. (Razo, 2002)
Número de
activos
controlados
Los sistemas con mayor
recursos
Dimensión
de la
aplicación
Sistemas con mayor
utilización
Impacto del
sistema
Sistemas para la
toma de decisiones
Durabilidad
del sistema
Expectativa de
vida del sistema
Sensitividad
de la
información
Sistemas con
información
confidencial
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Proceso de la auditoria en SI
Alberto Lardent (2001) propone un modelo de auditoria para los sistemas de
información en su libro Sistemas de información, procedimientos y auditorias, el
modelo consta de nueve pasos, los cuales se encuentran en la ilustración 1 a
continuación.
I. Planificación de auditoria. El primer paso para realizar una auditoria es la
planeación, en esta fase se decidirá qué sector será auditado y se decidirá la
estrategia a utilizar, además se recolectara toda la información posible del
sistema a evaluar.
II. Evaluación de riesgos globales. Una vez que se ha definido el área o sistema
e auditar y con toda la información pertinente se pasa a considerar todos los
posibles riesgos que puedan ocasionarse durante la auditoria.
III. Desarrollo de un programa de auditoria. En este paso se definirá los pasos a
seguir para realizar la auditoria, es decir la metodología a aplicar.
IV. Objetivos y procedimientos. Es importante definir cuáles serán los objetivos
que se buscaran con la realización de la auditoria, además de una calara
estipulación de los procedimientos a aplicar en la auditoría.
V. Revisión de evidencias. En este paso se analizaran todas las evidencias que
se obtengan del sistema evaluado, se desarrollaran los procedimientos
previamente estipulados para el manejo y documentación de la evidencia.
VI. Localización de fortalezas y debilidades. Una vez que se halla analizado la
evidencia se procederá a determinar las fortalezas y debilidades que tiene el
sistema en su control.
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VII. Preparación de informe. En este paso se determinara los puntos a tomar en
el informe, así como la forma en que se elaborara; es importante mencionar
que este informe debe elaborarse de forma clara y sencilla para que pueda
ser comprendido por todo el personal involucrado en el sector auditado.
VIII. Preparación de informe de alta gerencia. En la preparación y desarrollo del
informe de alta tenencia se debe plasmar la información competente para
este nivel jerárquico de la organización.
IX. Seguimiento de acciones. Una vez que se han emitido los reportes de la
auditoria correspondiente y finalizada la misma, se debe llevar un
seguimiento de las acciones correctivas a implementar.
Ilustración 5: Proceso de auditoría del sistema de información. Tomada de: (Lardent, 2001)
1. Planeación
2. Evaluacion
de riesgos
3. Desarrollo de
un programa
4. Definición de
objetivos y
procedimientos
5. Revisión de
evidencia
6. Evaluación
de fortalezas y
debilidades
7.Desarrollo de
informe
8.Desarrollo de
inform a alta
gerencia
9. Seguimiento
de acciones
correctivas
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Informes de auditorias
Todas las auditorias deben terminar con un posterior seguimiento, las acciones a
implementar para realizar los cambios adecuados y principalmente con un correcto
informe. Este documento deberá tener las conclusiones a las que se llegaron, la
opinión personal del auditor con respecto al funcionamiento de la organización, las
evidencias encontradas para así determinar en el informe las fortalezas y
debilidades de la empresa o en este caso los sistemas de información.
Los informes de auditorías constituyen uno de los productos físicos que se entregan
a la gerencia de la organización evaluada, en este documento se transfieren las
observaciones y recomendaciones encontradas. Los informes pueden clasificarse
en las siguientes categorías:
Informe sin salvedades
Este informe se realiza cunado el auditor no registro ningún problema ni
anomalía, es decir, que los sistemas de información funcionan de manera
correcta. Los sistemas de información realizan funciones aceptables para los
propósitos de los mismos.
Informe con salvedades
Este informe se realiza cuándo los sistemas de información cumplen con las
normas generales aceptadas, sin embargo se expone algún punto de
excepción que debe de ser tomado en consideración, ya que representa
algún riesgo para la organización.
Informe con opinión adversa
Este informe no es de común utilización, pero se presenta cuando los
sistemas evaluados no cumplieron con ninguna norma o cuando existen
debilidades importantes en los procedimientos de control.
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Informe sin opinión
Este informe se emite cuando el auditor no emite ningún punto de vista, ya
que el alcance planeado es limitado o muy corto, en este tipo de informes no
se incluye información especializada, se realiza para que sea de cil
comprensión.
(Fincowsky, 2007)
Organizaciones que estandarizan las auditorias
Algunos de los principales organismos que sirven como fuentes de estándares para
realizar auditorías son:
ISACA
La Information Systems Audit and Association4 es una asociación
internacional que fomenta el desarrollo de procedimientos y metodologías
para la implementación de auditorías en sistemas de información. (ISACA,
2016)
ISO
La Internacional Organization for Standardization5 se encarga de la
generación de estándares internacionales en conjunto de distintas
organizaciones de distintos países, fue fundada en 1947 y desde entonces
promueve el uso de estándares a nivel mundial. (ISO, 2016)
NIST
El Nacional Institute of Standards and Technoloy6 de los Estados Unidos se
fundó en 1901 y se encarga de impulsar la innovación industrial mediante el
4 Asociación de Auditoría y Control de Sistemas de Información
5 Organización Internacional de estandarización
6 Instituto Nacional de Estándares y Tecnología
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desarrollo de normas y metodologías, entre estas los procedimientos para la
realización de auditorías. (NIST, 2016)
Bibliografía
Amador, A. (2008). Auditoría administrativa : proceso y aplicación. México :
McGraw-Hill.
Betanzos, A. I. (Diciembre de 2011). Gestiopolis . Obtenido de Auditoría y control
de sistemas de información en tecnología:
http://www.gestiopolis.com/auditoria-control-sistemas-de-informacion-en-
tecnologia/
Fincowsky, F. (2007). Auditoría administrativa : gestión estratégica del cambio.
México: Pearson Education.
ISACA. (febrero de 2016). ISACA. Obtenido de Trust in, and value from, information
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https://www.isaca.org/Pages/default.aspx?cid=1002083&Appeal=SEM&gcli
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ISO. (julio de 2016). International Organization for Standardization. Obtenido de
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Lardent, A. R. (2001). Sisitemas de infromación para la gestion empresarial . Buenos
Aires : Prentice Hall.
NIST. (enero de 2016). National Institute of Standards and Technology. Obtenido de
https://www.nist.gov/
Razo, C. (2002). Auditoría en sistemas. México: Prentice Hall.
Razo, C. M. (2002). Auditoría en sistemas computacionales. México : Pearson
Education .
Vieites, Á. G. (2004). Sistemas de Información . Madrid : Alfaomega .
Yañez, C. (Octubre de 2011). Enfoque metodologíco de la audotoría a las
tecnologias de información. Obtenido de http://www.olacefs.com/wp-
content/uploads/2014/08/1erlugar.pdf
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Agradecimientos
Le agradezco al Instituto Tecnológico de Orizaba por permitirme realizar el posgrado
en Ingeniería Administrativa para mi preparación académica, así mismo al profesor
Fernando Aguirre Hernández quien imparte la materia de fundamentos de la
ingeniería administrativa por impulsarme a escribir artículos formales y de
relevancia.
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INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ORIZABA
DIVISIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO E INVESTIGACIÓN
. . .
MAESTRÍA EN INGENIERÍA ADMINISTRATIVA
. . .
FUNDAMENTOS DE INGENIERÍA ADMINISTRATIVA
. . .
TEMA:
Auditoría de sistemas de información
. . .
PRESENTAN:
IIS RAÚL PONCE SAN JUAN
ORIZABA, VER. NOVIEMBRE 2016
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Contenido
Introducción ............................................................................................................. 3
Definición................................................................................................................. 4
Auditoria ............................................................................................................... 4
Sistema ................................................................................................................ 4
Información .......................................................................................................... 4
Auditorias de sistemas de información ................................................................. 4
Antecedentes .......................................................................................................... 5
Objetivos ................................................................................................................. 6
Clasificación ............................................................................................................ 7
¿Cuándo realizar una auditoria? ............................................................................. 8
Aspectos a evaluar de las auditorias ....................................................................... 9
Factores que influyen en una auditoría de SI ........................................................ 10
Selección del área a auditar .................................................................................. 11
Proceso de la auditoria de sistemas de información ............................................. 12
Informes de auditorias ........................................................................................ 14
Organizaciones que estandarizan las auditorias ................................................... 15
Agradecimientos .................................................................................................... 17
Tabla de Ilustraciones
Ilustración 1: Sistemas de información de las organizaciones ................................ 3
Ilustración 2: Clasificación de auditorías. (Betanzos, 2011) .................................... 7
Ilustración 3: Factores de una auditoría de sistemas de información. (Amador,
2008) ..................................................................................................................... 10
Ilustración 4: Criterios de selección de áreas a auditar. (Razo, 2002) .................. 11
Ilustración 5: Proceso de auditoría del sistema de información. Tomada de:
(Lardent, 2001) ...................................................................................................... 13

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San Juan Raúl Ponce. (2016, noviembre 17). Auditoría de Sistemas de Información. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-sistemas-informacion/
San Juan, Raúl Ponce. "Auditoría de Sistemas de Información". GestioPolis. 17 noviembre 2016. Web. <http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-sistemas-informacion/>.
San Juan, Raúl Ponce. "Auditoría de Sistemas de Información". GestioPolis. noviembre 17, 2016. Consultado el 9 de Diciembre de 2016. http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-sistemas-informacion/.
San Juan, Raúl Ponce. Auditoría de Sistemas de Información [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-sistemas-informacion/> [Citado el 9 de Diciembre de 2016].
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