Administración de las cuentas y documentos por cobrar

Dirección General
Grupo de Contabilidad y
Finanzas.
Grupo de Calidad.
Brigada de
Servicios
Grupo de
Ventas
UBE de
Operaciones
Grupo de
Compras
Grupo de
Recursos
Humanos
Brigada de
almacenes
Brigada de
Montacargas
Diesel
Brigada de
Montacargas
Eléctricos
Brigada de
Asistencia
cnica
Estructura de la empresa
Proposiciones sobre condiciones de crédito y políticas de cobro
1. Instaurar una política de créditos más restrictiva.
* Establecer estándares de crédito con un criterio mínimo que
abarque términos de referencias, períodos de pago, e índices
financieros que constituyan una base cuantitativa para la
selección de clientes.
* Estipular el monto del crédito para cada cliente.
* Solicitar a cada cliente el suministro de sus estados
financieros de los últimos años, y el mayor de sus cuentas por
pagar, con el fin de analizar su estabilidad financiera.
* Canalizar la obtención de información acerca de la capacidad
crediticia del cliente a través de las instituciones bancarias.
2. Organizar una política de cobros más agresiva.
3. Realizar un estudio de mercado para incrementar la cartera de
clientes.
Proposiciones sobre condiciones de crédito y políticas de cobro
4. Aplicar la resolución No 91 con fecha 6 de Octubre del 2005,
que implementa el mecanismo que permite que las empresas
estatales y sociedades mercantiles de capital 100% cubano
autorizadas a operar en moneda nacional (CUP) o en pesos
convertibles (CUC), puedan ejecutar el cumplimiento de las
obligaciones pactadas con una moneda distinta a la que
originalmente fue contratada, a una tasa de cambio que
acuerden las partes y cumpliendo con otras exigencias.
Técnica del árbol de decisión.
Considerando la situación proyectada de la empresa objeto de
estudio, el cálculo del beneficio esperado mínimo resulta:
pVA(ING – COS) – (1 – p)VA(COS) = 0
p (2919.0 – 2522.2) – (1 – p)(2522.2) = 0
2919.0p – 2522.2p -2522.2+2522.2p = 0
2919.0p= 2522.2
p= 0.86
La política de MONCAR deberá estar encaminada a la concesión
de créditos siempre que las posibilidades de cobrar sean
superiores al 86%, ya que a partir de esta posibilidad la empresa
obtendrá beneficio
Análisis de los expedientes.
* 5 expedientes no contaban con la conciliación de la deuda
que presentan con nuestra entidad.
* 7 no presentaban la conciliación de depósitos que tiene esas
empresas en Moncar.
* Se encontraron 4 expedientes sin contrato ni ficha de cliente
( se solucionó en el momento)
* Una de las deudas no correspondía al cliente por un error de
código ( se realizó comprobante de ajuste para adjudicarle la
deuda al proveedor que correspondía)
* En uno de los expedientes no se contaba con la copia de la
factura la cual evidenciaba que esa mercancía le había sido
cobrada al cliente ( se solucionó al momento)
A partir de un análisis que se realiza a las cuentas por cobrar
para la cual la evaluación es deficiente la dirección del centro
conjuntamente con el departamento económico se da a la tarea
de realizar un profundo trabajo en este tema, fundamentalmente
por la importancia que tiene en estos tiempos y por la situación
que presenta el país con la cadena de impagos.
Por toda esta situación se creó una brigada para actualizar la
conciliación con los clientes y proveedores así como completar
todos los expedientes con todos los datos obligatorios,
actualizando diariamente en una tabla todas las cuentas por
cobrar, ya sea su conciliación o cobro (Ver anexo referente a las
tablas de cuentas por cobrar)
Trabajo que se realiza con las cuentas por cobrar.
Comportamiento de las cuentas por cobrar y pagar (2005-2007)
Cuentas por Cobrar
AÑO MT MLC
2005 752,2 443,4
2006 677,9 413,7
ABRIL DEL 2007 403,6 280,5
Comportamiento de las cuentas por cobrar y pagar (2005-2007)
Cuentas por Pagar
AÑO MT MLC
2005 329,4 313,3
2006 1061 510,8
ABRIL DEL 2007 938,1 263,4
Análisis de algunos aspectos de control interno
* Existe separación de funciones entre el empleado del almacén
que efectúe la entrega de productos o mercancías, el que
confecciona la facturación y el que contabilice la operación, así
como del que efectúe el cobro.
* Los submayores de cuentas por cobrar y pagar cuadran con el
mayor de contabilidad al cierre del mes de abril del 2007
* Existen un expediente de cancelación de cuentas por cobrar
debidamente confeccionado, todas las hojas se encuentran
inicialazas, acuñadas, con consecutivo, existe explicación general
del expediente y conciliación con cada cliente de no
reconocimiento de la deuda. Presenta comprobante de operaciones
de las cuentas llevadas a investigación y propuesta de comprobante
para llevarlo a gasto en caso de aprobación.
* Existe un saldo contrario a su naturaleza del código 7653
(Ensuma Textil y Calzado), por 0,01 centavos el cual ya fue
ajustado.
Conclusiones
1. Con la aplicación de una política de cobros y pagos consecuente
con la realidad que se persigue Moncar podrá solucionar los
problemas existentes en su administración.
2. La presente situación de cobros y pagos de la entidad no es
desfavorable pero presenta deficiencias que deben ser
solucionadas de inmediato.
3. Existen deficiencias en la concepción de la política de créditos
de la entidad.
Recomendaciones
Se recomienda que la Empresa deba:
1. Emprender un riguroso estudio de mercado en función de
clientes y proveedores.
2. Desarrollar una política de créditos consecuente con la realidad.
3. Mejorar la actual estrategia de comprobación para detectar y
eliminar todas las deficiencias existentes en el sistema de cobros
y pagos de la empresa , incluyendo los expedientes.

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Cita esta página
González González José Pedro. (2008, marzo 18). Administración de las cuentas y documentos por cobrar. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/administracion-de-las-cuentas-y-documentos-por-cobrar/
González González, José Pedro. "Administración de las cuentas y documentos por cobrar". GestioPolis. 18 marzo 2008. Web. <http://www.gestiopolis.com/administracion-de-las-cuentas-y-documentos-por-cobrar/>.
González González, José Pedro. "Administración de las cuentas y documentos por cobrar". GestioPolis. marzo 18, 2008. Consultado el 6 de Julio de 2015. http://www.gestiopolis.com/administracion-de-las-cuentas-y-documentos-por-cobrar/.
González González, José Pedro. Administración de las cuentas y documentos por cobrar [en línea]. <http://www.gestiopolis.com/administracion-de-las-cuentas-y-documentos-por-cobrar/> [Citado el 6 de Julio de 2015].
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