Auditoría de los Sistemas de Información Organizacional

Rojas Gutiérrez Keila Yeritze.
DESARROLLO
DEFINICIONES
-Auditoría. “egú la I“O 9, Auditoría es: el proeso sistéio, idepediete y
documentado para obtener evidencias y evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensión en que se cumplen los criterios estaleidos (ISO, 2010)
-Un sistema de información es un conjunto de elementos orientados al tratamiento y
administración de datos e información, organizados y listos para su uso posterior,
generados para cubrir una necesidad o un objetivo. (ITSON, 2004)
-Auditoría combinada: Cuando dos o más organizaciones auditoras cooperan para auditar
a un único auditado (3.9.8), se denomina "auditoría conjunta".
-Programa de la auditoría: conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo
de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico
-Criterios de auditoría: conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.
-Evidencia de la auditoría: registros, declaraciones de hechos o cualquier otra que son
pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables.
-Hallazgos de la auditoría: resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría
recopilada frente a los criterios de auditoría. Los hallazgos de la auditoría pueden indicar
conformidad o no conformidad
INTRODUCCIÓN
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El presente trabajo tiene la intención de mostrar la importancia de las auditorias en las
organizaciones, pero para comprender su relevancia se expone los tipos de auditoria,
objetivos, fases entre otros aspectos claves para su entendimiento.
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-Conclusiones de la auditoría: resultado de una auditoría que proporciona el equipo
auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría
- Cliente de la auditoría: organización o persona que solicita una auditoría
-Auditor: persona con atributos personales demostrados y competencia para llevar a cabo
una auditoría.
-Auditado: organismo al que se le realizara la auditoria.
-Experto técnico: persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo
auditor. Un experto técnico no actúa como auditor.
-Alcance de la auditoría: extensión y límites de una auditoría
(ISO, MCT, 2008)
HISTORIA DE LA AUDITORIA
En el año de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic Association
sentó las bases para lo que él llamó "auditoría administrativa", la cual, en sus palabras,
consistía en "una evaluación de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de
su ambiente presente y futuro probable."
En 1947 nace en Ginegra Suiza, la Organización Internacional de Normalización o ISO,
nacida tras la Segunda Guerra Mundial, es el organismo encargado de promover el
desarrollo de normas internacionales de fabricación, comercio y comunicación para todas
las ramas industriales.
En 1953, George R. Terry, en Principios de Administración, señala que "La confrontación
periódica de la planeación, organización, ejecución y control administrativos de una
compañía, con lo que podría llamar el prototipo de una operación de éxito, es el
significado esencial de la auditoría administrativa."
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En 1955, Harold Koontz y Ciryl O´Donnell, en sus Principios de Administración, proponen a
la auto-auditoría, como una técnica de control del desempeño total, la cual estaría
destinada a "evaluar la posición de la empresa para determinar dónde se encuentra, hacia
dónde va con los programas presentes, cuáles deberían ser sus objetivos y si se necesitan
planes revisados para alcanzar estos objetivos."
Transcurrido un año, en 1959, ocurren dos hechos relevantes que contribuyen a
la evolución de la auditoría administrativa: uno Víctor Lazzaro publica su libro de Sistemas
y Procedimientos, en el cual presenta la contribución de William P. Leonard con el nombre
de auditoría administrativa, dos The American Institute of Management, en el Manual of
Excellence Managements integra un método para auditar empresas con y sin fines de
lucro, tomando en cuenta su función, estructura, crecimiento, políticas financieras,
eficiencia operativa y evaluación administrativa.
Para 1962, Roberto Macías Pineda, de la Escuela Superior de Comercio y Administración
del Instituto Politécnico Nacional, dentro del programa de doctorado
en ciencias administrativas, en la asignatura Teoría de la Administración, destina un
espacio para presentar un trabajo de auditoría.
En 1964, Manuel D´Azaola S., de la Escuela Nacional de Comercio y Administración de la
Universidad Nacional Autónoma de México, en su tesis profesional considera la necesidad
de que las empresas analicen su conducta a partir de la revisión de las funciones de
dirección, financiamiento, producción, ventas y distribución, así como registro contable y
estadístico.
A fin de 1965, Edward F. Norbeck da a conocer su libro Auditoria Administrativa, en donde
define el concepto, contenido e instrumentos para aplicar la auditoría. Igualmente expone
las diferencias entre la auditoría administrativa y la auditoría financiera.
En 1966, José Antonio Fernández Arena, presenta la primera versión de su texto La
Auditoria Administrativa, en la cual desarrolla un marco comparativo entre diferentes
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enfoques de la auditoría administrativa, presentando una propuesta a partir de su propia
visión de la técnica.
En 1977, Patricia Diez de Bonilla en su Manual de Casos Prácticos sobre Auditoria,
propone aplicaciones viables de llevar a la práctica y, Jorge Álvarez Anguiano, en Apuntes
de Auditoría Administrativa incluye un marco metodológico que permite entender la
auditoría de manera por demás accesible.
En 1978, la Asociación Nacional de Licenciados en Administración, difunde el documento
Auditoría Administrativa, el cual reúne las normas para su implementación en
organizaciones públicas y privadas.
En 1988, la oficina de la Contraloría General de los Estados Unidos de Norteamérica
prepara las Normas de Auditoría Gubernamental, que son revisadas por la Contraloría
Mayor de Hacienda, las cuales contienen los lineamientos generales para la ejecución de
auditorías en las oficinas públicas.
En la década de los noventa, la Secretaría de la Contraloría General de la Federación
preparo y difundió normas, lineamientos, programas y marcos de actuación para
las instituciones, trabajo que, en su situación actual, como Secretaría de Contraloría y
Desarrollo Administrativo, continúa ampliando y enriqueciendo.
En la actualidad la auditoria es una herramienta común y fundamental en todas las
organizaciones.
(J, 2008)
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OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la compañía en el
desempeño de sus actividades. La Auditoria proporciona análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas.
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Una auditoría debe ser independiente y sistemática, pero a estas cualidades hay que
añadir los siguientes principios:
Imparcialidad: Se mantiene en todo momento la imparcialidad y la objetividad.
Enfoque basado en la evidencia: En todo momento las evidencias son verificables. Se
basan en muestras de la información disponible.
TIPOS DE AUDITORIA
Las auditorías internas: denominadas en algunos casos auditorías de primera parte, se
realizan por, o en nombre de, la propia organización para la revisión por la dirección y
otros fines internos, y puede constituir la base para la declaración de conformidad de una
organización. En muchos casos, particularmente en organizaciones pequeñas, la
independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la
actividad que se audita.
Las auditorías externas incluyen lo que se denomina generalmente auditorías de segunda
y tercera parte.
Las auditorías de segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un interés en la
organización, tal como los clientes, o por otras personas en su nombre.
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Las auditorías de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras
independientes y externas, tales como las que proporcionan la certificación, ejemplos:
Normas ISO 9001 o ISO 14001.
OTRA CLASIFICACIÓN DE AUDITORIA
De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el
comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos.
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los
recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.
De organización.- Determinan que su curso apoye la definición de la
estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la
delegación de autoridad y el trabajo en equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organización está
inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas
y satisfacción de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en
todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente
competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más permeable y receptiva a la
organización.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para
convertirlas en oportunidades de mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en práctica y resultados en un sólido
instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización.
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FASES DE LA AUDITORIA
1. Planificación (Auditor): El auditor prepara el Plan de auditoría partiendo de la
documentación inicial de la Empresa, poniendo especial interés en la creación de las Listas
de control de No Conformidades.
2. Notificación (Auditor): El auditor notifica la existencia del Plan de auditoría al auditado
acordando una fecha para la reunión de apertura.
3. Reunión de apertura (Auditor y Auditado): El auditor expone los Objetivos y la
Metodología al auditado, resolviendo toda duda que éste tenga. Se modifica el Plan de
auditoría si concierne y todas las partes lo aprueban quedándose cada una un ejemplar,
acordando a su vez el día para ejecutar la auditoría.
4. Realización de la auditoría (Auditor y Asistentes auditoría): Etapa en la que se recopilan
todas las evidencias documentales necesarias para llegar a los Objetivos establecidos,
teniendo en cuenta los Criterios y el Alcance de la auditoría.
5. Realización del Informe (Auditor): El auditor realiza un análisis de los hallazgos y
prepara el Informe de la auditoría cumpliendo con los Objetivos establecidos.
6. Notificación (Auditor): El auditor notifica la existencia del Informe de la auditoría al
auditado y acuerda una fecha para la reunión final.
7. Reunión final (Auditor y Auditado): El auditor expone los resultados y las
recomendaciones finales del Informe de la auditoría para garantizar la mejora del Sistema,
y todas las partes lo aprueban y verifican, quedándose cada una un ejemplar.
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CONTROL DE EVIDENCIAS
Este aspecto es muy importante tanto para el auditor como para el auditado, ya que
servirá como argumento para ambas partes, se pueden considerar que existen diversos
tipos de evidencia, pero a continuación se mencionan algunos.
Revisión Documental: Cuando el auditor puede verificar la existencia del documento
exacto a revisar, o la ausencia del mismo, se considera que se ha registrado una evidencia
con un control de revisión documental.
Observación de la actividad: Cuando el auditor puede observar directamente, cumpliendo
con sus principios y los de la auditoría, la actividad a revisar, se considera que se ha
registrado una evidencia con una observación de la actividad.
Entrevista al experto técnico o/y asistentes de la auditoría: Cuando el auditor formula una
pregunta directamente al experto técnico o/y asistente de la auditoría, cumpliendo con
sus principios y los de la auditoría, y cumpliendo éstos los suyos, se considera que se ha
registrado una evidencia con una entrevista.
CARACTERISTICAS DE UN AUDITOR
Formación académica: competencia educativa y de conocimientos,
Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional
a traves de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos
Formación Empirica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorías en diferentes,
con o sin contar con un grado académico.
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HABILIDADES
Las habilidades y destrezas harán que el auditor consiga desenvolverse con naturalidad
dentro de su trabajo, también para enfrentar con mayor facilidad obstáculos que se
encuentre a la hora de desarrollar su trabajo. Entre esas habilidades se nombran
las siguientes:
Actitud positiva
Saber escuchar
Mente analítica
Capacidad de negociación
Iniciativa
Facilidad de trabajaren equipo
COMPETENCIAS
La ejecución del trabajo en un auditor, puede estar destinado como auditor interno o
externo. El auditor interno se encuentra como parte de la organización en gestión, y en
donde tendrá un papel importante ya que deberá ser capaz de responder a los retos de
acuerdo a la visión de la organización. En el caso de un auditor externo su participación es
valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los hechos además de estar limitados en
el tiempo de realización de la auditoria, es por eso que debe de tener las siguientes
competencias:
Formacion y Capacidad Profesional
Independencia, Integridad y objetividad
Diligencia Profesional
Responsabilidad
Secreto Profesional
(AUDIT, 2013)
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LEGISLACIÓN MEXICANA
En el territorio mexicano existen dos tipos de normas que son objeto de auditoria por los
organismos pertinentes, las primeras son las normas oficiales mexicanas (NOM) estas son
de carácter obligatorio, las normas mexicanas (NMX) no son de carácter obligatorio.
Norma Oficial Mexicana NOM
Articulo. 3, Fracción XI. Norma Oficial Mexicana: la regulación técnica de observancia
obligatoria expedida por las dependencias competentes, conforme a las finalidades
establecidas en el artículo 40, que establece reglas, especificaciones, atributos, directrices,
características o prescripciones aplicables a un producto, proceso, instalación, sistema,
actividad, servicio o método de producción u operación, así como aquellas relativas
a terminología, simbología, embalaje, marcado o etiquetado y las que se refieran a su
cumplimiento o aplicación.
Estas normas ordinariamente se publican íntegramente en el Diario Oficial de la
Federación e incluso se publican en medios electrónicos, por lo que se pueden considerar
de acceso público y libre distribución, siempre y cuando no se alteren, aunque para
referirse a ellas deben tomarse las publicadas por el Diario Oficial de la Federación.
Norma Mexicana NMX
Las normas mexicanas, conocidas por sus siglas como normas NMX, creadas en el Artículo
3 Fracción X de la Ley Federal sobre Metrología y Normalización, que dice:
Articulo 3, Fracción X. Norma mexicana: la que elabore un organismo nacional
de normalización, o la Secretaría, en los términos de esta Ley, que prevé para un uso
común y repetido reglas, especificaciones, atributos, métodos de prueba, directrices,
características o prescripciones aplicables a un producto, proceso, instalación, sistema,
actividad, servicio o método de producción u operación, así como aquellas relativas a
terminología, simbología, embalaje, marcado o etiquetado.
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La aplicación de este tipo de normas puede ser obligatorio si es referida en una NOM para
realizar algo, tal y como ocurre en el caso de la NOM-002-SEDE-1999, con respecto a las
normas NMX-J-116-ANCE y la NMX-J-169-ANCE.
(IMNC, 2011)
AREAS DE OPORTUNIDAD
La auditoría puede conllevar a un nivel de perfeccionamiento cada vez mayor, esto puede
ofrecer a las empresas la oportunidad de obtener una certificación, ejemplo de áreas en
donde implementar una certificación son las siguientes, por mencionar algunas.
Certificación de productos
Certifica que los productos y servicios a los que se les concede son objeto de controles y
evaluaciones de calidad establecidos en los sistemas de certificación.
Gestión medioambiental
Certifica que la empresa se preocupa por la protección ambiental y la prevención de la
contaminación.
Certificación de personas
Certifica la experiencia, la formación y las cualidades para ejercer como técnico, gestor o
especialización en el trabajo desarrollado.
Gestión de la calidad
Certifica la gestión de una determinada empresa, independientemente de que el producto
resultante sea o no de calidad.
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“ello de calidad en Internet IQ
Certifica que la página web respeta en sus contenidos la legalidad, accesibilidad,
flexibilidad, protección de menores o seguridad.
CONCLUSIÓN
En este trabajo se explicó el papel fundamental que juega la aplicación de una auditoria en
las compañías, esto va más allá de medir indicadores propios, igualmente brinda una
ventaja competitiva a las organizaciones al obtener mediante la verificación constante una
mejora continua, y en ocasiones un perfeccionamiento de los procedimientos que lleve a
la obtención de una certificación, que provea a la compañía de un mayor prestigio y por
ende un mejor posicionamiento en el mercado.
AGRADECIMIENTOS
Agradecida con Dios por todas sus bendiciones, igualmente por la oportunidad de trabajar
en el proceso de mejorarme a misma.
A i ala ater el Istituto Teológio de Orizaa por su esero e la foraió de
profesionistas de calidad, a mi Profesor M.A.E Fernando Aguirre y Hernández por su
dedicación, esmero y compromiso al compartir sus conocimientos.
¡A Dios por la vida y por la ciencia!
Rojas Gutiérrez Keila Yeritze.
PROPUESTA DE TESIS
AUDITORIA EN ALGUNA EMPRESA DE ORIZABA
Objetivo: ejecución de una auditoria interna en alguna empresa de Orizaba y detección de
áreas de oportunidad y de mejora
BIBLIOGRAFIA
AUDIT. (2013). WORDPRESS. Obtenido de https://audit2013.wordpress.com/4-el-perfil-del-
auditor-habilidades-competencias-y-comportamientos/
IMNC. (2011). IMNC. Obtenido de https://levaresolutions.wordpress.com/2011/01/14/normas-
oficiales-mecanas-y-normas-mexIcanas/
ISO. (2008). MCT. Obtenido de https://www.mct.es/sites/default/files/archivos/ISO-900.pdf
ISO. (2010). PREZI. Obtenido de https://prezi.com/c_j8elwwgwmk/terminos-y-definiciones-en-la-
norma-iso-9000/
ITSON. (2004). INSTITUTO TECNOLOGICO DE ORIZABA. Obtenido de
http://biblioteca.itson.mx/oa/dip_ago/introduccion_sistemas/p3.htm
J, Y. (2008). MONOGRAFIAS. Obtenido de
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml
WIKI. (02 de 2016). WIKIPEDIA. Obtenido de https://es.wikipedia.org/wiki/Coaching
FUNDAMENTOS DE INGENIERIA ADMINISTRATIVA
16
AUDITORIA DE LOS
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
ORGANIZACIONAL
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ORIZABA
KEILA YERITZE ROJAS GUTIERREZ
Rojas Gutiérrez Keila Yeritze.
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 3
DESARROLLO ....................................................................................................................................... 3
DEFINICIONES ..................................................................................................................... 3
HISTORIA DE LA AUDITORIA ............................................................................................... 4
OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA ......................................................................................... 7
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA ............................................................................................ 7
TIPOS DE AUDITORIA .......................................................................................................... 7
OTRA CLASIFICACIÓN DE AUDITORIA ................................................................................. 8
FASES DE LA AUDITORIA ..................................................................................................... 9
CONTROL DE EVIDENCIAS ................................................................................................ 10
CARACTERISTICAS DE UN AUDITOR ................................................................................. 10
LEGISLACIÓN MEXICANA .................................................................................................. 12
AREAS DE OPORTUNIDAD ................................................................................................ 13
CONCLUSIÓN ..................................................................................................................................... 14
AGRADECIMIENTOS .............................................................................................................. 14
PROPUESTA DE TESIS ............................................................................................................ 15
BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 15

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Rojas Gutiérrez Keila Yeritze. (2016, febrero 29). Auditoría de los Sistemas de Información Organizacional. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-los-sistemas-informacion-organizacional/
Rojas Gutiérrez, Keila Yeritze. "Auditoría de los Sistemas de Información Organizacional". GestioPolis. 29 febrero 2016. Web. <http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-los-sistemas-informacion-organizacional/>.
Rojas Gutiérrez, Keila Yeritze. "Auditoría de los Sistemas de Información Organizacional". GestioPolis. febrero 29, 2016. Consultado el 4 de Diciembre de 2016. http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-los-sistemas-informacion-organizacional/.
Rojas Gutiérrez, Keila Yeritze. Auditoría de los Sistemas de Información Organizacional [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/auditoria-de-los-sistemas-informacion-organizacional/> [Citado el 4 de Diciembre de 2016].
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